Выразить доверие

В трастовом праве прямой траст — это траст, созданный «в явно выраженных терминах и обычно в письменной форме , в отличие от трастов, вытекающих из поведения или деловых отношений сторон » . ^[1] Имущество передается лицом (называемым учредителем, учредителем или лицом, предоставляющим право) получателю (называемому доверенным лицом ), который владеет имуществом в пользу одного или нескольких лиц, называемых бенефициарами . Доверительный управляющий может распределять имущество или доход от этого имущества между бенефициарами. Экспресс-трасты часто используются в юрисдикциях общего права как метод сохранения или увеличения богатства.

Условия

Закон обычно требует лишь простой формальности для создания явного траста. В некоторых юрисдикциях прямое трастовое соглашение может быть установлено даже в устной форме. Как правило, учредитель записывает распоряжения, если недвижимость находится в доверительном управлении или стоимость находящейся в доверительном управлении собственности велика. Если юридическое право собственности передается доверительному управляющему, «акт об урегулировании» или « трастовый инструмент » (для юрисдикций, которые не признают акты может использоваться ). Если собственность будет продолжать принадлежать лицу, передающему траст, уместной будет «декларация о доверии».

Часто назначается трастовая корпорация или более одного доверительного управляющего, чтобы обеспечить бесперебойное управление трастом в случае отставки, смерти, банкротства или недееспособности доверительного управляющего. Кроме того, может быть назначен Протектор , который, например, уполномочен назначать новых попечителей и проверять годовые отчеты попечителей.

Чтобы быть действительным в соответствии с общим правом, трастовый фонд должен устанавливать своих бенефициаров, а также res ( латинский термин, означающий «вещь») или предмет траста, если только это не благотворительный траст, который не указывает конкретных бенефициаров.

Чтобы быть действительным в рамках собственного капитала, траст должен удовлетворять следующим элементам:

Собственность или права такого рода, которые могут быть предметом траста
Декларация о доверии или распоряжение о доверии лицом, юридически компетентным для создания траста.
Уверенность в собственности и объектах (траст должен быть административно осуществимым)
Соблюдение требований в отношении доказательств
Соблюдение правил против отдаленности перехода прав ( правило против бессрочного права и правило против неотчуждаемости дохода на срок, превышающий бессрочный период)

Распространенные формы выражения доверия

Голое доверие: имущество передано другому во владение, например, для третьего лица абсолютно. Может быть полезен, когда имущество должно храниться и инвестироваться от имени несовершеннолетнего ребенка или психически недееспособного человека.

Жизненный интерес траст: доход от переданного имущества выплачивается одному лицу, «пожизненному арендатору» (например, вдове/вдовцу), в течение его жизни, а затем передается другому лицу (которое может получить абсолютную или вторую пожизненную долю в соответствии с условиями договора). доверия, во втором случае в игру вступит третий бенефициар). Попечители могут иметь право выплачивать капитал, а также доход пожизненному арендатору. Альтернативно, они могут иметь право передавать («назначать») собственность другим бенефициарам раньше, чем они имеют право.

Дискреционный траст: попечители могут выплачивать доход любому из бенефициаров, которые они, разумно используя свое усмотрение, считают целесообразным. Обычно они также имеют право выплачивать капитал. Они могут иметь обширные полномочия, вплоть до добавления новых бенефициаров, но такие полномочия обычно могут осуществляться только добросовестно в интересах бенефициаров в целом. ^[2]^[3] Дискреционные трасты не должны быть бессрочными и на них распространяется «правило против бессрочных контрактов». В Новом Южном Уэльсе установленный законом срок составляет 80 лет с даты вступления решения в силу. ^[4]
Благотворительные фонды: это также форма дискреционного доверия; целевые трасты (в отличие от частных) обычно недействительны по общему праву, однако благотворительные организации являются исключением. Лица, желающие направить деньги на цели, не признанные благотворительными, могут вместо этого делать подарки существующим компаниям или ассоциациям или могут создавать трасты или подобные им структуры в юрисдикциях, которые не ограничивают трастовые фонды неблаготворительных целей (например, трасты Джерси, датские и американские фонды и Лихтенштейн Анштальтс).

Защитные трасты и расточительные трасты: может быть создан для обеспечения дохода лицам, которым его нельзя доверить.

Три уверенности в экспресс-доверии

Уверенность в намерении: Учредитель должен иметь реальное намерение распорядиться имуществом и создать траст, а не просто сделать подарок – траст также не может быть создан вопреки намерению учредителя, предположительно создавшего его: Комиссар по гербовым сборам (Qld) против Джоллиффа . ^[5]
Определенность предмета: Имущество, являющееся предметом трастов, должно быть достаточно достоверным на момент создания траста: Хердеген против Федерального комиссара по налогам и сборам (1988 г.) ^[6]
Определенность объекта: Бенефициары должны быть установлены –

Фиксированное доверие – «Правило уверенности в списке» (Тест): см., например, Уэст против Уэстона (1998). ^[7]
Дискреционное доверие - «проверка критерия достоверности»: заключается в том, можно ли сказать, что данное лицо является или не является членом диапазона объектов (класса): Re Baden's Deed Trusts; Макфейл против Доултона ^[3]

Варианты трастов в английском праве

Закон о вариациях трастов 1958 года дал судам право изменять трасты при следующих обстоятельствах:

s1(1)(a) Любое лицо, прямо или косвенно имеющее интерес, как имущественный, так и условный, в трастах, которое по причине младенчества или другой недееспособности неспособно дать согласие; или
s1(1)(b) Любое лицо (независимо от того, установлено это или нет), которое может получить право, прямо или косвенно, на долю в трастах, будучи в будущем или при наступлении будущего события лицом любого определенного описания. или член какого-либо определенного класса лиц, однако этот параграф не должен включать любое лицо, которое относилось бы к этому описанию, или члена этого класса, в зависимости от обстоятельств, если бы указанная дата наступила или упомянутое событие произошло на день обращения в суд; или
s1(1)(c) Любое лицо, не родившееся; или
s1(1)(d) Любое лицо в отношении любых дискреционных интересов, принадлежащих ему в рамках защитных трастов, если интересы основного бенефициара не нарушены или не определены.

Суд не имеет полномочий давать согласие на изменение траста от имени установленного лица, которое является sui juris (лицо, достигшее возраста согласия и находящееся в здравом уме).

Формы доверия, используемые налогоплательщиками Великобритании

Траст накопления и обслуживания: Вариант дискреционного траста, A&M не несет в себе недостатков дискреционного урегулирования, связанных с налогом на наследство , но может быть установлен только для лиц младше 25 лет, которые должны иметь право на доход в этом возрасте. Позволяет накапливать доход внутри траста до 25.

Отключено доверие: Похож на траст A&M, но создан для людей с ограниченными возможностями.

Вернуться в доверительное управление: Траст, в котором после смерти пожизненного арендатора имущество возвращается лицу, сделавшему подарок.

Дискреционный траст с нулевой ставкой: Налог на наследство в Великобритании подлежит уплате по ставке 40% на имущество стоимостью более 325 000 фунтов стерлингов за 2009-2010 налоговый год. Если активы до этой стоимости переданы в дискреционный траст при жизни человека, траст не будет учитываться при расчете налога на наследство, если человек проживет еще 7 лет. Аналогичным образом, в завещании многие люди оставляют наследство в дискреционных трастах, чтобы в полной мере воспользоваться своим диапазоном нулевой ставки (подарки супругам и зарегистрированным гражданским партнерам полностью освобождаются от налога).

Формы доверия, используемые гражданами США

В некоторых юрисдикциях США и других юрисдикциях сложилась радикально иная интерпретация траста. Действительные трасты могут быть созданы людьми, которые затем продолжают обращаться с собственностью, как если бы она была их собственной, при жизни, причем траст кристаллизуется после смерти. Целевые фонды могут облагаться налогом как юридические лица по выбору (« поставив галочку »).

Ссылки

^ Юридический словарь Блэка, стр. 1354 (5-е изд. 1979 г.).
^ DKLR Holding Co (№ 2) Pty Ltd против Комиссара гербовых сборов (Новый Южный Уэльс) [1982] HCA 14 , (1982) 149 CLR 431 (21 апреля 1982 г.), Высокий суд (Австралия).
^ Jump up to: ^а ^б Ре Баден (№ 1) Макфэйл против Доултона [1970] UKHL 1 , [1971] AC 424 (6 мая 1970 г.), Палата лордов (Великобритания).
^ Закон о бессрочных контрактах 1984 г. (Новый Южный Уэльс), статья 7 (1).
^ Комиссар по гербовым сборам (Qld) против Джоллиффа [1920] HCA 45 , (1920) 28 CLR 178 (14 августа 1920 г.), Высокий суд (Австралия).
^ Хердеген против Федерального комиссара по налогообложению [1988] FCA 419 , (1988) 84 ALR 271 (2 декабря 1988 г.), Федеральный суд (Австралия)
^ Уэст против Уэстона [1998] NSWSC 419 , (1998) 44 NSWLR 657 (26 августа 1998 г.), Верховный суд (Новый Южный Уэльс, Австралия).

[1] Юридический словарь Блэка, стр. 1354 (5-е изд. 1979 г.).

[DKLR-2] DKLR Holding Co (№ 2) Pty Ltd против Комиссара гербовых сборов (Новый Южный Уэльс) [1982] HCA 14 , (1982) 149 CLR 431 (21 апреля 1982 г.), Высокий суд (Австралия).

[Baden-3] Jump up to: ^а ^б Ре Баден (№ 1) Макфэйл против Доултона [1970] UKHL 1 , [1971] AC 424 (6 мая 1970 г.), Палата лордов (Великобритания).

[4] Закон о бессрочных контрактах 1984 г. (Новый Южный Уэльс), статья 7 (1).

[5] Комиссар по гербовым сборам (Qld) против Джоллиффа [1920] HCA 45 , (1920) 28 CLR 178 (14 августа 1920 г.), Высокий суд (Австралия).

[6] Хердеген против Федерального комиссара по налогообложению [1988] FCA 419 , (1988) 84 ALR 271 (2 декабря 1988 г.), Федеральный суд (Австралия)

[7] Уэст против Уэстона [1998] NSWSC 419 , (1998) 44 NSWLR 657 (26 августа 1998 г.), Верховный суд (Новый Южный Уэльс, Австралия).

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]