Стандартный вычет
| Эта статья является частью серии, посвященной |
| Налогообложение в США |
|---|
 |
 Портал США |
В соответствии с налоговым законодательством США стандартный вычет представляет собой сумму в долларах, которую лица, не включенные в перечень, могут вычесть из своего дохода до применения подоходного налога (но не других видов налогов, таких как налог на заработную плату). Налогоплательщики могут выбрать либо детализированные вычеты , либо стандартный вычет. [1] но обычно выбирают тот вариант, который приведет к меньшей сумме налога, подлежащего уплате. [2] Стандартный вычет доступен физическим лицам, которые являются гражданами США или постоянно проживающими в США иностранцами, . Стандартный вычет зависит от статуса подачи и обычно увеличивается каждый год на основе показателей инфляции за предыдущий год. Он недоступен для иностранцев-нерезидентов, проживающих в США (за некоторыми исключениями, например, студенты из Индии со статусом визы F1 могут использовать стандартный вычет). [3] ). Дополнительные суммы доступны для слепых и/или лиц старше 65 лет. [4]
Стандартный вычет отличается от личного освобождения , которое было установлено в размере 0 долларов США Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест от 2017 года на 2018–2025 налоговые годы. [5]
Базовый стандартный вычет
[ редактировать ]Применимые базовые стандартные суммы вычетов за 2006–2023 налоговые годы следующие:
| Статус подачи | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Год | Одинокий | Женат подается отдельно | Женат, подает совместную декларацию | Соответствующий переживший супруг | Глава семьи |
| 2023 [6] | $13,850 | $27,700 | $20,800 | ||
| 2022 [7] | $12,950 | $25,900 | $19,400 | ||
| 2021 [8] | $12,550 | $25,100 | $18,800 | ||
| 2020 [9] | $12,400 | $24,800 | $18,650 | ||
| 2019 [10] | $12,200 | $24,400 | $18,350 | ||
| 2018 [11] | $12,000 | $24,000 | $18,000 | ||
| 2017 [12] | $6,350 | $12,700 | $9,350 | ||
| 2016 [13] | $6,300 | $12,600 | $9,300 | ||
| 2015 [14] | $9,250 | ||||
| 2014 [15] | $6,200 | $12,400 | $9,100 | ||
| 2013 [16] | $6,100 | $12,200 | $8,950 | ||
| 2012 [17] | $5,950 | $11,900 | $8,700 | ||
| 2011 [18] | $5,800 | $11,600 | $8,500 | ||
| 2010 | $5,700 | $11,400 | $8,400 | ||
| 2009 | $8,350 | ||||
| 2008 [19] | $5,450 | $10,900 | $8,000 | ||
| 2007 [20] | $5,350 | $10,700 | $7,850 | ||
| 2006 | $5,150 | $10,300 | $7,550 | ||
Другие стандартные вычеты в определенных случаях
[ редактировать ]Стандартный вычет может быть выше базового стандартного вычета при соблюдении любого из следующих условий:
- Налогоплательщику исполнилось 65 лет. [21]
- Супруга налогоплательщика старше 65 лет. [22]
- Налогоплательщик является слепым (обычно определяется как не имеющий корригированного зрения не менее 20/200 или имеющий крайнее «ограничение в полях зрения»). [23]
- Супруга налогоплательщика слепа (см. определение выше). [24]
По каждому применимому условию налогоплательщик добавляет 1500 долларов США к своим стандартным вычетам (на 2023 год). Однако дополнительный вычет составляет 1850 долларов США для лиц, не состоящих в браке и не отвечающих критериям переживших супругов. [25]
Для иждивенцев стандартный вычет равен заработанному доходу (то есть компенсации за услуги, такие как заработная плата, оклады или чаевые) плюс определенная сумма (400 долларов США в 2023 году). Стандартный вычет для иждивенца не может быть больше базового стандартного вычета для не иждивенцев или меньше определенного минимума (1250 долларов США в 2023 году).
Рассмотрим следующие примеры:
| Налогоплательщик | Стандартный вычет в 2023 году |
|---|---|
| 70-летний одинокий человек | $13,850 + $1,850 = $15,700 |
| 40-летний одинокий человек, слепой | $13,850 + $1,850 = $15,700 |
| Супружеская пара, 78 и 80 лет, один из которых слепой. | $27,700 + $1,500 + $1,500 + $1,500 = $32,200 |
| Иждивенец, который заработает 200 долларов в 2023 году | 1250 долларов США (минимальный стандартный вычет для иждивенцев) |
| Иждивенец, заработавший 6000 долларов в 2023 году | $6,000 + $400 = $6,400 |
| Иждивенец, заработавший 18 000 долларов в 2023 году. | 13 850 долларов США (максимальный стандартный вычет для статуса однократной подачи в 2023 году) |
Ссылки
[ редактировать ]- Инструкция по эксплуатации 1040 на 2005 год, стр. 36.
- ^ «Стандартный вычет IRS в 2022 году для эмигрантов из США» . Группа КЗ . 21 апреля 2022 г. Проверено 10 ноября 2022 г.
- ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Томсон/Запад, 2007), 27, 29.
- ^ «Курс IRS: связывай и изучай налоги» . apps.irs.gov . Проверено 10 мая 2022 г.
- ^ IRC §§ 63(c)(3), 63(f)(1)(A), 63(f)(2)
- ^ IRC § 151
- ^ «IRS предоставляет корректировки на налоговую инфляцию за 2023 налоговый год» . Служба внутренних доходов .
- ^ «IRS предоставляет корректировки на налоговую инфляцию за 2022 налоговый год» . Служба внутренних доходов .
- ^ «IRS предоставляет корректировки на налоговую инфляцию за 2021 налоговый год» . Служба внутренних доходов .
- ^ «IRS предоставляет корректировки на налоговую инфляцию за 2020 налоговый год» . Служба внутренних доходов .
- ^ «Какой стандартный вычет в 2019 году? | Credit Karma Tax®» . 21.06.2019.
- ^ Меркадо, Дарла (22 декабря 2017 г.). «Налоговая реформа Республиканской партии сохранила налоговые льготы в размере 1300 долларов для пожилых людей» . CNBC .
- ^ «В 2017 году некоторые налоговые льготы незначительно увеличится в связи с инфляционной корректировкой, другие остались без изменений» . Налоговое управление США . 25 октября 2016 г.
- ^ «В 2016 году некоторые налоговые льготы незначительно увеличились в связи с инфляционной корректировкой, другие остались без изменений» . Налоговое управление США . 21 октября 2015 г. Архивировано из оригинала 22 октября 2015 г.
- ^ «В 2015 году различные налоговые льготы увеличится из-за инфляции» . Налоговое управление США . 30 октября 2014 г. Архивировано из оригинала 18 ноября 2014 г.
- ^ «Годовые корректировки инфляции IRS за 2014 год» .
- ^ «Годовые корректировки инфляции IRS за 2013 год» .
- ^ «В 2012 году многие налоговые льготы увеличится из-за инфляции» . Налоговое управление США . 20 октября 2011 г. Архивировано из оригинала 19 ноября 2011 г.
- ^ «Публикация IRS 505, глава 2, рабочий лист 2-3. Рабочий лист расчетного налога за 2011 год — рабочий лист стандартного вычета строки 2» .
- ^ Процедура получения доходов 2007-66
- ^ Корректировки индекса потребительских цен за 2007 год, Налоговая процедура 2006-53, 2006-48 IRB 996.
- ^ IRC §§ 63 (c) (3), 63 (f) (1) (A)
- ^ IRC §§ 63 (c) (3), 63 (f) (1) (B)
- ^ IRC §§ 63(c)(3), 63(f)(2)(A), 63(f)(4)
- ^ IRC §§ 63(c)(3), 63(f)(2)(B), 63(f)(4)
- ^ Публикация IRS 17, стр. 141.