Сверка (бухгалтерский учет)

В бухгалтерском учете сверка — это процесс обеспечения двух наборов записей (обычно остатков двух счетов согласованности ). Для предприятий общепринятой практикой является составление баланса в конце финансового года, поскольку он обозначает состояние финансов за этот период. Сверка используется для обеспечения того, чтобы деньги, выходящие со счета, соответствовали фактически потраченным деньгам. Это делается путем обеспечения совпадения остатков на конец определенного отчетного периода. ^{[ 1 ]}

Определение

Следующие два определения даны Оксфордским словарем бухгалтерского учета.

и) «Процедура подтверждения соответствия баланса в чековой книжке соответствующей банковской выписке . Обычно это делается путем подготовки отчета о банковской выверке. ^{[ 2 ]}

ii) Процедура подтверждения достоверности бухгалтерских записей компании путем регулярного сравнения [остатков сделок]. Сверка счетов может проводиться ежедневно, ежемесячно или ежегодно». ^{[ 2 ]}

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) представляют собой набор принципов, процедур и стандартов бухгалтерского учета, которые организации используют для составления своей финансовой отчетности . GAAP утверждает, что целью сверки счетов является обеспечение точности и последовательности финансовых счетов . Для обеспечения соответствия всех денежных расходов и вложений в отчетах о движении денежных средств и отчетах о прибылях и убытках необходимо провести сверку счетов. ^{[ 3 ]}

Сверка — это процесс, который может принести пользу бизнесу, поскольку он может помочь избежать ошибок в балансе , которые могли привести к пагубным последствиям; кроме того, сверка может помочь предотвратить мошенничество и обеспечить финансовую целостность.

Программное обеспечение для бухгалтерского учета является одним из многих инструментов, которые организации используют для выполнения этого процесса, тем самым устраняя ошибки и, следовательно, принимая точные решения на основе финансовой информации. Сверка счетов определяет, находятся ли транзакции в правильном месте или их следует переместить на другой счет.

Сверка в бухгалтерском учете важна не только для бизнеса, но также может быть удобна для домохозяйств и частных лиц. Например, разумно регулярно сверять счета кредитных карт и чековые книжки. Это делается путем сравнения квитанций по дебетовой карте или копий чеков с банковскими выписками человека.

Преимущества согласования:

Чтобы минимизировать ошибки, допущенные финансовыми учреждениями или мошенническим снятием средств со счета, если таковые имеются.
Чтобы помочь создать общее представление о расходах и оценить, не перерасходует ли человек на сборы.

Сверка счетов является важным инструментом внутреннего контроля в процессе подготовки финансовой отчетности. Публичные компании обязаны выполнить эти шаги в рамках финансового закрытия. ^{[ 4 ]}

Методы

Поэтому для обеспечения надежности финансовой отчетности сверки должны проводиться по всем балансовым счетам на регулярной и постоянной основе. Надежный процесс выверки повышает точность функции финансовой отчетности и позволяет финансовому отделу с уверенностью публиковать финансовые отчеты. ^{[ 5 ]}

Примирение возможно двумя способами:

Использование проверки документации: «Проверка документов — это формализованный метод сбора данных, включающий изучение существующих записей или документов». ^{[ 6 ]} Это наиболее распространенный подход к выверке счетов. Этот метод осуществляется с помощью бухгалтерского программного обеспечения.
Второй используемый метод — аналитический обзор. «Любой процесс, посредством которого физическое лицо или компания просматривает счет или финансовый отчет и пытается выявить любые нарушения. Это может включать сравнение финансовой и нефинансовой информации». ^{[ 7 ]} Сверка счетов с использованием этого метода осуществляется путем оценки транзакций, которые должны быть на счете, обычно на основе других данных, например, исторической деятельности. ^{[ 8 ]}

В обоих случаях, когда в результате сверки выявляются ошибки, необходимо внести корректировки, чтобы баланс счета соответствовал подтверждающей информации.

Текущая практика

В настоящее время не существует конкретных стандартов учета для выверки отчетности как таковых . Однако существуют разные правила балансировки многих типов счетов. IAS, ICAW и HMRC не упоминают никаких конкретных правил. GAAP предоставляют разные правила сверки для балансирования различных типов счетов. Согласно GAAP, сверка счетов — это процесс, который выполняется путем преобразования счетов или учета двойной записи. ^{[ 9 ]}

Ручная сверка с автоматизацией

В Соединенных Штатах принятие в 2002 году Закона Сарбейнса-Оксли (SOX) подчеркнуло необходимость включения выверки балансовых счетов в собственные процедуры компании, а не только на внешних аудиторов . ^{[ 10 ]} Закон был принят «для защиты акционеров и широкой общественности от ошибок бухгалтерского учета и мошеннических действий на предприятии, а также для повышения точности корпоративных раскрытий». ^{[ 11 ]} SOX и другие подобные акты по всему миру усилили требования к соблюдению требований организациями. В результате индустрия бухгалтерского учета начала искать способы автоматизировать ранее трудоемкий ручной процесс. Давление SOX сочетается с постоянной необходимостью смягчить ошибочное примирение в этом процессе.

Используя доступные информационные технологии , организации могут легче автоматизировать свою выверку, и для каждого цикла финансового закрытия потребуется меньше ручного труда. Еще в 2012 году 90% компаний все еще проводили сверку вручную, используя таблицы Microsoft Excel . ^{[ 12 ]} Этот процесс труден и допускает дальнейшие человеческие ошибки . Автоматизация сверки может значительно уменьшить вышеупомянутые ошибки и повысить эффективность. Дополнительные преимущества автоматической сверки включают централизованный контроль, улучшенный мониторинг, снижение эксплуатационных расходов, повышение производительности и эффективности, улучшенную доступность, улучшенную безопасность данных и снижение рисков и затрат на аудит. ^{[ 13 ]}^{[ 14 ]}

См. также

Ссылки

^ Жан Шейд, «Понимание сверки балансовых счетов» , Bright Hub, 8 апреля 2011 г.
^ Jump up to: ^а ^б Оуэн Г. и Лоу Дж. (2005). Словарь бухгалтерского учета. Оксфорд: Издательство Оксфордского университета.
^ Инвестопедия, (2003). Определение общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) | Инвестопедия. [онлайн] Доступно по адресу: http://www.investopedia.com/terms/g/gaap.asp#ixzz3qTbiuFxO [Проверено 3 ноября 2015 г.].
^ «Что такое сверка счетов?» . Журнал БлэкЛайн . 02.11.2017 . Проверено 7 февраля 2019 г.
^ «Межфирменные сверки» , Instant Controller, 27 декабря 2010 г.
^ Ventureline.com, (2015). ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАССМОТРЕНИЯ ДОКУМЕНТА. [онлайн] Доступно по адресу: https://www.ventureline.com/accounting-glossary/D/document-review-definition/ (по состоянию на 3 ноября 2015 г.)
^ TheFreeDictionary.com (2015). Аналитический обзор. Онлайн [доступно по адресу: http://financial-dictionary.thefreedictionary.com/Analytical+Review ] (по состоянию на 4 ноября 2015 г.)
^ Брэгг, С. (2013). Как мне согласовать учетную запись? - Вопросы и ответы - Инструменты бухгалтерского учета. [онлайн] Accountingtools.com. Доступно по адресу: http://www.accountingtools.com/questions-and-answers/how-do-i-reconcile-an-account.html [по состоянию на 3 ноября 2015 г.].
^ Инвестопедия, (2015). Как осуществляется сверка в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP)? Доступно по адресу: [1] (по состоянию на 4 ноября 2015 г.)
^ Джеймс Брэди Ворхис, «Сверка счетов: недооцененный контроль» , Журнал бухгалтерского учета, 1 сентября 2006 г.
^ М. Роуз, (2015). Что такое Закон Сарбейнса-Оксли (SOX)? - Определение с сайта What Is.com. [онлайн] Архиепископия. Доступно по адресу: http://searchcio.techtarget.com/definition/Sarbanes-Oxley-Act [по состоянию на 2 ноября 2015 г.]
^ М. Спаниччати, «Как автоматизация выверки балансовых счетов может привести к реальной окупаемости инвестиций», Financial Management (сентябрь 2013 г.), стр. 57
^ «решение-примирения-улучшение-процесса-примирения» . Корпорация Indus Valley Partners . Корпорация Indus Valley Partners . Проверено 7 июля 2022 г.
^ «Автоматизация процесса финансовой выверки с помощью RPA» . НуАИг . 30 апреля 2021 г. Проверено 9 сентября 2021 г.

[1] Жан Шейд, «Понимание сверки балансовых счетов» , Bright Hub, 8 апреля 2011 г.

[owen-2] Jump up to: ^а ^б Оуэн Г. и Лоу Дж. (2005). Словарь бухгалтерского учета. Оксфорд: Издательство Оксфордского университета.

[3] Инвестопедия, (2003). Определение общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) | Инвестопедия. [онлайн] Доступно по адресу: http://www.investopedia.com/terms/g/gaap.asp#ixzz3qTbiuFxO [Проверено 3 ноября 2015 г.].

[4] «Что такое сверка счетов?» . Журнал БлэкЛайн . 02.11.2017 . Проверено 7 февраля 2019 г.

[5] «Межфирменные сверки» , Instant Controller, 27 декабря 2010 г.

[6] Ventureline.com, (2015). ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАССМОТРЕНИЯ ДОКУМЕНТА. [онлайн] Доступно по адресу: https://www.ventureline.com/accounting-glossary/D/document-review-definition/ (по состоянию на 3 ноября 2015 г.)

[7] TheFreeDictionary.com (2015). Аналитический обзор. Онлайн [доступно по адресу: http://financial-dictionary.thefreedictionary.com/Analytical+Review ] (по состоянию на 4 ноября 2015 г.)

[8] Брэгг, С. (2013). Как мне согласовать учетную запись? - Вопросы и ответы - Инструменты бухгалтерского учета. [онлайн] Accountingtools.com. Доступно по адресу: http://www.accountingtools.com/questions-and-answers/how-do-i-reconcile-an-account.html [по состоянию на 3 ноября 2015 г.].

[9] Инвестопедия, (2015). Как осуществляется сверка в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP)? Доступно по адресу: [1] (по состоянию на 4 ноября 2015 г.)

[10] Джеймс Брэди Ворхис, «Сверка счетов: недооцененный контроль» , Журнал бухгалтерского учета, 1 сентября 2006 г.

[11] М. Роуз, (2015). Что такое Закон Сарбейнса-Оксли (SOX)? - Определение с сайта What Is.com. [онлайн] Архиепископия. Доступно по адресу: http://searchcio.techtarget.com/definition/Sarbanes-Oxley-Act [по состоянию на 2 ноября 2015 г.]

[12] М. Спаниччати, «Как автоматизация выверки балансовых счетов может привести к реальной окупаемости инвестиций», Financial Management (сентябрь 2013 г.), стр. 57

[13] «решение-примирения-улучшение-процесса-примирения» . Корпорация Indus Valley Partners . Корпорация Indus Valley Partners . Проверено 7 июля 2022 г.

[14] «Автоматизация процесса финансовой выверки с помощью RPA» . НуАИг . 30 апреля 2021 г. Проверено 9 сентября 2021 г.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]