Налог на добавленную стоимость

«НДС» перенаправляется сюда. Идентификатор налога на добавленную стоимость см. в разделе « Идентификатор НДС» . Чтобы узнать о других значениях, см. НДС .

Карта стран и территорий по статусу НДС, 2019 г.

  Ну и НДС

  НДС

Налог на добавленную стоимость ( НДС или налог на товары и услуги ( GST ), общий налог на потребление (GCT) ) — это потребительский налог, который взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства и распространения продукта. НДС аналогичен налогу с продаж и часто сравнивается с ним . НДС является косвенным налогом , поскольку потребитель, который в конечном итоге несет бремя налога, не является лицом, которое его платит. Конкретные товары и услуги обычно освобождаются от налога в различных юрисдикциях.

Товары, экспортируемые в другие страны, обычно освобождаются от налога, обычно посредством скидки экспортеру. НДС обычно взимается как налог по месту назначения, где ставка налога зависит от местонахождения производителя. НДС собирает около пятой части общих налоговых поступлений во всем мире и среди членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). По состоянию на июнь 2023 г. 175 из 193 стран -членов ООН взимают НДС, включая всех членов ОЭСР, кроме США .

История

Германия и Франция были первыми странами, которые ввели НДС, введя общий налог на потребление во время Первой мировой войны. Немецкий промышленник Вильгельм фон Сименс предложил эту концепцию в 1918 году. Современный вариант НДС был впервые внедрен Францией в 1954 году в ее колонии Кот-д'Ивуар . Оценив эксперимент как успешный, Франция в 1958 году внедрила его внутри страны. Морис Лоре , содиректор налоговой службы Франции, ввел НДС 10 апреля 1954 года; Первоначально ориентированная на крупный бизнес, со временем она была расширена и охватила все секторы бизнеса. Во Франции это крупнейший источник государственного финансирования, на который приходится почти 50% государственных доходов.

Квитанция об уплате НДС в Бельгии

Выполнение

НДС может быть основан на счетах или счетах. Все страны, кроме Японии, используют метод счета-фактуры.

Используя счета-фактуры, каждый продавец уплачивает НДС со своих продаж и передает покупателю счет-фактуру, в котором указана сумма уплаченного налога без учета вычетов (входного налога). Покупатели, которые сами добавляют стоимость и перепродают товар, платят НДС с собственных продаж (выходной налог). Разница между исходящим налогом и входящим налогом представляет собой сумму, уплаченную государству (или возмещенную, в случае отрицательной суммы).

С помощью счетов налог рассчитывается как процент разницы между продажами и покупками со счетов, облагаемых налогом.

Стимулы

НДС дает предприятиям стимул регистрироваться и хранить счета-фактуры, и это происходит в форме товаров с нулевой ставкой и освобождения от НДС товаров, которые не перепродаются. Посредством регистрации предприятие документирует свои покупки, что дает им право на получение вычета по НДС.

Основные преимущества НДС заключаются в том, что по сравнению со многими другими формами налогообложения он не искажает производственные решения компаний, от него трудно уклониться, и он генерирует значительную сумму доходов.

Сравнение с налогом с продаж

НДС не влияет на организацию бизнеса, поскольку взимается одна и та же сумма налога независимо от того, сколько раз товары переходят из рук в руки, прежде чем они попадут к конечному потребителю. Налог с продаж, напротив, взимается с каждой транзакции, что побуждает предприятия к вертикальной интеграции , чтобы сократить количество транзакций и тем самым уменьшить сумму налога. По этой причине НДС получает преимущество перед традиционными налогами с продаж.

Еще одно отличие состоит в том, что НДС взимается на национальном уровне, в то время как в таких странах, как Индия и США, налог с продаж взимается в точке продажи в соответствии с местной юрисдикцией, что заставляет их отдавать предпочтение последнему методу.

Основным недостатком НДС является дополнительный учет, требуемый участниками цепочки поставок. Когда в системе НДС почти нет исключений, например, GST в Новой Зеландии, уплата НДС становится еще проще.

Примеры

Не облагается налогом

Without any tax

• Например, производитель виджетов тратит 1 доллар США на сырье и использует его для изготовления виджета.
• Виджет продается оптом розничному продавцу виджетов за 1,20 доллара США с валовой прибылью 0,20 доллара США.
• Розничный продавец виджетов затем продает виджет потребителю виджета за 1,50 доллара США с валовой прибылью 0,30 доллара США.

Налог с продаж

Налог с продаж 10%:

With a 10% sales tax

• Производитель тратит 1 доллар США на сырье, подтверждая, что он не является конечным потребителем.
• Производитель взимает с розничного продавца 1,20 доллара, проверяя, что розничный торговец не является потребителем, оставляя ту же валовую прибыль в размере 0,20 доллара.
• Розничный торговец взимает с потребителя плату (1,50 доллара США × 1,10) = 1,65 доллара США и платит государству 0,15 доллара США, в результате чего валовая прибыль составляет 0,30 доллара США.

Таким образом, потребитель платит 10% (0,15 доллара США) дополнительно по сравнению со схемой отсутствия налогообложения, и правительство собирает эту сумму. Розничные торговцы не платят налог напрямую, но розничному торговцу приходится оформлять налоговые документы. Поставщики и производители несут административную нагрузку по предоставлению правильных государственных сертификатов об освобождении от уплаты налогов, которые розничный торговец должен проверять и поддерживать.

Производитель несет ответственность за то, чтобы его клиенты (розничные торговцы) были только посредниками, а не конечными потребителями (в противном случае производитель взимает налог). Кроме того, ритейлер отслеживает, что облагается налогом, а что нет, а также различные налоговые ставки в каждом городе, где он работает.

Налог на добавленную стоимость

10% НДС:

With a 10% VAT

• Производитель тратит (1 доллар × 1,10) = 1,10 доллара на покупку сырья, а продавец сырья платит правительству 0,10 доллара.
• Производитель взимает с розничного продавца (1,20 доллара США × 1,10) = 1,32 доллара США и платит государству (0,12 доллара США минус 0,10 доллара США) = 0,02 доллара США, в результате чего валовая прибыль остается той же (1,32 доллара США – 1,10 доллара США – 0,02 доллара США) = 0,20 доллара США.
• Розничный торговец взимает с потребителя плату (1,50 доллара США × 1,10) = 1,65 доллара США и платит государству (0,15 доллара США минус 0,12 доллара США) = 0,03 доллара США, оставляя ту же валовую прибыль (1,65 доллара США – 1,32 доллара США – 0,03 доллара США) = 0,30 доллара США.
• Валовая прибыль производителей и розничных продавцов составляет меньший процент от общей перспективы. Если бы была показана себестоимость производства сырья, это также было бы справедливо и в отношении валовой прибыли поставщика сырья в процентном выражении.
• Обратите внимание, что налоги, уплачиваемые государству производителем и розничным продавцом, составляют 10% от стоимости, добавленной в результате их соответствующей деловой практики (например, добавленная стоимость производителя составляет 1,20 доллара минус 1,00 доллара США, таким образом, налог, уплачиваемый производителем, составляет (1,20 доллара США). – 1,00 доллара США) × 10% = 0,02 доллара США).

В приведенном выше примере с НДС потребитель заплатил, а правительство получило ту же сумму в долларах, что и в случае налога с продаж. На каждом этапе производства продавец взимает налог, а покупатель платит этот налог. Затем покупателю может быть возмещена уплата налога, но только в случае успешной продажи покупателю продукта с добавленной стоимостью на следующем этапе. В предыдущих примерах, если розничный торговец не может продать часть своих запасов, он несет большие финансовые потери в схеме НДС по сравнению с системой регулирования налога с продаж, поскольку он заплатил более высокую оптовую цену за продукт, который он хочет продать. .

Каждое предприятие несет ответственность за оформление необходимых налоговых документов. Однако предприятия не обязаны запрашивать сертификаты у покупателей, которые не являются конечными пользователями, или предоставлять такие сертификаты своим поставщикам, но они несут повышенные бухгалтерские затраты на сбор налога.

Ограничения

Упрощенные примеры ошибочно предполагают, что налоги не искажают ситуацию: одинаковое количество изделий было произведено и продано как до, так и после введения налога. Однако спроса и предложения экономическая модель предполагает, что любой налог для кого-то повышает стоимость продукта. При повышении издержек кривая предложения смещается влево. Следовательно, количество покупаемого товара уменьшается и/или цена, по которой он продается, увеличивается.

Критика

4 мая 2010 г. «Кампания НДС больше не нужна» в Испании.

Регрессивность

Противники критиковали НДС как регрессивный налог , означающий, что бедные платят больше в процентах от своего дохода по сравнению с более богатыми людьми, учитывая более высокую предельную склонность к потреблению среди бедных.

Защитники отвечают, что соотношение уровня налогообложения с доходом является произвольным стандартом и что НДС на самом деле является пропорциональным налогом . Исследование ОЭСР показало, что НДС может быть даже слегка прогрессивным. Эффективную регрессивность НДС можно снизить, применяя более низкую ставку к товарам, которые с большей вероятностью будут потребляться бедными слоями населения. Некоторые страны компенсируют это, осуществляя трансфертные выплаты, адресованные бедным слоям населения.

Безвозвратные потери

Обложение НДС может не полностью падать на потребителей, поскольку торговцы склонны поглощать НДС, чтобы поддерживать объемы продаж. И наоборот, не все сокращения НДС отражаются на снижении цен. Следовательно, НДС приводит к безвозвратным потерям, если снижение цен приводит к тому, что бизнес оказывается ниже предела рентабельности. Эффект можно увидеть, когда НДС будет сокращен или отменен. Швеция снизила НДС на ресторанные блюда с 25% до 12,5%, создав 11 000 дополнительных рабочих мест.

Мошенничество

НДС открывает особые возможности для уклонения и мошенничества, особенно за счет злоупотребления механизмом кредитования и возмещения. В Румынии уровень мошенничества с завышением НДС достиг 34%.

Экспорт, как правило, облагается нулевой ставкой , что создает возможности для мошенничества. В Европе основным источником проблем является карусельное мошенничество . Это мошенничество зародилось в 1970-х годах в странах Бенилюкса . Мошенничество с НДС стало тогда серьезной проблемой в Великобритании . Подобные возможности мошенничества существуют и внутри страны. Чтобы избежать этого, такие страны, как Швеция, возлагают личную ответственность на основного владельца компании с ограниченной ответственностью.

Взбалтывание

Поскольку НДС включен в индекс цен, с которым в некоторых странах связаны государственные пособия, такие как пенсии и социальные выплаты, а также заработная плата в государственном секторе, часть видимых доходов выбрасывается – т.е. налогоплательщикам предоставляются деньги для уплаты налога. сокращение чистой выручки.

Денежный поток бизнеса

Задержки возмещения налоговой администрацией могут нанести ущерб бизнесу.

Затраты на соблюдение требований

Затраты на соблюдение требований рассматриваются как бремя для бизнеса. По оценкам, в Великобритании затраты на соблюдение требований по НДС составляют около 4% от дохода, что оказывает большее влияние на малый бизнес.

Торговая критика

Национальный НДС действует как тариф на импорт, а экспорт освобождается от НДС ( по нулевой ставке ).

В рамках системы налога с продаж только предприятия, продающие продукцию конечному пользователю, обязаны собирать налог и нести бухгалтерские затраты на сбор налога. При НДС производители и оптовые компании также несут бухгалтерские расходы на оформление дополнительных документов, необходимых для взимания НДС, что увеличивает накладные расходы и цены.

Американская коалиция действий в сфере промышленной торговли в США считает, что взимание НДС на продукцию из США и скидки на продукцию из других стран являются несправедливой торговой практикой . AMTAC утверждает, что так называемый «недостаток пограничного налога» является наибольшим фактором, способствующим дефициту текущего счета США , и оценивает этот недостаток для американских производителей и поставщиков услуг в 518 миллиардов долларов только в 2008 году. Американские политики, такие как конгрессмен Билл Паскрел , выступают либо за изменение правил ВТО, касающихся НДС, либо за снижение НДС, взимаемого с американских экспортеров. Льгота по налогу на экспорт была предложена Республиканской партией в политическом документе по налоговой реформе 2016 года. Утверждение о том, что такая «корректировка границ» будет совместима с правилами ВТО, является спорным; Утверждалось, что предлагаемый налог будет благоприятствовать товарам отечественного производства, поскольку они будут облагаться меньшими налогами, чем импорт, в степени, варьирующейся в зависимости от сектора. Например, заработная плата в стоимости товаров отечественного производства не будет облагаться налогом.

Исследование 2021 года показало, что налоги на добавленную стоимость вряд ли исказят торговые потоки.

По всему миру

Ставка НДС по стране

  Ну и НДС

  ~5%

  ~10%

  ~15%

  ~20%

  ~25%

Армения

Основная статья: Налогообложение в Армении

Ставка НДС составляет 20%. Однако в расширенном приложении НДС по многим операциям и сделкам равен нулю. Этот нулевой НДС является источником разногласий между его торговыми партнерами, в основном Россией, которая выступает против нулевого НДС и выступает за более широкое использование налоговых льгот. НДС заменен фиксированными платежами, которые используются для многих налогоплательщиков, операций и сделок. Законодательство в основном основано на принципах Директивы ЕС по НДС.

Система основана на вводе-выводе. Производителям разрешено вычитать НДС на свои ресурсы из НДС, который они взимают со своей продукции, и сообщать о разнице. НДС приобретается ежеквартально. Исключение составляют налогоплательщики, указывающие ежемесячные платежи. НДС перечисляется в государственный бюджет 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Закон вступил в силу 1 января 2022 года.

Австралия

Основная статья: Налог на товары и услуги (Австралия)

Налог на товары и услуги (GST) — это НДС, введенный в Австралии в 2000 году. Доходы перераспределяются между штатами и территориями через процедуру Комиссии по грантам Содружества. Это работает как программа горизонтального финансового выравнивания . Ставка установлена ​​на уровне 10%, хотя многие товары, потребляемые внутри страны, фактически имеют нулевую ставку (без GST), такие как свежие продукты питания, образование, медицинские услуги, определенные медицинские продукты, а также государственные сборы и сборы, которые фактически являются налогами.

Бангладеш

Основная статья: Налогообложение в Бангладеш

НДС был введен в 1991 году, заменив налог с продаж и большинство акцизов. Закон о налоге на добавленную стоимость 1991 года ввел НДС начиная с 10 июля 1991 года, который отмечается как Национальный день НДС. НДС стал крупнейшим источником государственных доходов, составляя около 56%. Стандартная ставка составляет 15%. Экспорт имеет нулевую ставку. Несколько сниженных ставок, называемых на местном уровне «усеченными ставками», применяются к секторам услуг и варьируются от 1,5% до 10%. Закон о налоге на добавленную стоимость и дополнительных пошлинах 2012 года автоматизировал администрирование.

НДС регулирует Национальный совет по доходам (NBR). Другие правила и законы включают Закон о надбавках за строительство и сборах (взимание и сбор) 2015 года; и Правила о налоге на добавленную стоимость и дополнительных пошлинах, 2016 г. Любой, кто собирает НДС, становится Доверенным лицом по НДС, если он: зарегистрируется и получит идентификационный номер предприятия (BIN) от NBR; своевременно подавать декларацию по НДС; предлагать квитанции по НДС; хранить все кассовые авизо; и ответственно использовать систему возврата НДС. Наставники по НДС работают в отделе НДС или таможне и общаются с доверительными собственниками. Ставка НДС составляет фиксированную ставку 15%.

Барбадос

Основная статья: Экономика Барбадоса § Налогообложение

НДС был введен 1 января 1997 года и заменил 11 других налогов. Первоначальная ставка в 15% была увеличена до 17,5% в 2011 году. Ставка на проживание в ресторанах и гостиницах составляет от 10% до 15%, а некоторые продукты питания и товары облагаются нулевой ставкой. Доходы собираются Налоговым управлением Барбадоса .

Болгария

Основная статья: Налогообложение в Болгарии

По состоянию на 2023 год НДС составлял 20%. Сниженная ставка в размере 9% распространяется на детское питание и средства гигиены, а также на книги. Постоянная ставка в размере 9% применяется к физическим или электронным периодическим изданиям, таким как газеты и журналы.

Канада

Основные статьи: Налог на товары и услуги (Канада) и гармонизированный налог с продаж.

Налог на товары и услуги (GST) — это национальный налог с продаж, введенный в 1991 году по ставке 7%, позже сниженной до 5%. Гармонизированный налог с продаж (HST), сочетающий в себе GST и провинциальный налог с продаж, взимается в Нью-Брансуике (15%), Ньюфаундленде (15%), Новой Шотландии (15%), Онтарио (13%) и на острове Принца Эдуарда (15% ). %), в то время как в Британской Колумбии до 2013 года HST составлял 12%. В Квебеке фактически HST составляет 14,975%: он следует тем же правилам, что и GST, и оба собираются Revenu Québec .

Рекламируемые и опубликованные цены обычно не включают налоги, которые рассчитываются в момент оплаты; Распространенными исключениями являются моторное топливо, объявленные цены на которое включают налог с продаж и акцизы , товары в торговых автоматах, а также алкоголь в монопольных магазинах. Основные продукты питания, лекарства, отпускаемые по рецепту, въездной/выездной транспорт и медицинское оборудование облагаются нулевой ставкой. В других провинциях, где нет HST, может действовать провинциальный налог с продаж (PST), который взимается в Британской Колумбии (7%), Манитобе (7%) и Саскачеване (6%). Альберта и все три территории не взимают ни HST, ни PST.

Чили

НДС был введен в Чили в 1974 году в соответствии с Декретом Лей 825. С 1998 года был введен налог в размере 18%. С октября 2003 года стандартная ставка НДС составляет 19% и применяется к большинству товаров и некоторым услугам. Однако некоторые товары облагаются дополнительным налогом, например, алкогольные напитки (от 20,5 = до 31,5% для ферментированных и дистиллированных продуктов), ювелирные изделия (15%), пиротехнические изделия (50% или более для первой продажи или импорта) или безалкогольные напитки с высоким содержанием сахара (18%). По состоянию на 2023 год в налог НДС входит большинство услуг, за исключением образования, здравоохранения и транспорта, а также налогоплательщиков, выдающих квитанции об уплате пошлин. Этот налог составляет 41,2% от общего дохода страны.

Китай

Основная статья: Налогообложение в Китае

НДС был введен в 1984 году и администрируется Государственной налоговой администрацией. В 2007 году поступления от НДС составили 15,47 млрд юаней (2,2 млрд долларов США), что составляет 33,9 процента от общих налоговых поступлений Китая. Стандартная ставка составляет 13%. Сниженная ставка в размере 9% применяется к таким продуктам, как книги и виды масел, а 6% — к услугам, за исключением аренды СИЗ.

Чешская Республика

В 1993 году была введена стандартная ставка в размере 23% и сниженная ставка в размере 5% для безалкогольных напитков, канализации, отопления и общественного транспорта. В 2015 году ставки были пересмотрены до 21% по стандартной ставке, а также до 15% и 10% сниженных ставок. Самая низкая сниженная ставка в первую очередь касалась магазинов детского питания, лекарств, вакцин, книг и музыкальных товаров, сохраняя при этом аналогичное перераспределение товаров и услуг для остальных ставок.

В 2024 году закон, направленный на сокращение госдолга, предусматривал возврат к двум ставкам: стандартной ставке 21% и пониженной ставке 12%. Товары и услуги были перераспределены между разными налоговыми ставками.

Была только одна услуга, которая перешла со стандартной ставки на льготную, а именно нерегулярные наземные пассажирские автобусы. Это не службы такси, к которым применяется ставка НДС 21%. Книги и печатные материалы, включая электронные книги, имели нулевой рейтинг.

Некоторые услуги были переведены с льготных тарифов на стандартные. Примеры включают парикмахерские и парикмахерские, ремонт велосипедов, ремонт обуви и одежды, журналистов-фрилансеров и моделей, услуги по уборке и муниципальные отходы.

Евросоюз

Основная статья: Налог на добавленную стоимость Европейского Союза

Покрытие НДС Европейского Союза является обязательным для государств-членов Европейского Союза . НДС ЕС определяет, где происходит поставка и потребление, что определяет, какое государство взимает НДС и по какой ставке.

Каждое государство должно соблюдать закон ЕС об НДС, согласно которому минимальная стандартная ставка составляет 15%, а одна или две сниженные ставки не должны быть ниже 5%. Некоторые члены ЕС имеют ставку НДС 0% на определенные товары; эти государства согласились на это в рамках своего присоединения (например, газеты и некоторые журналы в Бельгии). Определенные товары и услуги должны быть освобождены от НДС (например, почтовые услуги, медицинское обслуживание, кредитование, страхование, ставки), а некоторые другие товары освобождаются от НДС по умолчанию, но штаты могут решить взимать с них НДС (например, земля). и некоторые финансовые услуги). Венгрия взимает самую высокую ставку – 27%. Только в Дании нет пониженной ставки.

Некоторые территории государств (как за рубежом, так и на европейском континенте), которые находятся за пределами зоны НДС ЕС, а также некоторые государства, не входящие в ЕС, действуют внутри зоны НДС ЕС. Внешние территории могут не облагаться НДС или иметь ставку ниже 15%. Товары и услуги, поставляемые из внешних территорий во внутренние, классифицируются как импортируемые.

НДС, взимаемый предприятием, известен как «исходящий НДС». НДС, уплачиваемый предприятием, известен как «входящий НДС». Предприятие, как правило, имеет возможность возместить входящий НДС в той степени, в которой входящий НДС используется для производства облагаемой налогом продукции. Входящий НДС возмещается путем зачета его с исходящим НДС или, в случае превышения, путем требования возмещения.

Людям, как правило, разрешается покупать товары в любой стране-члене, привозить их домой и платить продавцу только НДС. Входящий НДС, уплаченный за поставки, освобожденные от НДС не подлежит возмещению, хотя предприятие может повысить цены, чтобы клиент фактически взял на себя расходы по «прикрепленному» НДС (эффективная ставка ниже общей ставки и зависит от баланса между ранее облагаемыми налогом затратами и рабочей силой на стадии освобождения).

Совет сотрудничества стран Персидского залива

Основная статья: Совет сотрудничества стран Персидского залива

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) с 1 января 2018 года ввели НДС. Для компаний, чей годовой доход превышает 102 000 долларов США (375 000 дирхамов), регистрация является обязательной. Страны Персидского залива согласились на вводную ставку в размере 5%. В системе НДС Саудовской Аравии используется ставка 15%.

Индия

Дополнительная информация: Налогообложение добавленной стоимости в Индии.

НДС был введен 1 апреля 2005 года. Из тогдашних 28 штатов восемь не ввели НДС сразу. Ставки составляли 5% и 14,5%. Тамилнад ввел НДС 1 января 2007 года. При правительстве БДП он был заменен национальным налогом на товары и услуги в соответствии со Сто первой поправкой к Конституции Индии .

Индонезия

Этот раздел представляет собой выдержку из статьи «Налогообложение в Индонезии § Налог на добавленную стоимость/Налогообложение товаров и услуг» . [ редактировать ]

С 1 апреля 2022 года максимальная ставка налога на товары и услуги ( GST ) в точках продаж составляет 11%. Налог с продаж и услуг освобожден от кустарного хозяйства и промышленности.

Ставка НДС 0 (ноль) процентов применяется к следующим налогооблагаемым событиям:

• экспорт облагаемых налогом товаров
• экспорт нематериальных налогооблагаемых товаров
• экспорт для налогооблагаемых услуг

НДС на основе эквивалента цены продажи/платы за услугу или стоимости импорта/экспорта.

Италия

Этот раздел представляет собой выдержку из статьи «Налогообложение в Италии § Налог на добавленную стоимость» . [ редактировать ]

Чек из супермаркета с указанием трех категорий IVA

Налог на добавленную стоимость или НДС (по-итальянски Imposta sul valore aggiunto , или IVA) — это потребительский налог, взимаемый по стандартной ставке 22 процента, который вступил в силу 1 июля 2013 года (ранее 21 процент).

Первая пониженная ставка НДС (10 процентов) распространяется на водоснабжение, пассажирский транспорт, вход на культурные и спортивные мероприятия, гостиницы, рестораны и некоторые продукты питания. Вторая пониженная ставка НДС (5 процентов) применяется к некоторым продуктам питания и социальным услугам. Сверхсниженная ставка НДС (4 процента) распространяется на телевизионные лицензии, газеты, периодические издания, книги и медицинское оборудование для инвалидов. Нулевая ставка НДС (0 процентов) применяется к внутрисоюзным и международным перевозкам.

Срок подачи декларации по НДС – 30 апреля следующего года.

Израиль

Этот раздел представляет собой выдержку из статьи «Налогообложение в Израиле § Налог на добавленную стоимость» . [ редактировать ]

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Израиле применяется к большинству товаров и услуг, включая импортные товары и услуги. С 1 октября 2015 года стандартная ставка снижена с 18% до 17%. С 1 сентября 2012 года она была повышена с 16% до 17%. и до 18% 2 июня 2013 г.

Определенные статьи, такие как экспортируемые товары и оказание определенных услуг нерезидентам, облагаются нулевой ставкой. НДС на импортируемые товары взимается со стоимости плюс таможенная пошлина, налог на покупку и другие сборы.

Транснациональные компании, предоставляющие услуги Израилю через Интернет , такие как Google и Facebook , должны платить НДС.

Электронная подача НДС является обязательной.

Япония

Дополнительная информация: Налогообложение в Японии.

НДС был введен в Японии в 1989 году. Налоговые органы обсуждали вопрос НДС в 1960-х и 1970-х годах, но тогда отказались от него.

Стандартная ставка составляет 10%. Еда, напитки, подписка на газеты с определенными критериями и другие предметы первой необходимости облагаются ставкой 8%. Сделки, включая продажу или аренду земли, продажу ценных бумаг и предоставление государственных услуг, освобождаются от уплаты налога.

Малайзия

Этот раздел представляет собой выдержку из Налога на товары и услуги (Малайзия) . [ редактировать ]

Налог на товары и услуги (GST) — отмененный налог на добавленную стоимость в Малайзии . GST взимается с большинства транзакций в производственном процессе, но возвращается, за исключением блокированного входного налога, всем участникам производственной цепочки, кроме конечного потребителя.

Существующая стандартная ставка налога на товары и услуги, вступающая в силу с 1 апреля 2015 года, составляет 6%. Многие товары, потребляемые внутри страны, такие как свежие продукты, вода и электричество, имеют нулевую ставку, в то время как некоторые товары, такие как образование и медицинские услуги, освобождены от налога на товары и услуги.

После того, как Пакатан Харапан победил на всеобщих выборах в Малайзии в 2018 году , 1 июня 2018 года ставка налога на товары и услуги была снижена до 0%. Тогдашнее правительство Малайзии внесло в первое чтение законопроект об отмене налога на товары и услуги в парламенте 31 июля 2018 года (Деван Ракьят). GST был заменен налогом с продаж и налогом на услуги с 1 сентября 2018 года.

Мексика

Существующий налог с продаж (испанский: impuesto a las ventas ) был заменен НДС (испанский: Impuesto al Valor Agregado , IVA) 1 января 1980 года. По состоянию на 2010 год общая ставка НДС составляла 16%. Эта ставка применялась по всей Мексике, за исключением приграничных регионов (например, границы США или Белиза и Гватемалы), где ставка составляла 11%. Книги, продукты питания и лекарства облагаются нулевой ставкой. Некоторые услуги, такие как медицинское обслуживание, имеют нулевую ставку. В 2014 году льготная налоговая ставка для приграничных регионов была отменена и ставка увеличена до 16% по всей стране.

Непал

Этот раздел представляет собой выдержку из Налога на добавленную стоимость (Непал) . [ редактировать ]

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, взимаемый с создания или добавления стоимости. Концепция НДС в Непале была введена в 2049/50 финансовом году, но закон был разработан в BS 2050. НДС был введен в 1998 году и является основным источником государственных доходов. Он находится в ведении Департамента внутренних доходов Непала.

Новая Зеландия

Этот раздел представляет собой выдержку из Налога на товары и услуги (Новая Зеландия) . [ редактировать ]

Налог на товары и услуги (GST) — это налог на добавленную стоимость или налог на потребление товаров и услуг, потребляемых в Новой Зеландии .

GST в Новой Зеландии представляет собой широкую систему с небольшими исключениями, например, в отношении арендной платы, взимаемой за сдаваемое в аренду жилье, пожертвований, драгоценных металлов и финансовых услуг. Поскольку он имеет широкую базу, он собирает 31,4% общего объема налогов, ВВП .

Ставка GST, действующая с 1 октября 2010 года и введенная Национальной партией, составляет 15%. Этот налог в размере 15% применяется к окончательной цене приобретаемого продукта или услуги, а товары и услуги рекламируются с учетом GST. Сниженная ставка GST (9%) применяется к проживанию в отеле на долгосрочной основе (более 4 недель). Нулевая ставка GST (0%) применяется к экспорту и сопутствующим услугам; финансовые услуги; земельные сделки; международные перевозки.

Финансовые услуги, недвижимость, драгоценные металлы также освобождены от налога (0%).

Северные страны

«МАМЫ» перенаправляется сюда. Чтобы узнать о других значениях, см. Мама (значения) .

НДС ( датский : merværdiafvigt , ранее meromsätningsafvigt ), норвежский : merverdiavgott ( bokmål ) или meirverdiavgott ( nynorsk ) (сокращенно MVA ), шведский : Mervärdes-och OMsättningskatt (до начала 1970-х годов маркировался как OMS OMsättningskatt только ), Исландия ic : värdðsaukaskattur (сокращенно VSK) ), фарерский : meirvirðisgjald (сокращенно MVG ) или финский: arvonlisävero (сокращенно ALV ) — это скандинавские условия уплаты НДС . Как и продажи и НДС в других странах, это косвенный налог .

Год	Уровень налогообложения (Дания)	Имя
1962	9%	ОМС
1967	10%	МАМЫ
1968	12.5658%	МАМЫ
1970	15%	МАМЫ
1977	18%	МАМЫ
1978	20.25%	МАМЫ
1980	22%	МАМЫ
1992	25%	МАМЫ

В Дании самый высокий НДС, наряду с Норвегией, Швецией и Хорватией. НДС обычно применяется по одной ставке – 25%, за некоторыми исключениями. Такие услуги, как общественный транспорт, здравоохранение, газеты, аренда (арендодатель может добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС, за исключением жилых помещений) и туристические агентства.

В Финляндии стандартная ставка составляет 24%. Ставка 14% применяется к продуктам питания и кормам для животных, а ставка 10% применяется к общественному транспорту, кинотеатрам, физкультурно-оздоровительным услугам, книгам, фармацевтическим препаратам и билетам на культурно-развлекательные мероприятия. Услуги с нулевым рейтингом включают медицинскую помощь; услуги социального обеспечения; образование, финансовые и страховые услуги; лотереи и игры на деньги; кассовые операции; недвижимое имущество, включая землю под застройку; некоторые операции слепых и услуги переводчика для глухих. Аландские острова , автономная территория, считаются вне зоны НДС ЕС, хотя ставка НДС в ней такая же, как и в Финляндии. Товары, привезенные с Аландских островов в Финляндию или другие страны ЕС, считаются импортом. Это позволяет осуществлять безналоговую продажу на борту пассажирских судов.

В Исландии НДС составляет 24% для большинства товаров и услуг. Ставка 11% применяется к проживанию в гостиницах и гостевых домах, лицензионным сборам за радиостанции (а именно RÚV ), газеты и журналы, книги; горячая вода, электричество и масло для отопления домов, продукты питания для потребления человеком (но не алкогольные напитки), доступ к платным дорогам и музыка.

В Норвегии общая ставка составляет 25%, на продукты питания — 15%, на отели и дома отдыха — 12%, на некоторые транспортные услуги, кинотеатры. Финансовые услуги, услуги здравоохранения, социальные услуги и образовательные услуги, газеты, книги и периодические издания имеют нулевую ставку. На Шпицбергене нет НДС из-за положения Шпицбергенского договора .

В Швеции НДС составляет 25% для большинства товаров и услуг, 12% для продуктов питания, включая рестораны и отели. Для печатной продукции, культурных услуг и транспорта частных лиц она составляет 6%. Услуги с нулевой ставкой, включая государственное (но не частное) образование, здравоохранение, стоматологическую помощь. Билеты на танцевальные мероприятия составляют 25%, на концерты и представления — 6%, а на некоторые виды культурных мероприятий — 0%.

НДС заменил OMS (датский omsätningsaffgit , шведский налог с оборота ) в 1967 году, который применялся исключительно для розничных торговцев.

Филиппины

Ставка НДС составляет 12%. Пенсионеры освобождены от уплаты НДС на большинство товаров и некоторые услуги для личного потребления.

Польша

НДС был введен в 1993 году. Стандартная ставка составляет 23%. Товары и услуги, подпадающие под 8%, включают определенные продукты питания, газеты, товары и услуги, связанные с сельским хозяйством, медициной, спортом и культурой. Полный список находится в Приложении 3 к Закону о НДС. 5% распространяется на основные продукты питания (такие как мясо, фрукты, овощи, молочные и хлебобулочные изделия), детские товары, средства гигиены и книги. Нулевым тарифом облагаются экспортируемые товары, международные транспортные услуги, поставка специфической компьютерной техники в образовательные учреждения, суда и воздушный транспорт. Услуги такси имеют фиксированную ставку налога в размере 4%. Фермеры с фиксированной ставкой, поставляющие сельскохозяйственную продукцию субъектам, облагаемым НДС, имеют право на возмещение в размере 7%.

Россия

Дополнительная информация: Налогообложение в России.

Ставка НДС составляет 20% с исключениями для некоторых услуг (например, медицинского обслуживания). К плательщикам НДС относятся организации (промышленно-финансовые, государственные и муниципальные предприятия, учреждения, хозяйственные товарищества, страховые компании и банки), предприятия с иностранными инвестициями, индивидуальные предприниматели, международные объединения, а также иностранные лица, осуществляющие деятельность на территории Российской Федерации, некоммерческие организации. осуществляющие коммерческую деятельность, и осуществляющие перемещение товаров через границу Таможенного союза.

Сингапур

Этот раздел представляет собой выдержку из Налога на товары и услуги (Сингапур) . [ редактировать ]

Налог на товары и услуги (GST) в Сингапуре — это налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 9%, взимаемый с импорта товаров, а также с большинства поставок товаров и услуг. Исключения предоставляются для продажи и аренды жилой недвижимости, импорта и местных поставок инвестиционных драгоценных металлов и большинства финансовых услуг. Экспорт товаров и международных услуг облагается нулевой ставкой. GST также взимается правительством за услуги общественного здравоохранения, например, в государственных больницах и поликлиниках.

Словакия

Стандартная ставка составляет 20%. Ставка 10% в первую очередь применяется к товарам первой необходимости, таким как (здоровая) еда, лекарства и книги. Ставка 5 % покрывает ремонт здания.

Испания

Этот раздел представляет собой выдержку из статьи «Налогообложение в Испании § Налог на добавленную стоимость» . [ редактировать ]

НДС (IVA по-испански: impuesto sobre el valor añadido или impuesto sobre el valor agregado ) взимается с любой поставки товаров или услуг, проданных в Испании. Текущая обычная ставка составляет 21% и применяется ко всем товарам, которые не подпадают под льготную ставку или освобождены от налога. Есть две более низкие ставки: 10% и 4%. Ставка 10% взимается за большинство напитков, гостиничных услуг и культурных мероприятий. Ставка 4% выплачивается на продукты питания, книги и лекарства. Директива ЕС означает, что все страны Европейского Союза имеют НДС. Все освобожденные товары и услуги перечислены ниже.

• Образование, предоставляемое государством
• Репетиторство
• Спортивные услуги
• Культурные услуги
• Страхование
• Почтовые марки
• Художники, писатели и композиторы

С 1 января 2013 года новая недвижимость облагается налогом по сниженной ставке 10%. Подержанная недвижимость облагается не НДС, а налогом на передачу , известным как Impuestos Sobre Transmisiones Patrimoniales или ITP. Налог взимается правительствами автономных регионов и поэтому варьируется в зависимости от региона. Ставка варьируется от 6% до 8%.

ЮАР

Этот раздел представляет собой выдержку из статьи «Налогообложение в Южной Африке § Налог на добавленную стоимость (НДС)» . [ редактировать ]

Компонент НДС налоговых поступлений SARS, собранных в 2017/18 году, можно дополнительно разделить на внутренний НДС и импортный НДС, как показано в таблице ниже:

Распределение налоговых поступлений по НДС 2017/18 г.

Вид налога	Суммы в рандах	Процент от общего числа
Внутренний НДС	336,2 млрд руб.	68.8%
Импортный НДС	152,8 млрд руб.	31.2%
Возврат НДС	(191,0 млрд руб.)	-39.1%
Общий	298 млрд руб.	100%

Швейцария и Лихтенштейн

Дополнительная информация: Налогообложение в Швейцарии § Налог на добавленную стоимость.

Этот раздел представляет собой выдержку из статьи «Налогообложение в Швейцарии § Налог на добавленную стоимость» . [ редактировать ]

Налог на добавленную стоимость (НДС; Mehrwertsteuer / Taxe sur la valeur ajooutée / Imposta sul valore aggiunto ) является одним из основных источников финансирования Конфедерации. Он взимается по ставке 8,1 процента при большинстве коммерческих обменов товарами и услугами. Некоторые биржи облагаются сниженным НДС в размере 2,6 процента:

• Продукты питания (кроме алкогольных напитков)
• Скот, птица, рыба
• Семена, живые растения, срезанные цветы
• Зерна
• Корма для животных и удобрения
• Лекарства
• Газеты, журналы, книги и другая печатная продукция без рекламного характера, виды которых будут установлены Федеральным советом.
• Услуги радио- и телекомпаний (исключение: обычный тариф применяется к услугам коммерческого характера)

В гостиничном бизнесе применяется специальная ставка 3,8%. Однако другие обмены, в том числе обмены медицинскими, образовательными и культурными услугами, освобождены от налогов; как и поставляемые товары и услуги, оказываемые за рубежом. Сторона, предоставляющая услугу или доставляющая товар, несет ответственность за уплату НДС, но налог обычно перечисляется покупателю как часть цены.

В 2014 году общий доход от НДС составил почти 11 миллиардов швейцарских франков (короткая шкала) при налогооблагаемых продажах в размере 866 миллиардов швейцарских франков. В 2013 году выручка и объем продаж составили 10,3 млрд швейцарских франков и 858 млрд швейцарских франков соответственно.

Тайвань

Основная статья: Налогообложение на Тайване

НДС на Тайване составляет 5%. Им облагаются все товары и услуги. Исключением являются экспортные товары, суда, самолеты, используемые в международных перевозках, а также суда для глубоководной рыбалки.

Тринидад и Тобаго

НДС составляет 12,5%.

Украина

Этот раздел представляет собой выдержку из статьи «Налогообложение в Украине § Налог на добавленную стоимость» . [ редактировать ]

Налог на добавленную стоимость взимается с поставок товаров и услуг в Украину, а также с импорта и экспорта товаров и вспомогательных услуг. Поставки в Крым и из него рассматриваются как экспорт и импорт для целей налога на добавленную стоимость. Стандартная ставка НДС составляет 20% для внутренних поставок и импортных товаров (включая вспомогательные услуги). Ставка 7% применяется к поставкам фармацевтических препаратов и товаров медицинского назначения. Экспортируемые товары и вспомогательные услуги облагаются нулевой ставкой. Для целей НДС услуги, включенные в таможенную стоимость ввозимых и вывозимых товаров, считаются вспомогательными услугами. Отдельные поставки не облагаются НДС, в том числе: выпуск ценных бумаг; страховые услуги; реорганизация юридических лиц; передача и возврат имущества по договорам операционной аренды; обмен валюты; а также импорт и экспорт с таможенной стоимостью менее 150 евро. К поставкам, освобожденным от НДС, относятся печатные периодические издания; ученические тетради, учебники, книги и некоторые образовательные услуги; определенные услуги общественного транспорта; предоставление программных продуктов (до 1 января 2023 г.); и предоставление медицинских услуг лицензированными учреждениями. Регистрация требуется (для резидентов и нерезидентов), если стоимость налогооблагаемых поставок товаров или услуг превышает 1 миллион гривен в течение любого 12-месячного периода. Юридическое лицо может подать заявку на добровольную регистрацию, если у него нет деятельности, облагаемой НДС, или если объем

его операций, облагаемых НДС, меньше регистрационного порога. Хотя это специально не предусмотрено Налоговым кодексом, на практике организация-нерезидент должна зарегистрироваться для целей НДС в Украине через представительство и/или постоянное представительство в Украине.

Великобритания

Дополнительная информация: Налог на добавленную стоимость в Соединенном Королевстве.

Ставка НДС составляет 20%. Некоторые товары и услуги имеют сниженную ставку в размере 5% или 0%. Другие освобождены от налога.

Соединенные Штаты

Дополнительная информация: Налоги с продаж в США.

В Соединенных Штатах федеральный НДС не действует. Вместо этого в большинстве штатов используются налоги с продаж и использования .

С 1 апреля 2016 года Пуэрто-Рико заменило налог с продаж в размере 6% на НДС в размере 10,5%, оставив муниципальный налог с продаж и использования в размере 1%. Материалы, импортируемые для производства, освобождаются от уплаты налога. Однако два штата ввели НДС вместо налога на прибыль предприятий.

Мичиган использовал форму НДС, известную как «Единый бизнес-налог» (SBT), с 1975 года, пока закон, инициированный избирателями, не отменил его, заменив его Мичиганским бизнес-налогом в 2008 году.

На Гавайях (GET) в размере 4% действует общий акцизный налог , который взимается с валового дохода от бизнеса. Отдельные округа добавляют надбавку в размере 0,5%. В отличие от НДС, скидки недоступны, поэтому товары облагаются налогом каждый раз, когда они (пере)продаются.

Дискуссии о федеральном НДС

Бывший кандидат в президенты от Демократической партии 2020 года Эндрю Янг выступал за национальный НДС, чтобы оплатить свое предложение по всеобщему базовому доходу . НДС по национальному методу вычитания, часто называемый «единым налогом», неоднократно предлагался в качестве замены корпоративного подоходного налога.

Налог на корректировку границ (НДТ) был предложен Республиканской партией в 2016 году.

Вьетнам

Все организации и частные лица, производящие и продающие облагаемые НДС товары и услуги, платят НДС, независимо от того, имеют ли они предприятия-резиденты Вьетнама.

Во Вьетнаме действуют три ставки НДС: 0 процентов, 5 процентов и 10 процентов. 10 процентов – это стандартная ставка.

Различные операции с товарами и услугами подлежат освобождению от НДС.

Налоговые ставки

Стандартная ставка НДС или налога с продаж

сектора государственного управления Доходы от НДС в % от ВВП . По этим данным отклонение ВВП на душу населения от паритета покупательной способности (ППС) объясняется налоговыми поступлениями в 3%.

См. Также: Список стран по налоговым ставкам.

Примеры по континентам

Страны Европейского Союза

Ставки налога на добавленную стоимость в ЕС

Страна	Стандартная ставка (текущая)	Пониженная ставка (текущая)	Аббревиатура	Местное название
Австрия	20 %	10 % за аренду с целью проживания, питания, вывоза мусора, самого транспорта и т.д. 13% на растения, живых животных и корма для животных, предметы искусства, вино (при покупке напрямую у винодела) и т. д.	НДС/НДС	НДС/налог с продаж
Бельгия	21 %	12 % или 6 % (на продукты питания или необходимые для жизни расходные материалы) или 0 % в отдельных случаях	КСТАТИ НДС НДС	Налог на добавленную стоимость НДС НДС
Болгария	20 %	9 % (отели) или 0 %	НДС	Налог на добавленную стоимость
Хорватия	25 %	13 % (с 1 января 2014 г.) или 5 % (с 1 января 2013 г.)	НДС	Налог на добавленную стоимость
Кипр	19 %	5 % (8% для такси и автобусных перевозок)	НДС	Налог на добавленную стоимость
Чешская Республика	21 %	15 % (продукты питания, общественный транспорт) или 10 % (лекарства, фармацевтика, книги и детское питание)	НДС	Налог на добавленную стоимость
Дания	25 %	0%	Мамы	Дополнительный налог с оборота
Эстония	22 %	9 %	км	Налог на добавленную стоимость
Финляндия	24 %	14 % (продукты питания, рестораны) или 10 % (медикаменты, культурные услуги и мероприятия, пассажирский транспорт, гостиницы, книги и журналы)	НДС Мамы	Налог на добавленную стоимость (финский) НДС (шведский)
Франция	20 %	10 % или 5,5 % или 2,1 %	НДС	НДС
Германия	19 % ( Гельголанд 0%)	7 % на продукты питания (кроме предметов роскоши), книги, цветы и т.д., 0% на почтовые марки. (Гельголанд всегда 0%)	НДС/НДС	НДС/налог с продаж
Греция	24 % (16% на островах Эгейского моря)	13 % (6,5 % для отелей, книг и фармацевтической продукции) (8% и 4% на островах Эгейского моря)	НДС	Налог на добавленную стоимость
Венгрия	27 %	18 % (молоко и молочные продукты, зерновые продукты, гостиницы, билеты на музыкальные мероприятия под открытым небом) или 5 % (фармацевтическая продукция, медицинское оборудование, книги и периодические издания, некоторые мясные продукты, централизованное теплоснабжение, отопление на основе возобновляемых источников, исполнение живой музыки под определенных обстоятельствах) или 0% (почтовые услуги, медицинские услуги, материнское молоко и т.п.)	НДС	Общий налог с продаж
Ирландия	23 %	13,5 % или 9,0 % или 4,8 % или 0 %	КБл НДС	Налог на добавленную стоимость (Ирландия) Налог на добавленную стоимость (английский)
Италия	22 % ( Ливиньо 0%)	10 % (гостиницы, бары, рестораны и другие туристические продукты, некоторые продукты питания, средства защиты растений и специальные работы по восстановлению зданий, коммунальные услуги домашнего пользования: электричество, газ, используемый для приготовления пищи и воды) или 4 % (например, основные продукты питания, ежедневные или периодическая печать и книги, работы по устранению архитектурных барьеров, некоторые виды семян, удобрений)	ИВА	Налог на добавленную стоимость
Латвия	21 %	12 % или 0 %	НДС	Налог на добавленную стоимость
Литва	21 %	9 % или 5 %	НДС	Налог на добавленную стоимость
Люксембург	17 %	14  % на некоторые вина, 8 % на коммунальные услуги или 3 % на книги и прессу, продукты питания (включая ресторанные), детскую одежду, проживание в гостиницах и общественный транспорт.	НДС НДС/НДС РС	НДС НДС/налог с продаж Налог на добавленную стоимость
Мальта	18 %	7 % или 5 % или 0 %	ТВМ НДС	Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость
Нидерланды	21 %	9 % для особых категорий товаров и услуг, таких как продукты питания, лекарства и искусство. 0% для продуктов и услуг, которые уже облагаются налогом в других странах или системах, для акцизных товаров и рыбы.	Кстати/об	Налог на добавленную стоимость / Налог с продаж / Входящий налог
Польша	23 %	8 % или 5 % или 0 %	ПТУ	Налог на товары и услуги
Португалия	23 % 22% на Мадейре и 18% на Азорских островах.	13 % для обработанных пищевых продуктов, оказания услуг и других продуктов, таких как нефть и дизельное топливо, товары, ориентированные на борьбу с изменением климата, и музыкальные инструменты, и 6 % для пищевых продуктов, сельскохозяйственных услуг и других продуктов первой необходимости, таких как фармацевтическая продукция и общественный транспорт. 12% или 5% на Мадейре и 9% или 4% на Азорских островах.	ИВА	Налог на добавленную стоимость
Румыния	19 %	9 % (еда и безалкогольные напитки) или 5 % (покупатели новостроек на особых условиях)	НДС	Налог на добавленную стоимость
Словакия	20 %	10 %	НДС	Налог на добавленную стоимость
Словения	22 %	9.5 %	НДС	Налог на добавленную стоимость
Испания	21 % 7% на Канарских островах (не входят в зону НДС ЕС )	10 % (10 % с 1 сентября 2012 г.) ) или 4% 3% или 0% на Канарских островах	ИВА ИГИК	Налог на добавленную стоимость Канарский косвенный общий налог
Швеция	25 %	12 % (например, еда, гостиницы и рестораны), 6 % (например, книги, пассажирский транспорт, культурные мероприятия и мероприятия), 0 % (например, страхование, финансовые услуги, здравоохранение, стоматологическая помощь, рецептурные лекарства, недвижимое имущество)	МАМЫ	Налог на добавленную стоимость и налог с оборота

Страны, не входящие в Европейский Союз

Страна	Стандартная ставка (текущая)	Пониженная ставка (текущая)	Местное название
Албания	20%	6% (услуги проживания) или 0% (почтовые, медицинские, стоматологические и социальные услуги)	НДС = налог на добавленную стоимость
Алжир	19%	Сниженная ставка НДС в Алжире в настоящее время составляет 9%. Это относится к основным товарам и услугам, таким как продукты питания, лекарства и транспорт.	?
Андорра	4.5%	1%	IGI = Косвенный общий сбор
Ангола	7%	5% применяется к импорту и поставке определенных товаров (продуктов базовой корзины, перечисленных в Приложении I к Кодексу НДС, и сельскохозяйственных ресурсов)	?
Антигуа и Барбуда	15%		?
Аргентина	21%	10,5% или 0%	НДС = налог на добавленную стоимость
Армения	20%	0%	ААХ = Авелацватс Аржеки Харк НДС = налог на добавленную стоимость
Австралия	10%	0 % свежие продукты, медицинские услуги, лекарства и медицинское оборудование, образовательные услуги, уход за детьми, водоснабжение и канализация, государственные налоги и разрешения, а также многие государственные сборы, драгоценные металлы, подержанные товары и многие другие виды товаров. Также доступны скидки на экспортируемые товары и вклады в бизнес, облагаемые налогом GST.	GST = Налог на товары и услуги
Азербайджан	18%	10,5% или 0%	НДС = налог на добавленную стоимость
Багамы	12%	12% или 0% (включая, помимо прочего, экспорт товаров или услуг, услуги иностранному судну, предоставляющему международные коммерческие услуги, потребительские товары для коммерческих судов/самолетов, находящихся в плавании, авторские права и т. д.)	НДС = налог на добавленную стоимость
Бахрейн	10%	0% (аптеки и медицинские услуги, автомобильный транспорт, образовательные услуги, продукты нефти и газа, овощи и фрукты, национальный экспорт)	(НДС) Налог на добавленную стоимость
Бангладеш	15%	4% для поставщика, 4,5% для ITES, 5% для электроэнергии, 5,5% для строительной фирмы и т. д.	Мусок = Мулло сонзоджон кор Мусак = «Налог на добавленную стоимость»
Барбадос	17.5%		НДС = налог на добавленную стоимость
Беларусь	20%	10% или 0,5%	НДС = налог на добавленную стоимость
Белиз	12.5%		?
Бенин	18%		?
Боливия	13%		НДС = налог на добавленную стоимость
Босния и Герцеговина	17%		НДС = налог на добавленную стоимость
Ботсвана	12%		?
Бразилия	20% (IPI) + 19% (ICMS) в среднем + 3% (ISS) в среднем	0%	*IPI – 20% = Налог на промышленно развитую продукцию – Федеральный налог ICMS – от 17 до 25% = Налог на обращение и услуги (налог на коммерциализацию и услуги) – Государственный налог ISS – от 2 до 5% = Налог на услуги любого характера (налог на любую услугу) – Городской налог
Буркина-Фасо	18%		?
Бурунди	18%		?
Камбоджа	10%		?
Камерун	19.25%		?
Канада	5% GST + 0–9,975% PST или 13–15% HST в зависимости от провинции.	0% на GST или HST на лекарства, отпускаемые по рецепту, медицинское оборудование, основные продукты питания, сельскохозяйственную/рыболовную продукцию, экспортированные или иностранные товары, услуги и путешествия. Для PST существуют и другие исключения, которые различаются в зависимости от провинции.	GST = Налог на товары и услуги HST = Гармонизированный налог с продаж PST = провинциальный налог с продаж
Кабо-Верде	15%		?
Центральноафриканская Республика	19%		?
Чад	18%		?
Чили	19%		НДС = налог на добавленную стоимость
Китай	13%	9% на продукты питания, печатную продукцию и домашнее топливо; 6% за обслуживание; или 3% для без НДС	Налог на добавленную стоимость (цзэн чжи шуй)
Колумбия	19%		НДС = налог на добавленную стоимость
Коста-Рика	13%		?
Демократическая Республика Конго	16%		?
Доминика	15%		?
Доминиканская Республика	18%	12% или 0%	ITBIS = Налог на передачу промышленно развитых товаров и услуг
Эквадор	12%	0%	НДС = налог на добавленную стоимость
Египет	14% (15% на услуги связи)		НДС = налог на добавленную стоимость
Сальвадор	13%		НДС = Налог на добавленную стоимость или «Налог на передачу движимого имущества и оказание услуг»
Экваториальная Гвинея	15%		?
Эфиопия	15%		НДС = налог на добавленную стоимость
Фарерские острова	25%		MVG = Налог на добавленную стоимость
Фиджи	15%	0%	НДС = налог на добавленную стоимость
Габон	18%		?
Гамбия	15%		НДС = налог на добавленную стоимость
Грузия	18%	0%	DGhG = Damatebuli Ghirebulebis gadasakhadi НДС = Налог на добавленную стоимость
Гана	15%		НДС = налог на добавленную стоимость плюс сбор национального медицинского страхования (NHIL; 2,5%)
Гренада	15%		?
Гватемала	12%		НДС = налог на добавленную стоимость
Гвинея	18%		?
Гвинея-Бисау	15%		?
Гайана	16%	0%	НДС = налог на добавленную стоимость
Гаити	10%		?
Гондурас	15% (4% дополнительно к туристическому налогу)		ISV = налог с продаж
Исландия	24%	11%	НДС , ВАСК = Налог на добавленную стоимость
Индия	5.5%	5.5%	НДС = налог на добавленную стоимость
Индонезия	11%	11%, 0% на основные продукты питания, медицинские услуги, финансовые услуги, образование, а также страхование.	НДС = налог на добавленную стоимость
Иран	9%		НДС = на добавленную стоимость налог
Остров Мэн	20%		?
Израиль	17% (0% в Эйлате )	0% (фрукты и овощи, туристические услуги для иностранных граждан, интеллектуальная собственность, бриллианты, аренда авиабилетов и квартир)	Мэм = налог на добавленную стоимость, НДС.
Кот-д'Ивуар	18%		?
Ямайка	12.5%		?
Япония	10%	8% (продукты питания)	сёхидзеи ( » ) «налог на потребление
Джерси	5%	0%	GST = Налог на товары и услуги
Иордания	16%		GST = налог на товары и продажи
Казахстан	12%		НДС = Налог на добавленную стоимость (Казахстанский) НДС = налог на добавленную стоимость
Кения	16%		?
Кыргызстан	20%		?
Лаос	10%		?
Ливан	11%		НДС = налог на добавленную стоимость
Лесото	14%		?
Лихтенштейн	7.7%	3,8% (услуги проживания) или 2,5%	НДС = НДС
Мадагаскар	20%		?
Малави	16.5%		?
Малайзия	6%	0% на свежие продукты, образование, здравоохранение, наземный общественный транспорт и лекарства. Налог с продаж и услуг (SST) был вновь введен правительством Малайзии 1 сентября 2018 года взамен налога на товары и услуги (GST), который был введен всего лишь чуть более трех лет назад, 1 апреля 2015 года.	SST = Налог с продаж и услуг CJP = Налог с продаж и услуг GST = Налог на товары и услуги (Малайзия)
Мальдивы	6%	0%	GST = Налог на товары и услуги (государственный налог)
У них было	18%		?
Мавритания	14%		?
Маврикий	15%		НДС = налог на добавленную стоимость
Мексика	16%	0% на книги, продукты питания и лекарства.	НДС = налог на добавленную стоимость
Молдавия	20%	8%, 5% или 0%	НДС = налог на добавленную стоимость
Монако	19.6%	5.6%	НДС = налог на добавленную стоимость
Монголия	10%	0%	НДС = налог на добавленную стоимость
Черногория	21%	7%	НДС = налог на добавленную стоимость
Марокко	20%		TVA = Taxe sur Valeur Ajoutée (Налог на добавленную стоимость)
Мозамбик	17%		?
Намибия	15%	0%	НДС = налог на добавленную стоимость
Непал	13%	0%	НДС = Налог на добавленную стоимость
Новая Зеландия	15%	0% (пожертвованные товары и услуги, реализуемые некоммерческими организациями, финансовые услуги, арендная плата за жилую недвижимость, поставки драгоценных металлов и пени).	GST = Налог на товары и услуги
Никарагуа	15%		?
Нигер	19%		?
Нигерия	7.5%		?
Ниуэ	5%		?
Северная Македония	18%	5% или 0%	НДС = Налог на добавленную стоимость , DDV = Данок на добавленную вредность
Норвегия	25%	15% (еда), 12% (общественный транспорт, гостиница, кинотеатр) и 0% для электромобилей (до 2018 г.)	НДС = НДС (букмол) или НДС (нюнорск) (неофициально НДС )
Пакистан	17%	1% или 0%	GST = Общий налог с продаж
дворец	10%		PGST = Налог на товары и услуги Палау
Палестина	16%		НДС = налог на добавленную стоимость
Панама	7%	0%	ITBMS = Налог на передачу движимого имущества и услуг
Папуа-Новая Гвинея	10%		?
Парагвай	10%	5%	НДС = налог на добавленную стоимость
Перу	18%		IGV – 16% = Общий налог с продаж IPM – 2% Муниципальный налог на продвижение
Филиппины	12%	6% на нефтепродукты, электроэнергию и водоснабжение. 0% для пожилых людей (всех, кто в возрасте 60 лет и старше) на лекарства, профессиональные сборы врачей, медицинские и стоматологические услуги, транспортные расходы, входные билеты, взимаемые театрами и развлекательными центрами, а также похороны и погребальные услуги после смерти пожилого человека. гражданин	RVAT = реформированный налог на добавленную стоимость , известный на местном уровне как дополнительный налог.
Республика Конго	16%		?
Россия	20%	10% (продукты первой необходимости, товары для детей и изделия медицинского назначения) или 0%	НДС = налог на добавленную стоимость , НДС = налог на добавленную стоимость'
Руанда	18%	0%	НДС = налог на добавленную стоимость
Сент-Китс и Невис	17%		НДС = налог на добавленную стоимость
Сент-Винсент и Гренадины	15%		?
Самоа	15%		?
Саудовская Аравия	15%		Налог на добавленную стоимость (НДС)
Сенегал	18%		?
Сербия	20%	10% или 0%	НДС = налог на добавленную стоимость , НДС = налог на добавленную стоимость
Сейшельские острова	15%		?
Сьерра-Леоне	15%		?
Сингапур	9%	0% для государственных медицинских услуг, например, в государственных больницах и поликлиниках, при этом GST поглощается государством.	GST = Налог на товары и услуги
ЮАР	15%	0% на основные продукты питания, такие как хлеб, а также на товары, пожертвованные не ради выгоды; товары или услуги, используемые в образовательных целях, например школьные компьютеры; членские взносы в организацию сотрудников (например, профсоюзные взносы); и арендная плата, выплачиваемая за дом арендатором домовладельцу.	НДС = налог на добавленную стоимость ; НДС = налог на добавленную стоимость
Южная Корея	10%	0% (необходимые продукты питания)	НДС = бугачисэ ( корейский : 부가치세 ; ханджа : 마이 價値稅 )
Шри-Ланка	12%	0%	НДС = налог на добавленную стоимость действует в Шри-Ланке с 2001 года. В бюджете на 2001 год ставки были пересмотрены до 12% и 0% с предыдущих 20%, 12% и 0%.
Судан	17%		?
Швейцария	8.1%	3,8% (гостиничный сектор) и 2,6% (продукты первой необходимости, книги, газеты, медикаменты)	MWST = Mehrwertsteuer , TVA = Налог на дополнительную ценность , IVA = Налог на добавленную стоимость , TPV = Taglia sin la Plivalur
Тайвань	5%		Налог на бизнес инь йе шуй (налог на бизнес) / Налог на добавленную стоимость бизнеса цзя чжи синь инь йе шуй (налог на добавленную стоимость бизнеса)
Таджикистан	20%		?
Танзания	18%		?
Таиланд	10%	7%	НДС = Налог на добавленную стоимость , Налог на добавленную стоимость
Togo	18%		?
Приехал	15%		?
Тринидад и Тобаго	12.5%	0%	?
Тунис	18%		TVA = Налог на добавленную стоимость
Турция	20%	10% или 1%	НДС = налог на добавленную стоимость
Туркменистан	15%		?
Уганда	18%		?
Украина	20%	7% или 0%	НДС = Налог на добавленную стоимость , PDV = Podatok na dodanu vartist' .
Объединенные Арабские Эмираты	5%		Налог на добавленную стоимость
Великобритания	20 % 0% на Гернси и Гибралтаре (не входит в зону НДС ЕС )	5  % на энергию/изоляцию/ремонт жилья, женской гигиены товары , детские сиденья и средства передвижения и 0 % на предметы первой необходимости – основные продукты питания, воду, рецептурные лекарства , медицинское оборудование и медицинские принадлежности , общественный транспорт, детскую одежду, книги и периодические издания. Также 0% на строительство новых зданий (но стандартная ставка на снос, реконструкцию, реконструкцию и т. д.)	НДС НДС = налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость (валлийский)
Уругвай	22%	18% или 0%	НДС = налог на добавленную стоимость
Узбекистан	12%		НДС = налог на добавленную стоимость
Вануату	13%		?
Венесуэла	12%	11%	НДС = налог на добавленную стоимость
Вьетнам	10%	5% или 0%	НДС = добавленная стоимость
Замбия	16%		?
Зимбабве	15%		?

Страны и территории без НДС

По состоянию на январь 2022 года перечисленные страны и территории остались без НДС.

Страна	Примечания
Акротири и Декелия	Британская заморская территория
Ангилья	Британская заморская территория
Бермуды	Британская заморская территория
Британская антарктическая территория	Британская заморская территория
Британская территория в Индийском океане	Британская заморская территория
Британские Виргинские острова	Британская заморская территория
Бруней	—
Каймановы острова	Британская заморская территория
Куба	—
Фолклендские острова	Британская заморская территория
Гибралтар	Британская заморская территория
Гернси	Зависимость британской короны
Гренландия	Страна, входящая в состав Королевства Дания
Гонконг	Особый административный район Китая
Ирак	—
Кирибати	НДС
Ливия	—
Макао	Особый административный район Китая
Мальдивы	—
Маршалловы острова	—
Микронезия	—
Монтсеррат	Британская заморская территория
Мьянма	—
Науру	—
Северная Корея	—
Острова Питкэрн	Британская заморская территория
Остров Святой Елены, Вознесения и Тристан-да-Кунья	Британская заморская территория
Сан-Марино	—
Сан-Томе и Принсипи	—
Соломоновы Острова	—
Сомали	—
Южная Георгия и Южные Сандвичевы острова	Британская заморская территория
Шпицберген	—
Свазиленд	—
Сирия	—
Восточный Тимор	—
Острова Тёркс и Кайкос	Британская заморская территория
Тувалу	—
Соединенные Штаты	Налоги с продаж взимаются в большинстве штатов, а также в некоторых городах, округах и резервациях коренных американцев. Федеральное правительство взимает акцизный налог на некоторые товары, но не взимает общенациональный налог с продаж.
Ватикан	—
Йемен	—

См. также

• Акциз
• Фиксированный налог
• грузинизм
• Налог на валовую выручку
• Генри Джордж
• Налог на прибыль
• Косвенный налог
• Налог на стоимость земли
• Мошенничество с пропавшим трейдером (мошенничество с карусельным НДС)
• Прогрессивный налог
• Единый налог
• Налог с оборота
• X налог

Общий:

• Список налоговых ставок по всему миру

Ссылки

Научные источники

• «Lög nr. 50/1988 um virðisaukaskatt» (на исландском языке). 1988. Архивировано из оригинала 9 октября 2007 года . Проверено 5 сентября 2007 г.
• Ахмед, Этишам и Николас Стерн. 1991. Теория и практика налоговой реформы в развивающихся странах (издательство Кембриджского университета).
• Берд, Ричард М. и П.-П. Гендрон .1998. «Двойной НДС и трансграничная торговля: две проблемы, одно решение?» Международное налогообложение и государственные финансы, 5: 429–42.
• Берд, Ричард М. и П.-П. Гендрон .2000. «CVAT, VIVAT и двойной НДС; вертикальное «совместное использование» и межгосударственная торговля», Международное налогообложение и государственные финансы, 7: 753–61.
• Кин, Майкл и С. Смит. 2000. «Вива ВИВАТ!» Международное налогообложение и государственные финансы, 7: 741–51.
• Кин, Майкл и С. Смит. 1996. «Будущее налога на добавленную стоимость в Европейском Союзе», Economic Policy, 23: 375–411.
• МакЛур, Чарльз Э. (1993) «Проблема распределения налогов в Бразилии: цели, средства и ограничения», в «Фискальной реформе Бразилии» (Сан-Паулу: Fundaçäo Instituto de Pesquisas Econômicas).
• Маклюр, Чарльз Э. 2000. «Введение субнационального НДС во внутреннюю торговлю: компенсирующий НДС (CVAT)», Международное налогообложение и государственные финансы, 7: 723–40.
• Мюллер, Николь. 2007. Индийское законодательство с акцентом на защиту интеллектуальной собственности в контексте проектного бизнеса в Индии, IBL Review , VOL. 12, Институт международного бизнеса и права, Германия. Law-and-business.de
• Мюллер, Николь. 2007. Индийское право с упором на коммерческое юридическое страхование в рамках проектного бизнеса в Индии. Обзор IBL , ТОМ. 12, Институт международного бизнеса и права, Германия.
• НДС, Нуданский лексикон Политикена, 2002 г., ISBN   978-87-604-1578-4 .
• ОЭСР. 2008. Тенденции в области потребительского налога в 2008 году: ставки НДС/GST и акцизов, тенденции и вопросы администрирования . Париж: ОЭСР.
• Серра, Дж. и Дж. Афонсо. 1999. «Бюджетный федерализм в бразильском стиле: некоторые размышления», документ, представленный Форуму федераций, Монт-Тремблан, Канада, октябрь 1999 г.
• Шоме, Партасарати и Пол Бернд Спан (1996) «Бразилия: бюджетный федерализм и реформа налога на добавленную стоимость», рабочий документ № 11, Национальный институт государственных финансов и политики, Нью-Дели
• Сильвани, Карлос и Паулу душ Сантос (1996) «Административные аспекты реформы налога на потребление в Бразилии», International НДС Monitor, 7: 123–32.
• Тейт, Алан А. (1988) Налог на добавленную стоимость: международная практика и проблемы (Вашингтон: Международный валютный фонд).

• Саудовская Аравия повышает налог на добавленную стоимость (НДС) с июля 2020 года до 15% с 5%.

Внешние ссылки

• Словарное определение налога на добавленную стоимость в Викисловаре