Налоговое изгнание
— Налоговый изгнанник это человек, который покидает страну, чтобы избежать уплаты подоходного налога или других налогов. Этот термин относится к лицу, которое уже задолжало деньги налоговым органам или желает избежать ответственности в будущем за уплату налогов по тем ставкам, которые они считают высокими, вместо этого предпочитая проживать в чужой стране или юрисдикции, где нет налогов или более низкие налоги. ставки.
В целом между странами не существует соглашения об экстрадиции , которое бы предусматривало экстрадицию за непогашенные налоговые обязательства. [ нужна ссылка ] Уход в налоговое изгнание является формой смягчения или уклонения от уплаты налогов . Налоговый изгнанник обычно не может вернуться в свою родную страну, не имея непогашенных налоговых обязательств. [ нужна ссылка ] Это может помешать лицу покинуть страну до тех пор, пока не будут уплачены причитающиеся налоги.
Большинство стран облагают налогом физических лиц, проживающих в их юрисдикции. Хотя правила резидентства различаются, чаще всего физические лица считаются резидентами страны для целей налогообложения, если они проводят не менее шести месяцев (или какой-либо другой период) в любом налоговом году в стране и/или имеют постоянную привязанность к стране, например как владение недвижимым имуществом.
Национальные правила
[ редактировать ]Великобритания
[ редактировать ]Согласно законодательству Великобритании, человек считается « налоговым резидентом », если он соответствует любому из тестов на резидентство, предусмотренных Законным тестом на резидентство, введенным 6 апреля 2014 года. [1]
Тест на законное место жительства гласит, что человек будет нерезидентом, если он пройдет один из трех автоматических тестов за рубежом. [2] Автоматические зарубежные тесты ориентированы на то, сколько времени человек проводит в Великобритании. Например, первый автоматический тест за рубежом гласит, что если человек проводит в Великобритании менее 16 дней в налоговом году, то он будет нерезидентом. [3]
Если человек не может пройти ни один из автоматических тестов для проживания за границей, он все равно может быть нерезидентом в соответствии с установленным законом тестом на проживание, но для этого он должен убедиться, что (а) он не соответствует автоматическим тестам на проживание, и ( б) они отнесены к категории нерезидентов в соответствии с тестом достаточных связей. [4] [5] Тест на достаточные связи определяет, является ли человек резидентом или нерезидентом, исходя из его связей в Великобритании и посещений Великобритании. Чем меньше связей у человека с Великобританией и чем меньше времени он проводит в Великобритании, тем больше вероятность, что он будет нерезидентом Великобритании.
Соединенные Штаты
[ редактировать ]
В соответствии с Налоговым кодексом «лицо США» (включая граждан США и постоянных жителей США ) облагается налогом со своего дохода по всему миру независимо от места проживания. Граждане США могут избежать налоговых обязательств США по доходам, полученным за пределами США, только переехав за границу, отказавшись от гражданства (или прекратив или потеряв постоянное место жительства), документально подтвердив этот отказ/прекращение/утрату и (как это часто требуется) официально выйдя из налоговой системы США через Форма IRS 8854. Выезжающие из страны состоятельные и высокодоходные люди могут быть обязаны уплатить налог на изгнание . Однако, если они продолжат получать доход из каких-либо источников в США, они по-прежнему будут нести ответственность за уплату налогов в США, часто на основе удержания налога, а иногда и с менее выгодными налоговыми ставками (например, ставками налога на дивиденды). Штаты и муниципалитеты США со своей собственной налоговой системой иногда имеют разные правила выхода.
Граждане США, проживающие за границей, часто имеют право на существенные налоговые льготы в США, в основном за счет исключения трудового дохода за рубежом , исключения за счет иностранного жилья и/или налоговых льгот за рубежом (заявленных через формы IRS 2555 и 1116). Более того, эффективные ставки подоходного налога в США иногда могут быть отрицательными: в принципе, некоторые граждане США могут претендовать на возмещаемые налоговые льготы (чистые денежные выплаты от IRS) на неисключенный доход, даже если они живут за пределами США, как, например, в прошлом Оплатить налоговый кредит . Все остальные налоговые преимущества США в принципе остаются доступными, например, налоговые льготы по пенсионным и образовательным сберегательным счетам в США. Независимо от того, где они живут, граждане США должны подавать все необходимые финансовые отчеты, такие как форма 114 FinCEN США .
Как упоминалось выше, постоянный житель Соединенных Штатов обычно рассматривается как гражданин для целей налогообложения, если его или ее вид на жительство не истекает или не прекращается иным образом. Бывшие «долгосрочные» постоянные жители несут ответственность за уплату налогов США до тех пор, пока они официально не выйдут из налоговой системы США по форме 8854 IRS . доход по всему миру после проведения определенного количества дней в США в течение определенного периода времени, как описано в Публикации 519 IRS .
Известные налоговые изгнанники
[ редактировать ]- Bad Company переехала в Малибу, штат Калифорния , в 1975 году, чтобы избежать того, что Мик Ральфс назвал «смехотворно высокими налогами в Англии ». [6]
- Дэвид и Фредерик Баркли живут на Брекху , одном из Нормандских островов , расположенном к западу от Сарка , и называют свой адрес Авеню де Гранд-Бретань, Монте-Карло . [7]
- Джон Барри , композитор 11 фильмов о Джеймсе Бонде , переехал в США в 1975 году, где проживал до своей смерти в 2011 году.
- Ширли Бэсси начала жить в качестве налогового изгнанника из Соединенного Королевства в 1968 году и не могла работать в Великобритании почти два года. [8] [9] В настоящее время она живет в Монте-Карло.
- Марк Болан переехал в Лос-Анджелес в 1973 году из-за подоходного налога в Великобритании и оставался там до переезда в Лондон в середине 1976 года.
- Дэвид Боуи переехал из Великобритании в Швейцарию в 1976 году, поселившись сначала в Блоне , а затем в Лозанне в 1982 году. [10]
- Майкл Кейн переехал в США в конце 1970-х годов, поселившись в Беверли-Хиллз, штат Калифорния, чтобы избежать налога в размере 83% на самых высокооплачиваемых людей, существовавшего Джеймса Каллагана в то время в Британии при лейбористском правительстве . Он провел несколько лет в США, прежде чем вернуться в Великобританию при Маргарет Тэтчер . консервативном правительстве [11]
- Шон Коннери покинул Великобританию в 1980-х годах и поселился во Франции, Испании , а затем на Багамах по налоговым причинам.
- Ронни Корбетт и Ронни Баркер провели 1979 год в Австралии, чтобы избежать налогообложения доходов за предыдущий год. [12]
- Ноэль Кауард покинул Великобританию по налоговым причинам в 1950-х годах, получив резкую критику в прессе. [13] Сначала он поселился на Бермудских островах, но позже купил дома на Ямайке и в Швейцарии (в деревне Ле Аван , недалеко от Монтре ), которые оставались его домом до конца его жизни. [14]
- Жерар Депардье , бывший гражданин Франции , стал налоговым изгнанником, став официальным резидентом Нешена , Бельгия , 7 декабря 2012 года. [15] Затем, 15 декабря 2012 года, Депардье вернул свой французский паспорт . [16] [17] а 3 января 2013 года получил российское гражданство . [18]
- Марвин Гэй впервые переехал на Гавайи из Лос-Анджелеса, чтобы избежать проблем с IRS в 1980 году. Позже в том же году он переехал в Лондон после окончания европейского турне, а затем переехал в Остенде , Бельгия, в феврале 1981 года. [19] Свой последний альбом Midnight Love (выпущенный в октябре 1982 года) он записал, живя в Бельгии. [20]
- Гай Гамильтон , режиссер четырех фильмов о Джеймсе Бонде , стал налоговым изгнанником в середине 1970-х годов, когда его первоначально наняли снимать «Супермен» (1978). Из-за налогового законодательства Великобритании он мог оставаться там только 30 дней в году. В результате Джон Глен снял пять фильмов франшизы о Бонде .
- Стелиос Хаджи-Иоанну сказал: «У меня нет дохода в Великобритании, который должен облагаться налогом в Великобритании». [21]
- Том Джонс переехал в Лос-Анджелес в целях налогообложения после избрания Гарольда Уилсона премьер- министром Великобритании в 1974 году, который установил подоходный налог до 83% для людей с самым высоким доходом.
- Джо Льюис , британский миллиардер и владелец футбольного клуба «Тоттенхэм Хотспур» , переехал в офшорную налоговую гавань Багамские острова в 1970-х годах, чтобы избежать уплаты налогов в Великобритании. [1] .
- Роджер Мур стал налоговым изгнанником из Великобритании в 1978 году, первоначально в Швейцарии, и прожил свой год между тремя домами: квартирой в Монте-Карло, Монако , шале в Кран-Монтане , Швейцария, и домом на юге Франции. .
- В 1978 году участники группы Pink Floyd ровно год провели за пределами Великобритании, в том числе по налоговым причинам.
- The Rolling Stones стали налоговыми изгнанниками из Великобритании, когда переехали на юг Франции в 1971 году. [22] Некоторые члены использовали трасты и оффшорные компании, чтобы избежать уплаты британских налогов.
- Кэт Стивенс стала налоговым изгнанником из Великобритании в 1973 году и прожила один год в Рио-де-Жанейро , Бразилия . [23]
- Род Стюарт покинул Великобританию и поселился в Лос-Анджелесе в 1975 году, чтобы избежать налога в размере 83% на самых высокооплачиваемых людей, существовавшего в Великобритании в то время.
- Тото Вольфа обвинил Red Bull Racing Руководитель команды Кристиан Хорнер в том, что он был налоговым изгнанником . Вольф, родом из Австрии , сейчас проживает в Монако . [24]
В популярной культуре
[ редактировать ]- «ВИП-персоны» (1963) — это фильм, в котором персонажи (например, Орсон Уэллс в роли Макса Буды), застрявшие в лондонском аэропорту из-за непогоды, опасаются налогов, если не смогут вылететь в течение дня.
- «Налоговое изгнание» (1989) — название романа Гая Беллами .
- В различных версиях « Автостопом по Галактике» Дугласа Адамса рок-звезда Hotblack Desiato сообщается, что «провела год мертвым по налоговым причинам». Кроме того, персонаж Вит Вуджагиг «наконец был отправлен в налоговую ссылку, что является обычной судьбой тех, кто полон решимости выставить себя дураком на публике».
- Персонажам пьесы Майкла Фрейна «Отключение шума » (1982) приходится пробираться в свой дом в Англии, потому что они являются налоговыми изгнанниками и потеряют свой статус, если станет известно, что они находятся в стране.
- Во втором сезоне «Безумцев» , эпизоде 11: «Реактивный набор» (дата выхода в эфир 12 октября 2008 г.) Дон Дрейпер встречается и проводит время в Палм-Спрингс с группой налоговых ссыльных. [25] [26]
См. также
[ редактировать ]Ссылки
[ редактировать ]- ^ «Закон о финансах 2013 года, Приложение 45» . Законодательство правительства Великобритании . Проверено 20 ноября 2020 г.
- ^ «RDR3: Примечания к обязательному тесту на жительство (SRT)» . Налоговая и таможенная служба Ее Величества . Проверено 20 ноября 2020 г.
- ^ «Резиденция: SRT: Первое автоматическое испытание за рубежом» . Налоговая и таможенная служба Ее Величества . Проверено 20 ноября 2020 г.
- ^ «Как мне стать нерезидентом Великобритании для целей налогообложения?» . Руководство по налоговому резидентству . Проверено 20 ноября 2020 г.
- ^ Тест на установленное законом место жительства Толли . ЛексисНексис Великобритания. 2017. стр. Глава 2. ISBN. 978-0754554097 .
- ^ «Биография Мика Ральфа» . Mickralphs.co.uk . Проверено 23 января 2013 г.
- ^ Крис Трайхорн, городской корреспондент (23 июня 2004 г.). «Кто такие братья Барклай? | Медиа | МедиаГардиан» . Хранитель . Проверено 23 января 2013 г.
- ^ Фарндейл, Найджел (9 мая 2003 г.). «В ту минуту, когда она вошла в заведение» . «Дейли телеграф» . Лондон . Проверено 23 мая 2010 г.
- ^ Роман (6 мая 2004 г.). «См. примечания на обложке компакт-диска Криса Уайта, Something альбом » . Home.arcor.de. Архивировано из оригинала 7 марта 2014 года . Проверено 28 января 2011 г.
- ^ «Дэвид Боуи» . Музыка Монтрё. Архивировано из оригинала 22 августа 2011 г. Проверено 23 января 2013 г.
- ^ «Майкл Кейн совершает полный круг» . УэльсОнлайн. 02.11.2009 . Проверено 23 января 2013 г.
- ^ Корбетт, Ронни. И от него спокойной ночи... . Пингвин, 2006. ISBN 978-0-7181-4964-2 . п. 194.
- ^ Лесли, с. 355
- ^ Лесли, Коул (1976). Жизнь Ноэля Кауарда . Мыс. п. 395. ИСБН 0-224-01288-6 .
- ^ Фрейзер, Кристиан (17 декабря 2012 г.). «Депардье: французская кинозвезда возбуждает налоговый спор» . BBC.co.uk. Проверено 25 января 2013 г.
- ^ «Депардье «откажется от паспорта» в деле о налоговой ссылке» . Новости Би-би-си . 16 декабря 2012 г.
- ^ «Жерар Депардье: «Я разрываю мой паспорт » . lejdd.fr . 15 декабря 2012 года. Архивировано из оригинала 17 декабря 2012 года . Проверено 16 декабря 2016 г. .
- ^ «Указ о предоставлении российского гражданства Жерару Депардье» . Администрация Президента России . 3 января 2013 г.
- ^ Боффи, Дэниел (17 августа 2019 г.). «Исцеление на набережной: музей Марвина Гэя обсуждается в бельгийском городе, который он любил» . Хранитель . Проверено 1 сентября 2021 г.
- ^ «Сообщается, что актер-рокер Ленни Кравиц сыграет роль Марвина Гэя в предстоящем биографическом фильме режиссера Жюльена Темпла». ВЕНН . 20 ноября 2012 г.
- ↑ Ли, Дэвид Ли (10 июля 2006 г.). Хранитель .
- ^ Мастрополо, Франк (15 апреля 2015 г.). «Как Rolling Stones, Род Стюарт и Дэвид Боуи бежали от налоговика» . Абсолютный классический рок . Проверено 11 июня 2024 г.
- ^ Уильямсон, Найджел (29 марта 2005 г.). «Музыка – часть Вселенной Бога» . Хранитель . Интервью с Юсуфом Исламом. Великобритания . Проверено 1 февраля 2010 г.
- ^ @OllieHolt22 (12 марта 2022 г.). «Эксклюзивное интервью MoS с боссом Red Bull Кристианом Хорнером…» ( Твит ) . Проверено 20 апреля 2023 г. - через Twitter .
- ^ Франич, Даррен (15 мая 2015 г.). « Безумцы» и Калифорнийская мечта (Entertainment Geekly: Город ангелов — это рай и ад для Дона)» . РЭУ .
- ^ Мюррей, Ноэль (12 октября 2008 г.). « Безумцы : Реактивный сет » . Обзоры AVClub TV .
| Базы данных органов управления : Национальные |
|---|
