Тарифная сетка (федеральный подоходный налог)
| Эта статья является частью серии, посвященной |
| Налогообложение в США |
|---|
 |
 Портал США |
Таблица ставок — это диаграмма, которая помогает налогоплательщикам США определить свой федеральный подоходный налог за определенный год. [ 1 ] [ 2 ] Другое название «тарифа» — «тариф». [ 1 ]
Источник
[ редактировать ]Источником нынешних тарифных сеток является Налоговый кодекс 1986 года (IRC). [ 2 ] [ 3 ] который опубликован отдельно как Раздел 26 Кодекса Соединенных Штатов . [ 4 ] Благодаря этому закону Конгресс США создал четыре типа таблиц ставок, каждая из которых основана на статусе налогоплательщика (например, «состоящие в браке лица, подающие совместные налоговые декларации», «главы домохозяйств» ). [ 2 ] [ 5 ] [ 6 ]
США Каждый год Служба внутренних доходов (IRS) обновляет таблицы ставок в соответствии с руководящими принципами, установленными Конгрессом в IRC. [ 7 ] [ 8 ] В целом IRS основывает такие корректировки на инфляции и росте стоимости жизни в предыдущем году. [ 9 ]
Приложение
[ редактировать ]В таблицах налоговых ставок указаны налоговые ставки для определенных уровней налогооблагаемого дохода . Существует сложная взаимосвязь между налогооблагаемым доходом и фактическим доходом, что затрудняет выводы из таблиц. Даже предельные налоговые ставки вводят в заблуждение, поскольку существуют различные законы, которые соотносят налогооблагаемый доход с фактическим доходом, так что увеличение фактического дохода на доллар приводит к увеличению налогооблагаемого дохода более или менее на доллар в зависимости от обстоятельств, связанных с увеличением. Таким образом, предельная ставка налога зависит от личной ситуации отдельного налогоплательщика.
Эти таблицы применяются только к обычному подоходному налогу в США, тогда как существует второй подоходный налог, альтернативный минимальный налог, который использует другую шкалу. Налоговое обязательство налогоплательщика является более высоким из этих двух подоходных налогов, что еще больше затрудняет выводы из таблицы.
Формат
[ редактировать ]Все таблицы тарифов имеют одинаковый формат и содержат четыре столбца и семь строк (так называемые «скобки»). [ 2 ] В первых двух столбцах указан диапазон налогооблагаемого дохода, который должен иметь налогоплательщик, чтобы претендовать на определенную налоговую ставку. В третьем столбце указывается сама ставка налога. [ 2 ] В четвертом столбце указан диапазон доходов, к которому применяется текущая предельная ставка.
Учитывая, что Конгресс предписал систему прогрессивного налогообложения , все налогоплательщики, кроме налогоплательщиков с самыми низкими доходами, платят разные ставки за разные части своего дохода. [ 10 ]
Ниже приведены тарифы IRS на 2021 год : [ 11 ]
Расписание X — Одиночный
| Если налогооблагаемый доход превышает... | Но не более... | Налог составляет: | из суммы свыше-- |
|---|---|---|---|
| $0 | $9,950 | 10% | $0 |
| $9,951 | $40,525 | $995.00 + 12% | $9,950 |
| $40,526 | $86,375 | $4,663.88 + 22% | $40,525 |
| $86,376 | $164,925 | $14,750.66 + 24% | $86,375 |
| $164,926 | $209,425 | $33,602.42 + 32% | $164,925 |
| $209,426 | $523,600 | $47,842.10 + 35% | $209,425 |
| $523,601 | без ограничений | $157,803.00 + 37% | $523,600 |
Приложение Y-1 — Женат, подающий заявление совместно, или вдова(-а), отвечающая требованиям
| Если налогооблагаемый доход превышает... | Но не более... | Налог составляет: | из суммы свыше-- |
|---|---|---|---|
| $0 | $19,900 | 10% | $0 |
| $19,901 | $81,050 | $1,990.00 + 12% | $19,900 |
| $81,051 | $172,750 | $9,327.88 + 22% | $81,050 |
| $172,751 | $329,850 | $29,501.66 + 24% | $172,750 |
| $329,851 | $418,850 | $67,205.42 + 32% | $329,850 |
| $418,851 | $628,300 | $95,685.10 + 35% | $418,850 |
| $628,301 | без ограничений | $168,992.25 + 37% | $628,300 |
Приложение Y-2 — Заявление о браке подается отдельно
| Если налогооблагаемый доход превышает... | Но не более... | Налог составляет: | из суммы свыше-- |
|---|---|---|---|
| $0 | $9,875 | 10% | $0 |
| $9,876 | $40,125 | $987.50 + 12% | $9,875 |
| $40,126 | $85,525 | $4,617.38 + 22% | $40,125 |
| $85,526 | $163,300 | $14,605.16 + 24% | $85,525 |
| $163,301 | $207,350 | $33,271.16 + 32% | $163,300 |
| $207,351 | $311,025 | $47,366.84 + 35% | $207,350 |
| $311,026 | без ограничений | $83,652.74 + 37% | $311,025 |
Приложение Z — Глава семьи
| Если налогооблагаемый доход превышает... | Но не более... | Налог составляет: | из суммы свыше-- |
|---|---|---|---|
| $0 | $14,100 | 10% | $0 |
| $14,101 | $53,700 | $1,410.00 + 12% | $14,100 |
| $53,701 | $85,500 | $6,161.88 + 22% | $53,700 |
| $85,501 | $163,300 | $13,157.66 + 24% | $85,500 |
| $163,301 | $207,350 | $31,829.42 + 32% | $163,300 |
| $207,351 | $518,400 | $45,925.10 + 35% | $207,350 |
| $518,401 | без ограничений | $154,792.25 + 37% | $518,400 |
Внимание: приведенные выше таблицы действительны только для 2021 года и не применимы к любому другому году.
Использование тарифных сеток
[ редактировать ]Чтобы использовать шкалу ставок, налогоплательщик должен знать свой налоговый статус и сумму налогооблагаемого дохода. [ 12 ] Определения, связанные со статусом подачи декларации, можно найти в IRC § A.2(ab), а общие рекомендации относительно налогооблагаемого дохода описаны в IRC § A.63(ab). [ 13 ] После того как налогоплательщик сделал эти определения, он (1) ссылается на соответствующую шкалу ставок, (2) находит соответствующую группу (на основе ее налогооблагаемого дохода) и (3) использует формулу, описанную в третьем столбце, для определения своего федерального дохода. налог.
Предположим, например, что налогоплательщик А не женат и имеет налогооблагаемый доход в размере 175 000 долларов США в 2021 году. Следующие шаги применяются к процедуре, изложенной выше:
(1) Поскольку он не женат, соответствующая таблица ставок приведена в Приложении X. [ 2 ]
(2) Учитывая, что его доход находится в диапазоне от 164 296 до 209 425 долларов, он использует пятую группу в Приложении X. [ 2 ]
(3) Его федеральный подоходный налог составит «33 602,42 доллара плюс 32% от суммы свыше 164 295 долларов». [ 2 ] Применяя эту формулу к налогоплательщику А, получаем следующий результат:
$33,602.42 + (0.32 * ($175,000 - $164,295)) =
$33,602.42 + (0.28 * https://en.wikipedia.org/wiki/Standard_deduction$85,650 ) =
$33,602.42 + $3,425.60 = $37,028.02.
Соответственно, налогоплательщик А должен заплатить 37 028,02 доллара США в виде федерального подоходного налога за 2021 год. Поскольку его доход находится в пятой группе, его предельная ставка налога на каждый дополнительный доллар, который он зарабатывает, составляет 32%, но его эффективная ставка налога составляет 21% (37 028,02 доллара США/175 000 долларов США составляет .212).
См. также
[ редактировать ]Общий:
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Jump up to: а б Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: примеры, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Томсон/Уэст, 2007 г.), 8-9.
- ^ Jump up to: а б с д и ж г час Служба внутренних доходов, Министерство финансов США, «График ставок федеральных налогов на 2007 год», https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1040tt--2007.pdf .
- ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Thomson/West, 2007), 2.
- ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Томсон/Запад, 2007), 2; 26 ОСК
- ^ 26 USC § A.1 (ae)
- ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Томсон/Запад, 2007), 5-9.
- ^ 26 USC § A.1 (f)
- ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Thomson/West, 2007), 8-9 (со ссылкой на Revenue Treatment 2006-53, 2006-48 IRB 996).
- ^ 26 USC § A.1 (f).
- ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Томсон/Запад, 2007), 10; Служба внутренних доходов, Министерство финансов США, «График ставок федеральных налогов на 2007 год», https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1040tt--2007.pdf .
- ^ Налоговые скобки на 2021 год | Налоговый фонд
- ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Томсон/Запад, 2007), 5; Служба внутренних доходов, Министерство финансов США, «График ставок федеральных налогов на 2007 год», https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1040tt--2007.pdf .
- ^ 26 USC §§ A.2 (ab), 63 (ab); Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Томсон/Уэст, 2007 г.), 5–6, 26–27.