✖


Jump to content

Налоговый кодекс

(Перенаправлено из Налогового кодекса 1954 года )

Эта статья является частью серии, посвященной
Налогообложение в США
Федеральное налогообложение
Государственное и местное налогообложение
Федеральная налоговая реформа
флаг Портал США
Эта статья является частью серии статей о
Кодекс США
Кодекс США
флаг Портал США

( Налоговый кодекс 1986 года IRC ) является внутренней частью федерального налогового законодательства США. Это закреплено в законе как Раздел 26 Кодекса Соединенных Штатов . [1] IRC тематически разбит на подзаголовки и разделы, охватывающие федеральный подоходный налог в США , налоги на заработную плату , налоги на наследство , налоги на подарки и акцизные сборы ; а также процедуры и администрирование. Федеральным органом, реализующим Кодекс, является Налоговая служба .

Происхождение налоговых кодексов в США

[ редактировать ]

До 1874 года законы США (будь то налоговое право или другие вопросы) не были кодифицированы. То есть акты Конгресса не систематизировались и не публиковались в отдельных томах по тематике (например, налогообложение, банкротство и т. д.). Кодификация законов, включая налоговые законы, предпринятая в 1873 году, привела к появлению Пересмотренных законов Соединенных Штатов , утвержденных 22 июня 1874 года и вступивших в силу для законов, действовавших с 1 декабря 1873 года. Раздел 35 Пересмотренных законов был Внутренним доходом. заголовок. Еще одна кодификация была предпринята в 1878 году.

В 1919 году комитет Палаты представителей США начал проект по перекодификации законов США, который в конечном итоге привел к принятию нового Кодекса Соединенных Штатов в 1926 году (включая налоговые законы).

Налоговый кодекс 1939 года

[ редактировать ]

Налоговые законы были перекодифицированы Актом Конгресса от 10 февраля 1939 года как «Налоговый кодекс» (позже известный как «Налоговый кодекс 1939 года»). Кодекс 1939 года был опубликован как том 53 части I Свода законов США в целом и как заголовок 26 Кодекса Соединенных Штатов. Последующие постоянные налоговые законы, принятые Конгрессом США, обновили и внесли поправки в Кодекс 1939 года.

Налоговый кодекс 1954 года

[ редактировать ]

16 августа 1954 года, в связи с генеральной реорганизацией Налоговой службы , IRC был существенно реорганизован 83-м Конгрессом США и расширен (главой 736, Pub. L. Tooltip Public Law (United States)   83–591 ). ). Уорд М. Хасси был основным составителем Налогового кодекса 1954 года. Кодекс был опубликован в томе 68A Статута Соединенных Штатов в целом . Чтобы избежать путаницы с Кодексом 1939 года, новая версия впоследствии называлась «Налоговый кодекс 1954 года», а предыдущая версия - «Налоговый кодекс 1939 года». Полностью изменены буквы и нумерация субтитров, разделов и т.д. Например, раздел 22 Кодекса 1939 года (определяющий валовой доход) был примерно аналогичен разделу 61 Кодекса 1954 года. Кодекс 1954 года заменил Кодекс 1939 года в качестве раздела 26 Кодекса Соединенных Штатов .

Кодекс 1954 года временно продлил действие Закона о доходах 1951 года на 5 процентных пунктов увеличения ставок корпоративного налога до 31 марта 1955 года, увеличил амортизационные отчисления, предусмотрев дополнительные графики амортизации, и создал 4-процентный налоговый кредит на дивиденды для физических лиц.

Связь с разделом 26 Кодекса законов США

[ редактировать ]

Налоговый кодекс 1954 года был принят в виде отдельного кодекса законом от 16 августа 1954 года, гл. 736, 68А Стат.   1 . Закон о налоговой реформе 1986 года. [2] изменил название Кодекса 1954 года на «Налоговый кодекс 1986 года». Помимо публикации в различных томах Статутов США в целом, Налоговый кодекс публикуется отдельно как Раздел 26 Кодекса законов США. Текст Налогового кодекса, опубликованный в разделе 26 Кодекса законов США, практически идентичен Налоговому кодексу, опубликованному в различных томах Свода законов США в целом . [3] Из 50 принятых наименований Налоговый кодекс является единственным томом, опубликованным в виде отдельного кодекса.

Прогрессивность Кодекса 1954 года

[ редактировать ]

Что касается федерального подоходного налога с физических лиц, Кодекс 1954 года ввел прогрессивный налог с 24 категориями доходов, применимыми к налоговым ставкам в диапазоне от 20% до 91%. Например, ниже приводится таблица, показывающая ставку федерального предельного подоходного налога, взимаемого с каждого уровня налогооблагаемого дохода одинокого (не состоящего в браке) человека в соответствии с Кодексом 1954 года:

Уровень дохода Ставка налога Скорректированная прибыль на основе PPC за 2008 г. [4]
до $2000,00 20% до $37,500,00
$2,000.01–$4,000.00 22% $37,500.01–$75,000
$4,000.01–$6,000.00 26% $75,000.01–$112,500
$6,000.01–$8,000.00 30% $112,500.01–$150,000
$8,000.01–$10,000.00 34% $150,000.01–187,500
$10,000.01–$12,000.00 38% $187,500.01–$225,000
$12,000.01–$14,000.00 43% $225,000.01–$262,500
$14,000.01–$16,000.00 47% $262,500.01–$300,000
$16,000.01–$18,000.00 50% $300,000.01–$337,500
$18,000.01–$20,000.00 53% $337,500.01–$375,000
$20,000.01–$22,000.00 56% $375,000.01–$412,500
$22,000.01–$26,000.00 59% $412,500.01–487,500
$26,000.01–$32,000.00 62% $487,500.01–$600,000
$32,000.01–$38,000.00 65% $600,000.01–$712,500
$38,000.01–$44,000.00 69% $712,500.01–$825,000
$44,000.01–$50,000.00 72% $825,000.01–$937,500
$50,000.01–$60,000.00 75% $937,500.01–$1,125,000
$60,000.01–$70,000.00 78% $1,125,000.01–$1,312,500
$70,000.01–$80,000.00 81% $1,312,500.01–$1,500,000
$80,000.01–$90,000.00 84% $1,500,000.01–$1,687,500
$90,000.01–$100,000.00 87% $1,687,500.01–$1,875,000
$100,000.01–$150,000.00 89% $1,875,000.01–$2,812,500
$150,000.01–$200,000.00 90% $2,812,500.01–$3,750,000
200 000,01 долларов США или больше 91% 3 750 000,01 долларов США или более

Налоговый кодекс 1986 г.

[ редактировать ]

Ссылки на Налоговый кодекс в Кодексе Соединенных Штатов и других законах Конгресса после 1954 года обычно означают Раздел 26 Кодекса с поправками. Основная структура Раздела 26 оставалась неизменной до принятия всеобъемлющего пересмотра, содержащегося в Законе о налоговой реформе 1986 года , хотя отдельные положения закона регулярно менялись.

Раздел 2 Закона о налоговой реформе 1986 года предусматривает (частично):

(a) Изменение названия Кодекса 1954 года. – Налоговый кодекс, принятый 16 августа 1954 года, в том виде, в каком он был до сих пор, настоящим или в дальнейшем изменен, может называться «Налоговый кодекс 1986 года».
(b) Ссылки в законах и т. д. – За исключением неуместных случаев, любая ссылка в любом законе, исполнительном указе или другом документе –
(1) к Налоговому кодексу 1954 года должна включать ссылку на Налоговый кодекс 1986 года, и
(2) Налоговому кодексу 1986 года должна включать ссылку на положения закона, ранее известного как Налоговый кодекс 1954 года.

Таким образом, Кодекс 1954 года был переименован в Налоговый кодекс 1986 года в соответствии со статьей 2 Закона о налоговой реформе 1986 года . Закон 1986 года содержал существенные поправки, но не имел формальной рекодификации. То есть Кодекс 1986 года сохранил большую часть тех же букв и нумерации подзаголовков, глав, подразделов, частей, подразделов, разделов и т. д. Кодекс 1986 года с вносимыми время от времени поправками (и до сих пор публикуемый как раздел 26 Кодекса Соединенных Штатов). Кодекс), сохраняет базовую структуру Кодекса 1954 года.

Специальные определения, которые обычно неправильно понимают

[ редактировать ]

Индивидуальный и корпоративный подоходный налог

[ редактировать ]

Раздел 1 Налогового кодекса облагает федеральным подоходным налогом облагаемый налогом доход граждан и резидентов США, а также поместий и трастов. Корпоративный подоходный налог взимается в соответствии с разделом 11 Налогового кодекса.

Организация

[ редактировать ]
См. Также: Кодекс США § Организация.

Организация Налогового кодекса, закрепленная в сотнях государственных законов, принятых Конгрессом США с 1954 года, идентична организации Налогового кодекса, отдельно опубликованной как Раздел 26 Кодекса США.

Например, раздел 45(b)(7)(B)(i)(I)(aa)(AA) ( 26 USC 45(e)(7)(B)(i)(I)(aa) ) будет быть следующим:

Раздел 26: Налоговый кодекс

  • Подзаголовок A: Налоги на прибыль
    • Глава 1 : Обычные налоги и дополнительные налоги
      • Подраздел А : Определение налогового обязательства
        • Часть IV : Налоговые кредиты
          • Подчасть D : Кредиты, связанные с бизнесом
            • Раздел 45 : Электроэнергия, производимая из определенных возобновляемых ресурсов и т. д.
              • Подраздел (b): Ограничения и корректировки
                • Параграф (7): Преобладающие требования к заработной плате
                  • Подпункт (B): Исправление и штраф, связанные с невыполнением требований по заработной плате
                    • Пункт (i): В целом. В случае... такого налогоплательщика-
                      • Подпункт (I): выплачивает такому рабочему или механику сумму, равную сумме —
                        • Пункт (аа): сумма, равная разнице между-
                          • Подпункт (AA): сумма заработной платы, выплаченной такому рабочему или механику в течение такого периода, и


Налоговый кодекс организован по темам и обычно упоминается по номеру раздела (разделы с 1 по 9834). Некоторые темы короткие (например, налоговые ставки), а некоторые довольно длинные (например, пенсионные и льготные планы).

Ключевые темы IRC по разделам:

Разделы Функция
1–15 Налоговые ставки
21–54 Кредиты (возвратные и невозвратные)
55–59А Альтернативный минимальный налог и экологический налог
61–90 Определение валового дохода (до вычетов), включая статьи, подлежащие налогообложению
101–140 Конкретные исключения из валового дохода
141–149 Облигации частной деятельности
151–153 Персональные льготы; зависимый определенный
161–199 Вычеты, включая проценты, налоги, убытки и статьи, связанные с бизнесом
211–224 Детализированные вычеты для физических лиц
241–250 Вычеты, уникальные для корпораций
261–291 Статьи, не подлежащие вычету, включая специальные правила, ограничивающие или откладывающие вычеты
301–386 Корпоративные операции, включая создание, распределение, реорганизацию, ликвидацию (подраздел В)
401–436 Пенсионные и льготные планы: режим планов, работодателей и бенефициаров
441–483 Методы бухгалтерского учета и налоговые годы
501–530 Освобожденные организации (благотворительные и другие)
531–565 Налог на накопленную прибыль и личные холдинговые компании
581–597 Банки: особые правила для определенных предметов
611–638 Положения о природных ресурсах: истощение и т. д.
641–692 Трасты и поместья: определения, подоходный налог на них и бенефициаров
701–777 Товарищества: определения, режим юридических лиц и участников, специальные правила (Подраздел K)
801–848 Страховые компании: особые правила, определения
851–860 Регулируемые инвестиционные компании (паевые инвестиционные фонды) и инвестиционные фонды недвижимости
861–865 Источник дохода (для международного налога)
871–898 Налог на иностранных лиц/корпораций; входящие международные правила
901–908 Иностранный налоговый кредит
911–943 Исключение иностранных доходов (в основном отменено)
951–965 Налогообложение американских акционеров контролируемых иностранных корпораций (подраздел F)
971–999 Другие международные налоговые положения
1001–1092 Выгоды: определения, характеристики и признание; специальные правила
1201–1298 Прирост капитала: отдельное налогообложение и особые правила
1301–1359 Межпериодные корректировки; определенные особые правила
1361–1388 S Корпорации и кооперативные ассоциации: сквозные правила
1391–1400Т Расширение прав и возможностей, предпринимательство и другие специальные зоны
1401–1403 Налог на самозанятость (например, на социальное обеспечение, см. ниже)
1441–1465 Удержание налога с нерезидентов
1501–1564 Консолидированная отчетность и дочерние группы (корпорации)
2001–2210 Налог на наследство при передаче в случае смерти
2501–2704 Налог на дарение и налог на передачу без учета генерации
3101–3241 Социальное обеспечение и пенсионные налоги железнодорожников
3301–3322 Налоги по безработице
3401–3510 Удержание подоходного налога; оплата налогов на трудоустройство
4001–5000 Акцизы на конкретные товары, операции и отрасли
5001–5891 Налоги на алкоголь, табачные изделия и огнестрельное оружие и специальные правила акцизного налога
6001–6167 Налоговые декларации: требования, процессуальные правила, платежи, расчеты, продления
6201–6533 Оценка, сбор и снижение выбросов; ограничения на сбор и возврат средств
6601–6751 Проценты и неуголовные штрафы за недоплату или невыплату
6801–7124 Другие процессуальные правила
7201–7344 Преступления, другие правонарушения, конфискации, уклонение от уплаты налогов
7401–7493 Судебное разбирательство
7501–8023 Разные правила
9001–9834 Специальные налоги и фонды (президентские выборы, шоссе, черные легкие и т. д.)

Субтитры

[ редактировать ]

Список разделов, на которые часто ссылаются

[ редактировать ]

(Это не полный список разделов.)

См. также

[ редактировать ]

Ссылки

[ редактировать ]
  1. ^ Другие федеральные налоговые законы содержатся в других разделах Кодекса США , таких как Раздел 11 (относящийся к банкротству) и Раздел 19 (Таможенные пошлины).
  2. ^ Паб. L. Tooltip Публичное право (США)   99–514 , 100 Stat.   2085 , вступил в силу 22 октября 1986 г. , § 2(a)
  3. ^ Очевидно незначительное несоответствие между формулировкой в ​​Статуте в целом и формулировкой в ​​некоторых редакциях Кодекса США в отношении положения Налогового кодекса (в частности, слов «любые документы» в первом предложении § 6104 ( a)(1)(A) описано Апелляционным судом США по округу Колумбия в деле Tax Analysts v. Internal Revenue Serv , 214 F.3d 179 (DC Cir. 2000), в сноске 1, at [1] По мнению Суда, в некоторых версиях Кодекса США текст отображается как «любой документ», тогда как в версии Статута в целом текст отображается как «любые документы».
  4. ^ «Таблица счетов национального дохода и продукта» . Министерство торговли США, Бюро экономического анализа. Архивировано из оригинала 6 марта 2012 года . Проверено 9 марта 2018 г.
[ редактировать ]
Retrieved from "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Internal_Revenue_Code&oldid=1232867979#Internal_Revenue_Code_of_1954"
Arc.Ask3.Ru: конец переведенного документа.
Arc.Ask3.Ru
Номер скриншота №: 4c6e367e5a5381ac6808058af202bff0__1720218420
URL1:https://arc.ask3.ru/arc/aa/4c/f0/4c6e367e5a5381ac6808058af202bff0.html
Заголовок, (Title) документа по адресу, URL1:
Internal Revenue Code - Wikipedia
Данный printscreen веб страницы (снимок веб страницы, скриншот веб страницы), визуально-программная копия документа расположенного по адресу URL1 и сохраненная в файл, имеет: квалифицированную, усовершенствованную (подтверждены: метки времени, валидность сертификата), открепленную ЭЦП (приложена к данному файлу), что может быть использовано для подтверждения содержания и факта существования документа в этот момент времени. Права на данный скриншот принадлежат администрации Ask3.ru, использование в качестве доказательства только с письменного разрешения правообладателя скриншота. Администрация Ask3.ru не несет ответственности за информацию размещенную на данном скриншоте. Права на прочие зарегистрированные элементы любого права, изображенные на снимках принадлежат их владельцам. Качество перевода предоставляется как есть. Любые претензии, иски не могут быть предъявлены. Если вы не согласны с любым пунктом перечисленным выше, вы не можете использовать данный сайт и информация размещенную на нем (сайте/странице), немедленно покиньте данный сайт. В случае нарушения любого пункта перечисленного выше, штраф 55! (Пятьдесят пять факториал, Денежную единицу (имеющую самостоятельную стоимость) можете выбрать самостоятельно, выплаичвается товарами в течение 7 дней с момента нарушения.)