Безнадежный долг

В финансах , безнадежный долг , иногда называемый безвозвратными расходами по счетам , представляет собой денежную сумму, причитающуюся кредитору по различным причинам, часто из-за того , которая вряд ли будет выплачена и по которой кредитор не желает предпринимать действия по взысканию что должник не имеет деньги для выплаты, например, в связи с ликвидацией или неплатежеспособностью компании . Высокий уровень безнадежной задолженности возникает, когда бизнес неэффективно управляет процессом кредитования и взыскания долгов . Если проверка кредитоспособности нового клиента не является тщательной или команда по сбору платежей не принимает активных мер по взысканию платежей, компания сталкивается с риском возникновения большого количества безнадежных долгов. Существуют различные технические определения того, что представляет собой безнадежный долг, в зависимости от правил бухгалтерского учета, режима регулирования и резервов учреждения. В США банковские кредиты с просрочкой более девяноста дней называются «проблемными кредитами». ^{[ 1 ]} Источники бухгалтерского учета советуют списывать всю сумму безнадежной задолженности в счет прибылей и убытков или в резерв безнадежных долгов, как только она будет предусмотрена. ^{[ 2 ]}

Сомнительный долг

Сомнительные долги – это те долги, которые предприятие или частное лицо вряд ли смогут взыскать. Причинами потенциальной неплатежа могут быть споры по поводу поставки, доставки, состояния товара или появление финансового стресса в деятельности клиента. При возникновении такого спора разумно добавить этот долг или его часть к резерву сомнительных долгов. Это делается для того, чтобы избежать завышения активов предприятия, поскольку торговые дебиторы отражаются за вычетом сомнительной задолженности. Когда больше нет сомнений в безнадежности долга , он становится безнадежным. Примером безнадежности долга может быть: после того, как были произведены окончательные платежи в результате ликвидации клиента общества с ограниченной ответственностью , никакие дальнейшие действия не могут быть предприняты. ^{[ 3 ]}

Резерв сомнительных долгов

, также известный как резерв безнадежных долгов Этот контрсчет , указан в текущих активов разделе баланса . Резерв сомнительных долгов содержит денежную сумму, позволяющую уменьшить реестр дебиторской задолженности из-за невозврата долгов. Это также можно назвать пособием по безнадежным долгам. Как только сомнительный долг станет безнадежным, сумма будет списана . ^{[ 4 ]}

Бухгалтерская практика

Соединенные Штаты

В финансовом учете и финансах безнадежная задолженность — это часть дебиторской задолженности , которая больше не может быть взыскана, обычно из дебиторской задолженности или кредитов . Безнадежная задолженность в бухгалтерском учете считается расходом.

Существует два метода учета безнадежных долгов:

Метод прямого списания (не по GAAP ): дебиторская задолженность, которая не считается взыскиваемой, отражается непосредственно в отчете о прибылях и убытках . ^{[ 5 ]}
Метод резервов (GAAP): в конце каждого финансового года производится оценка суммы безнадежной задолженности. Затем эта сумма накапливается в резерве, который затем используется для уменьшения конкретной дебиторской задолженности по мере необходимости. ^{[ 6 ]}
- Резерв по безнадежным долгам представляет собой суммы, которые, как ожидается, не будут взысканы, но которые все еще возможно получить (когда нет другой возможности для взыскания, они считаются безнадежными долгами). Например, если валовая дебиторская задолженность составляет 100 000 долларов США , а сумма, которая, как ожидается, останется непогашенной, составляет 5 000 долларов США, чистая дебиторская задолженность составит 95 000 долларов США .

Принцип сопоставления бухгалтерского учета требует, чтобы доходы и расходы учитывались в том периоде, в котором они были понесены. Когда продажа осуществляется на счет, выручка учитывается вместе с дебиторской задолженностью. ^{[ 7 ]} Поскольку существует неизбежный риск того, что клиенты могут не выполнить платеж, дебиторскую задолженность необходимо отражать по чистой стоимости реализации . Часть дебиторской задолженности, которая, по оценкам, не подлежит взысканию, резервируется на счете противоположного актива, который называется «резерв по сомнительным счетам». В конце каждого цикла бухгалтерского корректирующие записи для отнесения безнадежной дебиторской задолженности на расходы. делаются ^{[ 8 ]} Фактическая сумма безнадежной дебиторской задолженности списывается на расходы из резерва по сомнительным долгам. ^{[ 9 ]}

Облагаемость

Некоторые виды безнадежных долгов, как деловых, так и не связанных с бизнесом, считаются подлежащими налогообложению. Раздел 166 предусматривает Налогового кодекса требования, по которым безнадежный долг подлежит вычету. ^{[ 10 ]}

Статья 166

Раздел 166 ограничивает размер вычета. Должна существовать определенная сумма налогового капитала или базы, подлежащая возмещению. Другими словами, существует скорректированная база для определения прибыли или убытка по рассматриваемому долгу.

Дополнительным фактором применения критериев является классификация долга (небизнес-бизнес). ^{[ 11 ]}

Безнадежные долги бизнеса

Безнадежные долги бизнеса — это долги, тесно связанные с вашим бизнесом или торговлей. ^{[ 12 ]} Они создаются или приобретаются посредством транзакций, напрямую или тесно связанных с вашим бизнесом или торговлей. Убыток от безнадежного долга предприятия возникает, когда приобретенный или приобретенный долг полностью или частично становится бесполезным.

Примеры плохих деловых долгов включают в себя:

Продажи в кредит клиентам
Кредиты клиентам, поставщикам, дистрибьюторам и сотрудникам
Гарантии по бизнес-кредитам

При вычете безнадежной задолженности предприятия вычет рассчитывается через налогооблагаемый доход, основанный на полном или частичном валовом доходе вашего бизнеса. ^{[ 13 ]}

Безнадежные долги некоммерческих организаций

Безнадежные долги, не относящиеся к бизнесу, — это все остальные долги, не являющиеся безнадежными долгами бизнеса. Чтобы вычесть безнадежный долг, не связанный с бизнесом, он должен быть совершенно бесполезным. Долг становится бесполезным, когда есть основания полагать, что он никогда не будет погашен после того, как вы предприняли шаги по его взысканию. Вычет можно получить только в том году, когда долг будет признан бесполезным. ^{[ 13 ]}

Безнадежный долг по ипотеке

Ипотечные кредиты, которые могут быть безнадежными, также могут быть списаны как безнадежные долги. Однако они подпадают под несколько иной набор правил. Как указано выше, они могут быть списаны только в счет налогового капитала или дохода, но их вычет ограничен 3000 долларов США в год. Любые убытки, превышающие эту сумму, могут быть перенесены на следующие годы в той же сумме. Таким образом, на списание безнадежного долга по ипотеке в размере 60 000 долларов США потребуется 20 лет. ^{[ 14 ]} Большинство владельцев младших (2-х, 3-х и т. д.) попадают в эту ситуацию, когда 1-я ипотека лишается права выкупа без остатка капитала для выплаты младших залогов.

Есть один вариант, доступный для ипотеки, недоступный для коммерческого долга: пожертвование. Разница в том, что оценку в 10 000 долларов можно взять и без оценки. Оценка может привести к увеличению стоимости и должна быть основана на других аналогичных ипотечных кредитах, которые фактически были проданы, но, как правило, она меньше номинальной стоимости. Реальная разница заключается в том, что в качестве пожертвования сумма вычета ограничена до 50% скорректированного валового дохода в год с переносом суммы на следующие пять лет. ^{[ 15 ]} Это связано с тем, что вычет теперь классифицируется как пожертвование, а не как списание безнадежного долга, и используется График А вместо Графика D. ^{[ 14 ]} Это может значительно увеличить налоговые льготы в текущем году по сравнению с простым списанием. Предостережение заключается в том, что оно должно быть завершено до даты окончательного обращения взыскания и потери права выкупа. Процесс прост, но найти благотворительную организацию, с которой можно было бы сотрудничать, сложно, поскольку денежная стоимость не будет получена, как только первая ипотека будет лишена права выкупа.

Проблемный кредит

Проблемные кредиты – это кредиты, которые заемщики не возвращают, потому что не могут или не хотят. Эти кредиты возникают из-за того, что банки предоставляют избыточные кредиты, кредиты с трудными условиями погашения и неправильную документацию. ^{[ 16 ]}

Ссылки

^ Кроты, Питер; Терри, Николас (1997). «Безнадежный долг» . Справочник международных финансовых терминов . ISBN 9780198294818 . Проверено 6 июня 2016 г.
^ «Безнадежный долг» . Словарь бухгалтерского учета (4-е изд.). Издательство Оксфордского университета. Январь 2010 г. ISBN . 978-0-19-956305-0 . Проверено 6 июня 2016 г.
^ Брэгг, Стивен. «Разница между безнадежным и сомнительным долгом» . Инструменты бухгалтерского учета . Проверено 16 ноября 2021 г.
^ «Пособие по сомнительным счетам» . Институт корпоративных финансов . Проверено 16 ноября 2021 г.
^ «Расходы по безнадежным долгам» . Институт корпоративных финансов . Проверено 16 ноября 2021 г.
^ «Метод учета вещей, не подлежащих взысканию» . www.principlesofaccounting.com . Проверено 16 ноября 2021 г.
^ «Принцип соответствия» . Институт корпоративных финансов . Проверено 16 ноября 2021 г.
^ «Что такое учетный цикл? Этапы и определение» . Netsuite.com .
^ «Пособие по сомнительным счетам и безнадежным долгам | Отдел финансовых дел Корнелльского университета» . www.dfa.cornell.edu . Проверено 16 ноября 2021 г.
^ «www.taxalmanac.org/index.php/Internal_Revenue_Code:Sec._166._Bad_debts» . Проверено 6 июня 2016 г.
^ «Важные часто задаваемые вопросы: Раздел 166» . www.nysscpa.org . Проверено 16 ноября 2021 г.
^ «Подача налоговых деклараций онлайн — электронная подача федеральных деклараций и деклараций штата | 1040.com» . www.1040.com . Проверено 22 марта 2024 г.
^ Перейти обратно: ^а ^б «Тема № 453. Вычет безнадежных долгов | Налоговая служба» . www.irs.gov . Проверено 16 ноября 2021 г.
^ Перейти обратно: ^а ^б «www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sd.pdf» (PDF) . Проверено 6 июня 2016 г.
^ «www.irs.gov/pub/irs-pdf/p526.pdf» (PDF) . Проверено 6 июня 2016 г.
^ Парвин, Афроза (2017). «Определители проблемных кредитов и их влияние на финансовое здоровье: данные частных коммерческих банков Бангладеш.:». Приветственное сообщение от председателей конференции . 1 .

Внешние ссылки

NYSSCPA Глоссарий бухгалтерских терминов

[1] Кроты, Питер; Терри, Николас (1997). «Безнадежный долг» . Справочник международных финансовых терминов . ISBN 9780198294818 . Проверено 6 июня 2016 г.

[oxdicacc-2] «Безнадежный долг» . Словарь бухгалтерского учета (4-е изд.). Издательство Оксфордского университета. Январь 2010 г. ISBN . 978-0-19-956305-0 . Проверено 6 июня 2016 г.

[3] Брэгг, Стивен. «Разница между безнадежным и сомнительным долгом» . Инструменты бухгалтерского учета . Проверено 16 ноября 2021 г.

[4] «Пособие по сомнительным счетам» . Институт корпоративных финансов . Проверено 16 ноября 2021 г.

[5] «Расходы по безнадежным долгам» . Институт корпоративных финансов . Проверено 16 ноября 2021 г.

[6] «Метод учета вещей, не подлежащих взысканию» . www.principlesofaccounting.com . Проверено 16 ноября 2021 г.

[7] «Принцип соответствия» . Институт корпоративных финансов . Проверено 16 ноября 2021 г.

[8] «Что такое учетный цикл? Этапы и определение» . Netsuite.com .

[9] «Пособие по сомнительным счетам и безнадежным долгам | Отдел финансовых дел Корнелльского университета» . www.dfa.cornell.edu . Проверено 16 ноября 2021 г.

[10] «www.taxalmanac.org/index.php/Internal_Revenue_Code:Sec._166._Bad_debts» . Проверено 6 июня 2016 г.

[11] «Важные часто задаваемые вопросы: Раздел 166» . www.nysscpa.org . Проверено 16 ноября 2021 г.

[12] «Подача налоговых деклараций онлайн — электронная подача федеральных деклараций и деклараций штата | 1040.com» . www.1040.com . Проверено 22 марта 2024 г.

[irs.gov-13] Перейти обратно: ^а ^б «Тема № 453. Вычет безнадежных долгов | Налоговая служба» . www.irs.gov . Проверено 16 ноября 2021 г.

[Form_1040-14] Перейти обратно: ^а ^б «www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sd.pdf» (PDF) . Проверено 6 июня 2016 г.

[Pub.526-15] «www.irs.gov/pub/irs-pdf/p526.pdf» (PDF) . Проверено 6 июня 2016 г.

[16] Парвин, Афроза (2017). «Определители проблемных кредитов и их влияние на финансовое здоровье: данные частных коммерческих банков Бангладеш.:». Приветственное сообщение от председателей конференции . 1 .

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]

[ 15 ]

[ 16 ]