Статус подачи

Согласно США федеральному закону о подоходном налоге , статус подачи декларации является важным фактором при расчете налогооблагаемого дохода . ^{[ 1 ]} Статус подачи заявки частично зависит от семейного положения и семейного положения. ^{[ 2 ]}

Существует пять возможных категорий статуса подачи декларации: одинокий человек, женатый человек, подающий декларацию совместно или переживший супруг, женатый человек, подающий декларацию отдельно, глава семьи и отвечающий критериям вдовец(и) с детьми-иждивенцами. ^{[ 1 ]} Налогоплательщик, который имеет право на более чем один статус подачи, может выбрать статус. ^{[ 3 ]}

Определение статуса подачи

Обычно семейное положение в последний день года определяет статус на весь год. ^{[ 4 ]}

Одинокий

Как правило, если кто-то не состоит в браке, разведен, имеет зарегистрированного домашнего партнера или официально разлучен в соответствии с законом штата на 31 декабря, это лицо должно подать декларацию как одинокий человек за этот год, поскольку семейное положение на конец года применяется в течение всего налогового года. . ^{[ 5 ]}

Существуют некоторые исключения, такие как квалификация главы семьи или пережившего супруга, которые не требуют подачи декларации в качестве единого налогоплательщика. ^{[ 3 ]}

Женатые, подающие совместную декларацию

Семейное положение определяется на основании семейного положения человека на 31 декабря. ^{[ 4 ]} Если пара заключила брак 31 декабря налогового года, пара может подать совместную декларацию за год. ^{[ 6 ]} Однако даже если первый день юридического раздельного проживания или развода с супругом приходится на 31 декабря, нельзя подавать совместную декларацию за любую часть этого года. ^{[ 7 ]} Некоторые состоящие в браке лица, не раздельно проживающие или не разведенные по закону, по-прежнему могут считаться одинокими для целей подачи налоговых деклараций, если они проживают раздельно. ^{[ 8 ]}

Супружеская пара не обязана подавать совместную декларацию. Если человек проживал отдельно от своего супруга в течение последних шести месяцев года, он также может претендовать на статус главы семьи. ^{[ 9 ]} Если супруг умирает в течение года, переживший супруг, как правило, все равно может подать совместную декларацию с умершим супругом за этот год, поскольку семейное положение налогоплательщика на момент смерти супруга применяется ко всему налоговому году. ^{[ 3 ]}

Женат подается отдельно

Хотя совместный доход часто приводит к снижению налогов, иногда происходит обратное. Чтобы учесть такие обстоятельства, супружеские пары могут принять решение подать отдельную декларацию за налоговый год. ^{[ 10 ]}

Супружеские пары, подающие заявку отдельно, не создают ситуацию, идентичную ситуации, когда две стороны подают заявку как одинокие. Существуют различные категории для налогоплательщиков, не состоящих в браке, и для состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают декларацию отдельно. Налогоплательщики, не состоящие в браке, пользуются более широкими налоговыми категориями и поэтому платят меньше налогов на ту же сумму дохода. ^{[ 11 ]}

Некоторые налогоплательщики, которые в противном случае считались бы состоящими в браке, но подавали бы декларацию отдельно, содержат домашнее хозяйство для ребенка и имеют супруга, не являющегося членом домашнего хозяйства в течение последних шести месяцев налогового года, считаются не состоящими в браке. ^{[ 4 ]}

Глава семьи

Чтобы претендовать на статус главы семьи , необходимо не состоять в браке и оплачивать более половины стоимости содержания дома для себя и другого родственника, который живет с этим человеком более полугода и может быть заявлен как иждивенец. ^{[ 12 ]} «Иждивенцем» для этих целей являются внуки и приемные внуки, а не только дети и приемные дети. ^{[ 13 ]}

Подача заявления в качестве главы домохозяйства может иметь существенные финансовые преимущества по сравнению с подачей заявления в качестве налогоплательщика с единым статусом. Будучи главой семьи, человек может получить более щедрые налоговые ставки и более крупные стандартные вычеты . ^{[ 14 ]}

Существует множество специальных правил и исключений, применимых к статусу главы семьи. ^{[ 15 ]}

Соответствующая вдова (вдова) с ребенком-иждивенцем

Некоторые налогоплательщики, которые сохраняют свои дома в качестве основного места жительства соответствующих иждивенцев и чьи супруги умерли в течение любого из двух последних предшествующих налоговых лет, могут считаться пережившими супругами до тех пор, пока они не вступили в повторный брак. ^{[ 4 ]} Если двухлетний период времени истек после смерти супруга, человек все еще может претендовать на статус главы семьи. ^{[ 13 ]}

Существует множество особых правил и исключений, применимых к статусу подачи пережившего супруга. ^{[ 14 ]}

Важность выбора правильного статуса

Налоговые обязательства физического лица зависят от двух переменных: статуса подачи декларации и налогооблагаемого дохода. ^{[ 16 ]} Статус может определить правильную сумму налога, может ли налогоплательщик воспользоваться определенными налоговыми вычетами или льготами, которые могут снизить окончательный налоговый счет, и даже нужно ли вообще подавать декларацию. ^{[ 17 ]} Статус необходимо подавать честно, иначе он будет считаться мошенническим и могут быть наложены штрафы. ^{[ 18 ]}

См. также

Тарифная сетка (федеральный подоходный налог)

Ссылки

^ Jump up to: ^а ^б Выберите правильный статус подачи
^ Там же.
^ Jump up to: ^а ^б ^с 26 Кодекса США 1, раздел 1
^ Jump up to: ^а ^б ^с ^д 26 Кодекса США 1, раздел 2
^ Там же.
^ Там же.
^ Там же.
^ Там же.
^ Там же.
^ Сэмюэл А. Дональдсон, «Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы», 2d. издание Святого Павла: Томпсон-Вест 2007, 2-е издание, 5-7.
^ Там же.
^ Я д.
^ Jump up to: ^а ^б 26 Кодекса США 1, раздел 2 (b)
^ Jump up to: ^а ^б : Сэмюэл А. Дональдсон, «Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: примеры, проблемы и материалы», 2d. издание (Сент-Пол: Томпсон-Уэст 2007, 2-е издание, 5-7.
^ : Там же.
^ Там же.
^ : Там же.
^ См. 26 USC 61, раздел 6013(b)(5)(B).

¹https://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=105098,00.html

²Сэмюэл А. Дональдсон, «Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: примеры, проблемы и материалы», 2d. издание (Сент-Пол: Томпсон-Уэст 2007, 2-е издание, 5-7.

³https://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=105098,00.html

⁴26 Кодекса США, § 1 .

⁵26 Кодекса США, § 2 .

₆ Там же.

₇ 26 USC § 1 .

⁸26 Кодекса США § 7703(a)(1) .

⁹26 Кодекса США, § 1 .

¹⁰26 Кодекса США § 7703(a)(2) .

¹¹26 Кодекса США § 7703(b) .

₁₂ Там же.

₁₃ 26 Кодекса США, § 1 .

₁₄ Сэмюэл А. Дональдсон, «Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы», 2d. издание (Сент-Пол: Томпсон-Уэст 2007, 2-е издание, 5-7.

₁₅ Там же.

₁₆ Там же.

₁₇ 26 Кодекса США § 7703(b) .

₁₈ 26 Кодекса США, § 2(b) .

₁₉ Там же.

₂₀ Сэмюэл А. Дональдсон, «Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы», 2d. издание (Сент-Пол: Томпсон-Уэст 2007, 2-е издание, 5-7.

₂₁ ИД.

₂₂ 26 Кодекса США, § 2 .

₂₃ 26 Кодекса США, § 2(b) .

₂₄ Сэмюэл А. Дональдсон, «Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: примеры, проблемы и материалы», 2d. издание (Сент-Пол: Томпсон-Уэст 2007, 2-е издание, 5-7.

₂₅ ИД.

₂₆ ИД.

₂₇ См. 26 USC 6013(b)(5) § Раздел 6013(b)(5) .

[Choose_Your_Correct_Filing_Status-1] Jump up to: ^а ^б Выберите правильный статус подачи

[2] Там же.

[26_U.S.C._1,_Section_1-3] Jump up to: ^а ^б ^с 26 Кодекса США 1, раздел 1

[26_U.S.C._1,_Section_2-4] Jump up to: ^а ^б ^с ^д 26 Кодекса США 1, раздел 2

[5] Там же.

[6] Там же.

[7] Там же.

[8] Там же.

[9] Там же.

[10] Сэмюэл А. Дональдсон, «Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы», 2d. издание Святого Павла: Томпсон-Вест 2007, 2-е издание, 5-7.

[11] Там же.

[12] Я д.

[26_U.S.C._1,_Section_2b-13] Jump up to: ^а ^б 26 Кодекса США 1, раздел 2 (b)

[Samuel_A._Donaldson_2007-14] Jump up to: ^а ^б : Сэмюэл А. Дональдсон, «Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: примеры, проблемы и материалы», 2d. издание (Сент-Пол: Томпсон-Уэст 2007, 2-е издание, 5-7.

[15] : Там же.

[16] Там же.

[17] : Там же.

[18] См. 26 USC 61, раздел 6013(b)(5)(B).

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]

[ 15 ]

[ 16 ]

[ 17 ]

[ 18 ]