План экономии сбережений

Логотип ТСП

План сбережений ( TSP ) представляет собой план с установленными взносами для служащих государственной службы США и пенсионеров, а также для военнослужащих . По состоянию на 31 декабря 2021 года в TSP насчитывается около 7   миллионов участников (из которых около 4,1   миллиона активно участвуют посредством отчислений из заработной платы) и   активы под управлением на сумму более 845,4 миллиарда долларов США; он претендует на звание крупнейшего плана с установленными взносами в мире. TSP находится в ведении Федерального совета по пенсионным инвестициям , независимого агентства.

TSP является одним из трех компонентов Пенсионной системы федеральных служащих (FERS; остальные — это аннуитет FERS и социальное обеспечение ) и разработан так, чтобы очень напоминать динамику планов частного сектора 401 (k) и Roth 401k (TSP внедрил систему Roth вариант в мае 2012 г.). Он также открыт для сотрудников, охваченных старой пенсионной системой государственных служащих (CSRS), но с гораздо меньшим количеством льгот (в основном из-за отсутствия соответствующих взносов).

Право на участие

Сотрудники Пенсионной системы государственной службы (CSRS) могут присоединиться в любое время, но не зачисляются автоматически.

Военнослужащие смешанной пенсионной системы (BRS) автоматически зачисляются в TSP по ставке 5% от их базовой заработной платы. Военнослужащие, участвующие в устаревшей пенсионной системе, могут зарегистрироваться в TSP в любое время, но не зачисляются автоматически.

Сотрудники Федеральной системы пенсионного обеспечения служащих (FERS), нанятые 1 октября 2020 года или после этой даты, автоматически зачисляются при приеме на работу, и 5% базовой заработной платы автоматически удерживается, если только сотрудник не решит не участвовать. Нанятые в период с 1 августа 2010 г. по 30 сентября 2020 г. (включительно) автоматически зачислялись при приеме на работу с удержанием 3% базовой заработной платы; сотрудники, нанятые 31 июля 2010 г. или ранее, не были зачислены автоматически, и им пришлось дать свое согласие (первоначально после шестимесячного периода ожидания это требование позже было отменено).

Вклад и передача прав

Сотрудник или военнослужащий может изменить, прекратить или возобновить взносы в любое время, за очень немногими исключениями, указанными ниже.

Взносы сотрудников

С 1 октября 2020 года новые гражданские служащие и военнослужащие в БРС автоматически зачисляются в TSP с вычетом 5% из их валовой заработной платы, зачисляемым в соответствующий возрасту фонд. Фонд жизненного цикла (L), если только они не сделают другой выбор или не решат не участвовать. Сотрудники, нанятые до этого момента, либо автоматически вносят взносы по ставке 3%, либо не имеют никаких автоматических взносов и должны были/должны подписаться на TSP; уровни их взносов не изменились после введения новых правил.

Все сотрудники FERS и CSRS, а также сотрудники силовых структур могут внести взносы в размере, установленном Налоговым кодексом , который составляет 22 500 долларов США на 2023 год. Взнос в FERS и CSRS для гражданских служащих может составлять либо определенную сумму в долларах, либо процент от заработной платы (только целые доллары или целые проценты), в то время как военнослужащие в форме могут выбирать только процент заработной платы; любые суммы будут скорректированы после достижения годового ограничения IRC. После выбора суммы взноса она автоматически продлевается каждый год на ту же сумму или процент, пока участник не примет иное решение.

Кроме того, участники в возрасте 50 лет и старше могут также делать «догоняющие» взносы в пределах ограничения IRC, которое составляет 7500 долларов США на 2023 год. Догоняющие взносы отсрочены по налогу и позволяют участникам, имеющим право на участие в программе по возрасту, отложить до 30 000 долларов США на 2023 год на своем счете TSP.

Гражданские служащие могут вносить взносы только из регулярной заработной платы (стандартная оплата для их разряда плюс соответствующая местная оплата); они не могут вносить свой вклад в виде бонусов или сверхурочной работы.

Военнослужащим в военной форме разрешается делать взносы как из основной заработной платы, так и из поощрительных, специальных или премиальных выплат, но на них распространяются обычные лимиты взносов. Военнослужащие силовых структур, которые направляются в определенные зоны боевых действий, подлежат освобождению от уплаты налога в зоне боевых действий, что позволяет получать освобожденный от налогов доход. Взносы в TSP, сделанные военнослужащими в зоне боевых действий, вносятся в TSP как освобожденные от налогов и накапливают отложенные по налогу доходы. Взносы, освобожденные от налогов, не подпадают под действие избирательного лимита отсрочки IRC.

Участники, которые одновременно являются гражданскими федеральными служащими и военнослужащими, будут иметь два отдельных счета TSP, если они решат внести свой вклад, находясь в статусе гражданской и/или силовой службы; однако общая сумма отсроченных налоговых взносов в обоих случаях не может превышать лимиты выборной отсрочки или наверстывания IRC.

Кроме того, общая сумма отложенных налогов, освобожденных от налогов и агентских взносов, внесенных на оба счета TSP, подпадает под общее ограничение раздела 415 (c) IRC, которое составляет 58 000 долларов США на 2021 год. выборная отсрочка и ограничения 415(c).

Участники также могут перенести существующие счета 401(k) или индивидуальные пенсионные счета (только традиционные IRA) в TSP.

Соответствующие взносы

Все сотрудники FERS автоматически получают 1% от базовой заработной платы, выплачиваемой их агентством, даже если сотрудник не участвует в TSP; работник не может отказаться от этого требования. Дополнительные соответствующие взносы вносятся в долларах за доллар в размере до 3 % от базовой заработной платы (например, сотрудник, вносящий 3 %, будет автоматически вносить 1 % плюс 3 %, в общей сложности 4 %), а затем по цене 0,50 доллара США/1 доллар США за каждого. дополнительный доллар до 5% от базовой заработной платы; ни суммы выше 5%, ни «догоняющие» взносы не сопоставляются, независимо от базовой заработной платы сотрудника.

Сотрудники CSRS (включая сотрудников CSRS Offset) не имеют права на автоматические или соответствующие взносы.

Военнослужащие в форме в соответствии с прежней системой имеют право на соответствующие взносы только в том случае, если секретарь конкретной службы назначает их таковыми (ни один из них никогда не был назначен таковым). Однако в 2006 году Конгресс принял закон о спонсорстве пилотной программы по предложению соответствующих взносов новым призывникам, находящимся на действительной военной службе. Эта программа администрировалась Министерством армии с 1 апреля 2006 г. по 31 декабря 2008 г. Призывники, которые имели право на соответствие требованиям TSP в течение этого периода (при условии, что заполнение и возврат документов были обработаны на момент первоначального зачисления), получают доллар за соответствие доллара. взнос на первые три процента своих взносов от основной заработной платы; и пятьдесят центов за доллар за следующие два процента, внесенные на срок их первого срока службы. С тех пор программа завершилась. Начиная с 2018 года, смешанная пенсионная система (BRS) для военнослужащих автоматически применяется к новым военнослужащим (которые могут получать соответствующие взносы через два года) и к нынешним членам, которые согласились на нее (эти участники начинают автоматически получать соответствующие взносы).

Требования к передаче прав

Сотрудники с первого дня имеют полное право на соответствующие взносы и доходы любого сотрудника и агентства.

Сотрудники FERS, как правило, должны пройти три года федеральной гражданской службы, чтобы полностью иметь право на автоматические взносы агентства и доходы от них (некоторые сотрудники FERS и члены Конгресса, а также военнослужащие имеют требование только двухлетнего срока), в противном случае уволенный сотрудник теряет непереданную сумму (за исключением случаев смерти, в этом случае суммы будут считаться переданными). Военную и гражданскую службу нельзя совмещать для удовлетворения требований, предъявляемых к наделению.

Административные расходы

TSP считает (и регулярно пропагандирует это), что ее операционные расходы чрезвычайно низки по сравнению с частными взаимными фондами. Это связано с тем, что расходы субсидируются из трех основных источников: соответствующие взносы и доходы по ним, конфискованные из-за того, что увольняющиеся сотрудники не отвечают требованиям по переходу прав, избыточные взносы агентства и доходы, конфискованные из-за корректировок пенсионного плана (это касается сотрудников, помещенных в FERS, которые имели право на и выбрал для размещения старый план CSRS), а также комиссию за участие в кредите. Однако эти источники не полностью покрывают общие расходы, поэтому остаток берется за счет инвестиционных поступлений.

Варианты инвестиций

Выбор фонда

TSP предлагает инвесторам 15 фондов для инвестирования, как в традиционной версии, так и в версии Рота (однако все автоматические и соответствующие взносы агентства размещаются в традиционной версии выбранного фонда(ов). Пять из них представляют собой индивидуальные фонды (один занимается государственными облигациями, а остальные четыре отслеживают конкретные рыночные индексы), а остальные десять представляют собой фонды с установленными сроками (называемые «фондами жизненного цикла» или «L»), предназначенные для профессионального изменения структуры распределения инвестиций между индивидуальные фонды на различных этапах федеральной службы служащего и состоят из различных процентов индивидуальных фондов. Все фонды TSP являются трастовыми фондами, которые регулируются Управлением контролера денежного обращения , а не Комиссией по ценным бумагам и биржам ; таким образом, не существует тикера для отслеживания фактической эффективности (хотя в случае отдельных фондов, за исключением G Fund, сопоставимый индекс легко отследить).

Сотрудники могут выбирать любой или все индивидуальные фонды или фонды жизненного цикла для инвестирования (любое распределение должно быть выражено в целых процентах) и могут изменить свое распределение на будущие периоды оплаты в любое время (если запрос получен до полудня по восточному времени). обычно он вступает в силу в конце рабочего дня того же дня; в противном случае он вступает в силу на следующий рабочий день). Если выбор не сделан, по умолчанию используется 100-процентное распределение в «соответствующий возрасту» фонд L (за исключением силовых структур, для которых по умолчанию используется фонд G). Поскольку все фонды, за исключением G Fund, имеют потенциальный риск потери основной суммы, сотрудник должен признать этот риск, прежде чем инвестировать в эти фонды.

Участники также могут изменить процент распределения своих существующих остатков средств (называемый «Межфондовыми переводами»). Участники могут выбрать распределение существующих остатков иначе, чем новые взносы, но они ограничены двумя неограниченными переводами в течение календарного месяца, все последующие переводы должны осуществляться только в G-фонд.

TSP также предлагает «окно взаимных фондов» (данный вариант появился в середине 2022 года), которое позволяет участникам инвестировать часть (но не все) своих остатков в взаимные фонды частного сектора.

Индивидуальные фонды

• G Фонд – государственных ценных бумаг Фонд . Это уникальные государственные ценные бумаги, специально выпущенные для TSP (таким образом, недоступные для широкой публики), по которым приносят проценты, установленные законом, по средневзвешенной доходности по обращающимся ценным бумагам Казначейства США со сроком погашения четыре или более лет. Поскольку эти ценные бумаги полностью обеспечены доверием и доверием правительства США; G Fund — единственный фонд, не имеющий риска потери основной суммы. Фонд G был первоначальным фондом, созданным TSP, когда он начал свою деятельность 1 апреля 1987 года.
• Ф Фонд – с фиксированным доходом Индексный фонд . Инвестировал в Фонд индекса долга США BlackRock. Отслеживает совокупный индекс облигаций США Bloomberg Barclays . Фонд F был открыт для федеральных служащих в январе 1988 года, но его размер был ограничен лишь частью взносов; начиная с января 1991 года все ограничения на взносы в Фонд F были сняты.
• Фонд С – обыкновенных акций Индексный фонд . Инвестировал в индексный фонд акций BlackRock. Копирует версию с полным возвратом. индекса S&P 500 . Фонд C также открылся для сотрудников в январе 1988 года и до января 1991 года подвергался тем же ограничениям, что и Фонд F.
• S-фонд – Индексный фонд акций малой капитализации. Инвестировал в индексный фонд расширенного рынка BlackRock, который отслеживает индекс Dow Jones US Completion TSM. Фонд S открылся для сотрудников в мае 2001 года.
• Я финансирую – Международный фондовый индексный фонд. Инвестировал в индексный фонд EAFE компании BlackRock. Копирует сетевую версию индекса MSCI EAFE . Фонд I открылся для сотрудников в мае 2001 года.

Фонды жизненного цикла

Фонды жизненного цикла (обычно называемые фондами L) — это фонды с установленной датой , которые в течение длительного периода времени (обычно периода между поступлением/повторным поступлением сотрудника на федеральную службу и предполагаемым возрастом 63 лет для первого выхода из него) позволяют автоматическое перераспределение активов из более рискованных фондов акций (фонды C, I и S) в фонды с менее рискованными доходами (фонды F и G) по мере того, как работник достигает пенсионного возраста, поскольку у работника может не хватать времени, процентов и/или или опыт для определения подходящих инвестиций на различных этапах жизни.

Первоначально фонды жизненного цикла предлагались только с шагом в 10 лет (годы которых заканчивались нулем). Однако 1 июля 2020 года TSP ввел новые фонды жизненного цикла с пятилетним интервалом.

Текущие созданные фонды жизненного цикла, а также соответствующий интервал предполагаемых дат выхода на пенсию являются следующими:

• L2065 — дата выхода на пенсию в 2063 году и далее.
• L2060 – дата выхода на пенсию между 2058 и 2062 годами.
• L2055 – дата выхода на пенсию между 2053 и 2057 годами.
• L2050 – дата выхода на пенсию между 2048 и 2052 годами.
• L2045 – дата выхода на пенсию между 2043 и 2047 годами.
• L2040 – дата выхода на пенсию между 2038 и 2042 годами.
• L2035 – Дата выхода на пенсию между 2033 и 2037 годами.
• L2030 – дата выхода на пенсию между 2028 и 2032 годами.
• L2025 – дата выхода на пенсию между текущим и 2027 годом.
• L Доход – лица, в настоящее время получающие ежемесячные выплаты (однако сотрудники могут инвестировать взносы в этот фонд)

Фонды L 2010 и L 2020 были прекращены 31 декабря 2010 г. и 30 июня 2020 г. соответственно и объединены в Фонд L Income.

Каждые пять лет (в годы, оканчивающиеся на 0 или 5) Фонд L с этим годом в названии будет выведен из эксплуатации и объединен с Фондом доходов L, а новый фонд будет создан с годом в названии, который составляет 45 лет. будущее. Например, в 2025 году фонд L2025 будет закрыт и объединен с фондом L Income, а фонд L2070 будет создан.

Моделирование портфелей TSP

Поскольку фонды TSP не предлагаются на публичном рынке (особенно G Fund, поскольку эти ценные бумаги являются особенными для TSP), может быть сложно протестировать портфели TSP. Однако большинство фондов TSP отслеживают известные индексы и могут быть аппроксимированы с использованием недорогих фондов, предлагаемых широкой публике. Ниже приведен список биржевых фондов Vanguard (ETF), которые по своему содержанию эквивалентны фондам TSP.

• Фонд С – ВОО
• Фонд S – VXF
• Я Фонд — ВЭА
• Фонд F – БНД
• Фонд G – ВГШ

TSP также можно приблизительно определить, отслеживая эффективность индекса, которому стремится соответствовать каждый фонд.

• Фонд C – .INX ( S&P 500 )
• S Fund – DWCPF ( Общий индекс фондового рынка Dow Jones в США )
• I Fund – MSCI EAFE ( Индекс MSCI EAFE (Европа, Австралазия, Дальний Восток))
• F Fund – XIUSA000MC ( Совокупный индекс облигаций Bloomberg Barclays США )

L-фонды можно приблизительно определить путем смешивания вышеуказанных ETF в процентах, соответствующих проценту распределения каждого отдельного компонента. Например, распределение фонда L 2050 можно смоделировать с помощью портфеля, состоящего из 41,9% VOO, 24,9% VEA, 17,95% VXF, 9,77% VGSH и 5,48% BND.

Вывод средств TSP

Во время трудоустройства

Кредитная программа

Доступны два типа кредитов (кредит общего назначения и кредит на основное место жительства). ) / Сотрудник может иметь только два активных кредита одновременно: либо два кредита общего назначения, либо кредит общего назначения и кредит основного проживания (сотрудник не может иметь два кредита основного назначения).

Минимальная сумма кредита составляет 1000 долларов США, а максимальная — 50 000 долларов США, но сотрудник должен иметь достаточные активы на счету для получения кредита. Минимальный срок – один год; максимальный срок составляет пять лет для кредита общего назначения и 15 лет для кредита на проживание. Существует комиссия за обработку каждого кредита, которая взимается из средств кредита (суммы составляют 100 долларов США для кредита на проживание и 50 долларов США для кредита общего назначения). Если сотрудник или военнослужащий состоит в браке, супруг (даже если он разведен) должен дать согласие на получение кредита.

Ссуды должны быть погашены путем вычетов из заработной платы (хотя сотрудник также может производить дополнительные выплаты вне этого процесса), а взимаемая процентная ставка (которая фиксируется на весь срок действия ссуды) представляет собой ставку возврата G Fund на момент обработки заявки. После погашения работник должен подождать 60 дней, прежде чем подавать заявку на получение другого кредита того же типа. Если сотрудник увольняется из федеральной службы до выплаты кредита, он должен погасить остаток кредита в течение 90 дней, иначе он будет указан как налогооблагаемый доход. Кроме того, любая просроченная сумма, не погашенная до конца следующего календарного квартала, также учитывается как налогооблагаемый доход.

Вывод средств во время обслуживания

Сотрудники могут отказаться от участия либо по возрасту, либо по причине финансовых трудностей. Минимальная сумма вывода составляет 1000 долларов США (или баланс счета, если он меньше). Для состоящих в браке сотрудников ФРС и военнослужащих супруг должен дать согласие на выход; для состоящих в браке сотрудников CSRS необходимо уведомить только супруга. Любые снятые средства не могут быть возвращены TSP и облагать работника обоими налогами (включая штрафы, если работник находится под 59 + 1 ⁄ 2 ) и потеря потенциальных будущих доходов. Кроме того, если у сотрудника есть несколько учетных записей TSP, он/она может отказаться от любой, связанной с активной работой (гражданской или «Готовой резерв»), но не может выйти из неактивной (например, бывшей военной службы).

Сотрудник должен быть старше возраста 59 + 1 ⁄ 2 , чтобы запросить вывод средств на основе возраста, и не нужно указывать причину для этого. Сотрудники могут осуществлять до четырех таких снятий средств за календарный год; предыдущее требование о 30-дневном периоде между выводами средств было отменено в 2024 году.

Вывод средств из-за «финансовых трудностей» можно производить только один раз в шесть месяцев и ограничивается одной из пяти конкретных потребностей:

• отрицательный ежемесячный денежный поток,
• медицинские расходы (в том числе бытовые улучшения, необходимые для оказания медицинской помощи),
• личные потери ,
• юридические расходы на раздельное жительство или развод, или
• убытки в результате крупной катастрофы (о которой должно быть заявлено FEMA ).

После трудоустройства

Выпавшие и вышедшие на пенсию участники не имеют права на получение кредитов TSP.

Участники, выходящие на пенсию до обращения 59 + 1 ⁄ 2 и которые снимают свои остатки (единственной суммой, частичным снятием или аннуитетом), не подлежат штрафу за досрочное снятие.

Участники, увольняющиеся из Федеральной службы, могут оставить свои счета в TSP, перевести счета TSP в IRA или (в случае ухода к нефедеральному работодателю, если это соответствует критериям) пенсионный счет у нового работодателя, при условии соблюдения приведенных ниже требований.

При разделении любые остатки менее 200 долларов США (но не менее 5 долларов США) будут автоматически обналичены одним платежом; суммы менее 5 долларов США не обналичиваются автоматически и переходят в пользу TSP, но позже участник может запросить оплату. Затем у участника есть 60 дней для завершения перевода средств на соответствующий счет, чтобы сохранить свой статус отсрочки уплаты налогов.

Для участников, имеющих баланс в размере 200 долларов США или более, при раздельном проживании доступны следующие варианты (права супругов применяются, когда баланс превышает 3500 долларов США):

• Участник может оставить свои средства в TSP, но если работник не выведет весь остаток (или не получит ежемесячные выплаты, или не приобретет аннуитет) до 1 апреля года, следующего за годом, в котором участнику исполняется 72 года (или, если участник уволен из Федеральной службы после достижения 72-летнего возраста, через год после увольнения, в отличие от правил IRA, которые требуют увольнения в это время независимо от статуса занятости) требуемые минимальные выплаты будут производиться в соответствии с налоговым законодательством.
• Участник может запросить частичный вывод средств при условии, что баланс составляет не менее 1000 долларов США.
• Участник может запросить полный вывод средств, используя комбинацию любого или всех следующих вариантов:
  • Разовый платеж (который может быть перенесен на соответствующий пенсионный счет),
  • Периодические выплаты (ежемесячно, ежеквартально или ежегодно) на основе суммы в долларах или по запросу TSP рассчитывают пожизненные выплаты (они могут меняться не раньше, чем каждые 30 дней, могут быть перенесены на соответствующий пенсионный счет и в любое время участник может запросить окончательную единовременную выплату остатка, также сотрудник может запросить частичное снятие средств вместе с периодическими платежами) и/или
  • Пожизненная рента (при условии, что на счету имеется не менее 3500 долларов США для приобретения ренты), основанная на одной из нескольких различных функций в зависимости от того, что выбрано (одиночная жизнь или совместная жизнь, пособие по случаю потери кормильца, возврат денежных средств или «10-летняя гарантия»). ).
  • Участник, который запрашивает разовые и/или определенные ежемесячные выплаты, может перенести свои платежи на соответствующий пенсионный счет.

Если у сотрудника есть как традиционный счет, так и счет Рота, снятие средств может производиться с одного или с другого или пропорционально с обоих (но если один счет достигнет нуля, будущие снятия средств будут производиться с другого). Для сотрудников, имеющих несколько учетных записей TSP, правила применяются к каждой учетной записи отдельно. Однако сотрудник не может выбрать вывод средств только из определенных фондов (например, только из фонда C), любые выводы производятся пропорционально всем фондам.

Любые средства, оставшиеся на счете TSP, будут накапливать доходы, и участники могут вносить изменения в распределение межфондовых переводов на баланс.

Оплата при смерти

Если участник умирает, то любой невыплаченный остаток выплачивается назначенному(им) бенефициару(ам). Если участник не указал какого-либо бенефициара(ов), то применяется «установленный порядок старшинства». используется следующим образом:

• Вдове или вдовцу,
• Оставшимся в живых детям (в равных долях) или их потомкам,
• Любому выжившему родителю или родителям,
• Назначенному судом душеприказчику или управляющему имуществом,
• Ближайшим родственникам в соответствии с законодательством штата, где работник/пенсионер проживал на момент смерти.

Ссылки

• Текст этой статьи адаптирован из TSP Uniserv Features ch#1, The Thrift Savings Plan от 20 февраля 2004 г. , работы правительства США и, следовательно, находящейся в свободном доступе.

Внешние ссылки

• Официальный сайт