Налог на товары и услуги (Малайзия)

Налог на товары и услуги ( GST ) — отмененный налог на добавленную стоимость в Малайзии . GST взимается с большинства транзакций в производственном процессе, но возвращается, за исключением блокированного входного налога, всем участникам производственной цепочки, кроме конечного потребителя.

Существующая стандартная ставка налога на товары и услуги, вступающая в силу с 1 апреля 2015 года, составляет 6%. Многие товары, потребляемые внутри страны, такие как свежие продукты, вода и электричество, имеют нулевую ставку, в то время как некоторые товары, такие как образование и медицинские услуги, освобождены от налога на товары и услуги.

После того, как Пакатан Харапан победил на всеобщих выборах в Малайзии в 2018 году , 1 июня 2018 года ставка налога на товары и услуги была снижена до 0%. ^{[ 1 ]} Тогдашнее правительство Малайзии внесло в первое чтение законопроект об отмене налога на товары и услуги в парламенте 31 июля 2018 года (Деван Ракьят). ^{[ 2 ]} GST был заменен налогом с продаж и налогом на услуги с 1 сентября 2018 года.

Фон

Правительство планировало ввести GST в третьем квартале 2011 года. ^{[ 3 ]} но внедрение было отложено до 1 апреля 2015 года. Его цель заключалась в замене налога с продаж и услуг, который использовался в стране на протяжении нескольких десятилетий. Правительство ищет дополнительные доходы, чтобы компенсировать дефицит бюджета и уменьшить свою зависимость от доходов от Petronas , государственной нефтяной компании Малайзии. Налог в размере 6% заменит налог с продаж и услуг в размере 5–15%. ^{[ 4 ]}^{[ 5 ]}

Законопроект о налоге на товары и услуги 2009 года был внесен в первое чтение в Деван Ракьят (нижняя палата парламента Малайзии) 16 декабря 2009 года. ^{[ 6 ]} Это было отложено из-за растущей критики. ^{[ 7 ]}^{[ 8 ]}^{[ 9 ]} В ответ правительство заявило, что налог на доходы от нефти не будет устойчивым в будущем. Руководитель Национального центра по рассмотрению жалоб потребителей Мухаммад Шаани Абдулла заявил: «Правительству следует повысить осведомленность о том, что такое GST. Нельзя винить общественность в непонимании и, следовательно, в ее страхах». Шаани говорит, что GST улучшит бухгалтерский учет, сократит налоговое мошенничество и облегчит соблюдение предстоящего Закона о борьбе с спекуляцией. Лидер Мусульманской ассоциации потребителей Малайзии Датук доктор Маамор Осман заявил, что GST может помочь положить конец нечестной деловой практике, но выразил обеспокоенность по поводу того, как налог будет применяться к медицинским продуктам и услугам. , возглавляющая кампанию против GST Группа Protes (которая возражает против GST из-за опасений по поводу его воздействия на малазийцев с низкими доходами), отменила запланированную акцию протеста, но заявила, что продолжит агитацию против этого закона. ^{[ 10 ]}

Во время правительственного чтения бюджета на 2015 год премьер-министр Малайзии Наджиб Разак объявил о введении налога GST в размере 6%, начиная с 1 апреля 2015 года. Он заменит налог с продаж и услуг. ^{[ 11 ]}^{[ 12 ]}^{[ 13 ]}^{[ 14 ]} Введение налога GST станет частью правительственной программы налоговой реформы, направленной на повышение возможностей, эффективности и прозрачности налогового администрирования и управления. GST был введен 1 апреля 2015 года. ^{[ 15 ]}

К июню 2015 года мировые цены на сырую нефть упали вдвое, и некоторые страны и нефтяные отрасли сочли это кризисом. ^{[ 16 ]} Доходы от недавно введенного налога на товары и услуги сумели вытеснить национальный бюджет Малайзии из-за дефицита, вызванного потерей налоговых поступлений от нефти. ^{[ 17 ]} 7 марта 2016 года Ян ди-Пертуан Агонг Абдул Халим поздравил правительство с введением налога на товары и услуги. ^{[ 18 ]}

К маю 2018 года новое правительство Малайзии во главе с Махатхиром Мохамадом решило вновь ввести налог с продаж и услуг после полной отмены GST. Стандартная ставка GST была пересмотрена до 0% с 1 июня 2018 года в ожидании полной отмены Закона о налоге на товары и услуги в парламенте. ^{[ 19 ]}

Поставки с нулевой ставкой и освобожденные от налога поставки

Определенные товары и услуги, в основном для домашнего использования и основные услуги, относятся к категории товаров с нулевой ставкой и освобожденных от налога товаров. Поставки с нулевой ставкой — это облагаемые налогом поставки, которые облагаются налогом GST в размере 0%; освобожденные поставки — это необлагаемые налогом поставки, которые не облагаются НДС. Хотя чистый эффект для потребителей как для поставок с нулевой ставкой, так и для поставок, освобожденных от налога, одинаков, т.е. потребители не платят НДС, разница заключается в требованиях предприятий о возмещении входящего налогового кредита. В случае поставок с нулевой ставкой GST взимается с конечного потребителя по нулевой ставке, предприятия могут претендовать на входящий налоговый кредит на GST, понесенный при производстве товаров. ^{[ 20 ]} С другой стороны, в случае поставок, освобожденных от налога, предприятия не могут взимать GST с конечного потребителя, и они не имеют права претендовать на входящий налоговый кредит на GST, понесенный при производстве товаров. ^{[ 21 ]}

Примеры поставок с нулевой ставкой: ^{[ 22 ]}

Сельскохозяйственная продукция – рис-сырец, свежие или охлажденные овощи, некоторые овощи для временного консервирования.
Необходимые продукты питания – масла, соль, мука и т. д.
Домашний скот и материалы для животноводства или птица – живые животные и непереработанное мясо.
Яйца
Рыба – живая, свежая, замороженная и сушеная.
Первые 300 кВтч электроэнергии для бытовых нужд
Вода для бытовых нужд
Товары доставляются в определенные районы из Малайзии – Лабуан, Лангкави и Тиоман.
Экспортируемые товары
Экспортируемые услуги – например, архитектурные услуги, связанные с землей за пределами Малайзии.
Отдельные услуги в Малайзии, такие как лоцманская проводка, спасение или буксировка.
Международные услуги – такие как перевозка пассажиров или товаров из места в Малайзии в место за пределами Малайзии.
Бензин с октановым числом 95, дизельное топливо и сжиженный нефтяной газ
Продажа жилой недвижимости
Услуги, предоставляемые правительством, которые не считаются коммерческими услугами, такие как разрешения, лицензии и т. д. К коммерческим услугам относятся телевизионная реклама, аренда оборудования, аренда многофункциональных залов и т. д.

Примеры освобожденных от налога поставок: ^{[ 23 ]}

Финансовые услуги
Услуги общественного транспорта
Частные образовательные услуги
Платные дороги или мосты
Услуги по уходу за детьми
Услуги похорон, погребения и кремации
Частные медицинские услуги
Поставки, производимые обществами
Жилая земля или здание
Земля сельского хозяйства или общего пользования

Протесты

2014

Первомайский митинг против GST (тема: «GST: протест до тех пор, пока он не упадет») — митинг, прошедший в Куала-Лумпуре , Малайзия , 1 мая 2014 года. Митинг был организован коалицией 89 неправительственных организаций, в том числе Oppressed. Народная сеть , Социалистическая партия Малайзии , Солидарити Анак Муда Малайзия и Асалкан Букан ОМНО среди других, и была поддержана оппозиция Пакатан Ракьят . ^{[ 24 ]} Митинг, приуроченный к Международному дню трудящихся , был проведен в ответ на план правительства Малайзии ввести налог на товары и услуги с 1 апреля 2015 года. ^{[ 25 ]} Участники митинга прошли маршем от центра Куала-Лумпура и других мест сбора в городе до конечного пункта назначения — Датарана Мердека .

2015

Первомайский митинг против GST (тема: «GST: протест до тех пор, пока он не упадет») — митинг, прошедший в Куала-Лумпуре , Малайзия, 1 мая 2015 года. Митинг был организован коалицией неправительственных организаций, в том числе организацией Oppressed People's. Network, Parti Sosialis Malaysia , Solidariti Anak Muda Malaysia и Asalkan Bukan UMNO, среди других, и была поддержана оппозицией Пакатан Ракьят . Митинг, приуроченный к Международному дню трудящихся , был проведен в ответ на введение правительством Малайзии налога на товары и услуги с 1 апреля 2015 года. Участники митинга прошли маршем из разных точек Куала-Лумпура к конечному пункту назначения, Куала-Лумпуру. Центр города .

Отмена

Малайзия объявила об «отмене» налога на товары и услуги (GST) с 1 июня 2018 года. Впервые с 1957 года политическая власть правящей партии была передана оппозиционной коалиции Пакатан Харапан (PH) к 14-му созыву. всеобщие выборы , состоявшиеся 9 мая 2018 года. В манифесте PH говорилось, что основная цель отмены смертной казни состоит в том, чтобы передать большую покупательную способность в руки людей, особенно тех, кто зарабатывает более низкие или средние доходы. Малазийцы широко считают , что GST способствовал резкому росту стоимости жизни с момента его введения 1 апреля 2015 года. ^{[ 26 ]}

Министр финансов Лим Гуан Энг заявил, что по состоянию на 2019 год правительство твердо придерживалось мандата народа на выборах об отмене Barisan Nasional - введенного налога на товары и услуги в размере 6%. Малайзийский институт экономических исследований (MIER) призвал правительство вновь ввести НДС в бюджет 2020 года, но по более низкой ставке - 3%. Лим сказал, что это должно быть передано в Президентский совет PH для принятия решения о механизме сбора информации от людей о GST. Он добавил, что GST помог сдержать инфляцию на уровне 1,5% в сентябре 2019 года. ^{[ нужна ссылка ]}

После отстранения PH от Sheraton Move заместитель министра финансов I Абдул Рахим Бакри заявил, что страна столкнулась с дефицитом доходов, когда предыдущее правительство заменило GST на SST, и что сбор GST был выше, поскольку система налогообложения была более комплексной и взималась со всех облагаемые налогом товары и услуги на всех этапах. Однако он признал, что во внедрении GST были недостатки, которые косвенно повлияли на людей. Он сказал, что правительство рассмотрит мнения всех сторон и признание, в том числе населением, возможного повторного введения налоговой системы в 2018 году. Дебаты по законопроекту о налоге с продаж (поправка) 2020 года завершились в Деване Негаре 29 декабря. ^{[ 27 ]}

В январе 2021 года Анвар Ибрагим признал, что GST — самая прозрачная система налогообложения. Лидер оппозиции заявил, что если его вновь ввести, необходимо провести пересмотр. Ибрагим сказал, что GST может быть введен, как только экономика станет более уверенной. ^{[ 28 ]}

В сентябре 2021 года бывший премьер-министр Наджиб Разак предложил вновь ввести НДС как можно скорее после того, как страна оправится от пандемии COVID-19 . По мнению депутата Пекана , Малайзия могла бы достичь цели по сокращению разрыва в доходах между людьми в стране. Разак объяснил, что GST также нацелен на теневую экономику в Малайзии, которая годом ранее составляла 300 миллиардов ринггитов и не платила налогов. ^{[ 29 ]}

См. также

Ссылки

^ «Малайзия отменит GST для потребителей с 1 июня» . Канал NewsAsia . Медиакорп . 16 мая 2018 года . Проверено 26 июня 2018 г.
^ «Законопроект об отмене налога на товары и услуги внесен в парламент на первое чтение» . Звезда .
^ «Правительство может ввести НДС в размере 4%: Хусни» . СинЧью. 26 ноября 2009 года . Проверено 26 февраля 2010 г.
^ «Введение GST поставит Малайзию в один ряд с развитыми странами, - говорит Ахмад Хусни» . Бернама. 19 февраля 2010 года. Архивировано из оригинала 23 сентября 2015 года . Проверено 26 февраля 2010 г.
^ «GST может снизить другие формы налогообложения, - говорит MIER» . Бернама. 11 февраля 2010 года. Архивировано из оригинала 23 сентября 2015 года . Проверено 26 февраля 2010 г.
^ «Парламент: законопроект о НДС вынесен на первое чтение (обновление)» . Звезда Онлайн. 16 декабря 2009 года. Архивировано из оригинала 21 июня 2011 года . Проверено 26 февраля 2010 г.
^ «Министр финансов: второго чтения законопроекта о НДС пока не будет» . Малазийский инсайдер. 14 марта 2010 года. Архивировано из оригинала 16 марта 2010 года . Проверено 15 марта 2010 г.
^ «Пакатан критикует правительство за задержку GST» . Малазийский инсайдер. 15 марта 2010 года. Архивировано из оригинала 17 марта 2010 года . Проверено 15 марта 2010 г.
^ «Правительство защищает задержку GST и высмеивает заявления PR о победе» . Малазийский инсайдер. 15 марта 2010 г. Архивировано из оригинала 22 марта 2010 г. . Проверено 15 марта 2010 г.
^ Необходимо повышать осведомленность о GST, говорит НПО, Азрин Хани. Архивировано 1 мая 2010 г. в Wayback Machine The Malay Mail, 15 марта 2010 г.
^ «Депутаты Пакатана отвергают бюджет, заявляя, что в нем нет ничего нового | Свободная Малайзия сегодня» . freemalaysiatoday.com . Проверено 11 января 2015 г.
^ «ДПМ: GST будет стимулировать экономику | Свободная Малайзия сегодня» . freemalaysiatoday.com . Проверено 11 января 2015 г.
^ «Малайзия введет GST в размере 6% с апреля 2015 года — SE Asia — The Straits Times» . www.straitstimes.com . Проверено 11 января 2015 г.
^ «Предметы первой необходимости и услуги будут освобождены от налога на товары и услуги в Малайзии – Юго-Восточная Азия – The Straits Times» . www.straitstimes.com . Проверено 11 января 2015 г.
^ «Почему Малайзии нужен GST» , Малайзия, 30 сентября 2014 г.
^ Боулер, Тим (19 января 2015 г.). «Падение цен на нефть: кто выиграет и проиграет?» . Новости BBC онлайн . Архивировано из оригинала 14 февраля 2018 года . Проверено 11 ноября 2017 г.
^ «ПМ: GST спас экономику» . Звезда онлайн . Стар Медиа Группа. 27 октября 2015 г. Проверено 11 ноября 2017 г.
^ «Агонг поздравляет Наджиба с хорошо выполненной работой» . Малайская почта . 7 марта 2016 г. Проверено 11 ноября 2017 г.
^ «Малайзия введет налог с продаж и услуг после фактической отмены налога на товары и услуги» . Индус . 17 мая 2018 года . Проверено 26 июня 2018 г.
^ Поставки с нулевой ставкой , веб-сайт GST Королевского таможенного департамента Малайзии.
^ Поставки, освобожденные от налога , веб-сайт GST Королевского таможенного департамента Малайзии.
^ Что такое поставка с нулевой ставкой в GST?
^ Что такое освобожденная от налога поставка в GST?
^ Николас Ченг (21 апреля 2014 г.). «Организаторы митинга против GST решили собраться в Dataran Merdeka - Nation | The Star Online» . Thestar.com.my . Проверено 26 апреля 2014 г.
^ «Тянь Чуа: Митинг против GST 1 мая был организован не нами» . Свободная Малайзия сегодня. 16 апреля 2014 года . Проверено 26 апреля 2014 г.
^ «Малайзия объявляет об «отмене» налога на товары и услуги с 1 июня 2018 года — IBFD» . www.ibfd.org . Проверено 30 января 2021 г.
^ «Отмена НДС отразилась на доходах страны — замминистра финансов» . Краевые рынки . 29 декабря 2020 г. Проверено 30 января 2021 г.
^ Фадли, Мохамад (23 января 2021 г.). «Анвар признает, что GST — самый прозрачный налог» . Свободная Малайзия сегодня (FMT) . Проверено 30 января 2021 г.
^ Рамлан, Ясмин (28 сентября 2021 г.). «Наджиб предлагает вновь ввести НДС после того, как страна выздоровеет от Covid-19» . Малайзикини . Проверено 28 сентября 2021 г.

Внешние ссылки

[1] «Малайзия отменит GST для потребителей с 1 июня» . Канал NewsAsia . Медиакорп . 16 мая 2018 года . Проверено 26 июня 2018 г.

[2] «Законопроект об отмене налога на товары и услуги внесен в парламент на первое чтение» . Звезда .

[3] «Правительство может ввести НДС в размере 4%: Хусни» . СинЧью. 26 ноября 2009 года . Проверено 26 февраля 2010 г.

[4] «Введение GST поставит Малайзию в один ряд с развитыми странами, - говорит Ахмад Хусни» . Бернама. 19 февраля 2010 года. Архивировано из оригинала 23 сентября 2015 года . Проверено 26 февраля 2010 г.

[5] «GST может снизить другие формы налогообложения, - говорит MIER» . Бернама. 11 февраля 2010 года. Архивировано из оригинала 23 сентября 2015 года . Проверено 26 февраля 2010 г.

[6] «Парламент: законопроект о НДС вынесен на первое чтение (обновление)» . Звезда Онлайн. 16 декабря 2009 года. Архивировано из оригинала 21 июня 2011 года . Проверено 26 февраля 2010 г.

[7] «Министр финансов: второго чтения законопроекта о НДС пока не будет» . Малазийский инсайдер. 14 марта 2010 года. Архивировано из оригинала 16 марта 2010 года . Проверено 15 марта 2010 г.

[8] «Пакатан критикует правительство за задержку GST» . Малазийский инсайдер. 15 марта 2010 года. Архивировано из оригинала 17 марта 2010 года . Проверено 15 марта 2010 г.

[9] «Правительство защищает задержку GST и высмеивает заявления PR о победе» . Малазийский инсайдер. 15 марта 2010 г. Архивировано из оригинала 22 марта 2010 г. . Проверено 15 марта 2010 г.

[10] Необходимо повышать осведомленность о GST, говорит НПО, Азрин Хани. Архивировано 1 мая 2010 г. в Wayback Machine The Malay Mail, 15 марта 2010 г.

[freemalaysiatoday-11] «Депутаты Пакатана отвергают бюджет, заявляя, что в нем нет ничего нового | Свободная Малайзия сегодня» . freemalaysiatoday.com . Проверено 11 января 2015 г.

[freemalaysiatoday2-12] «ДПМ: GST будет стимулировать экономику | Свободная Малайзия сегодня» . freemalaysiatoday.com . Проверено 11 января 2015 г.

[straitstimes-13] «Малайзия введет GST в размере 6% с апреля 2015 года — SE Asia — The Straits Times» . www.straitstimes.com . Проверено 11 января 2015 г.

[straitstimes2-14] «Предметы первой необходимости и услуги будут освобождены от налога на товары и услуги в Малайзии – Юго-Восточная Азия – The Straits Times» . www.straitstimes.com . Проверено 11 января 2015 г.

[15] «Почему Малайзии нужен GST» , Малайзия, 30 сентября 2014 г.

[bbc-16] Боулер, Тим (19 января 2015 г.). «Падение цен на нефть: кто выиграет и проиграет?» . Новости BBC онлайн . Архивировано из оригинала 14 февраля 2018 года . Проверено 11 ноября 2017 г.

[staronline-17] «ПМ: GST спас экономику» . Звезда онлайн . Стар Медиа Группа. 27 октября 2015 г. Проверено 11 ноября 2017 г.

[themalaymailonline-18] «Агонг поздравляет Наджиба с хорошо выполненной работой» . Малайская почта . 7 марта 2016 г. Проверено 11 ноября 2017 г.

[19] «Малайзия введет налог с продаж и услуг после фактической отмены налога на товары и услуги» . Индус . 17 мая 2018 года . Проверено 26 июня 2018 г.

[20] Поставки с нулевой ставкой , веб-сайт GST Королевского таможенного департамента Малайзии.

[21] Поставки, освобожденные от налога , веб-сайт GST Королевского таможенного департамента Малайзии.

[22] Что такое поставка с нулевой ставкой в GST?

[23] Что такое освобожденная от налога поставка в GST?

[24] Николас Ченг (21 апреля 2014 г.). «Организаторы митинга против GST решили собраться в Dataran Merdeka - Nation | The Star Online» . Thestar.com.my . Проверено 26 апреля 2014 г.

[25] «Тянь Чуа: Митинг против GST 1 мая был организован не нами» . Свободная Малайзия сегодня. 16 апреля 2014 года . Проверено 26 апреля 2014 г.

[26] «Малайзия объявляет об «отмене» налога на товары и услуги с 1 июня 2018 года — IBFD» . www.ibfd.org . Проверено 30 января 2021 г.

[27] «Отмена НДС отразилась на доходах страны — замминистра финансов» . Краевые рынки . 29 декабря 2020 г. Проверено 30 января 2021 г.

[28] Фадли, Мохамад (23 января 2021 г.). «Анвар признает, что GST — самый прозрачный налог» . Свободная Малайзия сегодня (FMT) . Проверено 30 января 2021 г.

[29] Рамлан, Ясмин (28 сентября 2021 г.). «Наджиб предлагает вновь ввести НДС после того, как страна выздоровеет от Covid-19» . Малайзикини . Проверено 28 сентября 2021 г.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]

[ 15 ]

[ 16 ]

[ 17 ]

[ 18 ]

[ 19 ]

[ 20 ]

[ 21 ]

[ 22 ]

[ 23 ]

[ 24 ]

[ 25 ]

[ 26 ]

[ 27 ]

[ 28 ]

[ 29 ]

v т и Экономика Малайзии
History	1997 Asian financial crisis Tiger Cub Economies Impact of the COVID-19 pandemic
Currency	Central Bank of Malaysia Malaysian ringgit
Banking and Finance	Kuala Lumpur Stock Exchange Islamic Banking Payments Network Malaysia (PayNet) Overnight Policy Rate
Government agencies	Employees Provident Fund Energy Commission of Malaysia Federal Land Development Authority Khazanah Nasional Permodalan Nasional Berhad Malaysian Industrial Development Authority
Corridors and Regions	Economy of Johor East Coast Economic Region (ECER) Iskandar Malaysia (IM) Labuan International Business and Financial Centre (Labuan IBFC) Malaysia International Islamic Financial Centre (Kuala Lumpur) Malaysia Vision Valley (MVV) Northern Corridor Economic Region (NCER) Port Klang Free Zone (PKFZ) Sabah Development Corridor (SDC) Sarawak Corridor of Renewable Energy (SCORE) South Perak Region (WPS)
Economic blueprint	Vision 2020 Shared Prosperity Vision 2030 National Transformation 2050 (defunct)
Economic co-operation	BIMP-EAGA Indonesia–Malaysia–Singapore Growth Triangle Indonesia–Malaysia–Thailand Growth Triangle
Policies and Programs	Malaysian New Economic Policy (NEP) National Development Policy (NDP) New Economic Model (NEM) Government Transformation Programme (GTP) Economic Transformation Programme (ETP)
Agreements	Malaysia–European Union Free Trade Agreement Malaysia–New Zealand Free Trade Agreement Malaysia–United States Free Trade Agreement Regional Comprehensive Economic Partnership (RCEP) Comprehensive and Progressive Agreement for Trans-Pacific Partnership (CPTPP)
Industries	Ports Transport Tourism Postal Agriculture Palm oil production Automotive
Other topics	List of Malaysia states by GDP List of Malaysian states and municipalities by exports Poverty in Malaysia Goods and services tax in Malaysia Bamboo network Subsidy reform in Malaysia
Category