Налог на Амазон

Налоговое поведение Amazon расследовалось в Китае, Германии, Польше, Швеции, Южной Корее, Франции, Японии, Ирландии, Сингапуре, Люксембурге, Италии, Испании, Великобритании, нескольких штатах США и Португалии. Согласно отчету, опубликованному Fair Tax Mark в 2019 году, Amazon является лучшим игроком в уклонении от уплаты налогов, заплатив эффективную ставку налога в размере 12% в период с 2010 по 2018 год, по сравнению с 35% ставкой корпоративного налога в США за тот же период. Amazon возражала, что за тот же период у нее была эффективная ставка налога в размере 24%.

Фон

Сторонники принуждения Amazon.com собирать налог с продаж — по крайней мере, в тех штатах, где она поддерживает физическое присутствие — утверждают, что корпорация имеет антиконкурентное преимущество перед магазинами, вынужденными собирать налог с продаж. Amazon находится под растущим юридическим и политическим давлением со стороны правительств штатов, традиционных ритейлеров и других групп из-за ее отказа собирать налог с продаж в 41 из 45 штатов, где действует общегосударственный налог с продаж (по состоянию на март 2017 года). В число этих штатов входит несколько штатов, в которых Amazon имеет явное физическое присутствие. через распределительные центры и 100% дочерние компании.

Amazon заявляет, что поддержит федеральное решение проблемы налога с продаж, если такое законодательство будет справедливым и простым. По состоянию на май 2011 года в Конгресс был внесен закон, позволяющий штатам взимать налоги с продаж своим резидентам из-за пределов штата. Amazon не высказал публичной позиции по законопроекту. Конкуренты Amazon говорят, что это неискренне. Аналогичный закон, получивший название « Закон о справедливости на главной улице» , не был принят комитетом в 2010 году. Несколько более ранних версий законопроекта также не были приняты. В 2010 году лоббисты Amazon четыре раза встречались с членами Конгресса или их помощниками по поводу Закона о справедливости на главных улицах. В 2010 году компания потратила на лоббирование $100 тыс., хотя эти расходы покрывали и другие законопроекты, обсуждавшиеся в то же время. Amazon увеличила политические пожертвования федеральным законодателям. Amazon Комитет политических действий потратил 214 000 долларов во время избирательного цикла 2010 года, что вдвое больше, чем на выборы 2008 года.

Законодательство США

Многие штаты США приняли законы о налоге с продаж в интернет-магазинах , призванные заставить Amazon.com и других розничных продавцов электронной коммерции собирать государственные и местные налоги с продаж со своих клиентов. Первоначально Amazon.com собирал налог с продаж только в пяти штатах по состоянию на 2011 год, но по состоянию на апрель 2017 года он собирает налоги с продаж с клиентов во всех 45 штатах, в которых действует налог с продаж штата, а также в Вашингтоне, округ Колумбия. Amazon также взимает налог с продаж с заказов, доставленных клиентам в определенных местах на Аляске. а также некоторые взятые напрокат учебники, отправленные клиентам в Делавэре .

Amazon не взимает налоги с продаж в Монтане , Нью-Гэмпшире и Орегоне , поскольку в этих штатах нет государственных налогов с продаж. Кроме того, примерно половина всех покупок на Amazon.com продается на Amazon Marketplace через сторонних поставщиков, и эти покупки остаются свободными от налога, за исключением штата Вашингтон , где эти покупки (начиная с 2018 года) теперь облагаются налогом.

Практика невзимания налога с продаж при покупках из-за отсутствия физического присутствия прекратилась в 2018 году. 17 апреля 2018 года Верховный суд США рассмотрел дело Южная Дакота против Wayfair, Inc. и вынес свое решение в июне 21, 2018. Большинством в пять судей было отменено дело Quill Corp. против Северной Дакоты , постановившее, что правило физического присутствия, принятое в деле Quill, было «необоснованным и неправильным» в нынешний век интернет-сервисов.

Закон Алабамы также позволяет им зафиксировать ставку в размере 8 процентов, даже если федеральное правительство примет более высокую цифру в будущем. Налог применяется ко всем продажам, независимо от того, где они отправляются в штате. Более того, если бы продавцы платили вовремя, они могли бы оставить себе 2% и перевести в Алабаму только 6%. Условием присоединения к программе продавцы соглашаются вести учет всех продаж в Алабаму, включая имя и адрес покупателя, а также сумму покупки и взимаемые налоги. Затем, 1 января 2016 года, новые правила, обнародованные Департаментом доходов Алабамы, требовали, чтобы все продавцы за пределами штата, продающие товары жителям Алабамы на сумму более 250 000 долларов, были обязаны собирать налог с продаж. Похоже, что это противоречит делу Quill Corp. против Северной Дакоты .

С 1 ноября 2016 года Amazon начала собирать налог с продаж штата, участвуя в программе упрощенных переводов налога на использование в Алабаме, присоединившись к более чем 50 другим ритейлерам, присоединившимся к программе.

Аляска

Amazon не взимает налог с продаж на уровне штата. С 1 января 2019 года Amazon взимает местный налог с продаж за заказы, доставляемые в определенные населенные пункты штата.

Аризона

26 октября 2012 года Amazon достигла соглашения с Департаментом доходов штата Аризона о выплате 53 миллионов долларов в счет погашения невыплаченных налогов с продаж. Кроме того, с 1 февраля 2013 года Amazon согласилась начать взимать налоги с продаж за товары, продаваемые жителям Аризоны. Кроме того, с 1 июля 2013 года Amazon также начнет взимать налог с продаж цифровых продуктов и услуг, таких как книги. Amazon согласилась взимать только государственный налог с продаж в размере 6,6%, но не было никаких требований по сбору местных налогов с продаж, что может привести к тому, что общая сумма налога может приблизиться к 10%. Это было соглашение между Amazon и Аризоной, которое в основном касалось налоговых обязательств Amazon, поскольку у нее есть склады в Аризоне. В Аризоне нет закона штата, обязывающего других интернет-магазинов собирать налог с продаж, если у них нет физической связи в Аризоне.

Арканзас

В 2011 году Арканзас принял закон, обязывающий Amazon собирать налог с продаж. Законопроект воспользовался преимуществом использования Amazon филиалов, базирующихся в Арканзасе, для установления необходимой физической связи. Amazon отреагировала расторжением контрактов своих дочерних компаний в Арканзасе с 24 июля 2011 года. С 1 марта 2017 года Amazon будет взимать налог с продаж с жителей Арканзаса после того, как был принят закон о сборе налога с продаж с интернет-магазинов. Собирает ли Amazon местные налоги с продаж, неясно. Арканзас в настоящее время рассматривает два законопроекта, которые потребуют от интернет-магазинов собирать налог с продаж (SB 140) или уведомлять жителей Арканзаса о том, что они должны налоги с продаж правительству Арканзаса (HB 1388).

В апреле 2017 года Amazon начала собирать налог с продаж в штате.

Калифорния

В 2009 году Калифорнии представитель Нэнси Скиннер предложила принять закон об налогообложении онлайн-продаж, который был утвержден как часть государственного бюджета. Губернатор Арнольд Шварценеггер наложил вето на закон. 19 января 2011 года Скиннер представил аналогичный закон в форме AB153, который позже стал законом. Законопроект требовал, чтобы онлайн-продавцы за пределами штата, имеющие филиалы в Калифорнии, собирали налог с продаж с покупок, сделанных резидентами штата. Положение о филиалах было включено для обеспечения того, чтобы налогом облагались только продавцы, связанные с Калифорнией , как того требует федеральный закон. «Этот закон закроет существующую лазейку в налоговом законодательстве, которая позволяла компаниям из других штатов избегать сбора калифорнийского налога с продаж и использования», — заявил Скиннер. Скиннер подсчитал, что AB153 может приносить от 250 до 500 миллионов долларов в год нового дохода. Она и другие сторонники законопроекта полагают, что избрание Джерри Брауна на пост губернатора и поддержка со стороны таких розничных торговцев, как Barnes & Noble, помогут этой мере стать законом.

В 2011 году Amazon пригрозила прекратить деятельность примерно 10 000 своих филиалов, расположенных в Калифорнии, если в законодательном собрании штата будет принят закон, который будет считать такие филиалы связующим звеном, требующим сбора налога с продаж. Филиалы в Калифорнии больше не будут получать комиссионные за рекомендации на Amazon. По состоянию на март 2011 года в законодательном собрании штата находятся на рассмотрении четыре законопроекта, которые определяют использование партнеров, расположенных в Калифорнии-* для направления продаж, как деятельность, подлежащую налогообложению в Калифорнии. В письме, адресованном Калифорнийскому совету по выравниванию, агентству, отвечающему за сбор налогов с продаж, Amazon назвала такой закон «неконституционным» и заявила, что в случае его принятия прекратит деятельность своих калифорнийских филиалов. «Если какая-либо из этих новых схем сбора налогов будет принята, Amazon будет вынуждена прекратить свои рекламные отношения с более чем 10 000 калифорнийскими участниками «Партнерской программы» Amazon», — написал Пол Мизенер, вице-президент Amazon по глобальной государственной политике.

Отвечая Amazon, Нэнси Скиннер сказала: «На самом деле речь идет об электронной справедливости. Это действительно нужно, чтобы быть честными и показать нашим калифорнийским предприятиям, что мы не вывешиваем их на просушку». По данным Американского независимого бизнес-альянса , корпорация ведет деятельность как минимум в семи городах Калифорнии и должна быть вынуждена собирать налог с продаж, несмотря на ее угрозы.

В июле 2011 года Amazon выполнила свои обещания закрыть филиалы в Калифорнии. По данным Ассоциации Performance Marketing, в Калифорнии насчитывалось 25 000 филиалов Amazon. Однако на веб-сайте Amazon в разделе «Дочерние компании в США» указаны четыре офиса A2Z Development Center Inc в Калифорнии . - «инновационная компания по разработке программного обеспечения, ориентированная на клиента» - в том числе в Сан-Франциско и Купертино, где был разработан Kindle; поисковая компания A9.com в Пало-Альто; а в Сан-Франциско — Alexa Internet , еще одна поисковая компания Amazon.

Из-за своего несогласия с правилами, требующими от компании сбора налога с продаж, Amazon.com сталкивается с бойкотом со стороны коалиции калифорнийских некоммерческих организаций. Одна из групп, стоящих за бойкотом, Think Before You Click CA , утверждает, что улучшение налогового законодательства принесет 200 миллионов долларов в год дополнительного дохода и побудит людей делать покупки в местных традиционных розничных магазинах, а не в Интернете.

Компромисс с Amazon.com

В ответ на сопротивление со стороны Amazon.com, других интернет-магазинов и групп по борьбе с налогами штат Калифорния согласился на отсрочку на один год, прежде чем потребовать от интернет-магазинов начать взимать налог с продаж с продаж на калифорнийские адреса. В обмен на отсрочку на один год Amazon.com заявляет, что создаст 10 000 рабочих мест с полной занятостью, 25 000 сезонных рабочих мест, инвестирует 500 миллионов долларов в различные объекты в Калифорнии в течение следующих нескольких лет и начнет перечислять налоги с продаж на заказы, отправленные в Калифорнию. . Калифорния начала собирать налоги с продаж 15 сентября 2012 года, и ставка будет зависеть от того, где находится покупатель. Однако это требование может не распространяться на сторонних продавцов на Amazon.

Колорадо

В ответ на HB 10-1193, принятый в 2010 году, Amazon прекратила отношения со всеми филиалами, расположенными в Колорадо . Первоначально законопроект был направлен на введение налога на продажи жителям Колорадо интернет-магазинами, имеющими филиалы в Колорадо. В законопроект были внесены поправки, исключающие все упоминания об аффилированных лицах, чтобы помешать Amazon разрывать с ними связи. Окончательный законопроект требовал, чтобы крупные интернет-магазины либо перечисляли налог с продаж жителям Колорадо, либо предоставляли информацию о клиентах Колорадо государству. Несмотря на этот шаг, Amazon все же решила закрыть свои филиалы в Колорадо.

Amazon начал взимать налог с продаж в Колорадо 1 февраля 2016 года. 23 февраля 2016 года Федеральный апелляционный суд 10-го округа оставил закон в силе, несмотря на судебный иск со стороны Ассоциации прямого маркетинга. Судья Нил М. Горсач утверждал, что отмена закона создаст «налоговую защиту» для интернет-торговцев в масштабе всего штата. После принятия решения эксперты по политике предсказали, что это решение может привести к единому толчку к введению национальных налогов с продаж через Интернет. Неясно, собирает ли Amazon местные налоги.

Коннектикут

В мае 2011 года Коннектикута губернатор Дэннел П. Маллой подписал закон, который требует от интернет-магазинов собирать налог с продаж, если у них есть филиалы в штате. Законодательство направлено на сбор 9,4 миллиона долларов. Amazon заявила, что законодательство Коннектикута нарушает дело Quill Corporation против Северной Дакоты , и немедленно приняла решение о прекращении своих партнерских отношений в Коннектикуте. Amazon обвинила традиционных ритейлеров, таких как Wal-Mart, в том, что они стоят за новым законом Коннектикута.

«Мы выступили против этого нового налогового закона, потому что он неконституционен и контрпродуктивен. Его поддержали крупные ритейлеры, большинство из которых базируются за пределами Коннектикута, которые стремятся нанести ущерб партнерским рекламным программам своих конкурентов. Аналогичное законодательство в других штатах привело к тому, что к потере рабочих мест и доходов, а также к незначительным новым налоговым поступлениям, если таковые вообще имеются», — говорится в письме Amazon к своим филиалам.

Amazon согласилась взимать налог с продаж штата в размере 6,35% в Коннектикуте, начиная с 1 ноября 2013 года. Amazon также согласилась инвестировать 50 миллионов долларов в Коннектикут и создать в штате сотни новых рабочих мест с полной занятостью.

Округ Колумбия

Amazon начал взимать налог с продаж округа Колумбия в размере 5,75% 1 октября 2016 года.

Делавэр

Учебники, арендованные у Warehouse Deals и отправленные в пункты назначения в Делавэре, облагаются налогом.

Флорида

В редакционной статье 2012 года, поддерживающей справедливость Florida St. , газета налогообложения Торговцы Флориды расплачиваются за это. Законодателям уже давно пора работать над созданием равных правил игры».

В мае 2014 года Amazon начала собирать налог с продаж во Флориде после того, как начала планировать строительство двух складов в штате. Amazon согласилась взимать государственный налог с продаж в размере 6%, но о сборе местных налогов с продаж не упоминалось.

Грузия

Грузия приняла закон, который вступил в силу в январе 2012 года, расширяя определение того, что представляет собой физическое присутствие в штате, в надежде, что он заставит интернет-торговцев начать собирать налоги с продаж. Однако Amazon не собирала налоги с продаж до тех пор, пока Amazon не согласилась начать сбор налога с продаж в Джорджии 1 сентября 2013 года.

Гавайи

В январе 2017 года законодатели штата Гавайи рассматривали закон, требующий от Amazon и других интернет-магазинов взимать налог с продаж. Amazon начал взимать государственный налог с продаж в размере 4% с 1 апреля 2017 года.

Айдахо

Amazon начал взимать налог с продаж Айдахо в размере 6% с клиентов, проживающих в Айдахо, начиная с субботы, 1 апреля 2017 года.

Иллинойс

Иллинойс принял закон об налогообложении онлайн-продаж потребителям, находящимся в штате. В марте 2011 года губернатор Пэт Куинн подписал «Закон о справедливости на главных улицах», который нацелен на интернет-магазины, имеющие филиалы в Иллинойсе. Куинн сказал, что этот закон поможет создать честную конкуренцию и увеличить доходы штата. По оценкам Иллинойса, он теряет 153 миллиона долларов в виде налогов с продаж каждый год, поскольку розничные торговцы за пределами штата не уплачивают налог с продаж за покупки, сделанные жителями Иллинойса. Некоторые интернет-торговцы отреагировали на этот закон и аналогичные меры в других штатах, угрожая доходам от подоходного налога, взимаемым со своих онлайн-филиалов. Amazon вместе с Overstock.com пригрозили закрыть филиалы в штатах, которые требуют взимания налога с продаж с интернет-магазинов, включая Иллинойс. В ответ Wal-Mart пригласила интернет-компании из Иллинойса присоединиться к своей партнерской сети.

Институт политики штата Иллинойс заявил, что этот закон принес «сплошную боль и никакой пользы». Несмотря на то, что его «продавали как средство значительного увеличения доходов и шаг к повышению налоговой справедливости, он лишь вытеснил онлайн-предпринимателей из штата».

Закон был признан неконституционным в октябре 2013 года Верховным судом штата Иллинойс. потому что это применимо только к онлайн-бизнесу. Впоследствии Иллинойс принял аналогичный закон, который распространялся на «продавцов каталогов, заказов по почте и аналогичных розничных продавцов, а также онлайн-продавцов... если их продажи в предыдущем году составили 10 000 долларов или более». Хотя закон вступил в силу 1 января 2015 года, ритейлерам дали дополнительный месяц на соблюдение законодательства. Интернет-магазины обязаны собирать налог штата с продаж в размере 6,25%, но не обязаны собирать местные налоги с продаж в дополнение к ставке штата.

В октябре Amazon объявила, что планирует построить несколько объектов в Иллинойсе к 2017 году, в том числе первый в этом году, что в конечном итоге потребует от нее сбора налога штата на использование.

Индиана

Индианаполиса из Компания Simon Property Group в 2011 году подала в суд на штат, чтобы заставить его взимать налог с продаж с Amazon в попытке уравнять правила игры. В рамках мирового соглашения, заключенного при посредничестве губернатора Митча Дэниэлса в январе 2012 года, Amazon согласилась собирать налог с продаж с жителей Индианы, начиная с 1 января 2014 года. Amazon владеет четырьмя распределительными центрами в Индиане, что удовлетворяет физическим требованиям.

Айова

1 января 2017 года Amazon начал взимать налог с продаж в размере 6% в Айове .

Канзас

Amazon собирает налог с продаж в Канзасе по крайней мере с 2005 года, хотя еще в 1999 году она открыла распределительный центр, который удовлетворяет требованию физического присутствия, которое часто вынуждает ритейлеров собирать налоги с продаж. Предлагаемый Сенатом законопроект 111 потребует от интернет-магазинов уведомлять жителей Канзаса об их обязательствах по уплате налога с продаж, если розничный торговец не взимает налоги с продаж по транзакции.

Кентукки

Amazon собирает налог с продаж в Кентукки с 2005 года, но у Amazon есть распределительный центр в Кентукки как минимум с 1999 года. По данным блога Tax Justice, В Кентукки нет закона, требующего сбора налога с продаж для компаний, которые не имеют физического присутствия в штате.

В редакционной статье 2011 года The State (газета Южной Каролины) раскритиковала стимулы, предоставленные Amazon в Кентукки для строительства распределительного центра в Лексингтоне. В отношении сделки с Южной Каролиной они написали, что эта сделка с Amazon создала «…еще одно освобождение от нашего налогового кодекса по швейцарскому сыру и отказалась от тех небольших рычагов, которые у нас есть для сбора налогов с наиболее быстрорастущих компаний». сегмент розничной торговли, от которого мы получаем наибольшую долю доходов, которыми управляет правительство штата. Это всего лишь небольшой шаг от предоставления Amazon пятилетнего освобождения от сбора налогов с продаж с жителей Южной Каролины до предоставления такой же льготы Walmart. Target и все другие компании, которые предлагают онлайн-покупки — как это и предлагалось сделать в одной из поправок Сената».

Луизиана

С 1 января 2017 года Amazon начал взимать налог с продаж в Луизиане . Граждане Луизианы, чей штат имеет одну из самых высоких средних ставок налога с продаж в стране, теперь платят в среднем 9% налога с продаж штата и местного уровня за покупки на Amazon.

Закон 22, принятый 14 марта 2016 года, требует, чтобы интернет-магазины собирали налоги с продаж при онлайн-покупках.

Мэн

1 апреля 2017 года Amazon начала взимать налог с продаж в размере 5,5% в штате Мэн под давлением чиновников штата.

Мэриленд

1 октября 2014 года Amazon начала собирать налог с продаж в Мэриленде в преддверии запланированного открытия нового распределительного центра на юго-востоке Балтимора. Мэриленд в настоящее время не требует от интернет-магазинов, не имеющих физического присутствия в штате, сбора налогов с продаж.

Массачусетс

1 ноября 2013 года Amazon начала взимать налог с продаж штата в размере 6,25% для жителей Массачусетса . Сбор распространяется только на покупки, совершенные на Amazon, а не на сторонних продавцов через Amazon. Amazon теперь собирает налоги с продаж в первую очередь потому, что теперь у нее есть физическое присутствие в Массачусетсе.

Мичиган

1 октября 2015 года Amazon начала собирать налог с продаж в Мичигане в соответствии с законом штата, обязывающим интернет-магазинов делать это, если они физически присутствуют в штате.

Миннесота

1 октября 2014 года Amazon начал взимать налог с продаж в Миннесоте . Никакого закона штата, обязывающего собирать налоги, не существует. Это решение предшествовало решению Amazon открыть распределительный центр в Шакопи, который откроется в начале 2017 года.

Миссисипи

12 января 2017 года главный сборщик налогов штата Миссисипи подал заявление, требующее от любой компании, осуществляющей продажи на сумму более 250 000 долларов в год в Миссисипи, взимать налог с продаж штата в размере 7%. Amazon уже начал взимать налог с продаж с 1 февраля 2017 года. Кроме того, в законодательный орган штата было внесено как минимум 3 законопроекта, требующих от удаленных розничных торговцев уплаты налога с продаж. Миссисипи позволит законопроекту о налоге на Интернет , принятому комитетом Палаты представителей 1 февраля 2017 года, отклонить комитет. Лейтенант-губернатор Тейт Ривз назвал законопроект неконституционным.

Миссури

Два законодателя штата Миссури предложили присоединиться к проекту упрощенного налога с продаж, чтобы гарантировать, что штат взимает налог с продаж на товары, отправленные из интернет-магазинов, расположенных за пределами штата. В настоящее время жители штата Миссури обязаны перечислять налог на использование за покупки, сделанные в Интернете, но у правительства штата нет практического метода заставить соблюдать требования. Сотрудники законодательных органов сообщают, что налогообложение онлайн-продаж должно значительно увеличить доходы. Член палаты представителей Марго Макнил процитировала исследование Университета Теннесси, в котором говорится, что Миссури потеряет 187 миллионов долларов в 2011 году из-за отсутствия налогообложения онлайн-продаж. Макнил также сказал, что упрощенный налог с продаж является хорошим способом положить конец несправедливым преимуществам, которыми пользуются интернет-торговцы по сравнению с традиционным бизнесом. «Налог — это шаг к выравниванию правил игры, потому что сейчас у нас много людей, которые заходят в магазины и используют их в качестве выставочных залов, а затем идут домой и покупают в Интернете», — сказал МакНил.

1 февраля 2017 года Amazon начала взимать часть ставки налога с продаж в штате Миссури , которая составляет 4,225 процента, но не взимает городскую и окружную часть ставки налога с продаж, взимаемую с местных покупок.

Небраска

Amazon начала собирать налог с продаж в Небраске 1 января 2017 года. В настоящее время в Небраске нет закона, обязывающего интернет-магазинов собирать налоги с продаж, если они не имеют физического присутствия в штате. Налог с продаж в Небраске составляет 5,5%.

Невада

Закон, который требовал бы от Amazon взимать налог с продаж с покупок, отправленных в Неваду, провалился в комитете законодательного собрания штата в мае 2011 года. Закон был предложен Ассоциацией розничной торговли Невады, и ожидалось, что он будет приносить 16 миллионов долларов в год в виде дополнительных сборов налога с продаж. Опасения по поводу того, что такой шаг может побудить Amazon.com закрыть свой распределительный центр в штате, были частично ответственны за срыв этого закона. Однако в апреле 2012 года было достигнуто соглашение, согласно которому Amazon будет взимать налог с продаж с клиентов из Невады, начиная с 1 января 2014 года. Соглашение будет включать в себя сбор государственных и местных налогов с продаж. Невада не требует от других интернет-магазинов, не имеющих физического присутствия в Неваде, сбора налогов с продаж.

Нью-Джерси

Amazon начал собирать налог с продаж в Нью-Джерси 1 июля 2013 года. Это стало результатом открытия складов в Нью-Джерси. Нью-Джерси не принял закон, который требовал бы от интернет-магазинов, не имеющих физического присутствия, собирать налоги с продаж.

Нью-Мексико

С 1 апреля 2017 года Amazon начала собирать налоги с продаж в Нью-Мексико . Департамент доходов штата Нью-Мексико сообщает, что налог с продаж в размере чуть более 5 процентов будет собран, причем часть пойдет в общий фонд штата, а часть - в города, где был приобретен продукт. Эти 5 процентов намного меньше, чем средний совокупный налог штата и местный налог с продаж, составляющий 7,51%.

В настоящее время на рассмотрении находится несколько законопроектов, направленных на реформирование налогового законодательства штата Нью-Мексико и принуждение интернет-торговцев к сбору налогов с продаж.

Нью-Йорк

В 2008 году Нью-Йорк принял закон, который обязывает интернет-торговцев собирать налоги с продаж при поставках жителям штата. Вскоре после подписания закона Amazon подала жалобу в Верховный суд Нью-Йорка, возражая против закона. Жалоба была основана не на том, должны ли клиенты в штате платить налог, а на давней практике, согласно которой клиент обязан сообщать о налоге с продаж (известном в данном случае как налог на использование ), а не о налоге за пределами штата. -государственного бизнеса. Иск был отклонен из суда в январе 2009 года, когда судья Верховного суда штата Нью-Йорк Эйлин Бранстен заявила, что «нет никаких оснований, на которых Amazon могла бы победить».

По состоянию на 2011 год Overstock.com подает в суд на штат Нью-Йорк, чтобы избежать взимания налогов с продаж товаров, отправляемых жителям Нью-Йорка. Чтобы выполнить требование о физическом присутствии в деле Quill Corp. против Северной Дакоты, закон нацелен на розничных торговцев за пределами штата, которые используют филиалы в Нью-Йорке. Overstock.com утверждает, что использования филиалов недостаточно для того, чтобы пройти проверку на физическое присутствие, и что закон, таким образом, нарушает Положение о торговле . Помимо подачи иска, Overstock.com закрыл свои 3400 филиалов в Нью-Йорке.

В начале 2017 года губернатор Куомо предложил применить сбор налога с продаж к операциям Amazon «Marketplace». В апреле 2017 года Amazon начала собирать налог с продаж в штате.

Северная Каролина

В соответствии с прежними законами штата Amazon не разрешала жителям Северной Каролины участвовать в партнерской программе Amazon, однако это уже не так. С 1 февраля 2014 года Amazon начала взимать налог с продаж штата Северная Каролина за заказы.

Северная Дакота

Amazon собирает налог с продаж в Северной Дакоте по крайней мере с 2001 года, поскольку в то время до 2005 года у них был центр выполнения заказов в Гранд-Форксе. Даже после закрытия центра выполнения заказов они по-прежнему собирают налог с продаж, хотя Северная Дакота до сих пор не ввела никаких налогов на Amazon. законы.

Огайо

Исследование, опубликованное Университетом Цинциннати в октябре 2011 года, показало, что правительство штата Огайо могло бы увеличить налоговые поступления как минимум на 200 миллионов долларов в год, если Конгресс потребует от интернет-магазинов собирать и перечислять налоги с продаж. Потребители из Огайо, совершающие онлайн-покупки, уже обязаны самостоятельно отчитываться и платить налог с продаж, но соблюдение требований происходит редко. Согласно исследованию, хотя более 60 процентов домохозяйств в штате совершили хотя бы одну покупку в интернет-магазине в 2010 году, менее 1 процента налоговых деклараций штата Огайо включали налоговые платежи за такие покупки.

1 июня 2015 года Amazon начала взимать налог с продаж в штате Огайо в связи с строительством новых центров обработки данных в районе Колумбуса, штат Огайо. Это удовлетворяет требованию физического присутствия Amazon, чтобы начать сбор налога с продаж в штате из-за филиала, принадлежащего Amazon.

Оклахома

Оклахомы Губернатор Мэри Фэллин объявила в феврале 2017 года, что с 1 марта Amazon начнет взимать налоги с продаж при онлайн-покупках. Это последовало за принятием законодательным собранием штата Закона о защите розничной торговли Оклахомы, представленного представителем Чадом Колдуэллом. В соответствии с Законом затронутые розничные торговцы несут ответственность либо за сбор и перечисление государственного и местного налога с продаж, либо за уведомление своих клиентов о своих налоговых обязательствах.

Пенсильвания

1 декабря 2011 года Министерство доходов Пенсильвании выпустило бюллетень по налогу с продаж, в котором излагается интерпретация Содружеством Кодекса налоговой реформы 1971 года (TRC). В бюллетене основное внимание уделяется определению Содружеством связующего звена для целей сбора налога с продаж и указывается, что TRC определяет бизнес как «поддержание коммерческого предприятия в этом Содружестве», если этот бизнес занимается деятельностью в пределах Содружества «либо напрямую или через дочернюю компанию, представителя или агента в связи с арендой, продажей или доставкой материального личного имущества».

Выпуская бюллетень по налогу с продаж, министр доходов Дэн Мейзер заявил, что Содружество потеряет примерно 380 миллионов долларов в 2011 году из-за невзимания налогов с онлайн-продаж. Речь идет о наличии четырех центров выполнения заказов Amazon, расположенных в Пенсильвании. В начале декабря 2011 года Мейзер заявил, что если продавцы за пределами штата, которые ранее не собирали налог с продаж штата, зарегистрируются и начнут собирать налоги к 1 февраля 2012 года, то Содружество не будет требовать выплаты налоговой задолженности. После этого срока, заявил Мейзер, Содружество примет меры по взысканию задолженности по налогам. 27 января 2012 г. Мейзер заявил, что новую политику сбора налогов единовременно продлевают до 1 сентября 2012 г., поскольку первоначальный «крайний срок соблюдения [был] непрактичен с оперативной и технической точек зрения». Amazon начал собирать налог с продаж в штате начиная с крайнего срока 1 сентября. В настоящее время Amazon собирает только налог с продаж в Пенсильвании в размере 6%, но не взимает никаких местных налогов с продаж.

Род-Айленд

1 февраля 2017 года Amazon начала добровольно взимать Род-Айленде . налог с продаж в размере 7% в Еще в 2009 году в Род-Айленде был принят закон, который обязывал Amazon собирать налоги с продаж, если бы у нее были «филиалы» в штате. В результате Amazon разорвала связи со своими филиалами в Род-Айленде.

Южная Каролина

Amazon согласилась открыть распределительный центр недалеко от Колумбии, Южная Каролина , в котором будут работать 1200 человек, в обмен на пятилетнее освобождение от сбора налогов с продаж с покупателей в Южной Каролине. Палата представителей штата отклонила сделку в апреле 2011 года, и Amazon отказалась от планов по созданию своего распределительного центра. Amazon возобновила переговоры и предложила 2000 рабочих мест в обмен на освобождение от налога с продаж и другие льготы. В соответствии с компромиссом, одобренным законодательным собранием штата Южная Каролина в мае 2011 года, Amazon согласилась уведомлять клиентов Южной Каролины по электронной почте о том, что за их покупки причитается налог с продаж, но покупатели по-прежнему будут нести ответственность за уплату налога самостоятельно. Губернатор Никки Хейли говорит, что планирует позволить законопроекту стать законом, не подписывая его.

В заявлении, сделанном после того, как сделка по Amazon была принята Палатой представителей штата, Альянс за справедливость на главных улицах заявил: «Сегодняшнее голосование в Палате представителей Южной Каролины — это лишь один шаг в этом процессе, но, к сожалению, большинство Палаты представителей выступает за особые условия». сделки для одного потенциального ритейлера за счет существующих работодателей нашего штата и их 375 000 сотрудников. Голосование особенно разочаровывает в свете сомнительных обещаний, сделанных в последнюю минуту, которые, похоже, побудили некоторых законодателей изменить свое мнение. Мы сплотим наши войска. и высказать нашу озабоченность Сенату, где, мы надеемся, он примет более справедливое и рациональное решение. Количество аргументов против этой специальной сделки продолжает расти с каждым днем».

Мейн-стрит выразила резкое неодобрение одобрению этой договоренности Сенатом Южной Каролины. В пресс-релизе Main Street говорится: «Никто не жаловался, когда Amazon предоставили бесплатную землю, снизили налог на недвижимость, налоговые льготы по труду и отменили ограничения на продажи в выходные дни. Чиновники Amazon дали минутные обещания, что должно разочаровать всех, кто заинтересован в прозрачности и хорошем правительстве».

Южная Каролина приняла закон, который требовал от Amazon и других интернет-торговцев начать собирать налог с продаж в 2016 году. До 2016 года Amazon не была обязана взимать налог с продаж с покупок, совершенных жителями Южной Каролины. Тем не менее, компания была ответственна за уведомление жителей Южной Каролины по электронной почте о том, что они несут ответственность за уплату налога с продаж, и жители по-прежнему обязаны сообщать стоимость всех покупок, сделанных на Amazon в предыдущем году, и платить соответствующий налог с продаж на своем юге. Налоговая декларация Каролины. По состоянию на 1 января 2016 года срок действия налогового законодательства истек, а это означает, что Amazon теперь обязан собирать налог с продаж в точках продаж с жителей Южной Каролины.

Южная Дакота

1 февраля 2017 года Amazon согласилась начать сбор налога с продаж в Южной Дакоте . Это последовало за законом, принятым в 2016 году, требующим от ритейлеров уплачивать налог с продаж, даже если у них нет физического присутствия в штате.

Теннесси

Amazon пыталась избежать необходимости собирать налог с продаж в Теннесси во время переговоров с чиновниками экономического развития о строительстве двух складов за пределами Чаттануги . Amazon утверждает, что ее склады не связаны напрямую с компанией и, следовательно, не создают связи, требующей сбора налогов с продаж. Представители налоговой службы штата Теннесси не раскрывают никакой конкретной информации о сделке с Amazon, поскольку, по их словам, это нарушит законы штата о конфиденциальности.

Юридическое заключение генерального прокурора штата подтвердило конституционность законопроекта, предложенного в законодательном собрании штата, который потребует от Amazon взимать налог с продаж на товары, которые она отправляет жителям Теннесси. В заключении также говорилось, что строительство Amazon распределительных центров в штате представляет собой физическую связь.

Согласно исследованию, проведенному Центром деловых и экономических исследований Университета Теннесси , правительство штата Теннесси и местные органы власти потеряют около 410 миллионов долларов налоговых поступлений в 2011 году из-за онлайн-продаж.

1 января 2014 года Amazon начала взимать налог с продаж на покупки в Теннесси, после двухлетней задержки с момента подписания губернатором Хасламом закона о налоге с продаж в Интернете в 2012 году. Amazon взимает как государственный, так и местный налог с продаж.

Техас

В 2010 году Техас направил письмо с требованием выплатить 269 миллионов долларов налогов с продаж, которые, по утверждению штата, должны были быть собраны и перечислены для продажи покупателям из Техаса. Эта сумма в долларах покрывает неполученные налоги с декабря 2005 г. по декабрь 2009 г., а также включает штрафы и проценты. Власти Техаса начали расследование налогового статуса Amazon после того, как в мае 2008 года газета The Dallas Morning News поставила вопрос, почему Amazon не взимает налог с продаж с клиентов из Техаса, несмотря на то, что у нее есть распределительный центр в Ирвинге недалеко от международного аэропорта Даллас/Форт-Уэрт. Amazon утверждает, что этот распределительный центр, принадлежащий Amazon.com KYDC LLC и расположенный по тому же адресу, что и штаб-квартира Amazon в Сиэтле, является юридически отдельной организацией и, следовательно, не обеспечивает физического присутствия в Техасе, которое потребовало бы от Amazon взимать налоги с продаж. . Amazon приняла решение закрыть распределительный центр в Ирвинге , чтобы избежать будущих попыток Техаса заставить собирать налоги с продаж.

16 февраля 2011 года контролер Техаса Сьюзан Комбс столкнулась с скептическими вопросами и критикой со стороны членов Финансового комитета Сената Техаса по поводу ее попыток взыскать налог с продаж с Amazon.com. Комбс ответил, что все предприятия должны подчиняться закону. «Мы убеждены, что это очень, очень ясная проблема, связанная с нексусом. Как я уже сказал, это началось, вероятно, из-за продаж по каталогам 47 лет назад, в 1963 году», - сказал Комбс. Комбс также процитировала закон Техаса в подтверждение своего аргумента о том, что Amazon обязан собирать налоги с продаж: «Розничный торговец занимается бизнесом в этом штате, если он: 1.) поддерживает, занимает или использует в этом штате постоянно, временно, прямо, косвенно или через дочернюю компанию или агента, как бы оно ни называлось, офис, место сбыта, продажи или комнату или место для образцов, склад, место хранения или любое другое место деятельности». 17 февраля 2011 года газета Dallas Morning News опубликовала редакционную статью в поддержку усилий Комбса по сбору налога с продаж с Amazon.com. Газета написала: «Это противоречит логике, что книга, купленная в Интернете, может избежать налога с продаж, в то время как та же самая книга, купленная в книжном магазине не может. Сделка купли-продажи есть сделка купли-продажи, и если одна облагается налогом, то почему бы не обложить налогом и другую?»

В марте 2010 года член палаты представителей Линда Харпер-Браун подала законопроект 2719 Палаты представителей. Законопроект 2719 Палаты представителей позволит Amazon избежать налога с продаж Техаса путем внесения поправок в налоговый кодекс штата, освобождающих компании или частных лиц от классификации в качестве розничных продавцов или от обязанности предоставлять услуги государственным агентствам. с информацией о покупках, сделанных в Техасе, если они используют «только центр выполнения заказов... или компьютерный сервер». Законопроект Палаты представителей 2719 резко контрастирует с законопроектом Палаты представителей 2403, представленным членом палаты представителей Джоном Отто . Законопроект Палаты представителей 2403 закроет лазейки в налоговом кодексе Техаса, которые поддерживают заявление Amazon об освобождении от сбора налога с продаж.

В 2011 году вступило в силу законодательство, предложенное членом палаты представителей Джоном Отто, требующее от Amazon и других интернет-магазинов, имеющих физическую связь в штате Техас, собирать и перечислять налог с продаж. Законодательство считает, что любая компания, имеющая магазин, распределительный центр или другое место бизнес в Техасе как имеющий там физическую связь с целью сбора налога с продаж. Отто сказал, что Amazon утверждала, что им не нужно собирать налог с продаж штата, поскольку у компании не было магазина в штате и что ее распределительный центр в Ирвинге, штат Техас, принадлежал дочерней компании.

В апреле 2012 года Amazon согласилась создать 2500 рабочих мест и инвестировать 200 миллионов долларов в новые распределительные центры в Техасе, если штат простит 269 миллионов долларов налогов с продаж. Согласно соглашению, Amazon начала собирать налоги с продаж с клиентов из Техаса, начиная с 1 июля 2012 года. По соглашению Amazon взимает государственный налог с продаж в размере 6,25%, но, скорее всего, не взимает местный налог с продаж.

Юта

Согласно закону штата Юта , интернет-торговцы обязаны собирать налог с продаж за онлайн-продажи только в том случае, если они имеют физическое присутствие, а Amazon не имеет физического присутствия в Юте. Однако 7 декабря 2016 года губернатор Гэри Герберт объявил, что его налоговый план на 2017 год включает соглашение с Amazon о начале сбора налога с продаж на покупки в Юте. Amazon начала собирать налог с продаж 1 января 2017 года. Однако детали сделки между государством и Amazon остаются конфиденциальными.

Вермонт

С 1 февраля 2017 года Amazon начала взимать налог штата Вермонт с продаж в размере 6% перед принятием закона Вермонта о налоге с продаж через Интернет, который должен вступить в силу в июле 2017 года. Интернет-магазины не будут обязаны собирать местный налог с продаж в размере 1%, который взимают многие города Вермонта.

Вирджиния

В январе 2012 года сенатор штата Вирджиния Фрэнк Вагнер представил закон, который потребует от компаний, имеющих распределительный центр, склад, центр выполнения заказов, офис или другое подобное место в Содружестве Вирджиния, собирать и перечислять налог с продаж. Amazon объявила о своем намерении построить два распределительных центра в Ричмонде. Этот закон поддерживается Альянсом за справедливость на главных улицах. Этот закон был принят в начале 2013 года и вступил в силу 1 сентября 2013 года. Единственными розничными торговцами, которых затронет этот законопроект, поскольку он лишь разъясняет, что квалифицируется как физическая связь, являются Amazon и backcountry.com.

22 января 2012 года офис губернатора Роберта Ф. Макдоннелла было достигнуто соглашение о том, что Amazon.com начнет собирать государственный налог с продаж объявил, что с Amazon.com и членами Генеральной Ассамблеи . В объявлении отмечается, что Amazon.com начал собирать и перечислять налог с продаж в штате Вирджиния 1 сентября 2013 года.

Западная Вирджиния

С 1 октября 2013 года Amazon начала взимать налог с продаж в Западной Вирджинии . Это произошло после того, как Западная Вирджиния приняла закон, требующий, чтобы розничные торговцы за пределами штата применяли налог с продаж, если они или их дочерние компании физически присутствуют в штате.

Вашингтон

В 2008 году Amazon начала собирать налог с продаж в Вашингтоне , их родном штате, после того, как был принят закон штата, обязывающий интернет-магазины штата собирать налог с продаж. 1 января 2018 года Amazon начала взимать налоги с продаж сторонними торговцами клиентам штата Вашингтон, как того требует новый закон штата. Вашингтон был первым, кто ввел эту политику в действие, и в будущем планирует ввести налоги на торговые заказы в других штатах.

Висконсин

Amazon начала собирать налоги с продаж в Висконсине 1 ноября 2013 года, примерно за год до открытия своего распределительного центра в Кеноше. Amazon будет взимать только государственный налог с продаж в размере 5%, но не местный налог с продаж. Висконсин не принял закон об Amazon, Amazon собирает налог с продаж из-за своего распределительного центра в штате.

Вайоминг

С 1 марта 2017 года Amazon добровольно согласилась начать сбор налога с продаж в Вайоминге . 1 марта 2017 года Вайоминг принял закон, обязывающий всех, кто совершает более 200 транзакций или объем продаж на сумму более 100 000 долларов в Вайоминге, платить налог с продаж штата.

Японское законодательство

В июле 2009 года Токийское национальное налоговое агентство постановило, что Amazon должна выплатить 14 миллиардов иен (119 миллионов долларов США) в виде задолженности по корпоративным налогам , несмотря на то, что ее деятельность в стране формально представлена ​​американской дочерней компанией Amazon Int'l Sales, Inc. Amazon отказалась признать налоговую задолженность, заявив, что Япония не имеет юрисдикции в отношении Amazon, поскольку Amazon не имеет физического присутствия или зарегистрированной компании в Японии.

Швейцарское законодательство

В связи с изменением налогового законодательства Швейцарии с 1 января 2019 года Amazon взимает швейцарский НДС с поставок, отправленных на таможенную территорию Швейцарии, несмотря на то, что она не находится там. Одновременно два североамериканских сайта Amazon прекратили предлагать доставку по адресам в Швейцарском таможенном союзе, а это означает, что клиенты там обязаны вместо этого размещать заказы на одном из других веб-сайтов Amazon. До этого Amazon не взимал швейцарский НДС с этих заказов, хотя посылки, ввозимые на швейцарскую таможенную территорию, облагались НДС при ввозе, если сумма налога, подлежащая сбору, превышала 5 швейцарских франков .

Законодательство Великобритании

от 4 апреля 2012 года сообщалось В The Guardian , что Amazon произвела продажи в Великобритании на сумму более 3,3 миллиарда фунтов стерлингов, но вообще не уплатила корпоративный налог с прибыли, и что она находится под расследованием налоговых органов Великобритании.

В ноябре 2012 года правительство Великобритании объявило о планах провести расследование в отношении Amazon.com, а также Starbucks и Google на предмет уклонения от уплаты налогов . Sky News сообщила, что в результате Amazon столкнулась с временной негативной реакцией и бойкотом со стороны широкой общественности и других предприятий в Великобритании.

Филиалы

В прошлом Amazon часто удавалось преодолевать угрозы со стороны правительств штатов, разрывая связи с местными партнерами или оставляя штат под вопросом. Amazon разорвала отношения с филиалами в Колорадо из-за попыток правительства штата собрать налог с продаж при покупках в Интернете. Amazon пригрозила аналогичными действиями против филиалов в Иллинойсе по той же проблеме. В феврале 2011 года Amazon объявила, что закроет свой распределительный центр в Далласе, штат Техас , из-за спора о налоге с продаж.

Изоляция объекта

Amazon создала дочерние компании, которые рассматриваются отдельно по налоговым вопросам. Этот юридический метод называется «изоляцией субъектов». Дочерняя компания, разработавшая Kindle, находится в Калифорнии, но поскольку она не продает Kindle напрямую покупателям, юридическая позиция Amazon заключалась в том, что она не обязана собирать налоги с продаж в Калифорнии. В финансовом отчете компании за квартал, закончившийся 30 сентября 2009 года, компания заявила, что введение сбора налога с продаж большим количеством штатов или Конгрессом может «уменьшить наши будущие продажи».

См. также

• Альянс за справедливость на главной улице
• Нэшнл Беллас Хесс против Иллинойса
• Quill Corp. против Северной Дакоты
• Южная Дакота против. Вэйфэр, Инк.
• Налоги с продаж в США

Внешние ссылки

• Законы «Амазонки» и налогообложение интернет-продаж: конституционный анализ Исследовательская служба Конгресса