Структурирование
 | Примеры и перспективы в этой статье касаются главным образом Соединенных Штатов и не отражают мировую точку зрения на этот вопрос . ( Октябрь 2014 г. ) |
Структурирование как смурфинг , также известное на банковском жаргоне , — это практика выполнения финансовых транзакций , таких как размещение банковских депозитов по определенной схеме, рассчитанная на то, чтобы не побудить финансовые учреждения подавать отчеты, требуемые законом, например, Законом США о банковской тайне (Закон США о банковской тайне ). BSA) и раздел 6050I Налогового кодекса (относящийся к требованию подачи формы 8300). Структурирование может осуществляться в контексте отмывания денег , мошенничества и других финансовых преступлений . Правовые ограничения на структурирование связаны с ограничением размера внутренних транзакций для физических лиц.
Определение
[ редактировать ]Структурирование — это процесс разделения того, что в противном случае было бы крупной финансовой транзакцией, на серию более мелких транзакций, чтобы избежать проверки со стороны регулирующих органов и правоохранительных органов. [ 1 ] Обычно каждая из более мелких транзакций осуществляется на сумму ниже определенного установленного законом предела, который обычно не требует от финансового учреждения подачи отчета в государственный орган. Преступные предприятия могут использовать нескольких агентов для совершения сделки («смурфов»). Структурирование появляется в федеральных обвинениях, связанных с отмыванием денег , мошенничеством и другими финансовыми преступлениями .
Термин «смурфинг» происходит от образа персонажей комиксов, смурфиков , имеющих большую группу из множества маленьких существ. Говорят, что юрист из Майами Грегори Болдуин придумал этот термин в 1980-х годах. [ 2 ]
Правила
[ редактировать ]Соединенные Штаты
[ редактировать ]В Соединенных Штатах Закон о банковской тайне требует отчетов о валютных операциях подачи (CTR) для операций с наличными деньгами, связанных с монетами или бумажными деньгами на сумму более 10 000 долларов США; это применимо как к американской, так и к иностранной валюте. [ 3 ] Вопреки распространенному заблуждению, это не относится к чекам или электронным транзакциям. [ 4 ] Финансовые учреждения, подозревающие в структурировании депозитов с целью обойти закон, обязаны подать отчет о подозрительной деятельности (SAR). [ 5 ] В 1986 году Конгресс США принял раздел 5324 Раздела 31 Кодекса законов США . [ 6 ] который обеспечивает (частично):
Ни одно лицо не имеет права в целях уклонения от требований отчетности раздела 5313 (a) или 5325 или любого постановления, предписанного в соответствии с любым таким разделом, требований отчетности или ведения учета, установленных любым приказом, изданным в соответствии с разделом 5326, или требований ведения учета, налагаемых любым постановлением, предусмотренным статьей 21 Федерального закона о страховании вкладов или статьей 123 Публичного закона 91–508 — [...] (3) структурировать или помогать в структурировании, или пытаться структурировать или помогать в структурировании любой сделки с одним или несколькими национальными финансовыми учреждениями.
Раздел 5324 далее предусматривает, что нарушение этого положения может наказываться штрафом или тюремным заключением на срок до пяти лет, или тем и другим. [ 7 ] Подача формы 8300 требуется в соответствии с разделом 6050I Налогового кодекса . [ 8 ]
Денежные суммы, полученные от вкладов в размере менее 10 000 долларов США, могут быть конфискованы после выдачи ордера на основании отчета о подозрительной деятельности . Для того чтобы невиновная сторона получила свои деньги, может потребоваться судебное разбирательство, стоимость которого может составлять около 20 000 долларов США и более. в октябре 2014 года Сообщения The New York Times о произвольных конфискациях привели к изменению практики Службы внутренних доходов (IRS), чтобы сосредоточить внимание на расследованиях, которые «тесно соответствуют» «миссии и ключевым приоритетам IRS». Банкам не разрешается предупреждать или давать советы клиентам, если только клиент не попросит об этом, но иногда кассиры банка неофициально предупреждают клиентов. [ 9 ]
За пределами США
[ редактировать ]| Юрисдикция | Единая транзакция | Примечания |
|---|---|---|
| Австралия | австралийских долларов 10 000 | Хотя еженедельных или ежемесячных ограничений нет, любая посылка в обход правил является уголовным преступлением. [ 10 ] |
| Бразилия | варьируется | Зависит от типа транзакции. [ 11 ] |
| Канада | канадских долларов 10 000 | Все транзакции на общую сумму 10 000 канадских долларов в течение 24 часов подлежат отчетности. Некоторые предприятия могут претендовать на отчетность по альтернативе крупным денежным операциям (ALCT). [ 12 ] |
| Германия | €15,000 | 10 000 евро для сделок с товарами. [ 13 ] |
| Ирландия | €10,000 | В соответствии с 4-й Директивой ЕС по борьбе с отмыванием денег (2017 г.) [ 14 ] |
| Италия | €12,500 | [ 15 ] |
| Нидерланды | €15,000 | [ 16 ] |
| Швеция | €10,000 | [ 17 ] |
| Таиланд | 58 000 долларов США | [ 18 ] |
Другое использование
[ редактировать ]Термин «смурфинг» также применяется к деятельности, связанной с контролируемыми веществами, такими как псевдоэфедрин . [ 19 ] В этом контексте агент будет совершать закупки небольших законных объемов в нескольких аптеках и продуктовых магазинах с намерением объединить партию для использования в незаконном производстве метамфетамина . [ 19 ] Кроме того, поскольку ежемесячные лимиты на покупку псевдоэфедрина в США слишком низки для массового производства метамфетамина, эта практика часто предполагает использование нескольких «смурфиков».
Как объясняет Роберт Пеннал из Рабочей группы Фресно по метамфетамину:
Потом мы начали видеть «смурфинг». Помните, как смурфики были маленькими собирателями? Нам начали звонить из разных розничных магазинов и сообщать, что люди покупают две или три упаковки — это максимум, что вы можете купить, — и они пошли в один магазин, купили три, пошли в другой магазин, купили три. Мы видим блистерные упаковки повсюду, потому что они сидят в машине, выдавливают таблетки из блистерных упаковок, кладут их в пакеты для заморозки и передают химическим брокерам . [ 20 ]
См. также
[ редактировать ]Ссылки
[ редактировать ]- ^ Линн, Кортни Дж. (2010). «Переосмысление Закона о банковской тайне: валютная отчетность и структурное преступление» . Обзор закона Санта-Клары . 50 (2): 407–513.
- ^ Гросс, Саманта; Барретт, Девлин (11 марта 2008 г.). «Спитцер споткнулся о законах, которые он применял» . Фокс Ньюс . Архивировано из оригинала 22 марта 2008 года . Проверено 14 марта 2008 г.
- ^ См. в целом 31 USC § 5313 , 31 USC § 5324 , 31 CFR sec. 1010.311 и 31 CFR сек. 1010.314.
- ^ Экзаменационный совет Федеральных финансовых учреждений (февраль 2021 г.). «Руководство по проверке и соблюдению требований BSA/AML» (PDF) . Экзаменационный совет федеральных финансовых учреждений . Проверено 7 марта 2024 г.
- ^ См. в целом 31 CFR сек. 1010.320.
- ^ См. раздел 1354 (a) Закона о борьбе со злоупотреблением наркотиками 1986 года, Публичный закон № 99-570, 100 Stat. 3207, 3207-22 (27 октября 1986 г.).
- ^ См. раздел 31 USC 5324(d)(1).
- ^ Налоговая служба (1 июня 2006 г.). «Часть IV Процесс проверки; Глава 26 Закона о банковской тайне; Раздел 13 Структурирование» . Руководство по внутренним доходам . Вашингтон, округ Колумбия: Министерство финансов США. ОСЛК 37305546 . Проверено 11 марта 2008 г.
- ^ «Закон позволяет IRS конфисковывать счета по подозрению, преступление не требуется», статья Сахаилы Деван в The New York Times, 25 октября 2014 г.
- ^ Австралийский центр отчетов и анализа транзакций (сентябрь 2002 г.). «Руководство AUSTRAC № 1: Сообщение о подозрительных операциях» (PDF) . Закон об отчетах о финансовых операциях 1988 года . Правительство Австралии. Архивировано из оригинала (.PDF) 19 ноября 2016 года . Проверено 12 марта 2008 г.
- ^ Совет по контролю за финансовой деятельностью. «Отмывание денег» (на португальском языке). Министерство финансов. Архивировано из оригинала 3 июля 2007 года . Проверено 12 марта 2008 .
- ^ «Руководство 9: Альтернатива отчетам FINTRAC о крупных операциях с наличными» . fintrac.gc.ca . 17 апреля 2009 г.
- ^ «§ 10 GwG – Einzelnorm» . www.gesetze-im-internet.de . Проверено 26 мая 2019 г.
- ^ http://www.antimoneylaundering.gov.ie/website/aml/amlcuweb.nsf/0/B75E0654ED35762480257F230043F9FE/$File/2014%20Report.pdf [ только URL-адрес PDF ]
- ^ Департамент казначейства. «Борьба с отмыванием денег» (на итальянском языке). Министерство экономики и финансов. Архивировано из оригинала 15 марта 2008 года . Проверено 12 марта 2008 г.
- ^ ПФР-Нидерланды. «Уведомления о необычных транзакциях» (на голландском языке). Министерство юстиции . Проверено 12 марта 2008 г.
- ^ Налогообложение и Таможенный союз Европы (21 декабря 2007 г.). «Кассовый контроль» . Европейская комиссия . Проверено 12 марта 2008 г.
- ^ Нетипум Майсакун. «ОТМЫВАНИЕ ДЕНЕГ В ТАИЛАНДЕ» (PDF) . Институт Азии и Дальнего Востока ООН по предупреждению преступности и обращению с правонарушителями. Архивировано из оригинала (PDF) 20 марта 2009 года . Проверено 15 сентября 2008 г.
- ^ Jump up to: а б «УБН» (PDF) . Justice.gov. п. 16. Архивировано из оригинала (PDF) 17 октября 2010 года.
- ^ «Стенограмма - Эпидемия метамфетамина» . Линия фронта — PBS .
