Национальное страхование

Для предложенной схемы в Австралии см. Национальное страхование (Австралия) .

Национальное страхование ( NI ) является фундаментальным компонентом государства всеобщего благосостояния в Великобритании . Он выступает в качестве формы социального обеспечения , поскольку выплата взносов NI устанавливает право на определенные государственные льготы для работников и их семей.

Введенный в соответствии с Законом о национальном страховании 1911 года и расширенным правительством лейбористов в 1948 году, система была подвергнута многочисленным поправкам в последующие годы. Первоначально это была вкладная форма страхования против болезней и безработицы, и в конечном итоге предоставило пенсионные пенсии и другие льготы.

В настоящее время работники платят взносы в возрасте от 16 лет, до возраста, которые они получают право на государственную пенсию. Взносы связаны с работниками, зарабатывающими на или выше порога, называемого более низким лимитом прибыли, стоимость которого рассматривается каждый год. Самозанятые люди вносят вклад в процент чистой прибыли выше порога, который периодически рассматривается. Люди также могут внести добровольный вклад, чтобы заполнить пробел в их отчете о вкладе и, таким образом, защитить свое право на выгоды.

Взносы собираются с помощью доходов и таможни HM (HMRC). Для работников это делается через систему PAYE (оплачиваемость, как вы заработаете), а также подоходный налог , выплаты студенческих ссуд и любого сбора для обучения , которые работодатель может заплатить. Взносы национального страхования составляют значительную долю доходов правительства Великобритании, что в 2019-20 годах собрало 145 миллиардов фунтов стерлингов (составляет 17,5% от всех налоговых поступлений).

Компонент пособий включает в себя несколько преимуществ, доступность и сумма которых определяются в результате вклада и обстоятельств заявителя. Еженедельный доход и некоторые единовременные пособия предоставляются для участников после смерти, выхода на пенсию, безработицы, материнства и инвалидности. Чтобы получить преимущества, которые связаны с взносами, номер национального страхования . необходим

История

Карта взносов 1940 года для работой женщины.

Нынешняя система национального страхования имеет свои корни в Законе о национальном страховании 1911 года , в которой вводили концепцию льгот на основе взносов, уплаченных работниками и их работодателем. Уильям Мартин-Смит был выпущен с первым NI Number A1. Выбранное средство записи взносов требовало, чтобы работодатель купил специальные марки у почтового отделения и прикрепляет их к картам взносов. Карты сформировали доказательство права на пособия и были предоставлены работнику, когда занятость закончилась, что привело к потере работы, которую часто называют вашими картами , фраза, которая терпит по сей день, хотя сама карта больше не существует Полем

Первоначально было две схемы, работающие рядом друг с другом, одна для пособий по страхованию здравоохранения и пенсионного страхования (управляемых «утвержденными обществами», включая дружественные общества и некоторые профсоюзы), а другая для пособия по безработице, которая управлялась непосредственно правительством. В отчете Бевериджа в 1942 году было предложено расширение и объединение государства всеобщего благосостояния по схеме того, что называлось социальным страхованием. В марте 1943 года Уинстон Черчилль в трансляции под названием « После войны » предложил правительство системе «национальной обязательной страхования для всех классов для всех целей от колыбели до могилы».

После Второй мировой войны правительство Аттли продвигалось вперед с внедрением государства всеобщего благосостояния , основным компонентом расширенной национальной схемы страхования. В рамках этого процесса в 1948 году была введена одна марка, которая охватывала все преимущества нового состояния социального обеспечения. В этот момент ответственность передала новое министерство национального страхования; В результате многие из бывших одобренных обществ вступили в ликвидацию.

Карты штампов для взносов класса 1 (занятые) сохранялись до 1975 года, когда эти взносы, наконец, прекратились, чтобы быть фиксированными и стали связанными с прибылью, собранные вместе с подоходным налогом в соответствии с процедурами PAYE. Взносы NI до сих пор часто описываются людьми как оплату своей марки .

По мере развития системы связь между индивидуальными вкладами и преимуществами была ослаблена.

Национальный страховой фонд

Национальные страховые фонды используются для оплаты определенных видов расходов на социальное обеспечение, а национальные страховые платежи не могут быть использованы непосредственно для финансирования расходов на общие правительство. Тем не менее, любой избыток в средствах инвестируется в государственные ценные бумаги, и поэтому эффективно предоставляется правительству с низким процентом. Взносы национального страхования выплачиваются в различные национальные страховые фонды после вычета денег, специально выделенных на Национальные службы здравоохранения (NHS). Однако небольшой процент передается из средств в NHS из некоторых из небольших подклассов. Таким образом, четыре организации NHS частично финансируются за счет взносов NI, но не из фонда NI. Менее половины расходов по льготам (42,1%) в настоящее время получают пособие по сравнению с более чем 65% в 1978–79 годах из-за роста проверенных средств выгод с конца 1970-х годов.

Актуарная . оценка долгосрочных перспектив для системы национальной страхования предназначена каждые 5 лет, или всякий раз, когда какие-либо изменения предлагаются пособия или взносы Такие оценки проводятся департаментом государственного актуария , и полученные отчеты должны быть представлены парламенту Великобритании. Самый последний обзор был проведен в апреле 2020 года, причем отчет был опубликован два года спустя.

Вклад

Компонент взносов системы, «Взносы национального страхования» (NICS) выплачиваются сотрудниками и работодателями по прибыли, а работодателями по определенным пособиям-в ближайшее время, предоставляемые работникам. Самозанятый вносит вклад частично в результате фиксированного еженедельного или ежемесячного платежа, а частично по проценту чистой прибыли выше определенного порога. Люди также могут внести добровольный вклад, чтобы заполнить пробел в их отчете взносов и, таким образом, защитить их право на выгоды. Взносы собираются по доходам и таможням HM (HMRC) через систему PAYE , а также подоходный налог и выплату студенческих кредитов и аспирантов.

Люди в определенных обстоятельствах, такие как уход за ребенком, уход за тяжелым инвалидом более 20 часов в неделю или претендовать на безработицу или пособия по болезни, могут получить кредиты национального страхования, что защищает их права на различные пособия.

Национальное страхование вносит значительный вклад в доходы правительства Великобритании, причем взносы, по оценкам, составляют 18% от общего дохода в 2019/2020 финансовом году.

Классы вклада

Британская национальная страховая марка 1948 года, когда -то использовавшая вклад в схему.

Взносы национального страхования (NIC) попадают в ряд классов. Уплачиваемые NICS 1, 2 и 3 класса зачисляются на аккаунт отдельного человека, который определяет право на получение определенных льгот, включая государственную пенсию. Класс 1А, 1B и 4 NIC не учитываются в правах на выгоды, но все равно должны быть оплачены, если он должен быть причитается.

Класс 1

Взносы класса 1 выплачиваются работодателями и их работниками. В законе вклад работника называется «основным» вкладом и вкладом работодателя как «вторичным», но они обычно называют просто взносами работников и работодателя.

Взнос работника вычитается из валовой заработной платы работодателем, без каких -либо действий работника не требуется. Затем работодатель добавляет свой собственный вклад и переводит общую сумму в HMRC вместе с подоходным налогом и другими уставными вычетами. Взносы для работников рассчитываются на периодической основе, обычно еженедельно или ежемесячно в зависимости от того, как оплачивается работнику, без ссылки на прибыль в предыдущие периоды. Те для директоров компании рассчитываются на ежегодной основе, чтобы гарантировать, что правильный уровень NIC собирается независимо от того, как часто директор выбирает платить.

Существует ряд цифр вехи, которые определяют скорость оплаты NIC. Это более низкий лимит доходов (LEL), первичный порог (PT), вторичный порог (ST) и лимит верхнего дохода (UEL), хотя часто PT и ST устанавливаются на то же значение. Денежная стоимость большинства этих цифр обычно изменяется каждый год, либо в соответствии с инфляцией, либо по какой -либо другой сумме, определяемой канцлером . PT обычно индексируется для инфляции с использованием ИПЦ , в то время как другие пороги остаются индексированными с использованием RPI .

• При заработках ниже LEL не выплачиваются ники, потому что никаких пособий по заработкам ниже этого лимита.
• При заработках выше LEL, вплоть до PT, взносы сотрудников не оплачиваются, но зачисляются правительством, как если бы они были (позволяя определенным низкооплачиваемым работникам иметь право на получение пособий).
• При доходах над LEL, вплоть до ST, взносы работодателя не оплачиваются.
• При доходах выше PT/ST, вплоть до UEL, NIC собираются по скорости, которая определяется рядом факторов:
  • Достиг ли работник, в котором государственная пенсия становится выплаченной
  • Будет ли работник замужней женщиной, платящей взносы по сниженной ставке. Это учреждение было отменено 11 мая 1977 года, но женщинам, которые уже платили эти взносы в то время, было разрешено продолжать делать это до тех пор, пока они оставались женатыми (или овдовевшими) и на работе
  • Независимо от того, является ли сотрудник, занимающимся океаном или глубоководным рыбаком.
  • В случае вклада работодателя, является ли работник в возрасте до 21 года или является учеником в возрасте до 25 лет.
• При доходах выше UEL применяется еще один набор ставок, на этот раз в зависимости от того, достиг ли сотрудник, достигший возраста, в котором государственная пенсия становится выплачиваемой или является океанским моряком или глубоководным рыбаком

Таблицы букв

Как указано выше, ставки, по которым отдельный человек и их работодатель платят взносы, зависят от ряда факторов. Следовательно, существует множество возможных наборов ставок взносов работодателя/работника, которые позволят всем комбинациям различных факторов. HMRC выделяет букву алфавита, называемую «буквой таблицы», на каждый из этих наборов вкладов. Работодатели несут ответственность за выделение правильного табличного письма каждому работнику в зависимости от их конкретных обстоятельств.

Каждый налоговый год HMRC публикует таблицы поиска для каждой таблицы, чтобы помочь с ручным вычислением взносов, хотя в наши дни большинство расчетов выполняются компьютерными системами, а таблицы доступны только в качестве загрузки. Кроме того, HMRC предоставляет онлайн -калькулятор страхования.

Класс 1а

Взносы класса 1А были введены с 6 апреля 1991 года и оплачиваются работодателями по стоимости автомобилей компании и некоторых других льгот в натуральной форме , предоставляемых их сотрудникам и директорам по стандартной процентной ставке взносов работодателей за налоговый год. Взносы класса 1А не предоставляют никаких прав для физических лиц.

Класс 1b

Взносы класса 1B были введены 6 апреля 1999 года и подлежат оплате работодателями в рамках соглашения о расчете PAYE (соглашение, согласно которой работодатель соответствует налоговым обязательствам по определенным льготам). Взносы класса 1B выплачиваются по той же ставке, что и взносы класса 1A, и не предоставляют никаких прав для физических лиц.

Показатели вклада

Ставки взносов устанавливаются для каждого налогового года правительством.

Общие ставки на налоговый год 2023/24 в период с 6 января по 5 апреля 2024 года показаны ниже. Для тех, кто имеет право на ставки Mariners, ставки сотрудников, как показано ниже, а ненулевые ставки работодателей на 0,5% ниже, чем показаны ниже.

Сотрудники

Еженедельная зарплата	Стандартный	Уменьшенный	Над пенсионным возрастом
До 123 фунтов в неделю	n/a	n/a	n/a
£ 123,01 до 242 фунтов стерлингов в неделю	0%	0%	0%
От 242,01 до 967 фунтов стерлингов в неделю	10%	3.85%	0%
Более 967 фунтов в неделю	2%	2%	0%

Работодатели

Еженедельная зарплата	Стандартный	Уменьшенный	Над пенсионным возрастом	До 21 года / ученик до 25 лет
До 123 фунтов в неделю	n/a	n/a	n/a	n/a
От 123 до 175 фунтов стерлингов в неделю	0%	0%	0%	0%
£ 175,01 до 967 фунтов стерлингов в неделю	13.8%	13.8%	13.8%	0%
Более 967 фунтов в неделю	13.8%	13.8%	13.8%	13.8%
Класс 1A и 1B	13.8%	13.8%	13.8%	13.8%

Класс 2

Взносы 2 класса являются фиксированными еженедельными суммами, выплачиваемыми самозанятыми до 5 апреля 2024 года. Они связаны с тем, что они не связаны с торговлей прибылью или убытками, но те, у кого низкие доходы, могут подать заявку на освобождение от оплаты, а те, кто достиг высоких доходов с ответственностью, либо в классе 1, ни в классе, так и в отношении отсрочки от оплаты. По состоянию на январь 2020 года, самозанятые взносы национального страхования (NICS) будут классифицированы как класс 2, когда прибыль составляет от 6 365 до 8 631,99 фунтов стерлингов в год. Если самозанятый работник зарабатывает 8 632 фунтов стерлингов или более в год, они будут классифицироваться как класс 4. Взносы класса 2 взимаются в размере 3,00 фунтов стерлингов в неделю и обычно выплачиваются прямым дебетом. Несмотря на то, что сумма рассчитывается на еженедельную цифру, они обычно выплачивались ежемесячно или ежеквартально до 2015 года. В будущие годы класс 2 собирается в рамках процесса самооценки налогов. По большей части, в отличие от класса 1, они не являются частью квалификационного взноса для пособий на основе взносов , но считаются пособиями на занятость и поддержку .

Класс 3

Взносы 3 класса являются добровольные сетевые сетевые, выплачиваемые людьми, желающими заполнить пробел в их записи взносов, который возник либо из -за того, что они не работают слишком низким.

Взносы класса 3 учитываются только на государственную пенсию и право на пособие по тяжелой утрате . Основная причина выплаты NIC класса 3 - обеспечить сохранение записи о взносе человека для предоставления права на эти льготы, хотя необходимо воспринимать заботу, чтобы не платить излишне, так как не требуется взносы в каждый год трудовой жизни для того, чтобы квалифицироваться.

Класс 4

Взносы 4 класса выплачиваются самостоятельными людьми как часть их прибыли. Сумма, причитающаяся, рассчитывается с подоходным налогом в конце года, на основе цифр, предоставленных на налоговой декларации SA100 .

Взносы основаны на двух порогах, более низком пределе прибыли (LPL) и пределом верхней прибыли (UPL). Они имеют одинаковые денежные значения, что и основной порог и верхний лимит доходов, используемый в расчетах класса 1.

• Ники класса 4 не обусловлены прибылью до LPL.
• Над LPL, вплоть до UPL, NIC класса 4 платят по ставке, которая может варьироваться, но составила 9% в течение нескольких лет.
• Над UPL NIC класса 4 выплачиваются по второй ставке, которая составляла 2% в течение нескольких лет

Взносы класса 4 не являются частью отчета о квалификационных взносах для любых льгот, включая государственную пенсию, поскольку самозанятые люди имеют право на эти льготы, выплачивая взносы класса 2.

NI кредиты

Люди, которые не могут работать по какой -то причине, могут иметь возможность требовать кредитов NI (технически зачисленные на доходы с 1987 года ) Они эквивалентны NIC класса 1, хотя не оплачиваются. Им предоставляется либо для ведения записей взносов, не работающих, либо для тех, кто подает заявку на получение пособий, вклад, вклад, лишь незначительные требования к этим преимуществам. В последнем случае они не могут быть использованы для заполнения «пробелов» в прошлые годы в записях взносов для некоторых преимуществ.

Преимущества

Компонент пособий включает в себя ряд пособий по доступности и сумме, определенной в результате вклада и обстоятельств заявителя. Предполагаются еженедельные доходы и некоторые единовременные льготы для участников после смерти, выхода на пенсию, безработицы, материнства и инвалидности.

Текущие преимущества

Преимущества, для которых есть условие вклада:

• Пособия по тяжелой утрате
• Пособия по трудоустройству и поддержке (новый стиль)
• Пособие соискателя (новый стиль)
• Законодательная плата за больной
• Государственная пенсия

Прежние преимущества

Исторические преимущества, для которых было условие вклада:

• Неспособность
• Пособия по недействительности
• Государственная пенсионная схема, связанная с доходами
• Пособие по безработице
• Овдовевшая пособия матери
• Овдовевное пособие родителей
• Пенсия вдовы

Национальный номер страхования

Основная статья: номер национального страхования

Чтобы управлять национальной системой страхования, национальный номер страхования выделяется каждому ребенку вскоре после их рождения, когда будет подан претензии на пособие на ребенка. Люди, приезжающие из -за рубежа, должны подать заявку на номер NI, прежде чем они смогут претендовать на пособия; Несмотря на то, что удержание номера NI не является предпосылкой для работы в Великобритании, налоговый кодекс не может работать без него. Номер Ni находится в формате: две буквы, шесть цифр и еще одна буква или пространство. Используемый пример обычно является QQ123456C. Обычно можно сочетать цифры - такие сепараторы видны на формах, используемых правительственными департаментами (как внутренними, так и внешними, в частности, P45 и P60 ).

Служба национального страхования и зарегистрирования

Взносы национального страхования для всех жителей Великобритании и некоторых нерезидентов регистрируются с использованием компьютерной системы NPS ( Национальное страхование и PAYE услуги ). Это стало использованием в июне и июле 2009 года и впервые собрал NIC и подоходные налоговые записи в одной системе.

Первоначальная система записи национальной страхования (NIRS) была более архаичной системой, впервые использованной в 1975 году без прямого доступа пользователя к своим записям. Государственный служащий, работающий в рамках офиса взносов (NICO), должен был бы запросить бумажные распечатки счета отдельного лица, который может занять до двух недель. Новая информация, которая будет добавлена ​​в учетную запись, будет отправлена ​​специализированным оперативникам по вводу данных на бумаге, которая будет вводить в NIR.

NIRS/2, введенный в 1996 году, был большой и сложной компьютерной системой, которая имела несколько применений. Они включали отдельные заявки на доступ или обновление индивидуального национального страхового счета, для просмотра национальных схем страхования работодателя и общего приложения управления работой. Было некоторое противоречие относительно системы NIRS/2 с момента ее создания, когда проблемы с новой системой привлекли широко распространенное освещение в СМИ.

Из -за этих компьютерных проблем, уведомления о дефиците (сообщающие людям о возможном недостатках в их вкладах), которые были отправлены на ежегодной основе до 1996 года, перестали быть выпущены; Внутренний доход занял несколько лет, чтобы очистить отставание. В результате многие клиенты не знали, были ли у них неполные годы вклада в свою государственную пенсию (включая женщин, затронутых ростом государственного пенсионного возраста ).

Ставки взносов - работники

Как отмечалось выше, вклад сотрудника был фиксированным штампом до 1975 года. После этого ставки были следующими:

Год	Нижняя полоса	Верхняя полоса	Над верхней полосой
1975–1976	N/a	5.5%	N/a
1976–1978	N/a	5.75%	N/a
1978–1979	N/a	6.5%	N/a
1979–1980	N/a	6.75%	N/a
1980–1981	N/a	7.75%	N/a
1981–1982	N/a	8.75%	N/a
1982–1989	N/a	9%	N/a
1989–1994	2%	9%	N/a
1994–1999	2%	10%	N/a
1999–2003	0%	10%	N/a
2003–2011	0%	11%	1%
2011–2022	0%	12%	2%
2022–2023	0%	12%	2%
2023–2024	0%	12%	2%
2024 - ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ	0%	8%	2%

7 сентября 2021 года правительство объявило о увеличении ставок NI на 1,25 процентных пункта за налоговый год 2022–23, что нарушило ее манифест 2019 года. новый сбор медицинских и социальных услуг, взимаемый со скоростью 1,25%, а ставки NI будут возвращены к их предыдущим ставкам. С 2023 года будет введен Этот шаг был изменен новым канцлером Кваси Квартенгом в силу 6 ноября 2022 года.

В начале 2000 -х годов более низкий порог для взносов сотрудников был согласован со стандартным личным пособием по подоходному налогу, но с тех пор значительно расходился, как показано в следующей таблице.

Верхний предел в настоящее время устанавливается на показателе, на которой более высокая ставка подоходного налога становится начисленной для лица, имеющего стандартное личное пособие за подоходный налог во всех частях Великобритании, за исключением Шотландии (который может установить свой собственный уровень для налогового порога, но не для верхнего предела Ni).

Год	NI Порог сотрудника	Пособия на подоходный налог	Заряжать только Ni
2007-8	£5,205	£5,225	£20
2008-9	£5,465	£6,435	£970
2009-10	£5,725	£6,475	£750
2010-11	£5,725	£6,475	£750
2011-12	£7,235	£7,475	£240
2012-13	£7,599	£8,105	£505
2013-14	£7,755	£9,440	£1,685
2014-15	£7,956	£10,000	£2,036
2015-16	£8,060	£10,600	£2,540
2016-17	£8,060	£11,000	£2,940
2017-18	£8,164	£11,500	£3,336
2018-19	£8,424	£11,850	£3,426
2019-20	£8,632	£12,500	£3,868
2020-21	£9,500	£12,500	£3,000
2021-22	£9,568	£12,570	£3,002
2022-28	£9,880 £12,570	£12,570	£2,690 £0

Таким образом, в 2015–16 годах было выплачено до 304,80 фунтов стерлингов, которое не достиг того, что они несут ответственность за подоходный налог. Это выросло до 352,80 фунтов стерлингов за 2016–17 годы до 400,32 фунтов стерлингов за 2017–18 гг. До 411,12 фунтов стерлингов за 2018-19 гг. И до 464,16 фунтов стерлингов за 2019–20 гг. Это упало до 360 фунтов стерлингов за 2020–21.

Манифест нынешнего правительства на всеобщих выборах 2019 года обещал восстановить паритет между порогами NI и подоходного налога к концу первого срока полномочий в должности. Границы были гармонизированы 6 июля 2022 года.

Ограничения и ставки для следующего налогового года обычно объявляются одновременно с осенним бюджетом, сделанным канцлером казначейства. Текущие ставки показаны на веб -сайте hmrc.gov.uk.

Расчет взносов для сотрудников должен быть сделан в каждый период оплаты (для неректоров компании). В результате, и в отличие от подоходного налога , еженедельный оплачиваемый работник будет предъявлена ​​плата в любой неделе, когда прибыль превышает 1/52 от годового лимита. Поэтому в годовой основе может возникнуть обвинение, которое заработает ниже лимита, но у кого случайные платежи выше еженедельного лимита.

Еще одним осложнением является то, что у работника есть пособие на одного работодателя, в отличие от подоходного налога, где пособие делится между работодателями через налоговый кодекс лица. Таким образом, человек с двумя низкооплачиваемыми работами заплатит меньше, возможно, ничего, чем тот, кто заработал одинаковую сумму от одной работы.

Смотрите также

• Коллекция офиса канцелярских товаров HM Коллекция британских национальных марок страхования в Британской библиотеке Филателические коллекции
• Национальный страховой фонд
• Беверидж отчет
• Социальное обеспечение

Внешние ссылки

• Официальный сайт
• HMRC актуально таблицы национальных страховых таблиц
• Ставки взносов национального страхования 1975-76 гг. , Из Института финансовых исследований