Детский налог

Правило налога на детей существует в Соединенных Штатах Америки , и его можно найти в § 1(g) Налогового кодекса , который «облагает налогом определенный нетрудовой доход ребенка по предельной ставке родителя, независимо от того, может ли ребенок быть заявлен как ребенок». зависит от возвращения родителя». ^{[ 1 ]}

Фон

Федеральная в США система подоходного налога является прогрессивной : чем выше доход, тем больший процент этого дохода выплачивается правительству в виде налога. Прогрессивность системы подоходного налога способствует перераспределению доходов, то есть перераспределению доходов от лиц с высокими налоговыми категориями к другим лицам с более низкими налоговыми категориями. ^{[ 2 ]}

Налогоплательщики, однако, вряд ли передадут доход кому-либо, но могут быть готовы передать доход близкому члену семьи или другу. Дети обычно находятся в более низкой налоговой категории, чем их родители, бабушки и дедушки, что делает их вероятными получателями перераспределенного дохода. Однако стимул к перераспределению дохода от налогоплательщика к ребенку налогоплательщика снижается в соответствии с § 1(g) Налогового кодекса.

История

Налог на детей был введен в действие в рамках Закона о налоговой реформе 1986 года , PL 99-514, §1411. Впервые он вступил в силу в налоговые годы, начавшиеся после 31 декабря 1986 года. Первоначально детский налог был принят как §1(i) Налогового кодекса, но в 1990 году Законом о сводной бюджетной сверке он был переименован в §1(g) . ПЛ 101-508.

Право на участие

Согласно §1(g)(2), детский налог применяется к ребенку, если выполняется любое из следующих двух условий:
(1) к концу налогового года ребенку не исполнилось 18 лет;
(2) ребенок не достиг 24-летнего возраста, его трудовой доход составляет не более половины его содержания, и он должен быть студентом дневной формы обучения;
Налог на детей не применяется, если не выполняются все три из следующих условий:
(a) ребенок должен подать декларацию за год;
(b) у ребенка на конец налогового года жив хотя бы один родитель; и
(c) ребенок не будет подавать совместную декларацию за налоговый год. ^{[ 3 ]}

Положение о детском налоге применяется только к незаработанному доходу. Заработанный доход, определенный в §911 (d)(2), освобождается от налога на детей.

Разд. 1(g)(4)(A) представляет собой формулу для расчета «чистого нетрудового дохода» ребенка, который представляет собой нетрудовой доход ребенка минус либо (1) двукратный стандартный вычет, разрешенный иждивенцам в соответствии с §63(c)(5) )(А) или (2) этот вычет плюс детализированные вычеты, непосредственно связанные с получением нетрудового дохода. ^{[ 4 ]}

В соответствии с §1(g)(3)(A) налоговая ставка, применяемая к чистому нетрудовому доходу, представляет собой разницу между применимой налоговой ставкой родителя и налоговой ставкой, которая применялась бы, если бы нетрудовой доход ребенка был добавлен к доходу родителя. .

Начиная с 2008 года положение о детском налоге будет распространяться на иждивенцев до 19 лет и студентов-иждивенцев дневного отделения до 24 лет. Чтобы иметь право на участие, лица в возрасте от 19 до 23 лет, которые учатся на дневном отделении, должны иметь доход, составляющий менее 50 процентов их содержания. ^{[ 5 ]}

См. также

Примечания

^ Сэмюэл Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: дела, проблемы и материалы 639 (Thomson West 2007) (2005).
^ Примеры и пояснения: Федеральный подоходный налог 431 (Джозеф Бэнкман и др. Ред., Аспен, 2005) (1955).
^ Там же. на 639-640.
^ Там же. в 640.
^ Налог на детей продолжает стареть - Служба поддержки клиентов TurboTax

[1] Сэмюэл Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: дела, проблемы и материалы 639 (Thomson West 2007) (2005).

[2] Примеры и пояснения: Федеральный подоходный налог 431 (Джозеф Бэнкман и др. Ред., Аспен, 2005) (1955).

[3] Там же. на 639-640.

[4] Там же. в 640.

[5] Налог на детей продолжает стареть - Служба поддержки клиентов TurboTax

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]