Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность , сокращенная как ar или a/r , ^{[ 1 ]} являются юридически подлежащими исполнению претензий на оплату, удерживаемые бизнесом за поставляемые товары или услуги, которые клиенты заказали, но не оплачивались. Процесс дебиторской задолженности включает в себя адаптацию клиентов, выставление счетов , коллекции, вычеты, управление исключениями и, наконец, публикация денежных средств после получения платежа.

Дебиторская задолженность, как правило, в форме счетов, поднятых бизнесом и доставленной клиенту для оплаты в течение согласованного срока. Дебиторская задолженность показана в балансе в качестве актива . Это одна из серии учетных сделок, посвященных счетам клиента за товары и услуги , которые заказывал клиент. Их можно отличить от дебиторских задолженности , которые являются долгами, созданными с помощью формальных правовых инструментов, называемых векселями . ^{[ 2 ]}

Дебиторская задолженность может оказать влияние на ликвидность компании.

Обзор

Дебиторская задолженность представляет собой деньги, причитающиеся организациям фирме на продажу продуктов или услуг по кредиту. В большинстве деловых организаций дебиторская задолженность обычно выполняется путем создания счета -фактуры и отправления по почте или в электронном виде доставляя его клиенту, который, в свою очередь, должен выплачивать его в установленные сроки, называемые условиями кредита ^{[ Цитация необходима ]} или условия оплаты .

Команда дебиторской задолженности отвечает за получение средств от имени компании и применение их к их нынешним ожидаемым остаткам. Коллекции и кассовые команды являются частью отдела дебиторской задолженности. В то время как отдел коллекций ищет должника, кассирная команда применяет полученные деньги. Предприятия стремятся собрать все выдающиеся счета, прежде чем они станут просроченными. Чтобы достичь более низкого DSO и лучшего оборотного капитала , организациям нужна стратегия упреждающей сбора, чтобы сосредоточиться на каждой учетной записи.

Условия оплаты

Примером общего срока платежа является чистый 30 дней , что означает, что оплата должна быть выплачена в конце 30 дней с даты счета. Должник ; может заплатить до даты срока Предприятия могут предложить скидку на раннюю оплату. Другие общие условия оплаты включают в себя net 45, net 60 и 30 дней конец месяца. Кредитор может взимать поздние гонорары или проценты, если сумма не выплачивается в срок. На практике термины часто отображаются как две фракции, с дисконтом и скидкой, составляющим первую долю и букву «n», и срок оплаты, составляющий вторую долю.

Бронирование дебиторской задолженности осуществляется простой бухгалтерской транзакцией. Тем не менее, процесс поддержания и сбора платежей на балансе дочерних счетов счетов может быть полной задачей. В зависимости от отрасли на практике, платежи по дебиторской задолженности могут быть получены до 10–15 дней после достижения даты срока. Эти типы платежей иногда разрабатываются по отраслевым стандартам, корпоративной политике или из -за финансового состояния клиента.

Поскольку не все долги клиентов будут собраны, предприятия обычно оценивают сумму, а затем регистрируют пособие на сомнительные счета ^{[ 3 ]} который появляется в балансе как счета Contra , которая компенсирует общую дебиторскую задолженность. Когда дебиторская задолженность не выплачивается, некоторые компании передают их сторонним агентствам по сбору сборов или адвокатам по сбору , которые попытаются вернуть долг посредством переговоров о планах оплаты, предложениях об урегулировании или преследовании других судебных исков.

Неоплачиваемые авансы являются частью дебиторской задолженности, если компания получает заказ от своих клиентов с условиями оплаты, согласованными заранее. Поскольку выставление счетов выполняется, чтобы претендовать на достижения несколько раз, эта область коллекции не отражается в дебиторской задолженности. В идеале, поскольку авансовый платеж происходит в течение взаимно согласованного срока, отдела счетов несет ответственность за то, чтобы вывести заявление, демонстрируемое предварительным коллекционным, и должно быть предоставлено продажам и маркетингу для сбора авансов. Оплата дебиторской задолженности может быть защищена либо с помощью кредитного письма , либо страхованием торговли .

Бухгалтерия

компании На балансе дебиторская задолженность - это деньги, причитающиеся этой компании за пределами компании. Дебиторская задолженность классифицируется как текущие активы, предполагая, что они должны быть связаны в течение одного календарного года или финансового года . Чтобы записать запись в журнале для продажи на счете, нужно дебетовать дебиторскую задолженность и зачитывать счет доходов. Когда клиент выплачивает свои счета, один дебет на наличные деньги и зачисляет на получение дебиторской задолженности в записи журнала. Конечный баланс на пробного баланса для дебиторской задолженности обычно является дебетом.

Бизнес -организации, которые стали слишком большими, чтобы выполнять такие задачи вручную (или маленькие, которые могут, но предпочитают не делать их вручную), как правило, будут использовать бухгалтерское программное обеспечение на компьютере для выполнения этой задачи.

Компании имеют два метода, доступные для им для измерения чистой стоимости дебиторской задолженности, которая обычно вычисляется путем вычитания баланса учетной записи пособия со счета дебиторской задолженности.

Первым методом является метод пособия , который устанавливает счет контра-актива, пособие на сомнительные счета или плохое положение задолженности , которое влияет на снижение баланса для дебиторской задолженности. Сумма плохого положения долга может быть рассчитана двумя способами, либо (1), рассмотрев каждый отдельный долг и решая, сомнительно ли это (конкретное положение); или (2) путем предоставления фиксированного процента (например, 2%) общего количества должников (общее положение). Изменение в обеспечении плохого долга из года в год публикуется на счете расходов на плохой долг в отчете о прибылях и убытках .

Метод пособия может быть рассчитан с использованием либо метода отчета о прибылях и убытках, который основан на процентах от чистых кредитных продаж; Подход баланса, который основан на графике старения, в котором долги определенного возраста классифицируются по риску, или сочетание и того и другого.

Второй метод-это метод прямого списания . Он проще, чем метод пособия, поскольку он позволяет сделать одну простую запись, чтобы уменьшить дебиторскую задолженность до его чистого реализуемого значения. Запись будет состоять из деберового счета расходов на долг и заслуги соответствующей дебиторской задолженности в бухгалтерской книге. Метод прямой списания недопустим в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета .

Два метода не являются взаимоисключающими, и у некоторых предприятий будет представлена положения о сомнительных долгах, списывая конкретные долги, которые, как они знают, плохие (например, если должник вступил в ликвидацию ).

Специальное использование

Компании могут использовать свою дебиторскую задолженность в качестве обеспечения при получении кредита ( кредитование на основе активов ). Они также могут продать их через факторинг . Пул или портфели дебиторской задолженности могут быть проданы третьим лицам посредством секьюритизации .

Для целей налоговой отчетности общее положение о плохих долгах не является допустимым вычетом от прибыли ^{[ 4 ]}- Бизнес может получить облегчение только для конкретных должников, которые стали плохими. Однако в целях финансовой отчетности компании могут выбрать общее положение против плохих долгов, соответствующих их прошлому опыту выплат клиентов, чтобы избежать завышенных должников в балансе .

Смотрите также

Другие виды бухгалтерского учета

Примечания и ссылки

^ «Дебиторская задолженность (A/R или AR)» . Институт бизнес -грамотности . 9 января 2015 года . Получено 14 апреля 2021 года .
^ Белверд Э. Игл, Мариан Пауэрс, Сьюзен В. Кроссон. (2010) Финансовый и управленческий бухгалтерский учет , с. 373 .
^ «Пособие на сомнительное определение счетов» . Архивировано из оригинала 2010-12-03 . Получено 2010-11-07 .
^ HM Доход и таможня. «Руководство по налогообложению компании» . Архивировано из оригинала на 2009-04-18 . Получено 2008-11-01 .

[1] «Дебиторская задолженность (A/R или AR)» . Институт бизнес -грамотности . 9 января 2015 года . Получено 14 апреля 2021 года .

[2] Белверд Э. Игл, Мариан Пауэрс, Сьюзен В. Кроссон. (2010) Финансовый и управленческий бухгалтерский учет , с. 373 .

[3] «Пособие на сомнительное определение счетов» . Архивировано из оригинала 2010-12-03 . Получено 2010-11-07 .

[4] HM Доход и таможня. «Руководство по налогообложению компании» . Архивировано из оригинала на 2009-04-18 . Получено 2008-11-01 .

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]