Офис осведомителей IRS
| Обзор агентства | |
|---|---|
| Сформированный | 2 февраля 2007 г. |
| Юрисдикция | Федеральное правительство Соединенных Штатов |
| Штаб-квартира | Вашингтон, округ Колумбия, в здании Налоговой службы |
| Сотрудники | 43 (2014) [ 1 ] |
| руководитель агентства |
|
| Материнское агентство | Налоговое управление США |
| Веб-сайт | www |
| Эта статья является частью серии, посвящённой |
| Налогообложение в США |
|---|
 |
 Портал США |
Управление по информированию о нарушениях IRS — это подразделение Налоговой службы США , которое «обрабатывает советы, полученные от лиц, которые обнаруживают налоговые проблемы на своем рабочем месте, при ведении повседневных личных дел или в любом другом месте, с которым они могут столкнуться». [ 2 ] Типстеры должны использовать форму IRS 211 для подачи претензии. [ 3 ]
История и деятельность
[ редактировать ]Программа существует с 1800-х годов в различных формах и предназначена для выявления компаний и частных лиц, которые недоплачивают налоги или иным образом совершают налоговое мошенничество. Мотивировать людей уведомлять IRS о непосредственных знаниях о схемах уклонения от уплаты налогов, таких как ненадлежащие налоговые убежища. [ 4 ] или злоупотребление трансфертным ценообразованием, [ 5 ] Конгресс США поручил IRS выплачивать типстерам от 15% до 30% налогов, штрафов и процентов, взимаемых в случаях, когда на кону стоит 2 миллиона долларов или более. [ 6 ]
Поправки 2006 г. о создании Управления по информированию о нарушениях
[ редактировать ]Раздел 406 Закона о налоговых льготах и здравоохранении от 2006 года и раздел 7623(b) Налогового кодекса внесли официальные поправки в программу IRS для информирования о нарушениях. В соответствии с поправками, принятыми в 2006 году, был установлен новый набор правил и рамок для оценки представлений информаторов и повышения эффективности программы в целом. Закон с поправками также требует создания Управления по информированию о нарушениях в течение 12 месяцев. Управление входит в состав IRS и отвечает за администрирование новой системы и обработку потенциальных поступающих заявлений информаторов. Президент Джордж Буш подписал закон 20 декабря 2006 года. Сенатор США Чарльз Грассли (республиканец от штата Айова), председатель Финансового комитета Сената , смоделировал закон, создав Управление и его систему вознаграждения, по образцу Закона о ложных исках , который позволяет людям подавать иски против федеральных подрядчиков, совершающих мошенничество против правительства США. [ 7 ] [ 8 ] Министерство юстиции сообщило, что за 2006 финансовый год более 3 миллиардов долларов было собрано непосредственно в результате заявлений осведомителей и последовавших за ними судебных исков. [ 9 ]
Хотя Управление по информированию о нарушениях имеет право поручать расследование другим подразделениям Налогового управления США, в основном оно работает совместно с другими подразделениями Налогового управления США для расследования заявлений. Изменения в программе, внесенные в результате поправок 2006 года, были призваны побудить инсайдеров «информировать людей, которые не платят налоги», чтобы закрыть налоговый разрыв и помочь IRS в сборе дополнительных налоговых поступлений. [ 10 ] В рамках поправок Конгресс создал в IRS офис для рассмотрения претензий в рамках программы IRS Whistleblower. Часть этого закона требует от министра финансов проводить ежегодные исследования, объясняющие способ использования раздела 7623 и результаты в рамках программы. Согласно этим данным, IRS удалось вернуть почти 1,2 миллиарда долларов по программе в период с 2006 по 2010 год. Такое увеличение сборов связано с изменениями в программе, внесенными поправками 2006 года. В 2011 финансовом году были произведены первые выплаты в соответствии с поправками 2006 года, и «большая часть компенсаций, выплаченных в течение [финансового года] 2014, была получена в результате исков в соответствии с предыдущим законодательством». [ 11 ]
Последние события
[ редактировать ]2 февраля 2007 г. IRS назначило Стивена А. Уитлока директором нового Управления по информированию о нарушениях.
В 2008 году типстеры заявили о скрытом доходе в размере 65 миллиардов долларов. [ 6 ]
16 апреля 2012 года в Бюллетене внутренних доходов IRS объявило окончательные правила (Решение Казначейства 9580) о вознаграждениях и премиях информаторам и их представителям. [ 12 ]
7 июня 2012 г. Налоговое управление США опубликовало дополнительные инструкции, касающиеся информаторов и их представителей. [ 13 ]
С 1 августа 2012 г. в процедуры административного разбирательства по определению вознаграждения для лиц, сообщающих о нарушениях, и в Руководство 25.2.2 Налогового управления были внесены изменения. [ 14 ]
По словам Джона Макдугала, выступавшего от своего имени в веб-трансляции Секции налогообложения Американской ассоциации юристов , «данные информаторов являются вторым по важности источником информации для международных усилий IRS по обеспечению правопорядка». [ 15 ] По словам Макдугала, основным источником информации является инициатива добровольного раскрытия информации за рубежом. [ 15 ]
Раздел 7623(b) Награды
[ редактировать ]IRS требует, чтобы информатор выполнил несколько требований, чтобы претендовать на вознаграждение в соответствии с разделом 7623 (b). IRS требует, чтобы информаторы предоставляли информацию, которая «относится к вопросу о несоблюдении налоговых требований, в котором налог, штрафы, проценты, надбавки к налогу и дополнительные спорные суммы превышают 2 000 000 долларов США» и «относятся к налогоплательщику, и только для индивидуальных налогоплательщиков, чей валовой доход превышает 200 000 долларов США хотя бы за один из рассматриваемых налоговых лет». Эта информация также должна «существенно способствовать административному или судебному действию, которое приводит к взысканию налога, штрафов, процентов, надбавок к налогу или дополнительных сумм». Информатор не имеет права на получение вознаграждения, если информация не дает результатов в административных или судебных действиях IRS. При выполнении этих требований IRS выплатит информатору от пятнадцати до тридцати процентов доходов, полученных в результате административных, судебных действий или других связанных с ними действий. [ 16 ]
США Налоговая служба рассматривает выплаты, произведенные информатору в соответствии с Законом о ложных исках, как обычный доход , а не как прирост капитала . Позиция IRS была оспорена родственником в деле «Олдерсон против Соединенных Штатов», и в 2001 году окружной суд поддержал позицию IRS. По состоянию на 2013 год [update], это остается единственным решением окружного суда о налоговом режиме этих выплат. [ 17 ] Налоговое управление США сообщило, что процент присужденных отказов в делах основан на информации, раскрытой в публичных источниках, или на том случае, если информатор частично или полностью участвовал в несоблюдении налоговых требований или недоплате. [ 18 ] Поправки позволяют информаторам обжаловать решения Управления по информационным выплатам в Налоговом суде США. [ 16 ]
Согласно отчету за 2020 финансовый год, с 2007 года IRS выплатило информаторам вознаграждения на сумму более 1 миллиарда долларов за сбор 6,14 миллиарда долларов от налогоплательщиков. [ 19 ] В 2020 году Налоговому управлению США потребовалось в среднем почти 11 лет на обработку претензий 7623(b). [ 19 ] В 2019 году среднее время обработки претензий 7623(b) составило 10,3 года. [ 19 ]
Директора
[ редактировать ]Стивен А. Уитлок, [ 20 ] 2 февраля 2007 г. - 3 августа 2015 г.
Ли Мартин, [ 21 ] 3 августа 2015 г. –
Ли Мартин [ 19 ]
Джон Хинман [ 19 ] 12 мая 2022 г. – настоящее время
Награды
[ редактировать ]В своем годовом отчете за 2013 год IRS заявило, что выплатило 53 миллиона долларов в качестве вознаграждения 122 информаторам за информацию, которая привела к взысканию 367 миллионов долларов. [ 22 ] в виде неуплаченных налогов. По состоянию на 16 июля 2012 г., в 2012 финансовом году, Управление по информированию о нарушениях утвердило более 90 наград. [ 15 ]
Управление по информированию о нарушениях IRS объявило, что в 2020 финансовом году 169 информаторов получили в общей сложности 86 миллионов долларов. [ 23 ] [ 24 ] С момента основания Управления оно выплатило более 1,01 миллиарда долларов и собрало 6,14 миллиарда долларов «в виде задолженности по налогам, процентам, штрафам, а также уголовным штрафам и санкциям». [ 23 ]
В сентябре 2012 года Управление по информированию о нарушениях IRS наградило Брэдли Биркенфельда наградой информатора в размере 104 миллионов долларов за предоставление информации о более чем 5 миллиардах долларов неуплаченных налогов от банков и частных лиц. [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ]
В октябре 2012 года Управление осведомителей IRS присудило 38 037 899 долларов одному корпоративному информатору , но «сумма налога, полученная IRS от компании, не была раскрыта» и «название компании» не было раскрыто. [ 28 ]
В октябре 2012 года Управление по информированию о нарушениях присудило «вознаграждение в размере 2 миллионов долларов разоблачителю, который раскрыл предполагаемую схему уклонения от уплаты налогов со стороны Illinois Tool Works, Inc. (ITW), которая обошлась Казначейству США в сотни миллионов долларов». [ 29 ] [ 30 ]
| Собранные суммы и выплаченные вознаграждения в соответствии с разделом 7623 IRC за 2008–2012 финансовый год (по состоянию на 30 сентября 2012 г.) | |||||
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | |
| Получено дел | 3,704 | 5,678 | 7,577 | 7,471 | 8,634 |
| Выплаченные награды | 198 | 110 | 97 | 97 | 128 |
| Коллекции на сумму более 2 000 000 долларов США | 8 | 5 | 9 | 4 | 12 |
| Общая сумма выплаченных вознаграждений | $22,370,756 | $5,851,608 | $18,746,327 | $8,008,430 | $125,355,799 |
| Собранные суммы | $155,985,834 | $206,032,872 | $464,695,459 | $48,047,500 | $592,498,294 |
| Вознаграждения выплачиваются в процентах от собранных сумм | 14.3% | 2.8% | 4.0% | 16.7% | 21.2% |
Надзор за отделом информирования о нарушениях
[ редактировать ]Исполнительный совет информаторов [ 31 ] состоит из:
- Директор Управления по информированию о нарушениях, председатель
- Помощник заместителя комиссара по службам и правоприменению, член
- Заместители комиссара Отдела крупного и международного бизнеса (LB&I), член
- Заместитель комиссара и Отдел малого бизнеса/самозанятых (SB/SE), член
- Заместитель начальника уголовного розыска, член
- Советник отдела LB&I, член
- Советник отдела SB/SE, член
Комитет по работе с информаторами [ 31 ] состоит из:
- Менеджер программы, Разработка кейсов Управления по информированию о нарушениях, председатель
- в его состав входят старшие менеджеры из:
- ЛБ&Я,
- SB/SE и
- Служба осведомителей и уголовный розыск.
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Стивен У. Макклоски-младший (7 июля 2015 г.). «Выпущен годовой отчет Управления по информированию о нарушениях за 2014 финансовый год. Что мы узнали?» . Проверено 24 июля 2015 г.
- ^ «Краткий обзор офиса осведомителей» . Налоговое управление США. 5 апреля 2013 года . Проверено 22 ноября 2013 г.
- ^ Скотт А. Нотт (2 июня 2015 г.). «Информатор 21276-13W против Уполномоченного по внутренним доходам, 144 TC № 15» . Архивировано из оригинала 24 июля 2015 года . Проверено 24 июля 2015 г.
- ^ «Налоговые убежища » Константин Кэннон» . Проверено 5 декабря 2017 г.
- ^ «Злоупотребление трансфертным ценообразованием » Константин Кэннон» . Проверено 5 декабря 2017 г.
- ^ Jump up to: а б Новак, Джанет; Уильям П. Барретт (14 декабря 2009 г.). «Налоговые информаторы на свободе» . Форбс .
- ^ Ассошиэйтед Пресс (19 июня 2004 г.). «Федеральные органы надеются, что информаторы смогут уничтожить налоговые убежища» . США сегодня . Проверено 17 мая 2014 г.
- ^ «Программа информирования IRS» . Проверено 5 декабря 2017 г.
- ^ «Отчет Управления по информированию о нарушениях за 2014 финансовый год» (PDF) .
- ^ Эшлин Олдингер, Гонка за IRS: являются ли стукачи и преступники новой бизнес-моделью?» Houston Law Review (2014), стр. 925-26
- ^ «Отчет Управления по информированию о нарушениях за 2014 финансовый год, стр. 2» (PDF) .
- ^ «TD 9580 — Вознаграждения и награды за информацию, касающуюся нарушений налогового законодательства» . Служба внутренних доходов США . Проверено 19 июля 2012 г.
- ^ УИТЛОК, Стивен. «МЕМОРАНДУМ ДЛЯ РАСПРОСТРАНЕНИЯ ДЛЯ СОТРУДНИКОВ ОФИЦИАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ» (PDF) . Служба внутренних доходов США . Проверено 19 июля 2012 г.
- ^ «Обновления к Руководству по налоговым сборам (IRM) 25.2.2. Информация и награды для информаторов, награды для информаторов» (PDF) . Служба внутренних доходов США . Проверено 15 августа 2012 г.
- ^ Jump up to: а б с Арора, Джейме. «СООБЩАЮЩИЙ СОВЕТ БОЛЬШАЯ ПОМОЩЬ В МЕЖДУНАРОДНОМ УГОЛОВНОМ ПРАВООХРАНЕНИИ IRS-2012 TNT 159-1» . Налоговые аналитики: Налоговые заметки сегодня.
{{cite web}}: Отсутствует или пусто|url=( помощь ) - ^ Jump up to: а б «Отчет Управления по информированию о нарушениях за 2014 финансовый год, стр. 3» (PDF) .
- ^ Роберт В. Вуд и Дэшил К. Шапиро разоблачают налоговые примечания о налогообложении возмещения информаторов, 2 декабря 2013 г., стр. 983-988
- ^ «Отчет Управления по информированию о нарушениях за 2014 финансовый год, стр. 3» (PDF) .
- ^ Jump up to: а б с д и www.bloomberglaw.com https://www.bloomberglaw.com/product/tax/bloombergtaxnews/exp/eyJjdHh0IjoiRFROVyIsImlkIjoiMDAwMDAxODAtYjlhOC1kMjQ1LWFiZTQtZmRmZjFlYjAwMDAxIiwic2lnIjoiTHZQV0NKSzIvbng3Zk55S3JXalFvQUF5YnFVPSIsInRpbWUiOiIxNjUyNDM4MzEyIiwidXVpZCI6IlFDMXFiL3RxbUs4NURMVmxCUXVVUGc9PTRvQnZTaTkwcTNEY2FocFR4Y2ZoSGc9PSIsInYiOiIxIn0=?bwid=00000180-b9a8-d245-abe4-fdff1eb00001&cti=FGOV&emc=tdtnw_nl:13&et=NEWSLETTER&isAlert=false&item=read- text&qid=7292006®ion=digest&source=newsletter&uc=1320075309&udvType=Alert&usertype=External . Проверено 13 мая 2022 г.
{{cite web}}: Отсутствует или пусто|title=( помощь ) - ^ «IRS объявляет, что Стивен А. Уитлок будет курировать Управление профессиональной ответственности» . Национальное общество бухгалтеров (NSA). 23 июля 2015 года . Проверено 24 июля 2015 г.
- ^ Эрика Л. Брэди (23 июля 2015 г.). «Новое руководство Управления по информированию о нарушениях IRS» . Проверено 24 июля 2015 г.
- ^ Браун, Ховард. «53 миллиона долларов выплачено информаторам в 2013 году» . Архивировано из оригинала 25 марта 2014 г. Проверено 6 мая 2014 г.
- ^ Jump up to: а б Костяк, Бен (29 декабря 2020 г.). «Программа осведомителей IRS вернула 472 миллиона долларов за налоговые махинации» . Кон, Кон и Колапинто . Проверено 17 мая 2021 г.
- ^ «Годовой отчет IRS за 2020 финансовый год» (PDF) . IRS.gov . Служба внутренних доходов . Проверено 17 мая 2021 г.
- ^ Темпл-, Патрик (11 сентября 2012 г.). «Налоговое управление США присудило 104 миллиона долларов разоблачителю налогового дела UBS» . Рейтер . Проверено 11 сентября 2012 г.
- ^ Кодер, Иеремия (сентябрь 2012 г.). «IRS ВЫПЛАТИТ БИРКЕНФЕЛЬДУ 104 МИЛЛИОНА ДОЛЛАРОВ НАГРАЖДЕНИЯ РАЗВИТИТЕЛЯМ (раздел 7623 — Расходы на обнаружение мошенничества)». Налоговые заметки сегодня . 2012 ТНТ 177-1 (177).
- ^ Шеппард, Ли А. (12 сентября 2012 г.). «АНАЛИЗ НОВОСТЕЙ: РАЗРУШЕНИЕ ШВЕЙЦАРСКОЙ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ БИРКЕНФЕЛЬДА». Налоговые заметки сегодня . 2012 ТНТ 177-2 (2012 ТНТ 177-2).
- ^ Налоговые аналитики (октябрь 2012 г.). «2012 ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА TNT 209-51 ОБЪЯВЛЯЕТ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ В РАЗМЕРЕ 38 МИЛЛИОНОВ ДОЛЛАРОВ НАЛОГОВОГО информатора. (Раздел 7623 — Расходы на обнаружение мошенничества) (Дата выпуска: 26 ОКТЯБРЯ 2012 г.) (Doc 2012-22264)». Налоговые заметки сегодня . 2012 ТНТ 209-51 (2012 ТНТ 209–51).
- ^ 2012 ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА TNT 194-22 ОБЪЯВЛЯЕТ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ В 2 МИЛЛИОНА ДОЛЛАРОВ НАЛОГОВОМ информатору. (Раздел 7623 — Расходы на обнаружение мошенничества) (Дата выпуска: 4 ОКТЯБРЯ 2012 г.)
- ^ Темпл-, Патрик (4 октября 2012 г.). «Налоговый информатор получил награду IRS в размере 2 миллионов долларов: юрист» . Рейтер .
- ^ Jump up to: а б Шульман, Дуглас. «IRS ОТВЕЧАЕТ НА ПРОГРАММУ ГРАССЛИ ДЛЯ ИНФОРМАТИКОВ – 2012 TNT 147-29 – Письмо Дугласа Шульмана Чарльзу Э. Грассли от 16 июля 2012 г.». Налоговые аналитики: Налоговые заметки сегодня.
{{cite web}}: Отсутствует или пусто|url=( помощь )