Форма 1099
Форма 1099 — это одна из нескольких налоговых форм IRS (см. раздел «Варианты» ), используемых в Соединенных Штатах для подготовки и подачи информационной декларации для сообщения о различных типах доходов, кроме заработной платы, окладов и чаевых (для которых форма W-2). используется вместо). [ 1 ] Термин «информационный возврат» используется в отличие от термина «налоговая декларация», хотя последний термин иногда используется в разговорной речи для описания обоих видов доходов.
Форма используется для сообщения специалистам по налогам о платежах независимым подрядчикам , доходах от аренды недвижимости, доходах от процентов и дивидендов, выручке от продаж и других получателях различных доходов. Это привело к тому, что фразы «1099 рабочих» и «1099 экономика» относятся к тем, чей доход указан в форме 1099, в отличие от «сотрудника W-2», который получает форму W-2. [ 2 ] [ 3 ]
Бланки формы 1099 и соответствующие инструкции можно загрузить с веб-сайта IRS.
Значение для налоговой декларации получателя платежа
[ редактировать ]Получатели платежей используют информацию, представленную в формах 1099, для заполнения собственных налоговых деклараций . Чтобы сэкономить бумагу, плательщики могут предоставить получателям единую комбинированную форму 1099 , в которой перечислены все их 1099 транзакций за весь год. Налогоплательщики обычно не обязаны прикреплять форму 1099 к своим собственным декларациям по федеральному подоходному налогу, за исключением случаев, когда форма 1099 включает отчет по федеральному подоходному налогу, удержанному плательщиком из соответствующих платежей.
Выдача или невыдача формы 1099 в конкретном случае не является определяющим фактором налогового режима, требуемого от получателя платежа. Каждый получатель-налогоплательщик несет юридическую ответственность за указание правильной суммы общего дохода в своей собственной федеральной налоговой декларации, независимо от того, была ли подана форма 1099.
По разным причинам некоторые отчеты по форме 1099 могут включать суммы, которые фактически не подлежат налогообложению для получателя платежа. Типичным примером является форма 1099-S для отчетности о доходах (не прибыли) от сделок с недвижимостью. Составитель формы 1099-S сообщит о выручке от продажи без учета суммы «базы» налогоплательщика в проданной недвижимости. (Основой обычно является сумма затрат, понесенных налогоплательщиком при приобретении недвижимости, возможно, за несколько лет до продажи.) Базовая сумма налогоплательщика вычитается налогоплательщиком (в его или ее собственной налоговой декларации) из суммы поступлений в размере определить прибыль (если таковая имеется) от продажи.
В любом случае получатель-налогоплательщик остается ответственным за подачу точной федеральной налоговой декларации.
Требования к подаче
[ редактировать ]Каждый плательщик должен заполнить форму 1099 для каждой покрываемой транзакции. Делаются три или четыре копии: одна для плательщика, одна для получателя платежа, одна для IRS и одна для Государственного налогового департамента, если требуется. [ 4 ] Плательщики, подающие 250 или более отчетов по форме 1099, должны подать все их в IRS в электронном виде. [ 5 ] Если требование менее 250 соблюдено и поданы бумажные копии, IRS также требует от плательщика предоставить копию формы 1096 , которая представляет собой сводку информационных форм, отправляемых в IRS. Однако форма 1096 не требуется, если форма 1099 подается в электронном виде. Отчеты должны быть поданы в IRS и отправлены получателям платежей до конца января, следующего за годом, за который были выплачены статьи дохода или другие поступления.
Закон предусматривает различные суммы в долларах, при которых не налагаются требования к отчетности по форме 1099. Например, для некоторых вариантов формы 1099 подача декларации не требуется для получателей платежа, которые получают от плательщика менее 600 долларов США в течение соответствующего года. В частности, для формы 1099-NEC предприятия должны подавать форму для каждого подрядчика, уплатившего за услуги более 600 долларов в течение года. Это требование обычно не распространяется на корпорации, получающие платежи. [ 6 ] См. таблицу в разделе вариантов , где указаны конкретные минимальные суммы для каждой формы.
Форма используется для отчета о доходах, поступлениях и т. д. только за календарный год (с 1 января по 31 декабря), независимо от финансового года, используемого плательщиком или получателем платежа для других целей федерального налогообложения.
Варианты
[ редактировать ]По состоянию на 2015 год [update]В зависимости от характера доходной операции используется несколько вариантов формы 1099.
Одним из примечательных применений формы 1099 является отчет о суммах, выплаченных предприятием (включая некоммерческие организации) независимому подрядчику , не являющемуся юридическим лицом, резиденту США, за услуги (в терминологии IRS такие выплаты являются компенсациями для лиц, не являющихся сотрудниками ). Повсеместное распространение этой формы также привело к использованию фразы «1099 рабочих» или «1099 экономики» для обозначения самих независимых подрядчиков. [ 3 ]
это требование было распространено В 2011 году Законом о рабочих местах в малом бизнесе 2010 года на выплаты, производимые лицами, получающими доход от сдачи в аренду недвижимости.
Форма 1099 также используется для отчетности о процентах (1099-INT), дивидендах (1099-DIV), выручке от продаж (1099-B) и некоторых видах разных доходов (1099-MISC). Бланки формы 1099 и соответствующие инструкции можно загрузить с веб-сайта IRS.
В следующей таблице представлена информация для каждого варианта. Обратите внимание, что для тех, у кого настроена электронная подача формы 1099, срок подачи IRS — 31 марта, а не последний день февраля. [ 7 ] [ 8 ]
| Форма | Использовать | Минимальная сумма для выдачи | Эмитент | Дата причитается получателю | Дата в связи с IRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1099-А | Приобретение или отказ от залогового имущества | Любая сумма | Кредитор [ 9 ] | 31 января | Последний день февраля [ 10 ] : 6 |
| 1099-Б | Доходы от брокерских и бартерных биржевых сделок | Любая сумма | Брокерская или бартерная биржа [ 11 ] | 15 февраля | Последний день февраля |
| 1099-С | Аннулирование долга | $600 [ а ] | Кредитор [ 13 ] | 31 января | Последний день февраля |
| 1099-КАП | Изменения в корпоративном контроле и структуре капитала | 100 миллионов долларов | Корпорация [ 14 ] | 31 января | Последний день февраля |
| 1099-ДЕЛ | Дивиденды и распределения | 10 долларов США (600 долларов США за ликвидацию) | Компания инвестиционного фонда [ 15 ] | 31 января | Последний день февраля |
| 1099-Г | Государственные платежи | $10 | Государственное учреждение [ 16 ] | 31 января | Последний день февраля |
| 1099-Н | Авансовые платежи по медицинскому страхованию | Любая сумма | Поставщик медицинского страхования [ 17 ] | 31 января | Последний день февраля |
| 1099-ИНТ | Процентный доход | 10 долларов (600 долларов за проценты) | Плательщик процентного дохода [ 18 ] (обычно банк, финансовое учреждение или правительство) [ 19 ] ) | 31 января | Последний день февраля |
| 1099-К | Торговая карта и платежи в сторонних сетях | 20 000 долларов и 200 транзакций.
Снижено в 2022 году до 600 долларов США и отсутствие минимального количества транзакций. [ 20 ] |
Банки и другие платежные системы [ 21 ] | 31 января | Последний день февраля |
| 1099-ЛТЦ | Преимущества долгосрочного ухода | Любая сумма | Страховая компания [ 22 ] | 31 января | Последний день февраля |
| 1099-разное | Разные поступления | 600 долларов США за большую часть компенсации (10 долларов США за гонорары) | Плательщик | 31 января | Последний день февраля |
| 1099-НЭК | Вознаграждение лицам, не являющимся сотрудниками [ 23 ] | $600 | Плательщик | 1 февраля | 1 февраля |
| 1099-ОИД | Скидка на оригинальный выпуск | $10 | Эмитент долгового инструмента или брокер [ 24 ] | 31 января | Последний день февраля |
| 1099-ПАТР | Налогооблагаемые выплаты, полученные от кооперативов | $10 | Кооператив [ 25 ] | 31 января | Последний день февраля |
| 1099-К | Оплата по программам квалифицированного образования | Любая сумма | Администратор или банк, который управляет планом 529 или Coverdell ESA. [ 26 ] | 31 января | Последний день февраля |
| 1099-Р | Распределения из пенсий, аннуитетов, пенсионных планов, IRA или договоров страхования | $10 | Хранитель [ 27 ] | 31 января | Последний день февраля |
| 1099-С | Поступления от сделок с недвижимостью | $600 | Лицо, ответственное за закрытие сделки; если никто не несет ответственности за закрытие сделки, то по порядку: ипотечный кредитор, брокер передателя, брокер получателя или получатель [ 28 ] | 31 января | Последний день февраля |
| 1099-СА | Распределения от HSA, Archer MSA или Medicare Advantage MSA | Любая сумма | Учреждение, которое управляет HSA или MSA [ 29 ] | 31 января | Последний день февраля |
| ССА-1099 | Заявление о пособиях по социальному обеспечению | Любая сумма | Управление социального обеспечения [ 30 ] | 31 января | Н/Д |
| РРБ-1099 | Выплаты Пенсионного совета железнодорожников | Любая сумма | Пенсионный совет железнодорожников [ 31 ] | 31 января | Н/Д |
| РРБ-1099-Р | Пенсионный и аннуитетный доход Пенсионного совета железнодорожников | Любая сумма [ 32 ] : 6 (сумма не указана в Публикации 575) | Пенсионный совет железнодорожников | 31 января | Н/Д |
- ^ Исключением из требования о выдаче формы 1099-C является случай, когда студенческий кредит был погашен в соответствии с условиями Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года в связи со смертью заемщика или постоянной инвалидностью. IRS уведомило кредиторов и обслуживающих компаний о таких кредитах, что им не следует выдавать эту форму, независимо от суммы погашения. [ 12 ]
История
[ редактировать ]Закон о военных доходах 1917 года требовал от каждой организации сообщать об определенных платежах, произведенных другой организации. Платежи, подлежащие отчетности, включали выплаты процентов, арендной платы, заработной платы, заработной платы, премий, аннуитетов, компенсаций, вознаграждений, вознаграждений или других фиксированных или определяемых прибылей, прибылей и доходов. О платежах в пользу организации необходимо было сообщать, если общая сумма платежей составила не менее 800 долларов США в течение года. Плательщик должен был сообщить имя и адрес получателя платежа, а также общую сумму платежей в форме 1099, которую отправили в Налоговую службу до 1 марта года, следующего за годом выплаты. Плательщик должен был приложить форму 1096, сопроводительное письмо и письменные показания, подтверждающие точность каждой формы 1099. [ 33 ] [ 34 ]
См. также
[ редактировать ]Внешние ссылки
[ редактировать ]- Инструкции IRS для формы 1099-MISC, включая руководство о том, о каких платежах необходимо сообщать
Ссылки
[ редактировать ]- ^ «Комплексное руководство по 1099 —» . Taxsaversonline.com . 16 декабря 2021 г. Проверено 24 декабря 2021 г.
- ^ Пик, Шон (22 апреля 2019 г.). «W-2 против 1099 подрядчиков: объяснение налоговых различий» . Торговая палата США . Проверено 13 апреля 2023 г.
- ^ Перейти обратно: а б «Рост экономики 1099 года: все больше американцев становятся своими собственными боссами» . Форбс .
- ^ Инструкции IRS для формы 1099-MISC, включая руководство о том, о каких платежах необходимо сообщать.
- ^ «Тема 801 – Кто должен подавать информационные декларации в электронном виде» . Служба внутренних доходов . Проверено 24 января 2016 г.
- ^ «Инструкция для форм 1099-MISC и 1099-NEC (2022 г.)» . Служба внутренних доходов . Проверено 13 апреля 2023 г.
- ^ «Что такое форма 1099?» . efile.com . Проверено 9 января 2016 г.
- ^ «Что, если мне придется выдать форму 1099?» . efile.com . Проверено 16 января 2016 г.
- ^ «Что мне делать с формой 1099-А?» . ТурбоТакс . Проверено 9 января 2016 г.
- ^ «Общие инструкции по возврату определенной информации, 2015 г.» (PDF) . Служба внутренних доходов. Архивировано из оригинала (PDF) 15 марта 2015 года . Проверено 4 октября 2016 г.
- ^ «Инструкция к форме 1099-Б – Основное содержание» . Служба внутренних доходов . Проверено 11 января 2016 г.
- ^ «Уведомление 2022-1: Инструкции для кредиторов и обслуживающих организаций в отношении некоторых погашенных студенческих ссуд» (PDF) . Служба внутренних доходов. 21 декабря 2021 . Проверено 14 января 2022 г.
- ^ «Приобретение или отказ от залогового имущества и списание долга» . Проверено 3 мая 2017 г.
- ^ «Инструкция к форме 1099-CAP — Основное содержание» . Служба внутренних доходов . Проверено 11 января 2016 г.
- ^ «Форма 1099-ДИВ» . Инвестопедия . Проверено 11 января 2016 г.
- ^ «Инструкция к форме 1099-Г – Основное содержание» . Налоговое управление США. 2017 . Проверено 3 мая 2017 г.
- ^ «Инструкция к форме 1099-H – Основное содержание» . Служба внутренних доходов . Проверено 11 января 2016 г.
- ^ «Форма 1099-ИНТ» . Инвестопедия . Проверено 11 января 2016 г.
- ^ «Подача налоговой формы 1099-INT: процентный доход» . ТурбоТакс. 2015 . Проверено 11 января 2016 г.
- ^ «Гигантские работники могут оказаться проигравшими в законопроекте о помощи Covid» . ПОЛИТИКА . 5 марта 2021 г. Проверено 12 марта 2021 г.
- ^ Ван, Джим (16 ноября 2011 г.). «Каковы различные налоговые формы 1099?» . Проверено 11 января 2016 г.
- ^ «1099 LTC — Форма IRS для отчетности о выплатах пособий по страхованию на случай длительного ухода. Понимание формы IRS 1099 LTC» . Американская ассоциация страхования на случай длительного ухода . Проверено 11 января 2016 г.
- ^ В 1983–2019 налоговых годах эта информация была указана в форме 1099-MISC.
- ^ «Что такое форма IRS 1099-OID?» . 1099ПОЖАР . Проверено 11 января 2016 г.
- ^ «Форма 1099-ПАТР «Налогооблагаемые выплаты, полученные от кооперативов» . Проверено 11 января 2016 г.
- ^ «Инструкция к форме 1099-Q – Основное содержание» . Налоговое управление США. 2015 . Проверено 3 мая 2017 г.
- ^ «Форма 1099-Р» . Инвестопедия . Проверено 11 января 2016 г.
- ^ «Инструкция к форме 1099-S – Основное содержание» . Проверено 11 января 2016 г.
- ^ «Инструкция для форм 1099-SA и 5498-SA – Основное содержание» . Налоговое управление США. 2016 . Проверено 3 мая 2017 г.
- ^ «Как я могу получить форму SSA-1099/1042S, Заявление о пособиях по социальному обеспечению?» . Управление социального обеспечения . Проверено 9 января 2016 г.
- ^ «Общая информация по форме RRB 1099 Налоговая декларация» . Пенсионный совет железнодорожников США . Проверено 11 января 2016 г.
- ^ «Публикация 575: Пенсионные и аннуитетные доходы, для использования при подготовке отчетов за 2015 год» (PDF) . Служба внутренних доходов . Проверено 11 января 2016 г.
- ^ « Налоговая служба ». Гаймон Геральд (Гаймон, Оклахома). 17 февраля 1918 г. с. 1.
- ^ «Уменьшение WR&E на 578 304 доллара. Профицит: забастовка, более высокий налог и увеличение материалов и затрат на рабочую силу сокращают чистый доход». Вашингтон Пост . 20 января 1918 г. с. РЕ4. . Бюро внутренних доходов по всей стране подготовило специальный бланк для использования работодателями в отчетности перед сборщиками годовых окладов внутренних доходов, выплаченных в 1917 году и превышающих 800 долларов. Бланк представляет собой форму 1099, и деловые организации Вашингтона могут его приобрести подав заявление в Казначейство. В соответствии с Законом о военных доходах 1917 года работодатели больше не обязаны удерживать 2-процентный подоходный налог с заработной платы, за исключением иностранцев-нерезидентов. но должен сообщать внутренним сборщикам налогов обо всех выплаченных зарплатах, которые составляют 800 долларов или более » .