БЕЗОПАСНЫЙ закон
 | |
| Длинное название | Выполнение дальнейших консолидированных ассигнований на финансовый год, заканчивающийся 30 сентября 2020 г., и на другие цели. |
|---|---|
| Сокращения (разговорный) | БЕЗОПАСНЫЙ закон |
| Прозвища | БЕЗОПАСНЫЙ закон |
| Объявлено в | 116- й Конгресс США |
| Количество соавторов | 304 |
| Кодификация | |
| Затронутые действия | Налоговый кодекс 1986 года ; Закон о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 г. |
| Затронутые агентства | Налоговая служба ; Министерство труда США ; Министерство финансов США |
| Законодательная история | |
| |
Закон о повышении пенсионного возраста (SECURE) в каждом сообществе от 2019 года , Pub. L. 116–94 (текст) (PDF) был подписан президентом Дональдом Трампом 20 декабря 2019 года в рамках Закона о дальнейших консолидированных ассигнованиях 2020 года ( федеральный бюджет США на 2020 год ). [ 1 ]
Закон SECURE изменил наиболее популярные пенсионные планы, используемые в Соединенных Штатах, и стал первым крупным законом, связанным с выходом на пенсию, принятым после Закона о пенсионной защите 2006 года . [ 2 ] [ 3 ] Основные элементы законопроекта включают: повышение минимального возраста для необходимых минимальных выплат с 70,5 лет до 72 лет; разрешение работникам вносить вклад в традиционные IRA после достижения 70,5-летнего возраста; разрешение физическим лицам использовать плановые деньги 529 для погашения студенческих ссуд; устранение так называемого удлиненного IRA, требуя от бенефициаров унаследованных IRA, не являющихся супругами, снимать средства и платить налоги на все распределения с унаследованных счетов в течение 10 лет; и облегчение для администраторов плана 401 (k) предоставления аннуитетов . [ 3 ] [ 4 ]
Законодательная история
[ редактировать ]Ричард Нил , представитель США в 1-м избирательном округе Массачусетса и председатель Бюджетного комитета Палаты представителей , представил Закон о безопасности как HR 1994 29 марта 2019 года. [ 5 ] Двухпартийный законопроект был внесен совместно с высокопоставленным членом Кевином Брэйди (республиканец от Техаса), а также представителями Роном Киндом (демократ от Висконсина) и Майком Келли (республиканец от Пенсильвании). Он был принят Бюджетным комитетом Палаты представителей 2 апреля 2019 года. [ 6 ] и принял полную палату 23 мая 2019 года 417 голосами против 3. [ 7 ] [ 2 ]
В Сенате сопутствующий законопроект под названием «Закон о повышении пенсий и сбережениях» (RESA, S. 972 представил сенатор Чак Грассли (республиканец от Айовы), председатель сенатского финансового комитета , ). Этот законопроект, соавтором которого выступил член рейтинга Рон Уайден (демократ от штата Орегон), не прошел в комитете. [ 2 ]
Элементы обоих законопроектов были включены в законопроект о расходах на 2020 финансовый год ( HR 1865 ). [ 3 ] [ 5 ] Закон о SECURE, как часть законопроекта о расходах, был принят Палатой представителей 17 декабря 2019 года 297–120 голосами и Сенатом 19 декабря 2019 года 71–23 голосами. [ 5 ] Закон был подписан президентом Дональдом Трампом 20 декабря 2019 года. [ 5 ] [ 3 ]
Положения
[ редактировать ]Закон SECURE был разработан, чтобы помочь в сбережениях и инвестировании средств на пенсию. С этой целью он содержит ряд положений, направленных на стимулирование пенсионного планирования, диверсификацию вариантов, доступных вкладчикам, и расширение доступа к льготным с точки зрения налогообложения программам сбережений. [ 8 ] [ 9 ]
Изменения плана с установленными взносами
[ редактировать ]Для работодателей
[ редактировать ]Закон SECURE стимулирует работодателей создавать планы 401(k) и расширять доступ к существующим планам для большего числа работников. Одно из положений позволяет несвязанным между собой мелким работодателям объединиться для создания общего плана 401(k), известного как План нескольких работодателей (MEP). Это позволяет малому бизнесу объединять ресурсы и снижать административные расходы на разработку плана. Депутаты Европарламента существовали до принятия Закона о SECURE, но согласно предыдущему закону они должны были быть связаны каким-либо образом (например, через географическое положение или через членство в общей отрасли или торговой ассоциации). Закон SECURE отменил это требование для депутатов Европарламента.
Закон также защищает работодателей, которые присоединяются к Плану нескольких работодателей, от ответственности за возможные неправомерные действия, совершенные другими работодателями, участвующими в том же плане. [ 9 ] Кроме того, федеральный налоговый кредит на покрытие затрат на запуск плана увеличен с 500 долларов США до 5000 долларов США и предоставляет дополнительный налоговый кредит в размере 500 долларов США для планов, которые автоматически нанимают новых сотрудников. [ 10 ] Другое положение требует, чтобы работодатели охватывали долгосрочных работников, работающих неполный рабочий день, начиная с 2021 года. [ 9 ] «Постоянные работники, работающие неполный рабочий день», определяются как работники в возрасте от 21 года, отработавшие не менее 500 часов каждый год в течение 3 лет подряд. [ 10 ]
Работодатели, которые предлагают аннуитеты как часть своих пенсионных планов с установленными взносами, защищены от ответственности в соответствии с новым положением о безопасной гавани, даже если страховая компания, продающая аннуитеты, совершает мошенничество или терпит крах, при условии, что они соответствуют конкретным нормативным требованиям. [ 10 ] [ 9 ]
Закон также предоставляет максимальную налоговую льготу в размере 500 долларов США в год мелким работодателям, которые создают план 401 (k) или SIMPLE IRA с автоматической регистрацией. [ 11 ] [ 12 ] Если план для нескольких работодателей настроен с автоматической регистрацией, каждый отвечающий критериям работодатель, участвующий в плане, может претендовать на отдельный налоговый кредит. [ 11 ] На эту налоговую льготу имеет право работодатель, если у него было не более 100 сотрудников, которые получили от работодателя компенсацию не менее 5000 долларов в предыдущем году. [ 13 ] [ 14 ]
Для сотрудников
[ редактировать ]Участники 401(k) и других планов с установленными взносами (включая традиционные IRA) могут отложить получение необходимых минимальных выплат до достижения ими возраста 72 лет, что больше нынешнего возраста в 70,5 лет. [ 10 ] [ 8 ] Участникам также разрешается продолжать вносить вклад в традиционные IRA даже после достижения 70,5-летнего возраста, что ранее было запрещено. [ 3 ] Закон SECURE также разрешает аспирантам рассматривать стипендии и стипендии, не связанные с обучением, в качестве компенсации для внесения вклада в IRA. [ 15 ]
В соответствии с Законом SECURE родители могут снять до 5000 долларов США из своих индивидуальных пенсионных планов 401(k) или аналогичных планов пенсионных накоплений на рабочем месте для каждого нового ребенка в течение одного года с момента рождения или усыновления ребенка, не неся при этом 10% дополнительного штрафного налога за изъятие. раннее распространение. [ 9 ]
Сотрудники, которые приобретают аннуитет по своему плану 401(k), могут перевести свой аннуитет на другой план 401(k) у другого работодателя или в IRA без уплаты сборов за отказ или других штрафных сборов. [ 10 ]
529 изменений плана
[ редактировать ]Закон SECURE позволяет людям, экономящим деньги в плане 529 с налоговыми льготами , использовать до 10 000 долларов для погашения студенческих кредитов. [ 9 ] [ 8 ]
Планы 529 теперь также можно использовать для оплаты сборов, книг, расходных материалов и оборудования для программ ученичества. [ 10 ] Чтобы иметь право на участие, программа ученичества должна быть зарегистрирована и сертифицирована Министерством труда США в соответствии с разделом 1 Национального закона об ученичестве . [ 16 ] [ 17 ]
Налоговые изменения
[ редактировать ]Закон SECURE частично пересматривает Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест (TCJA) 2017 года, отменяя некоторые положения о « налоге на детей », которые увеличили налоги на льготы, полученные членами семей умерших ветеранов вооруженных сил США и аспирантов. [ 8 ]
Финансирование
[ редактировать ]Стоимость Закона SECURE оценивается в 15,7 миллиардов долларов. В первую очередь он финансируется за счет перехода к «расширению» IRA. В прошлом бенефициары, не состоящие в браке и наследующие IRA, могли распределять выплаты по IRA в течение своей жизни. Согласно Закону SECURE, выплаты должны быть собраны и обложены налогом в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета. [ 8 ] Это положение сокращает период времени, в течение которого счета с налоговыми льготами могут вырасти, и увеличит налогооблагаемый доход бенефициаров в течение этого десятилетнего периода, генерируя налоговые поступления для финансирования стоимости закона. [ 3 ] [ 10 ]
Анализ и реакция
[ редактировать ]Поддерживать
[ редактировать ]Закон SECURE получил поддержку со стороны различных групп по защите прав потребителей и особых интересов, включая Общество управления человеческими ресурсами. [ 18 ] и ААРП . [ 19 ] Генеральный директор AARP Джо Энн Дженкинс высоко оценила законопроект, сославшись на положения, которые, по ее утверждению, снизят риск бедности среди пенсионеров и улучшат финансовую безопасность страны. [ 19 ]
Он также получил поддержку со стороны финансовых консультативных фирм, таких как Northwestern Mutual и T. Rowe Price , которые похвалили законопроект за расширение возможностей пенсионных накоплений и за облегчение участия работников в планах сбережений работодателя. [ 20 ]
Хотя предложение ограничить «расширенные IRA» было спорным, оно получило поддержку со стороны некоторых комментаторов, которые утверждают, что это хороший источник дохода и поможет уменьшить неравенство между поколениями, гарантируя, что IRA будут использоваться по назначению - сбережения на пенсию. [ 21 ]
Критика
[ редактировать ]Некоторые критики выразили обеспокоенность по поводу того, что это положение облегчает администраторам планов 401 (k) предложение аннуитетов. [ 3 ] описывая это как «обрушение страхового лобби». [ 22 ] Дэвид Мун, обозреватель газеты Knoxville News Sentinel , раскритиковал это положение, поскольку оно запрещает сотрудникам подавать в суд на работодателей, если провайдер 401k вышел из бизнеса или обманул сотрудников, и заявил, что оно ненадлежащим образом подвергает наименее искушенных инвесторов риску самых дорогих и сложных проектов. финансовые продукты. [ 22 ] Он также раскритиковал требование Закона о безопасности, которое требовало от администраторов плана 401k отправлять участникам плана отчеты о годовых доходах, показывающие сумму ежемесячного дохода, которую они получили бы, если бы средства их плана были конвертированы в аннуитет, который он охарактеризовал как «аннуитет». реклама". [ 22 ]
Сторонники так называемых расширенных IRA также раскритиковали положение, которое требовало от бенефициаров унаследованных IRA использовать (и платить налоги) эти унаследованные IRA в течение 10 лет. [ 22 ] [ 23 ] Джон Хэм, советник Инвестиционно-пенсионной группы Новой Англии, утверждает, что это положение подрывает цель Закона о безопасности, требуя от людей использовать пенсионные счета в течение 10 лет, а не в течение всей жизни, что наносит ущерб их долгосрочным перспективам. финансовое планирование. [ 23 ]
Эд Слотт, ведущий специалист по финансовому планированию и специалист по IRA, написал, что это положение не принесет такого большого дохода, как надеялся Конгресс. Он утверждал, что это положение отговорит американцев от выполнения преобразований Рота , которые приносят доход. [ 22 ] Он также утверждал, что отмена расширенных IRA побудит людей снимать деньги с IRA и переходить к более прибыльным безналоговым инвестиционным инструментам, таким как страхование жизни. [ 22 ] Другие, такие как Дениз Эпплби и Брюс Штайнер, утверждают, что Закон о безопасности будет стимулировать больше владельцев IRA осуществлять преобразования Roth сейчас, когда многие бенефициары будут находиться в более высоких налоговых категориях в результате группировки распределений на меньшее количество лет. [ 24 ]
Объединенный комитет Конгресса по налогообложению опубликовал отчет, в котором говорится, что влияние Закона SECURE на пенсионные сбережения будет относительно скромным. [ 25 ] Арон Сапиро, директор по политическим исследованиям Morningstar , утверждает, что виды налоговых льгот, используемые Законом SECURE для поощрения пенсионных сбережений, не будут стимулировать серьезные изменения в норме сбережений. [ 25 ] Аналитик из Института Брукингса также отметил, что положения о планах для нескольких работодателей, хотя и значительны, не окажут серьезного влияния на мелких работодателей. [ 25 ]
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Меркадо, Дарла (27 декабря 2019 г.). «Вы можете получить налоговый сюрприз, если будете использовать этот счет для погашения студенческих кредитов» . CNBC . Проверено 30 декабря 2019 г.
- ^ Jump up to: а б с Канциан, Дэн (24 мая 2019 г.). «Что такое Закон о безопасности? Объяснение основных изменений в пенсионной системе, принятых Палатой представителей» . Newsweek . Проверено 30 декабря 2019 г.
- ^ Jump up to: а б с д и ж г О'Брайен, Элизабет (19 декабря 2019 г.). «Конгресс только что принял самый крупный пенсионный закон за более чем десятилетие. Вот что вам нужно знать» . Деньги.com . Проверено 29 декабря 2019 г.
- ^ Лабрек, Леон (21 декабря 2019 г.). «Закон о безопасности, ваша форма 401(k) и IRA: 5 вещей, которые вам нужно знать прямо сейчас» . Сайты Форбс . Проверено 29 декабря 2019 г.
- ^ Jump up to: а б с д «HR 1994: Настройка каждого сообщества на принятие Закона о повышении пенсионного возраста 2019 года» . GovTrack.us . 30 декабря 2019 г. Проверено 30 декабря 2019 г.
- ^ «Бюджетный комитет принял знаковое законодательство о пенсионном обеспечении» . House.gov . 2019-04-02 . Проверено 30 декабря 2019 г.
- ^ Муи, Илан (2 апреля 2019 г.). «Комитет Палаты представителей принимает законопроект об обновлении планов 401(k) на фоне «кризиса пенсионных доходов» » . CNBC . Проверено 30 декабря 2019 г.
- ^ Jump up to: а б с д и Сонцогни, Кристофер (23 декабря 2019 г.). «Закон о настройке каждого сообщества на повышение пенсионного возраста (SECURE)» . Инвестопедия . Проверено 30 декабря 2019 г.
- ^ Jump up to: а б с д и ж Синглетари, Мишель (23 декабря 2019 г.). «Новый закон приносит большие изменения для вкладчиков пенсионных накоплений, особенно для родителей» . Вашингтон Пост . Проверено 30 декабря 2019 г.
- ^ Jump up to: а б с д и ж г Миллер, Стивен (20 декабря 2019 г.). «Закон о безопасности изменяет ситуацию с соблюдением требований 401(k)» . ШРМ . Проверено 30 декабря 2019 г.
- ^ Jump up to: а б Миллер, Стивен (18 сентября 2020 г.). « Руководство IRS разъясняет обязательства работодателей по Закону о безопасности ». Общество управления человеческими ресурсами .
- ^ 26 USC § 45T
- ^ 26 USC § 45T (с)
- ^ 26 USC § 408 (p) (2) (C) (i)
- ^ Штайнер, Дженна (06 января 2020 г.). «Акт БЕЗОПАСНОСТИ» . Обзор национального законодательства . Проверено 6 января 2020 г.
- ^ 29 USC § 529 (c) (8)
- ^ 29 USC § 50
- ^ Миллер, Стивен (23 мая 2019 г.). «Дом принимает Закон о БЕЗОПАСНОСТИ, чтобы облегчить соблюдение требований 401 (k) и способствовать экономии» . ШРМ . Проверено 30 декабря 2019 г.
- ^ Jump up to: а б Террелл, Кеннет (24 мая 2019 г.). «Дом принимает законопроект о расширении доступа к пенсионным накоплениям» . ААРП . Проверено 30 декабря 2019 г.
- ^ «Ваша программа 401(k) вскоре может включать новые виды инвестиций» . Новости CBS . 20 декабря 2019 г. Проверено 3 января 2020 г.
- ^ «Закон о безопасности раскрывает ужасную правду о ненависти людей к уплате налогов» . Вашингтон Пост . 13 января 2020 г. Проверено 13 января 2020 г.
- ^ Jump up to: а б с д и ж Андерсон, Брайан (3 июня 2019 г.). «Обеспокоенность по поводу аннуитета по Закону о безопасности, расширяет положения IRA» . Специализированный журнал 401К . Проверено 30 декабря 2019 г.
- ^ Jump up to: а б Шефф-младший, Марк (2 августа 2019 г.). «Консультанты сопротивляются положению Закона о безопасности, ограничивающему унаследованные IRA» . InvestmentNews.com . Проверено 30 декабря 2019 г.
- ^ Эпплби и Штайнер, Дениз и Брюс (июнь 2021 г.). «Закон о БЕЗОПАСНОСТИ – год спустя» (PDF) . Проверено 28 марта 2022 г.
- ^ Jump up to: а б с Якурчи, Грег (23 декабря 2019 г.). «Вот почему новое пенсионное законодательство может оказаться неэффективным» . CNBC . Проверено 30 декабря 2019 г.