Налоговое управление Ганы
 | Эта статья нуждается в дополнительных цитатах для проверки . ( апрель 2020 г. ) |
 Налоговое управление Ганы: 0537161294 (GRA) | |
Большой офис налогоплательщиков, Центральная кольцевая дорога дома НДС | |
| Обзор агентства | |
|---|---|
| Сформированный | 2009 год |
| Предыдущие агентства |
|
| Штаб-квартира | Off Starlets' 91 Road, недалеко от спортивного стадиона Аккры 5 ° 33'06 "N 0 ° 11'31" W / 5,55153 ° N 0,19194 ° W |
| Девиз | Честность, справедливость и сервис |
| Руководители агентства |
|
| Материнское агентство | Министерство финансов |
| Веб-сайт | www |
( Налоговое управление Ганы GRA) — это администрация Ганы , на которую возложена задача оценки, сбора и учета налоговых поступлений в Гане. [ 1 ] [ 2 ]
В рамках усилий по улучшению соблюдения требований Управление должно помогать налогоплательщикам понимать и выполнять свои налоговые обязательства, предоставляя надежные и всесторонние консультации.
С момента своего создания GRA объединила четыре налоговых учреждения, а именно: Таможенную, акцизную и профилактическую службу (CEPS), Налоговую службу (IRS), Службу налога на добавленную стоимость (VATS) и Совет управляющих агентств по доходам (RAGB). [ 1 ]
История
[ редактировать ]В декабре 2009 года четыре агентства по доходам, а именно Системы электронных платежей для клиентов (CEPS), Служба внутренних доходов (IRS), Служба налога на добавленную стоимость (НДС) и Секретариат Совета управляющих агентств по доходам (RAGB), были объединены в соответствии с Налоговым управлением Ганы. Закон 2009 г. (Закон 791). [ 3 ] [ 4 ] Таким образом, GRA заменяет налоговые органы при администрировании налогов и таможенных пошлин в стране. [ 3 ] [ 5 ]
Создание GRA является частью реформ в управлении доходами от сбора налогов в Гане, которые начались в середине восьмидесятых годов, когда CEPS и IRS были выведены из государственной службы и превращены в полуавтономные и самостоятельные учреждения государственного сектора с отдельными доски. Национальный секретариат доходов (NRS) был создан для формулирования политики доходов, управления налоговыми реформами и надзора за деятельностью CEPS и IRS. [ 6 ]
В 1998 году была создана Служба НДС для администрирования НДС и других налогов на потребление. RAGB также начал свою деятельность в 2001 году по надзору и мониторингу деятельности налоговых органов. [ 6 ] В 2002 году был введен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) для улучшения обмена информацией и профилирования рисков. Затем, в 2004 году, было создано Управление по крупным налогоплательщикам (LTU) для работы по функциональным направлениям в качестве пилотной программы будущей интеграции налогового администрирования в Гане, а также для обслуживания потребностей крупных налогоплательщиков в рамках операции «одного окна». . [ 1 ]
Предполагалось, что интеграция налоговых органов принесет налогоплательщикам и налоговым органам следующие преимущества.
- Снижение административных и налоговых затрат на соблюдение требований
- Лучшее предоставление услуг
- Улучшен поток информации по ведомствам
- Комплексный подход к внутреннему налоговому и таможенному администрированию
- Повышенная мобилизация доходов. [ 7 ]
В апреле 2022 года Управление доходов Ганы объявило, что начнет собирать налог на добавленную стоимость (НДС) с компаний-нерезидентов или лиц, которые проводят деловые операции в Гане посредством электронной передачи данных через сети связи, такие как Интернет. [ 8 ]
Организационная структура
[ редактировать ]Совет управляющих директоров, состоящий из девяти членов, в который входят эксперты как из государственного, так и из частного сектора, принимает политические решения, которые должны быть реализованы GRA Management. Совет также дает рекомендации министру финансов по налоговой политике, реформе и законодательству.
Председатель Совета, а также главный исполнительный директор Управления, называемый Генеральным комиссаром, назначаются Президентом Республики Гана https://gra.gov.gh/customs/ . В Управлении есть три основных подразделения: Таможенный отдел (CD), Отдел внутренних налоговых поступлений (DTRD) и Отдел вспомогательных услуг (SSD), которые возглавляют [ 4 ]
Функции
[ редактировать ]Налоговому управлению Ганы поручено выполнять, среди прочего, следующие функции, предусмотренные Законом 791:
- Начислять и собирать налоги, проценты и штрафы по налогам, причитающимся государству, с оптимальной эффективностью; [ 9 ]
- Оплатить собранные суммы в Консолидированный фонд [ 9 ]
- Содействие соблюдению налогового законодательства и налоговому образованию; [ 9 ]
- Борьба с налоговым мошенничеством и уклонением от уплаты налогов и сотрудничество в этих целях с другими компетентными правоохранительными органами и налоговыми органами других стран; [ 9 ]
- Консультировать окружные ассамблеи по вопросам оценки и сбора их доходов; [ 9 ]
- Готовить и публиковать отчеты и статистические данные, связанные со сбором доходов; [ 9 ]
- Дать рекомендации министру по политике сбора доходов. [ 10 ] [ 11 ]
Схема награждения информаторов GRA
[ редактировать ]Налоговое управление Ганы напоминает общественности о своей схеме вознаграждения информаторов, согласно которой отдельные лица могут получать вознаграждение за предоставление информации, которая помогает в возмещении налогов. [ 12 ] [ 13 ]
Информация должна раскрывать различную незаконную деятельность, включая занижение налоговой отчетности, контрабанду или перенаправление товаров, манипулирование счетами, непредоставление счетов-фактур НДС, фальсификацию/фальсификацию записей, отказ от регистрации для уплаты налогов и аналогичные нарушения. [ 12 ]
В декабре 2022 года благодаря эффективному внедрению схемы вознаграждения информаторов (IRS) Налоговому управлению Ганы (GRA) удалось вернуть более 93 миллионов долларов США от транснациональных и местных компаний, работающих на территории страны. [ 13 ] [ 14 ]
Условия налоговой политики
[ редактировать ]Формирование налоговых поступлений основано на четко определенных мерах налоговой политики. GRA остается ключевым партнером Отдела налоговой политики Министерства финансов и экономического планирования (Гана) . Это сотрудничество, которое дополняется использованием опыта заинтересованных сторон, привлеченных из нескольких экономических и социальных секторов, направлено на разработку эффективной и устойчивой политики, направленной на повышение сбора налоговых поступлений Управлением. [ 15 ]
Налогоплательщики
[ редактировать ]Налогоплательщики, зарегистрированные в GRA, разделены на три идентифицируемые группы: крупные, средние и малые, на основе определенных критериев. Налогоплательщики с годовым оборотом более 5 миллионов фунтов стерлингов классифицируются как крупные налогоплательщики. [ 16 ] В эту категорию входят также специализированные отрасли, независимо от их оборота. Это добывающие и перерабатывающие нефтяные компании, банковские учреждения, страховые компании, горнодобывающие компании и карьеры, а также члены групп компаний, где хотя бы один участник квалифицируется как крупный налогоплательщик.
Налогоплательщики с оборотом от 90 000 до 5 миллионов фунтов стерлингов относятся к категории средних налогоплательщиков, а налогоплательщики с годовым оборотом менее 90 000 фунтов стерлингов классифицируются как мелкие налогоплательщики. [ 16 ]
GRA объявило, что с 1 апреля 2022 года оно больше не будет принимать налоговые декларации вручную от определенной группы налогоплательщиков, а вместо этого декларации необходимо будет подавать через портал налогоплательщиков с даты вступления в силу. [ 17 ]
Виды налогов
[ редактировать ]Существуют различные налоги, которые налогоплательщики обязаны платить. Они сгруппированы в два основных раздела по типам внутренних налогов. Это виды индивидуального налога и типы налога на бизнес.
Индивидуальные виды налогов
[ редактировать ]Это
- Платите столько, сколько зарабатываете (PAYE)
- НДФЛ (НДФЛ)
- Подоходный налог на транспортные средства (VIT)
- Налог на доход от аренды
- Налоговая марка
- Налог на подарки
- Налог на прирост капитала
- Гербовый сбор
Виды налогов на бизнес
[ редактировать ]Это
- Налог на добавленную стоимость
- Корпоративный подоходный налог (CIT)
- Удерживаемый налог (WHT)
- Рентный налог
- Налог на услуги связи (CST)
- Марка акцизного налога
- Акцизный сбор
- Гербовый сбор
- Налог на роялти за добычу полезных ископаемых
- Бизнес-налог
Другие
[ редактировать ]Ожидается, что импортеры и экспортеры будут платить таможенные пошлины в различных портах и центрах.
Внедрение системы оформления Uni-Pass
[ редактировать ]21 февраля 2020 года Таможенный отдел распределил персонал и логистику для тестирования системы оформления Uni-Pass в порту Такоради . [ 18 ] [ 16 ] [ 19 ] [ 20 ] Эта система обрабатывает все документы и платежи в одной точке, что является усовершенствованием предыдущей системы, которая обрабатывала все операции в нескольких офисах. [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] Это произошло после его успешной реализации в пункте сбора Афлао в регионе Вольта . [ 24 ]
Поправки в налоговое законодательство
[ редактировать ]Налоговое управление Ганы объявило о внесении поправок в несколько налоговых законов, уведомив широкую общественность о том, что эти изменения уже вступили в силу. [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ]
GRA признало, что с момента принятия закона предприятиям было предоставлено достаточно времени для внесения необходимых корректировок в систему перед введением налогов. [ 27 ]
Закон о сборе за электронные переводы (поправка) 2022 года (Закон 1089)
- Для электронных транзакций, подпадающих под действие Закона, ставка сбора за электронные переводы (E-Levy) была снижена до 1%.
- Способ, время и место подачи деклараций по электронному налогу будет определяться Генеральным комиссаром.
- В течение 24 часов после взимания суммы сбор должен быть переведен Генеральному комиссару.
- Лицо должно быть зарегистрировано в GRA, чтобы соответствовать требованиям Закона о приемлемости агента.
- Закон об управлении доходами (поправка) 2022 г. (Закон 1086)
- Закон наделяет Генерального комиссара полномочиями создавать систему мониторинга для подтверждения реальных доходов, полученных налогоплательщиком, для расчета причитающихся налогов.
- В дополнение к другим штрафам, предусмотренным Законом, он налагает штраф в размере 5% годового валового дохода на любого, кто отказывается предоставить генеральному комиссару или налоговому инспектору физический доступ к своей системе, инфраструктуре или сетевому узлу.
- Что касается производства документа или доступа к нему, эта поправка заменяет существующие положения других законодательных актов, касающихся секретности, привилегий или общественных интересов.
- Согласно Закону, любой, кто реализует актив или обязательство, также должен подать отдельную декларацию.
- Закон о налоге на добавленную стоимость (поправка) № 2 2022 года (Закон 1087)
- Ставки налога на добавленную стоимость (НДС) повышаются с 12,5% до 15%.
- Изучение переходных мер, позволяющих Генеральному комиссару выбирать соответствующие обстоятельства, при которых налогообязанное лицо должно использовать Сертифицированную систему выставления счетов (E-VAT).
- За несоблюдение предусмотрены дополнительные административные санкции.
- Исключить из НДС азартные игры, азартные игры и другую случайную деятельность.
- Отмена льгот по НДС на импортируемые учебники, импортные газеты, архитектурные планы и аналогичные проекты, чертежи, научно-технические работы, периодические издания, журналы, торговые каталоги, прайс-листы, поздравительные открытки, альманахи, календари, дневники, канцелярские товары и другую печатную продукцию. . Все поправки вступят в силу 21 января 2023 года. [ 27 ]
Партнерство
[ редактировать ]Myassembly.gov.gh
[ редактировать ]С 2023 года GRA сотрудничает с ассамблеями столичных , муниципальных и районных ассамблей (MMDA) в сборе ставок на недвижимость в стране с использованием Единой платформы общих ставок на недвижимость. Это Единая платформа общих тарифов на недвижимость, также известная как MYASSEMBLY.GOV.GH. [ 28 ] представляет собой комплексную платформу для сбора и администрирования доходов округа, предназначенную для улучшения сбора и учета ставок на недвижимость. [ 29 ] [ 30 ]
В рамках партнерства налоговый орган будет получать 30 процентов от мобилизации доходов от собственности для покрытия системных, логистических и других финансовых накладных расходов, а 70 процентов будет зачислено на счет соответствующих MMDA. [ 31 ] Целью этого нового партнерства является привлечение не менее 1,77 миллиарда ганских седи ежегодно.
Помимо проведения обучения для различного сборочного персонала по всей стране, [ 32 ] В конце первого квартала 2023 года GRA направило в общей сложности 5000 сотрудников технической поддержки (TSO) и сотрудников поддержки клиентов (CSO) для оказания помощи плательщикам налога на недвижимость в различных MMDA по всей стране в регистрации и оплате ставок на недвижимость. . [ 31 ]
Петиция против GRA из-за деятельности Assembly.gov.gh
[ редактировать ]В июле 2023 года Палата местного самоуправления (ChaLoG) обратилась в Управление по экономической и организованной преступности (EOCO) с ходатайством о расследовании того, что она назвала незаконным переводом государственных средств на счет частной компании Digital City Solutions Limited (DCS). ChaLoG утверждает, что DCS использует GRA как приманку для сбора налога на имущество. Они утверждали, что такой акт противоречит Закону о финансовом управлении 2003 года (ACT 654) и Положениям о финансовом управлении 2019 года (LI 2378). [ 33 ] [ 34 ]
ChaLoG категорически заявила, что их расследование «показало, что учетная запись платежной платформы myassembly.gov.gh , напротив, управляется DCS, а не GRA». [ 35 ]
Лидерство
[ редактировать ]комиссары
[ редактировать ]| Имена [ 36 ] | Позиция | Дата |
|---|---|---|
| г-жа Джули Эссиам | Генеральный комиссар | 2024 год – дата |
| г-н Эдвард Гьямбра | Отдел внутренних налогов и доходов | 2023 год – дата |
| Бригадный генерал Зиблим Бава Айоррого | Комиссар таможенного отдела | 2024 год – дата |
| РС. Перл Нана Ама Дарко | Отдел поддержки комиссара | 2024 год – дата |
Совет управляющих
[ редактировать ]| Имена [ 36 ] | Позиция |
|---|---|
| Достопочтенный Джо Гарти (член парламента) | Председатель Правления |
| г-жа Джули Эссиам | Член |
| Мадам Сусана Акомеа | Член |
| Достопочтенный. Поймать Баафи (МП) | Член |
| г-жа Элси Аддо Авдзи | Член |
| Мистер. Были Абанква Йебоа | Член |
| Миссис. Ответ на седьмое | Член |
| Рог. Альхассан Абдакках Идди (депутат) | Член |
| Доктор Алекс Ампаабенг | Член |
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Jump up to: а б с "|| Налоговое управление Ганы ||" . egovonline.gegov.gov.gh . Проверено 24 марта 2019 г.
- ^ «Налоговое управление Ганы, биография» . www.ghanaweb.com . Проверено 6 сентября 2023 г.
- ^ Jump up to: а б «GRA – Налоговое управление Ганы – Услуги | MDA» . www.epay.gov.gh. Проверено 29 мая 2020 г.
- ^ Jump up to: а б «О нас – ГРА» . Проверено 29 мая 2020 г.
- ^ «Развитие страны на благо всех граждан» . Мирфолио . Проверено 6 сентября 2023 г.
- ^ Jump up to: а б «ДСпейс» (PDF) . ir.knust.edu.gh . Проверено 16 августа 2023 г.
- ^ «Менеджмент и кадровые изменения GRA | Министерство финансов | Гана» . www.mofep.gov.gh . Проверено 30 мая 2020 г.
- ^ «Цифровые услуги Ганы» . www.trade.gov . Проверено 16 сентября 2023 г.
- ^ Jump up to: а б с д и ж https://gra.gov.gh/wp-content/uploads/2018/11/gra_act.pdf [ мертвая ссылка ]
- ^ «О нас – ГРА» . Проверено 30 мая 2020 г.
- ^ «Обзор – Отдел налоговой политики | Министерство финансов | Гана» . mofep.gov.gh . Проверено 6 сентября 2023 г.
- ^ Jump up to: а б «Схема награждения информаторов GRA - Новости GRA» . Проверено 12 июля 2023 г.
- ^ Jump up to: а б «GRA получила налоговые поступления в размере 93 миллионов долларов через схему вознаграждения информаторов» . БизнесГана . Проверено 12 июля 2023 г.
- ^ Аваль, Мохаммед (19 декабря 2022 г.). «GRA получила доход в размере более 93 миллионов долларов США через схему информаторов» . Бизнес и Файнэншл Таймс . Проверено 12 июля 2023 г.
- ^ «Налоговое управление Ганы, биография» . www.ghanaweb.com . Проверено 23 сентября 2023 г.
- ^ Jump up to: а б с «ГРА сгруппировать офисы налогоплательщиков» . Деловой мир Ганы . 03.10.2012 . Проверено 30 мая 2020 г.
- ^ «электронное-право-подача налоговой декларации-онлайн» . www.deloitte.com . Проверено 14 октября 2023 г.
- ^ «Пилотный проект UNIPASS в порту Такоради назначен на 21 февраля» . Ганские Таймс . 17 февраля 2020 г. Проверено 30 мая 2020 г.
- ^ «GCNet, West Blue Consulting закрылась» . Графика онлайн . Проверено 30 мая 2020 г.
- ^ «HKTDC Research» . www.research.hktdc.com . Проверено 19 июля 2023 г.
- ^ «UNIPASS объясняет преимущества новой системы таможенного управления для портов Ганы» . MyJoyOnline.com . 09.03.2020 . Проверено 30 мая 2020 г.
- ^ «Управление портов и гаваней Ганы» . www.ghanaports.gov.gh . Проверено 30 мая 2020 г.
- ^ «Ахенкора прогнозирует увеличение доходов на 30% в связи с преимуществами, ожидаемыми от UNIPASS и других» . ГанаВеб . 14 мая 2020 г. Проверено 30 мая 2020 г.
- ^ «GRA тестирует новую систему очистки в порту Такоради» . Графика онлайн . Проверено 21 февраля 2020 г.
- ^ «Налоговое управление Ганы» . БизнесГана . Проверено 24 марта 2019 г.
- ^ «Поправки в налоговое законодательство – Новости GRA» . Проверено 12 июля 2023 г.
- ^ Jump up to: а б с «GRA устанавливает 1 мая 2023 года датой реализации трех ключевых налоговых мер» . www.myjoyonline.com . Проверено 12 июля 2023 г.
- ^ "MyAssemby.Gov.GH" . property.gov.gh . Проверено 7 сентября 2023 г.
- ^ «Начало внедрения единой платформы ставок на общую недвижимость совместно с ассамблеями столичных, муниципальных и районных ассамблей (MMDA) – GRA News» . Проверено 7 сентября 2023 г.
- ^ «ГРА СОБИРАЕТ СТАВКУ НА НЕДВИЖИМОСТЬ В 2023 ГОДУ» . Муниципальное собрание Хуабена . 19 января 2023 г. Проверено 7 сентября 2023 г.
- ^ Jump up to: а б «GRA задействует 5000 TSO для оказания помощи в сборе и регистрации ставок за недвижимость» . ГанаВеб . 14 апреля 2023 г. Проверено 7 сентября 2023 г.
- ^ «GRA обучает руководящий состав окружной ассамблеи Шама на сайте myassembly.gov.gh – Окружная ассамблея Шама» . 16 марта 2023 г. Проверено 7 сентября 2023 г.
- ^ «Аудит DCS на предмет взимания ставки на имущество вместо GRA – ЧалоГ Генеральному аудитору» . www.classfmonline.com . 21 июля 2023 г. Проверено 7 сентября 2023 г.
- ^ Дзидзоамену, Исаак (21 июля 2023 г.). «ChaLoG подает петицию в EOCO по поводу частной компании, собирающей налоги от имени GRA» . Старр Фм . Проверено 7 сентября 2023 г.
- ^ «Расследование незаконного сбора налогов от имени GRA – ChaLoG в EOCO» . ГанаВеб . 21 июля 2023 г. Проверено 7 сентября 2023 г.
- ^ Jump up to: а б «О нас – ГРА» . Проверено 19 июля 2023 г.
См. также
[ редактировать ] Министерства и ведомства Ганы |
|---|