Налоговый кредит на усыновление
Налоговый кредит на усыновление — это налоговый кредит, предлагаемый приемным родителям для поощрения усыновления в Соединенных Штатах. США Раздел 36C Налогового кодекса предлагает зачет «квалифицированных расходов на усыновление», уплаченных или понесенных отдельными налогоплательщиками . [ 1 ]
По данным Налоговой службы (IRS), «Налоговые льготы при усыновлении включают в себя как налоговый кредит на расходы по усыновлению, уплаченные за усыновление подходящего ребенка, так и исключение для помощи в усыновлении, предоставляемой работодателем». В период с 1997 по 2009 налоговые годы кредит не подлежал возврату. За 2010 и 2011 годы кредит был возвратным. В 2012 налоговом году кредит снова стал невозвратным. Закон о помощи американским налогоплательщикам 2012 года, принятый 2 января 2012 года, навсегда продлил налоговую льготу по усыновлению. В 2014 году невозвратный максимальный налоговый кредит (ограничение в долларах) на одного ребенка составляет 13 190 долларов США. [ 2 ] Кредит начинает постепенно прекращаться, когда модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает сумму, устанавливаемую каждый год, и аннулируется, когда MAGI превышает максимальную сумму. Налоговый кредит заявлен в форме IRS 8839 «Квалифицированные расходы на усыновление». [ 3 ]
История налоговых льгот по усыновлению
[ редактировать ]Сумма лимита налогового кредита зависит от года, когда усыновление было завершено и заявлено в форме IRS 8839. [ 4 ]
| [Год] | [Тип налогового кредита] | [Количество] |
|---|---|---|
| [2016] | [невозвратный налоговый кредит] | [$13,460] |
| [2015] | [невозвратный налоговый кредит] | [$13,400] |
| [2014] | [невозвратный налоговый кредит] | [$13,190] |
| [2013] | [невозвратный налоговый кредит] | [$12,970] |
| [2012] | [невозвратный налоговый кредит] | [$12,650] |
| [2011] | [возвратный налоговый кредит] | [$13,360] |
| [2010] | [возвратный налоговый кредит] | [$13,170] |
| [2009] | [невозвратный налоговый кредит] | [$12,150] |
| [2008] | [невозвратный налоговый кредит] | [$11,650] |
| [2007] | [невозвратный налоговый кредит] | [$11,390] |
| [2006] | [невозвратный налоговый кредит] | [$10,960] |
| [2005] | [невозвратный налоговый кредит] | [$10,630] |
| [2004] | [невозвратный налоговый кредит] | [$10,390] |
| [2003] | [невозвратный налоговый кредит] | [$10,160] |
| [2002] | [невозвратный налоговый кредит] | [$10,000] |
| [2001] | [невозвратный налоговый кредит] | [$5,000] |
| [2000] | [невозвратный налоговый кредит] | [$5,000] |
| [1999] | [невозвратный налоговый кредит] | [$5,000] |
| [1998] | [невозвратный налоговый кредит] | [$5,000] |
| [1997] | [невозвратный налоговый кредит] | [$5,000] |
| [1981-1996] | [налоговый вычет] | [$1,500] |
С 1997 по 2001 год усыновление детей с особыми потребностями давало право на налоговую льготу на усыновление на сумму до 6000 долларов США. [ 5 ] С 1981 по 1996 год детализированный налоговый вычет в размере 1500 долларов существовал только для усыновлений детей с особыми потребностями. [ 6 ]
Документ « Контракт с Америкой» , опубликованный во время избирательной кампании 1994 года, включал предлагаемый Закон об укреплении семьи, который включал положения о налоговых льготах при усыновлении детей . -демократ Президент Билл Клинтон поддержал идею налоговой льготы на усыновление в письме спикеру Палаты представителей Ньюту Гингричу, заявив, что налоговая льгота облегчит стоимость усыновления для многих семей. [ 7 ] Закон о защите рабочих мест в малом бизнесе 1996 года ввел налоговую льготу по усыновлению в Налоговом кодексе с первоначальным лимитом налоговой льготы в размере 5000 долларов США (6000 долларов США для усыновлений с особыми потребностями).
Налоговый год для получения налогового кредита на усыновление
[ редактировать ]Расходы на усыновление внутри страны запрашиваются для налогового кредита в налоговом году, следующем за годом, когда они были уплачены. Расходы на усыновление как внутри страны, так и за рубежом, заявляются в том налоговом году, в котором усыновление является окончательным. Расходы на усыновление внутри страны разрешены даже в случае прекращения процесса усыновления. Расходы на усыновление на одного ребенка накапливаются, поэтому любые расходы, понесенные для получения кредита в предыдущем году, оцениваются при определении того, был ли получен максимальный налоговый кредит. [ 8 ]
| [Если вы оплатите соответствующие расходы в..] | [..Тогда возьми на себя заслугу..] |
|---|---|
| [Любой год до того, как усыновление станет окончательным] | [Год ПОСЛЕ года оплаты] |
| [Год, когда усыновление станет окончательным] | [Год, когда усыновление станет окончательным] |
| [Год, когда попытка усыновления не удалась] | [Год ПОСЛЕ года оплаты] |
| [Любой год после окончательного принятия] | [Год платежа] |
Правила налогового кредита для иностранного усыновления отличаются.
| [Если вы оплатите соответствующие расходы в..] | [..Тогда возьми на себя заслугу..] |
|---|---|
| [Любой год до того, как усыновление станет окончательным] | [Год, когда усыновление станет окончательным] |
| [Год, когда усыновление станет окончательным] | [Год, когда усыновление станет окончательным] |
| [Год, когда попытка усыновления не удалась] | [сумма в размере 0 долларов США — расходы не подлежат зачету] |
| [Любой год после окончательного принятия] | [Год платежа] |
Квалифицированные расходы на усыновление
[ редактировать ]Согласно налоговому законодательству США, квалифицированные расходы включают в себя гонорары за усыновление, судебные издержки , гонорары адвокатов , командировочные расходы (включая суммы, потраченные на питание и проживание вдали от дома), а также другие расходы, непосредственно связанные с законным усыновлением и для которых основной целью является законное усыновление ребенка. годный ребенок. [ 3 ] Налоговый кредит на усыновление предоставляется на каждого ребенка, поэтому этот кредит удваивается при усыновлении двух детей в одном году. [ 9 ] Также важно отметить, что это «зачет», а не просто «вычет». [ 10 ] Налоговый кредит представляет собой снижение федерального налога в долларах за доллар, а не уменьшение налогооблагаемого дохода, например, при выплате ипотечного кредита.
Усыновление с особыми потребностями
[ редактировать ]Родители, усыновившие ребенка с особыми потребностями, могут претендовать на полный кредит без документального подтверждения расходов. [ 10 ] Есть несколько факторов, которые определяют, есть ли у ребенка «особые потребности», и эти факторы могут различаться в зависимости от штата. [ 11 ]
У ребенка с особыми потребностями есть фактор или состояние (определенное индивидуально в каждом штате), которое может включать в себя любое из следующего:
Ethnic or racial background Age Membership in a sibling group Medical, physical, or emotional disabilities Risk of physical, mental, or emotional disability based on birth family history Any condition that makes it more difficult to find an adoptive family
Эти более широкие определения «особых потребностей» могут быть использованы для определения права на получение федеральной финансовой помощи при усыновлении детей и подростков из системы опеки США . Хотя не существует единого федерального определения особых потребностей, согласно разделу IV-E Закона о социальном обеспечении, ребенок или подросток с особыми потребностями также должен соответствовать следующим двум требованиям, чтобы иметь право на федеральную помощь по усыновлению:
1. Ребенок или подросток не может или не должен быть возвращен домой к своему родителю(ям).
2. Была предпринята безуспешная попытка поместить ребенка или подростка без усыновления (финансовой) помощи, за исключением случаев, когда такое размещение не отвечало бы интересам ребенка или подростка. [ 12 ]
Родители должны будут документально подтвердить, что у ребенка есть особые потребности , и эта документация может включать соглашение о помощи в усыновлении/субсидии на усыновление, письмо от штата/округа, подтверждающее получение ребенком помощи/субсидии на усыновление, или письмо от штата/округа ребенка. агентство социального обеспечения, заявившее, что у ребенка есть особые потребности. См. вопрос 13 в разделе «Часто задаваемые вопросы» для получения информации о документации.
Законодательство о налоговых льготах для лиц с особыми потребностями неоднократно вносилось в Конгресс, чтобы расширить льготы по налоговым льготам при усыновлении людей с особыми потребностями для взрослых и людей с ограниченными возможностями.
Документация
[ редактировать ]Вы должны хранить все финансовые отчеты, юридические соглашения и письменные документы об усыновлении, включая документы о домашнем обучении. Финансовые записи включают счета-фактуры, банковские выписки и копии письменных чеков. Большинство проверок по вопросам налоговых льгот по усыновлению проводятся по переписке, поэтому в случае проверки вы и ваш бухгалтер обычно связываетесь с Налоговым управлением США по почте и факсу. Налоговые проверки могут проводиться только в течение 3 последних налоговых лет, поэтому вам нужно хранить записи, связанные с расходами на усыновление, только в течение 4 лет. [ 13 ]
Международное усыновление требует дополнительных документов и регистрации, если ребенок был усыновлен за границей и проживает в Соединенных Штатах (США). США Номер и карта социального страхования , паспорт , свидетельства о рождении в США и реадаптация в США — это дополнительные документы, которые могут потребоваться ребенку, постоянно проживающему в США. Реадаптация — это средство документирования отношений между родителями и детьми в соответствии с законодательством США. [ 14 ]
Налоговое управление США может запросить окончательное постановление об усыновлении, соглашение об усыновлении у уполномоченного органа, судебные документы и заключение штата о том, что ребенок является ребенком с особыми потребностями.
Налоговое управление США (IRS) надзор
[ редактировать ]За сезон подачи налоговых деклараций 2012 года 90% заявок на налоговые льготы по усыновлению подлежали проверке IRS, а 69% были проверены. Управление по защите интересов налогоплательщиков называет это серьезной проблемой в IRS. Средняя задержка этих проверок корреспонденции составила 126 дней. Более 55% таких заочных проверок были закрыты без изменений. [ 15 ]
Государственные налоговые льготы по усыновлению
[ редактировать ]Во многих штатах существуют налоговые льготы по усыновлению, которые дополняют федеральный налоговый кредит. Эти налоговые льготы предназначены для резидентов штата и востребованы при подаче налоговых деклараций штата:
| [Состояние] | [Тип налогового кредита] | [Количество] |
|---|---|---|
| [Калифорния] | [невозвратный кредит] | [$2,500] |
| [Грузия] | [невозвратный налоговый кредит] | [$2,000] |
| [Канзас] | [невозвратный налоговый кредит] | [25-75% федерального кредита + 1500 долларов на особые нужды] |
| [Миссисипи] | [невозвратный налоговый кредит] | [$2,500] |
| [Миссури] | [невозвратный налоговый кредит] | [$10,000] |
| [Монтана] | [невозвратный налоговый кредит] | [$1,000] |
| [Огайо] | [невозвратный налоговый кредит] | [$10,000] |
| [В. Вирджиния] | [невозвратный налоговый кредит] | [$2,000] |
| [Юта] | [возвратный налоговый кредит] | [$1,000] |
| [Айова] | [возвратный налоговый кредит] | [$5,000] |
| [Н. Каролина] | [невозвратный налоговый кредит] | [50% федерального кредита] |
| [Аризона] | [исключение] | [$3,000] |
| [Н. Мексика] | [исключение] | [$1,000] |
| [Н. Дакота] | [исключение] | [$1,750] |
| [Оклахома] | [исключение] | [$20,000] |
| [С. Каролина] | [исключение] | [$2,000] |
| [Висконсин] | [исключение] | [$5,000] |
Многие из этих штатов ограничивают льготы усыновлением детей, находящихся на попечении в штате. [ 16 ] Кроме того, некоторые штаты, такие как Флорида, предоставляют бесплатное обучение в колледжах государственным учреждениям в штате усыновления. Во Флориде это также относится к усыновлениям членом большой семьи ребенка.
Ссылки
[ редактировать ]- ^ «Тема № 607. Программы кредита на усыновление и помощи в усыновлении | Налоговая служба» .
- ^ «Тема № 607, Кредит на усыновление и программы помощи в усыновлении | Налоговая служба» . www.irs.gov . Проверено 9 апреля 2023 г.
- ^ Jump up to: а б «Часто задаваемые вопросы о налоговых льготах при усыновлении IRS» . Архивировано из оригинала 29 сентября 2014 года . Проверено 10 августа 2017 г.
- ^ «Налоговая льгота за усыновление Североамериканского совета по усыновлению детей» . Проверено 9 апреля 2023 г.
- ^ «Налоговый кредит на усыновление: прогресс и перспективы расширения» . Март 2013.
- ^ «Освобождение от усыновления детей с особыми потребностями» (PDF) . Проверено 9 апреля 2023 г.
- ^ «День — Поиск в архиве новостей Google» . новости.google.com . Проверено 9 апреля 2023 г.
- ^ «Инструкция по форме 8839 IRS 2012» (PDF) . Проверено 9 апреля 2023 г.
- ^ Хикс, Рэндалл. «Усыновление: основное руководство по быстрому и безопасному усыновлению», Perigee Press, 2007, страницы 205–206.
- ^ Jump up to: а б «Налоговый кредит» . принятие101.com . Проверено 10 апреля 2023 г.
- ^ «Часто задаваемые вопросы по усыновлению детей с особыми потребностями Министерства здравоохранения США — Список штатов» . Архивировано из оригинала 9 апреля 2013 года . Проверено 14 апреля 2013 г.
- ^ «Часто задаваемые вопросы по усыновлению детей с особыми потребностями Министерства здравоохранения США» . Архивировано из оригинала 16 апреля 2013 года . Проверено 14 апреля 2013 г.
- ^ «Налоговый кредит на усыновление - Рэнди Тарпи CPA» . 4 августа 2019 г.
- ^ «Документы для международного усыновления после усыновления» (PDF) . Архивировано из оригинала 19 июля 2014 года.
- ^ «Часто задаваемые вопросы по iRS MSP 7» (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 20 августа 2013 г.
- ^ «Часто задаваемые вопросы о государственной налоговой льготе на усыновление» (PDF) . Проверено 9 апреля 2023 г.