Штраф за брак

Наказание за брак в Соединенных Штатах означает более высокие налоги, взимаемые с некоторых супружеских пар, у которых оба партнера получают доход, который не требовался бы двум в остальном идентичным одиноким людям с совершенно одинаковыми доходами. Существует также брачный бонус , который применяется и в других случаях. Здесь задействовано множество факторов, но в целом в нынешней системе США супружеские пары с одним доходом обычно получают выгоду от подачи заявления как супружеская пара (аналогично так называемому разделению доходов ), в то время как супружеские пары с двойным доходом часто подвергаются наказанию. Процент затронутых пар менялся на протяжении многих лет в зависимости от изменений налоговых ставок.

Прогрессивные ставки налогообложения в сочетании с разделением доходов

Налоговый кодекс США устанавливает различные уровни дохода для перехода от одной предельной налоговой ставки к другой, в зависимости от того, подается ли декларация одиноким лицом или супружеской парой. При более низких доходах точки перехода для супружеских пар в два раза выше, чем для одиноких людей, что приносит пользу паре, вступающей в брак, если их доходы достаточно различаются. Это эквивалентно «разделению дохода», что означает, что причитающийся налог такой же, как если бы два человека использовали график для одиноких лиц, но каждый из которых декларировал половину общего дохода. При более высоких доходах эта эквивалентность теряется, но преимущество все равно сохраняется, если два дохода существенно различаются.

Если доходы двух лиц одинаковы, то в нижней части налоговой шкалы нет разницы между подачей декларации в качестве одиноких лиц и подачей декларации в качестве супружеской пары (игнорируя вопрос о вычетах, см. ниже). Но на более высоком уровне налоговой шкалы предусмотрен штраф для супружеской пары, чьи доходы аналогичны тем, которые они платили бы, будучи одинокими.

Например, на следующей диаграмме показаны ставки федерального налога США на 2013 год:

Предельная ставка налога ^[1]^[2]^[3]	Одинокий	Женат, подающий совместную декларацию, или квалифицированная вдова (вдова)	Женат подается отдельно	Глава семьи
10%	$0 – $8,925	$0 – $17,850	$0 – $8,925	$0 – $12,750
15%	$8,926 – $36,250	$17,851 – $72,500	$8,926 – $36,250	$12,751 – $48,600
25%	$36,251 – $87,850	$72,501 – $146,400	$36,251 – $73,200	$48,601 – $125,450
28%	$87,851 – $183,250	$146,401 – $223,050	$73,201 – $111,525	$125,451 – $203,150
33%	$183,251 – $398,350	$223,051 – $398,350	$111,526 – $199,175	$203,151 – $398,350
35%	$398,351 – $400,000	$398,351 – $450,000	$199,176 – $225,000	$398,351 – $425,000
39.6%	$400,001+	$450,001+	$225,001+	$425,001+

Согласно этим налоговым ставкам, два одиноких человека, каждый из которых заработал 87 850 долларов США, будут подавать заявку как «одинокие» и каждый будет платить предельную налоговую ставку в размере 25%. Однако, если бы те же самые два человека состояли в браке, их совокупный доход был бы точно таким же, как и раньше (2 * 87 850 долларов США = 175 700 долларов США), но налоговая категория «Женат, подающий декларацию совместно» подтолкнула бы их к более высокой предельной ставке в 28%, что стоило бы им дополнительные 879 долларов налогов.

В самом крайнем случае два одиноких человека, каждый из которых зарабатывает по 400 000 долларов, будут платить предельную ставку налога в размере 35%; но если те же самые два человека подадут заявку как «Женат, подающий совместную декларацию», то их совокупный доход будет точно таким же (2 * 400 000 долларов США = 800 000 долларов США), однако 350 000 долларов США из этого дохода будут облагаться налогом по более высокой ставке 39,6%, что приведет к заключению брака. штраф в размере 32 119 долларов США в виде дополнительных налогов (16 100 долларов США только для группы 39,6%, плюс оставшаяся часть связана с более высоким поэтапным выходом из нижних групп.) Используя формулы для дохода за 2016 год, если оба человека имеют налогооблагаемый доход X, превышающий 415 050 долларов США, тогда каждый из одиноких людей будет платить 0,396X − 43830,05 доллара США, тогда как если бы они состояли в браке и подавали совместную декларацию, они заплатили бы 2 (0,396X) − 54333,70 доллара США, поэтому они теряют 2 (43830,05 доллара США) − 54333,70 доллара США или 33 326,40 доллара США. ^[4]

В некоторых парах более высокий заработок может получить выгоду от регистрации в браке, а меньший заработок - от того, что он не состоит в браке. Например, рассмотрим двух одиноких людей: один с доходом в 100 000 долларов США (и, следовательно, платит предельную ставку 28%), а другой не имеет дохода (и, следовательно, не платит подоходного налога). Заключив брак и подав совместную декларацию, человек, зарабатывающий 100 000 долларов, снижает свою планку до 25%, получая «брачный бонус» за чистую экономию на налогах в размере 364 долларов, в то время как человек, не получающий дохода, переходит из категории 10% в категорию 25%. первые доллары, заработанные при выходе на работу.

Это можно показать ^[5]^[6] что для налоговой системы математически невозможно иметь все (а) предельные налоговые ставки, которые увеличиваются с ростом дохода, (б) совместную подачу деклараций с (полным) разделением дохода для супружеских пар, и (в) комбинированные налоговые счета, которые (полностью) ) не зависит от семейного положения двух людей. Модели частичного разделения доходов позволяют передавать между супругами только часть дохода, чтобы сбалансировать такие критерии.

Вычеты

Налоговый кодекс США позволяет налогоплательщикам требовать вычетов (таких как благотворительные взносы, проценты по ипотечным кредитам или платежи по государственным налогам) из своего дохода. Налогоплательщики могут выбрать либо автоматический стандартный вычет , либо детализировать свои вычеты . Два одиноких человека, подающих отдельные декларации, могут каждый выбрать политику вычетов, которая приносит им больше пользы, но супружеская пара, подающая единую декларацию, будет вынуждена использовать один и тот же метод (Раздел 26 Кодекса США §63(c)(6)(A) ). Например, если у одного человека нет значительных вычетов, он может воспользоваться стандартным вычетом (12 400 долларов США по состоянию на 2020 год). Другому человеку, у которого есть, например, 15 000 долларов США в перечне (например, благотворительные взносы), ему было бы лучше перечислить вычеты, поскольку стандартный вычет намного меньше.

Если бы двум людям было разрешено подавать отдельные налоговые декларации, то каждый мог бы претендовать на политику вычетов, которая приносит ему наибольшую выгоду, и их общий совокупный вычет составил бы 27 400 долларов США (12 400 долларов США + 15 000 долларов США). Однако, если эти два человека будут объединены в одной налоговой декларации «Женат, подает совместную декларацию», тогда они будут вынуждены либо перечислить свои вычеты (15 000 долларов США вместе), либо использовать стандартный вычет (12 400 долларов США на человека, 24 800 долларов США вместе взятые). В любом случае супружеская пара получит меньше вычетов, чем два идентичных одиноких человека с одинаковым доходом.

С другой стороны, вступление в брак может привести к снижению налогов. Если один человек зарабатывает в два раза больше суммы стандартного вычета (24 800 долларов США в год), а другой не зарабатывает ничего, наемный работник будет платить 10% (2020 налоговый год) от своего общего дохода в качестве налога как одиночный, а как пара - как налогооблагаемый налог. доход будет равен нулю, поэтому они не будут платить налог.

Бремя социального обеспечения/медицинской помощи и субсидии единственным кормильцам и неработающим родителям

Что касается других проблем налогообложения в Соединенных Штатах, одной из проблем является то, что эти браки субсидируют родительские пары с одним зарабатывающим/одним неработающим в пособиях социального обеспечения и медицинской помощи. ^[7] Например, в сфере социального обеспечения и медицинской помощи пары с двумя доходами платят налоги, которые создают профицит или, по крайней мере, оплачивают свои собственные пособия (и получают уменьшенные льготы, такие как сокращение пособий по случаю потери кормильца), в то время как пары с одним кормильцем платят недостаточные налоги, что создает дефицит и получать дополнительное необеспеченное пособие в размере 50 % или более по программе социального обеспечения (т. е. в общей сложности 150 % или более) и 100 % или более по программе Medicare (т. е. в общей сложности 200 % или более).

Эта проблема усугубляется тем фактом, что налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь взимаются только с заработной платы, пассивные доходы, такие как доходы от капитала и собственности, освобождены от налога, а пособия являются прогрессивными. Это означает, что основное налоговое бремя по программам несут семьи с двумя доходами, заработная плата которых варьируется от среднего до предельного уровня, и эти семьи также получают меньше льгот, чем любая другая семейная структура или структура.

Влияние текущих предложений по реформе социального обеспечения и недавней налоговой реформы Medicare в США.

Предложения «повысить верхний предел» будут по-прежнему налагать дополнительное бремя на семьи с двумя кормильцами, где каждый партнер имеет заработанный доход (а не прирост капитала или другой доход от собственности, освобожденный от налога).

Закон о доступном медицинском обслуживании добавил налог на пассивный доход и прирост капитала для поддержки Medicare. ^{[ нужна ссылка ]} но неизвестно, достаточно ли этого, чтобы предотвратить тяжелое бремя, с которым сталкиваются семьи с двумя кормильцами при субсидировании семей с единственным кормильцем, и особенно бремя, с которым сталкиваются семьи с двумя кормильцами, чья заработная плата находится между средним и предельным уровнем. Никакой такой налог еще не взимается для поддержки прогрессивного характера пособий по социальному обеспечению.

Связь с сокращением государственного долга

Центр налоговой политики также рассматривает нынешний «брачный бонус» для единственных кормильцев как главный налоговый расход в рамках снижения налогов Буша и ключевой вклад в федеральный долг . ^[8]

Международный валютный фонд призвал США, Португалию и Францию, все страны со значительным государственным долгом, отказаться от практики, в том числе разделения доходов , которая взимает с семей с двумя кормильцами более высокие налоги по сравнению с семьями с одним доходом (независимо от того, состоят ли они в браке или нет). ^[9]

Нерезиденты США

Наказание за брак может быть еще более суровым в случаях, когда один из супругов не является гражданином или резидентом Соединенных Штатов. ^{[ нужна ссылка ]}. Хотя закон США не может обязать этого супруга платить налоги США, поскольку гражданин США по-прежнему обязан по закону подавать налоги на доходы по всему миру, остается два варианта. Гражданин США может либо подать заявление в качестве «состоящего в браке отдельно» (или «главы семьи», если у него есть хотя бы одно подходящее лицо, не являющееся его супругом), либо попытаться убедить своего супруга добровольно платить подоходный налог США со своего дохода, подав совместный возврат. Первый требует использования налоговых категорий «Женат, подающий декларацию отдельно» или «Глава семьи», которые менее выгодны, чем «Женаты, подающие совместную декларацию». ^[10]^[1]^[2] Последний позволяет этому лицу использовать более выгодную налоговую категорию «Совместная подача декларации в браке», но требует уплаты налога на доход лица, не являющегося гражданином США, что не требовалось бы для двух идентичных одиноких людей.

См. также

Ссылки

^ Jump up to: ^а ^б https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/n1036.pdf ^{[ пустой URL PDF ]}
^ Jump up to: ^а ^б Каспрак, Ник (3 января 2013 г.). «Налоговые ставки 2013 года» .
^ Налоговый порядок 2013-15, сек. 2.01, Налоговая служба, Министерство финансов США (январь 2013 г.).
^ ТАБЛИЦА НАЛОГОВ , с. 14.
^ Розен, Харви. 1977. «Пришло ли время отказаться от совместной подачи документов?», National Tax Journal 30 (декабрь), 423–428.
^ Ловелл, Майкл. 1982. «О налогообложении браков», Национальный налоговый журнал 35 (декабрь), 507–510.
^ Говард М. Ямс; Гейл Л. Резник; Кристофер Р. Тамборини (2009). «Распределение доходов в сфере социального обеспечения: прогнозируемые последствия альтернативных предложений с использованием модели MINT» . Бюллетень социального обеспечения, том. 69 №1 . Управление пенсионной политики и политики по инвалидности Управления социального обеспечения США . Проверено 3 апреля 2012 г.
^ «Налогообложение и семья: каковы штрафы и бонусы за брак?» . Центр налоговой политики . Проверено 19 октября 2013 г.
^ Юхананов, Анна (23 сентября 2013 г.). «МВФ предупреждает о медленном прогрессе в достижении гендерного равенства» . Рейтер . Проверено 26 ноября 2013 г.
^ [1] См. подзаголовок «Супруг-иностранец-нерезидент» в разделе «Считается незамужним» на странице 22 (3-й столбец).

Внешние ссылки

Разношерстный дурак: Смерть и налоги: Наказание за брак
About.com: Брак: Налог на брак
albuterol24.com: Брак влияет на налог. Архивировано 27 января 2022 г. в Wayback Machine.
Центр налоговой политики: Налоговые темы: Штраф за брак (TPC — совместное предприятие Института урбанистики и Брукингского института )

[auto-1] Jump up to: ^а ^б https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/n1036.pdf ^{[ пустой URL PDF ]}

[auto1-2] Jump up to: ^а ^б Каспрак, Ник (3 января 2013 г.). «Налоговые ставки 2013 года» .

[3] Налоговый порядок 2013-15, сек. 2.01, Налоговая служба, Министерство финансов США (январь 2013 г.).

[taxtable-4] ТАБЛИЦА НАЛОГОВ , с. 14.

[5] Розен, Харви. 1977. «Пришло ли время отказаться от совместной подачи документов?», National Tax Journal 30 (декабрь), 423–428.

[6] Ловелл, Майкл. 1982. «О налогообложении браков», Национальный налоговый журнал 35 (декабрь), 507–510.

[7] Говард М. Ямс; Гейл Л. Резник; Кристофер Р. Тамборини (2009). «Распределение доходов в сфере социального обеспечения: прогнозируемые последствия альтернативных предложений с использованием модели MINT» . Бюллетень социального обеспечения, том. 69 №1 . Управление пенсионной политики и политики по инвалидности Управления социального обеспечения США . Проверено 3 апреля 2012 г.

[8] «Налогообложение и семья: каковы штрафы и бонусы за брак?» . Центр налоговой политики . Проверено 19 октября 2013 г.

[9] Юхананов, Анна (23 сентября 2013 г.). «МВФ предупреждает о медленном прогрессе в достижении гендерного равенства» . Рейтер . Проверено 26 ноября 2013 г.

[10] [1] См. подзаголовок «Супруг-иностранец-нерезидент» в разделе «Считается незамужним» на странице 22 (3-й столбец).

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

[8]

[9]

[10]