Интерес к доверительному владению

Доверительный траст - это траст , в котором хотя бы один бенефициар имеет право на получение дохода, полученного трастом (если инвестированы трастовые фонды), или право пользоваться активами траста в настоящее время иным способом. Считается, что бенефициар, имеющий право пользоваться трастовым имуществом в данный момент, имеет интерес во владении и в просторечии его называют бенефициаром дохода или пожизненным арендатором .

Бенефициары траста имеют интерес во владении, если они имеют немедленное и автоматическое право получать доход от трастовой собственности по мере ее возникновения или пользоваться ею и пользоваться ею, например, проживая в собственности, принадлежащей доверительным собственникам . . Такой бенефициар также известен как получатель дохода или пожизненный арендатор . Может быть несколько получателей дохода, которые могут иметь либо совместную аренду , либо быть общими арендаторами . Доверительный управляющий должен передать весь полученный доход, за вычетом любых расходов доверительного управляющего, бенефициару/ам. Для целей подоходного налога доход, получаемый таким образом бенефициаром дохода, является налогооблагаемым доходом бенефициара и облагается налогом соответственно, если иное не освобождено от налога. Бенефициар, имеющий право на пожизненный доход от траста, известен как « пожизненный арендатор » или «имеющий пожизненный интерес». Бенефициар, имеющий право на трастовый капитал, известен как « остаток » или «бенефициар капитала».

Траст может передавать права владения бенефициару на фиксированный период, на неопределенный период или, что чаще, на всю оставшуюся жизнь бенефициара. Такой траст с пожизненными интересами является наиболее распространенным примером доверия к владению имуществом . В Соединенном Королевстве 10-летний налог на наследство может подлежать уплате за активы, переданные в этот тип траста 22 марта 2006 года или после этой даты.

В примере с трастом с пожизненными интересами право владения прекращается после смерти получателя дохода. Капитал траста затем перейдет к другому бенефициару (или нескольким). Если благотворительная организация имеет право на доход по доверительному управлению, она также будет иметь долю во владении, но это явно не будет трастовым фондом пожизненных интересов - примером может служить траст, по которому художественная галерея имеет право демонстрировать принадлежащие ей произведения. доверительными управляющими на определенный период.

Либо в завещании , либо в договоре о доверительном управлении , учреждающем траст, либо в общем законе будет указано, как налоги и расходы доверительных управляющих будут разделены между получателем дохода и капиталом траста. Инвестиционная политика доверительного управляющего также позволит сделать акцент либо на текущем доходе (который может снизить реальную стоимость капитала), либо на росте капитала (увеличение дохода в долгосрочной перспективе и капитала, остающегося после прекращения права владения), либо на балансе.

Доля в трастах владения может быть создана как часть завещания. предоставляет Как правило, пережившему супругу учредитель право на доход траста и/или право оставаться в семейном доме до конца своей жизни. В случае смерти пережившего супруга остальная часть фонда (остаток ) может перейти к детям пары или другим поименованным лицам.

Примеры

Герцогство Корнуолл является законным владельцем крупных земельных владений в Соединенном Королевстве и владеет финансовыми инвестициями. Герцог Корнуольский заинтересован во владении активами герцогства, а это означает, что герцог имеет право на доходы герцогства и пользование его активами. Когда нет герцога (пожизненного («inter vivos») владельца), право владения возвращается к владельцу до 1337 года, Короне . Затем в соответствии с его исключительными законодательными и квазистатутными условиями оно передается будущему герцогу Корнуоллскому, что означает, что на него не распространяется правило, запрещающее бессрочное владение .