Банковская выверка

В бухгалтерском учете банковская выверка или отчет о банковской выверке (BRS) — это процесс, посредством которого баланс банковского счета в бухгалтерских книгах предприятия сверяется с балансом, указанным финансовым учреждением в самой последней банковской выписке . Любая разница между двумя цифрами должна быть изучена и, при необходимости, исправлена. ^[1]

Банковские выписки обычно составляются финансовым учреждением и используются владельцами счетов для выполнения банковских выверок. Чтобы помочь в выверке данных, многие финансовые учреждения теперь также предлагают прямую загрузку информации о финансовых транзакциях в бухгалтерское программное обеспечение владельцев счетов , обычно с использованием формата файла .csv .

Различия между бухгалтерскими книгами предприятия и банковскими записями могут возникнуть в основном по трем причинам:1) Разница связана со временем записи записей.2) Операции регистрируются банком, а не владельцем счета.3) Ошибки при записи записей.

Иногда бывает легко сверить разницу, просматривая операции в банковской выписке с момента последней сверки и собственные учетные записи организации (кассовая книга), чтобы увидеть, соответствует ли некоторая их комбинация разнице, которую необходимо объяснить. В противном случае может возникнуть необходимость просмотреть и сопоставить каждую транзакцию в обоих наборах записей с момента последней сверки и определить, какие транзакции остались несопоставленными. Затем необходимые корректировки следует внести в кассовую книгу или, если необходимо, сообщить в банк, или записать любые временные разницы, чтобы облегчить будущие сверки.

По этой причине, а также для сведения к минимуму объема необходимой работы рекомендуется проводить сверку через достаточно частые промежутки времени.

Заявление о банковской сверке

Отчет о банковской выверке — это отчет, подготовленный организацией в рамках процесса выверки , в котором указываются записи, которые привели к разнице между двумя балансами. Например, в нем будет перечислены непогашенные чеки (т. е. выданные чеки, которые еще не были предъявлены банку для оплаты).

Записи в бухгалтерских книгах предприятия для исправления обнаруженных несоответствий (за исключением непогашенных чеков) обычно делаются в последующую дату или период, а не задним числом. Когда чеки устаревают (т. е. устаревают), их обычно отменяют, а не аннулируют.

Ссылки

^ Карл С. Уоррен (18 января 2010 г.). Обзор бухгалтерского учета . Cengage Обучение. п. 183. ИСБН 978-0-538-74909-1 . Проверено 9 апреля 2012 г.

Эта статья о бухгалтерском учете незавершена . Вы можете помочь Википедии, расширив ее .

[Warren2010-1] Карл С. Уоррен (18 января 2010 г.). Обзор бухгалтерского учета . Cengage Обучение. п. 183. ИСБН 978-0-538-74909-1 . Проверено 9 апреля 2012 г.

[1]