Личное освобождение
| Эта статья является частью серии на |
| Налогообложение в Соединенных Штатах |
|---|
 |
 Портал Соединенных Штатов |
В соответствии с налоговым законодательством Соединенных Штатов личное освобождение - это сумма, которую налогоплательщик -житель имеет право претендовать на налоговый вычет против личного дохода при расчете налогооблагаемого дохода и, следовательно, федерального подоходного налога . В 2017 году сумма личного освобождения составила 4050 долл. США, хотя освобождение подлежит поэтапному отказу. Личная сумма освобождения корректируется каждый год для инфляции. Закон о сокращении налогов и рабочих местах 2017 года устраняет личные освобождения за налоговые годы с 2018 по 2025 год.
Освобождение состоит из личных освобождений для отдельного налогоплательщика и, в зависимости от необходимости, супруга и иждивенцы налогоплательщика, как предусмотрено в Кодексе внутренних доходов по адресу 26 USC § 151 .
Обзор
[ редактировать ]Раздел 151 Кодекса внутренних доходов был принят в августе 1954 года и предусмотрено для вычетов, равных сумме «личного освобождения» при вычислении налогооблагаемого дохода. Освобождение было предназначено для изоляции от налогообложения минимальное количество доходов, которое кому -то понадобится, чтобы жить на уровне существования (то есть достаточный доход для еды, одежды, укрытия и т. Д.). [ Цитация необходима ] В дополнение к личным исключениям налогоплательщики могут требовать другие вычеты , которые еще больше снижают уровень дохода, подлежащий налогообложению.
Вообще говоря, налоговые годы до 2018 года налогоплательщик и квалификационные иждивенцы могут претендовать на личное освобождение. Личное освобождение также может быть заявлено для супруга, если (1) пара подает отдельно, (2) супруг не имеет валового дохода , и (3) супруг не зависит от другого, §151 (b). Для налогоплательщиков, подавающих совместную декларацию с супругом, правила казначейства также допускают два личных исключения. [ 1 ]
Если налогоплательщик может быть заявлен в зависимости от другого налогоплательщика (независимо от того, действительно ли кто -то на самом деле их претендует), он или она не могут претендовать на личное освобождение для себя или себя.
При вычислении налогооблагаемого дохода налогоплательщики могут претендовать на все личные исключения, по которым они имеют право в соответствии с §151, и вычесть эту сумму из скорректированного валового дохода (AGI).
Поэтапный
[ редактировать ]Личные исключения начинают выходить из строя, когда AGI превышает 309 900 долл. США за совместные налоговые декларации 2017 года и 258 250 долл. США за единые налоговые декларации 2017 года. Каждое освобождение от налогов уменьшается на 2% для каждого 2500 долларов США, благодаря которому AGI налогоплательщика превышает пороговую сумму до тех пор, пока не будет исключена выгода от всех личных исключений.
В 2017 году сумма личного освобождения составила 4,050 долл. США, и она начала выходить на перенос и достигла максимальной суммы поэтапной атаки после следующих скорректированных сумм валового дохода:
| Статус подачи | Аги - начало Поэтап (2017) |
- максимум Поэтап (2017) |
|---|---|---|
| Женат на подаче совместно | $313,800 | $436,300 |
| Руководители домохозяйств | $287,650 | $410,150 |
| Одинокий | $261,500 | $384,000 |
| Женат на подаче отдельно | $156,900 | $218,150 |
Зависимое требование
[ редактировать ]Раздел 152 Кодекса содержит нюансированные требования, которые должны быть выполнены, прежде чем налогоплательщик может претендовать на другого в качестве зависимости в целях личного освобождения. Общее правило состоит в том, что личное освобождение может быть принято для зависимости, который является либо квалифицированным ребенком, либо квалифицированным родственником. § 152 (а). Однако есть несколько исключений из этого правила.
Налогоплательщики, которые утверждаются в качестве иждивенцев других, не могут сами претендовать на личные исключения для своих квалифицированных иждивенцев. § 152 (b) (1). Женатые люди, которые подают совместные возвраты, также не могут быть заявлены в качестве иждивенцев другого налогоплательщика. § 152 (b) (2). Неамериканские числа или граждане других стран не могут быть заявлены в качестве иждивенцев, если они также не находятся в США или в смежных странах. § 152 (b) (3). Тем не менее, налогоплательщики, которые также являются гражданами или гражданами США или гражданами, могут претендовать на зависимости любого ребенка, который разделяет обитель налогоплательщика и является членом домохозяйства налогоплательщика. Идентификатор.
Квалификации детей как иждивенцев
[ редактировать ]Квалифицирующие дети должны сначала быть «детьми» в смысле § 152 (f) (1). Термин «дети» включают в себя приемных детей, детей, помещенных для усыновления, пасынков и приемных детей. Идентификатор. Квалификационные дети должны иметь то же основное место обители, что и налогоплательщик более половины года, и не должны были предоставлять более половины своей собственной поддержки. § 152 (c) (1). Они могут включать детей налогоплательщика, братьев и сестер налогоплательщика, братьев и сестер или сестер, или потомков детей налогоплательщика, братьев и сестер, братьев и сестер или пошаговых братьев и сестер. §§ 152 (c) (2), (f) (4). Возможно, они не достигли 19 лет к концу года, если только они не студенты, и в этом случае они не должны были достигать 24 лет, или если они не являются постоянными и полностью инвалидами. § 152 (c) (3).
Ребенок не может квалифицироваться как зависимый от более чем одной налоговой декларации, поэтому у кода есть набор правил, чтобы предотвратить это. § 152 (c) (4). Кодекс сначала пытается разорвать связь, ограничивая подходящих налогоплательщиков родителям ребенка, а затем соперничающий не паритивный налогоплательщик с наибольшим скорректированным валовым доходом. Идентификатор. Если более чем один родитель пытается претендовать на ребенка, и они не подают совместный возврат, кодекс сначала пытается разорвать связь в пользу родителя, с которым ребенок проживал самый долгий в течение налогооблагаемого года. Идентификатор. Если это не нарушает связь, родитель с самым высоким скорректированным валовым доходом выигрывает право претендовать на ребенка в качестве иждивенца. Идентификатор.
Для обращения с детьми разведенных родителей см. § 152 (e). Для случая, когда дети пропали и предполагают похищенные, см. § 152 (f) (6) ...
Другие квалифицированные родственники в иждивенцах
[ редактировать ]Квалификационный родственник не может быть квалифицированным ребенком любого налогоплательщика. § 152 (d) (1). Человек должен иметь валовой доход меньше, чем сумма личного освобождения. Идентификатор. Налогоплательщик должен был предоставить более половины поддержки человека. Идентификатор.
Допустимые отношения между налогоплательщиком и квалификационным родственником почти не имеют смысла, но ни при каких обстоятельствах отношения не могут быть теми, кто нарушает местный закон. §§ 152 (d) (2), (f) (3). Включены дети (в широком смысле § 152 (f) (1)), потомки детей, братьев и сестер, наполовину братьев и сестер, сестер, отец, мать, предки родителей, отчитанные, племянницы, племянники, различные Законы или любой другой не-сустальный человек, разделяющий обитель налогоплательщика и домашнее хозяйство. § 152 (d) (2).
Специальные правила, касающиеся нескольких соглашений о поддержке, иждивенцев с ограниченными возможностями и алиментов, подробно описаны в § 152 (d) (3)-(5).
История
[ редактировать ]| Налоговый год | Личный освобождение |
|---|---|
| 1987 | $1,900 |
| 1988 | $1,950 |
| 1989 | $2,000 |
| 1990 | $2,050 |
| 1991 | $2,150 |
| 1992 | $2,300 |
| 1993 | $2,350 |
| 1994 | $2,450 |
| 1995 | $2,500 |
| 1996 | $2,550 |
| 1997 | $2,650 |
| 1998 | $2,700 |
| 1999 | $2,750 |
| 2000 | $2,800 |
| 2001 | $2,900 |
| 2002 | $3,000 |
| Налоговый год | Личный освобождение |
|---|---|
| 2003 | $3,050 |
| 2004 | $3,100 |
| 2005 | $3,200 |
| 2006 | $3,300 |
| 2007 | $3,400 |
| 2008 | $3,500 |
| 2009 | $3,650 |
| 2010 | $3,650 |
| 2011 | $3,700 |
| 2012 | $3,800 |
| 2013 | $3,900 [ 2 ] |
| 2014 | $3,950 [ 3 ] |
| 2015 | $4,000 [ 4 ] |
| 2016 | $4,050 [ 5 ] |
| 2017 | $4,050 [ 6 ] |
| 2018 | $0 [ 7 ] |
Личная сумма освобождения в 1894 году составила 4000 долларов США (109 277 долларов в 2016 году). Подоходный налог, принятый в 1894 году Полем (95 686 долларов в долларах 2016 года)
Со временем сумма освобождения увеличилась и уменьшилась в зависимости от политической политики и необходимости налоговых поступлений. С момента депрессии исключение неуклонно увеличивалось, но недостаточно, чтобы не отставать от инфляции . [ 8 ] Несмотря на намерение освобождения, суммы также составляют менее половины линии бедности .
Суммы освобождения за годы с 1987 по 2018 год, как показано справа. [ 9 ]
Источники
[ редактировать ] | Этот раздел включает в себя список ссылок , связанных счетов или внешних ссылок , но его источники остаются неясными, потому что в нем отсутствуют встроенные цитаты . ( Сентябрь 2024 г. ) |
- Годы с 1987 по 2006 год, Служба внутренних доходов, инструкции по форме 1040 (для каждого перечисленного года)
- 2007, Служба внутренних доходов, Rev. Proc. 2006-53 (9 ноября 2006 г.).
- https://web.archive.org/web/20070102205348/http://www.taxpolicycenter.org/TaxFacts/TFDB/TFTemplate.cfm?Docid=169
- 1913 и 1894 год, http://www.answers.com/topic/income-tax , Американская раздел истории
- https://web.archive.org/web/20110718031608/http://www.westegg.com/inflation/
- https://www.irs.gov/publications/p501/ar02.html#en_US_2015_publink1000195627
Ссылки
[ редактировать ]- ^ 26 CFR §1.151-1 (b).
- ^ «IRS объявляет о налоговых ставках 2013 года, стандартных суммах вычетов и многое другое» . Форбс .
- ^ «Подобно печати акции в 2014 году, различные налоговые льготы увеличиваются из -за корректировки инфляции» .
- ^ «В 2015 году различные налоговые льготы увеличиваются из -за корректировки инфляции» . , "www.irs.gov", 30 октября 2014 года. Получено 26 марта 2015 года.
- ^ «Личные исключения, используемые для снижения налогооблагаемого дохода» .
- ^ «IRS объявляет о налоговых ставках 2017 года, стандартных вычетах, освобождений и многого другого» . Форбс .
- ^ «Как налоговые скобки 2018 года, стандартные вычеты и больше, выглядят под налоговой реформой» . Форбс .
- ^ «Налог на инфляцию: дело об индексации федеральных и государственных подоходных налогов» , «Консультативная комиссия по межправительственным отношениям», Вашингтон, округ Колумбия, январь 1980 года. Получено 7 апреля 2015 года.
- ^ «Исторические параметры индивидуального подоходного налога» . 2 августа 2019 года.