Неправильная классификация сотрудников как независимых подрядчиков

Неправильная классификация сотрудников как независимых подрядчиков – это то, как Соединенные Штаты и другие страны классифицируют проблему ложной самозанятости . В США это может произойти в отношении налогового режима или Закона о справедливых трудовых стандартах .

США Счетная палата правительства (GAO) сообщает, что IRS теряет миллионы долларов в виде неполученных налогов на заработную плату, социальное обеспечение , медицинскую помощь и страхование по безработице из-за неправильной классификации независимых подрядчиков налогоплательщиками. ^{[ 1 ]}

Налогообложение

Работодатели должны сообщать о доходах сотрудников и независимых подрядчиков, используя формы IRS W-2 и 1099 соответственно. Работодатели платят различные налоги (например, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь , налоги по безработице и т. д.) с заработной платы работника, который классифицируется как наемный работник. Эти налоги, как правило, не уплачиваются работодателем с заработной платы работника, классифицированного как независимый подрядчик. Вместо этого подрядчик несет ответственность за долю своего работодателя в налогах при уплате налогов на самозанятость в конце года. ^{[ 2 ]}

Классификация влияет на то, может ли работник получать пособие по безработице. Во многих штатах независимые подрядчики не имеют права на пособие по безработице, поскольку от их имени в фонд страхования от безработицы ничего не выплачивалось. Работодатели, у которых нет сотрудников, не обязаны производить отчисления в кассу по безработице (поскольку претендовать на пособие некому).

Реклассификация

Реклассификация IRS в качестве сотрудника происходит, когда лица, заявленные (или утверждающие, что они являются) независимыми подрядчиками , переклассифицируются Службой внутренних доходов (IRS) или налоговыми органами штата в категорию W-2 сотрудников . Реклассификация может привести к наложению существенных штрафов, пеней и налоговых недоимок, за которые работодатель обычно несет ответственность .

Сотрудник против независимого подрядчика

В правилах IRS говорится, что работник является наемным работником, если работодатель может контролировать, что и как следует делать. Это было закреплено в постановлении о доходах 87–41 и обычно называется «двадцатифакторным тестом». ^{[ 3 ]}^{[ 4 ]} Напротив, если работник контролирует средства и способ достижения требуемых результатов, оставляя работодателю право лишь определять желаемый результат, его правильно относят к независимым исполнителям.

Сотрудники и независимые подрядчики имеют совершенно разные преимущества. Работники имеют право на защиту законов о заработной плате и часах и защищены от дискриминации и репрессий со стороны работодателей. Сотрудники могут иметь законное право на семейный отпуск по болезни и льготы, такие как медицинское страхование и пенсионные планы. Работники имеют право вести коллективные переговоры со своими работодателями. ^{[ нужны разъяснения ]} Сотрудники имеют право на компенсацию работников за травмы, связанные с работой, а работодатели должны платить за социальное обеспечение, медицинскую помощь и страхование по безработице для своих сотрудников. ^{[ 5 ]} Подрядчикам не предоставляются никакие льготы или налоговые выплаты работодателям, которые должны платить собственные пособия и налоги по безработице. ^{[ 6 ]}

В Соединенных Штатах работник по умолчанию признается наемным работником, если не указано иное и не соблюдены определенные критерии. Недостаточно просто классифицировать работника как « независимого подрядчика » в его контракте, его также необходимо фактически рассматривать как независимого подрядчика. (источник) Архивировано 16 марта 2022 г. на Wayback Machine.

Работники сферы услуг с большей вероятностью, чем другие, будут ошибочно отнесены к независимым подрядчикам. К должностям, которые обычно неправильно классифицируются, относятся водители доставки и такси, медсестры и помощники на дому, домработницы. ^{[ 7 ]} и работники развлечений для взрослых. ^{[ 8 ]}

Форма IRS SS-8 может быть подана в IRS с просьбой о том, чтобы агентство определило классификацию работника. ^{[ 9 ]}

В Австралии в 1950-х годах некоторые предприятия по добыче угля пытались уклониться от обязательных пенсионных выплат для горняков посредством заключения контрактов и субподрядов, что «затруднило классификацию сотрудников подрядчиков и субподрядчиков». ^{[ 10 ]}

Закон о справедливых трудовых стандартах

В июле 2015 года Министерство труда США опубликовало новые рекомендации по классификации работников. «Работнику, который экономически зависит от работодателя, работодатель позволяет или разрешает работать. Таким образом, применяя тест экономических реалий с учетом расширительного определения «занятости» в соответствии с Законом, большинство работников являются наемными работниками в соответствии со справедливыми трудовыми стандартами. Действовать ." ^{[ 11 ]}^{[ 12 ]}

... решающее значение имеют экономические реалии отношений, а не ярлык, который дает им работодатель. Таким образом, соглашение между работодателем и работником, определяющее или маркирующее работника как независимого подрядчика, не отражает экономических реалий трудовых отношений и не имеет отношения к анализу статуса работника. ^{[ 11 ]}

Примеры споров

Несколько водителей Uber заявили, что являются сотрудниками компании, несмотря на то, что их классифицируют как независимых подрядчиков. Некоторые водители подали в суд после того, как Калифорния приняла закон, требующий от компаний гиг-экономики классифицировать работников как наемных работников, который вступил в силу 1 января 2020 года. ^{[ 13 ]} Аналогичным образом, многие другие работники экономики свободного заработка делают аналогичные заявления. Это касается, например, и Amazon водителей доставки «последней мили» водителей FedEx . наземной доставки ^{[ 14 ]}

См. также

Законопроект Ассамблеи Калифорнии 5 (2019 г.)
Ложная самозанятость
IR35 (Великобритания)

Ссылки

^ Ганди, Натвар М. (20 июня 1996 г.). «Проблемы классификации работников в качестве сотрудников или независимых подрядчиков: свидетельские показания перед Подкомитетом по надзору за путями и средствами» (PDF) . Главное бухгалтерское управление США .
^ «Удержание налогов на заработную плату и неправильная классификация работников как независимых подрядчиков: почему это может навредить вам во время уплаты налогов» .
^ «Публикация 15-A: Дополнительное налоговое руководство для работодателя (для использования в 2017 году)» (PDF) . Департамент казначейства Службы внутренних доходов. 05.01.2017.
^ «Независимый подрядчик (самозанятый) или наемный работник?» . www.irs.gov . Проверено 9 апреля 2017 г.
^ «Льготы для сотрудников» . www.irs.gov . Проверено 9 апреля 2017 г.
^ Певица Наташа (16 августа 2014 г.). «В экономике совместного потребления рабочие обретают и свободу, и неопределенность» . Нью-Йорк Таймс . ISSN 0362-4331 . Проверено 9 апреля 2017 г.
^ «Независимые подрядчики или сотрудники? Кто получит 1099?» . Рукин Хайленд . 08.10.2014 . Проверено 9 апреля 2017 г.
^ О'Брайен, Ребекка Дэвис (3 декабря 2014 г.). «Являются ли экзотические танцоры сотрудниками или независимыми подрядчиками?» . Уолл Стрит Джорнал . ISSN 0099-9660 . Проверено 9 апреля 2017 г.
^ Рафтер, Мишель (3 октября 2017 г.). «Кто ты, рабочий или служащий?» . Проверено 13 ноября 2017 г.
^ «Совладельцы угля обвиняются в уклонении» . Газеты.com . Сидней Морнинг Геральд. 5 декабря 1951 г. с. 4 . Проверено 10 июня 2023 г.
^ Jump up to: ^а ^б Вейл, Дэвид (15 июля 2015 г.). «Применение стандарта «Стерпи или разреши» Закона о справедливых трудовых стандартах при выявлении сотрудников, ошибочно классифицированных как независимые подрядчики» (PDF) . Министерство труда США. Архивировано из оригинала (PDF) 16 июля 2015 года . Проверено 15 июля 2015 г.
^ Троттман, Мелани (15 июля 2015 г.). «Сотрудники против независимых подрядчиков: США взвешивают дебаты о том, как классифицировать работников» . Уолл Стрит Джорнал . Проверено 15 июля 2015 г.
^ Маршалл, Аариан. «Теперь суды будут решать, являются ли водители Uber сотрудниками» . Проводной .
^ https://uidl.naswa.org/ds2/stream/?#/documents/64/page/2

Внешние ссылки и ресурсы

https://scholar.google.com/scholar_case?case=12156401043773771981&q=abc+test+independent+contractor&hl=en&as_sdt=2006

[1] Ганди, Натвар М. (20 июня 1996 г.). «Проблемы классификации работников в качестве сотрудников или независимых подрядчиков: свидетельские показания перед Подкомитетом по надзору за путями и средствами» (PDF) . Главное бухгалтерское управление США .

[2] «Удержание налогов на заработную плату и неправильная классификация работников как независимых подрядчиков: почему это может навредить вам во время уплаты налогов» .

[3] «Публикация 15-A: Дополнительное налоговое руководство для работодателя (для использования в 2017 году)» (PDF) . Департамент казначейства Службы внутренних доходов. 05.01.2017.

[4] «Независимый подрядчик (самозанятый) или наемный работник?» . www.irs.gov . Проверено 9 апреля 2017 г.

[5] «Льготы для сотрудников» . www.irs.gov . Проверено 9 апреля 2017 г.

[6] Певица Наташа (16 августа 2014 г.). «В экономике совместного потребления рабочие обретают и свободу, и неопределенность» . Нью-Йорк Таймс . ISSN 0362-4331 . Проверено 9 апреля 2017 г.

[7] «Независимые подрядчики или сотрудники? Кто получит 1099?» . Рукин Хайленд . 08.10.2014 . Проверено 9 апреля 2017 г.

[8] О'Брайен, Ребекка Дэвис (3 декабря 2014 г.). «Являются ли экзотические танцоры сотрудниками или независимыми подрядчиками?» . Уолл Стрит Джорнал . ISSN 0099-9660 . Проверено 9 апреля 2017 г.

[9] Рафтер, Мишель (3 октября 2017 г.). «Кто ты, рабочий или служащий?» . Проверено 13 ноября 2017 г.

[10] «Совладельцы угля обвиняются в уклонении» . Газеты.com . Сидней Морнинг Геральд. 5 декабря 1951 г. с. 4 . Проверено 10 июня 2023 г.

[Weil-11] Jump up to: ^а ^б Вейл, Дэвид (15 июля 2015 г.). «Применение стандарта «Стерпи или разреши» Закона о справедливых трудовых стандартах при выявлении сотрудников, ошибочно классифицированных как независимые подрядчики» (PDF) . Министерство труда США. Архивировано из оригинала (PDF) 16 июля 2015 года . Проверено 15 июля 2015 г.

[12] Троттман, Мелани (15 июля 2015 г.). «Сотрудники против независимых подрядчиков: США взвешивают дебаты о том, как классифицировать работников» . Уолл Стрит Джорнал . Проверено 15 июля 2015 г.

[13] Маршалл, Аариан. «Теперь суды будут решать, являются ли водители Uber сотрудниками» . Проводной .

[14] ttps://uidl.naswa.org/ds2/stream/?#/documents/64/page/2

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]