Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность , сокращенно AR или A/R , ^{[ 1 ]} представляют собой юридически обеспеченные требования об оплате, предъявляемые предприятием за поставленные товары или оказанные услуги, которые клиенты заказали, но не оплатили. Процесс дебиторской задолженности включает в себя регистрацию клиентов, выставление счетов , сборы, вычеты, управление исключениями и, наконец, проводку денежных средств после получения платежа.

Дебиторская задолженность обычно представляет собой счета-фактуры, выставленные предприятием и доставленные клиенту для оплаты в течение согласованного периода времени. Дебиторская задолженность отражается в балансе как актив . Это одна из серии бухгалтерских операций, связанных с выставлением счетов покупателю за заказанные товары и услуги им . Их можно отличить от векселей к получению , которые представляют собой долги, созданные с помощью официальных юридических инструментов, называемых векселями . ^{[ 2 ]}

Дебиторская задолженность может повлиять на ликвидность компании.

Обзор

Дебиторская задолженность представляет собой деньги, которые предприятия должны фирме за продажу продукции или услуг в кредит. В большинстве предприятий дебиторская задолженность обычно оформляется путем создания счета-фактуры и его отправки по почте или в электронном виде клиенту, который, в свою очередь, должен оплатить его в установленные сроки, называемые условиями кредита. ^{[ нужна ссылка ]} или условия оплаты .

Группа по работе с дебиторской задолженностью отвечает за получение средств от имени компании и их использование для покрытия текущих ожидающих остатков. Коллекторская и кассовая группы являются частью отдела дебиторской задолженности. Пока коллекторский отдел ищет должника, кассир принимает полученные денежные средства. Предприятия стремятся собрать все неоплаченные счета до того, как они станут просроченными. Чтобы добиться более низкого DSO и лучшего оборотного капитала , организациям необходима активная стратегия сбора налогов, чтобы сосредоточиться на каждом счете.

Условия оплаты

Примером общего срока оплаты является «Чистые 30 дней» , что означает, что оплата должна быть произведена по истечении 30 дней с даты выставления счета. Должник имеет право произвести оплату до наступления срока платежа; предприятия могут предложить скидку за досрочную оплату. Другие распространенные условия оплаты включают Net 45, Net 60 и 30 дней в конце месяца. Кредитор может иметь право взимать пени или проценты за просрочку платежа, если сумма не будет выплачена в установленный срок. На практике условия часто представляются в виде двух дробей: скидка и период скидки включают первую дробь и букву «n», а срок платежа включает вторую дробь.

Регистрация дебиторской задолженности осуществляется путем простой бухгалтерской операции. Однако процесс ведения и сбора платежей по остаткам дочерних счетов дебиторской задолженности может стать задачей на полный рабочий день. В зависимости от практики в отрасли платежи по дебиторской задолженности могут быть получены в течение 10–15 дней после наступления срока платежа. Эти виды платежной практики иногда определяются отраслевыми стандартами, корпоративной политикой или финансовым состоянием клиента.

Поскольку не все долги клиентов будут взысканы, предприятия обычно оценивают сумму, а затем учитывают резерв по сомнительным счетам. ^{[ 3 ]} который отображается в балансе как контрсчет , который компенсирует общую дебиторскую задолженность. Когда дебиторская задолженность не оплачена, некоторые компании передают ее сторонним агентствам по сбору платежей или адвокатам по взысканию долга , которые попытаются взыскать долг путем переговоров о планах платежей, предложений по урегулированию или путем возбуждения других судебных исков.

Невыплаченные авансы являются частью дебиторской задолженности, если компания получает заказ от своих клиентов с заранее согласованными условиями оплаты. Поскольку счета выставляются для получения авансов несколько раз, эта область взыскания не отражается в дебиторской задолженности. В идеале, поскольку авансовый платеж происходит в течение взаимно согласованного срока, бухгалтерия обязана периодически составлять отчет, показывающий получение аванса, и его следует предоставлять в отдел продаж и маркетинга для получения аванса. Оплата дебиторской задолженности может быть защищена либо аккредитивом , либо страхованием торгового кредита .

Бухгалтерия

компании На балансе дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся этой компании юридическими лицами за пределами компании. Дебиторская задолженность классифицируется как оборотные активы при условии, что она подлежит погашению в течение одного календарного или финансового года . Чтобы сделать запись в журнале о продаже на счете, необходимо дебетовать дебиторскую задолженность и кредитовать счет доходов. Когда клиент оплачивает свои счета, происходит дебетование денежных средств и кредитование дебиторской задолженности в бухгалтерской записи. Конечный баланс пробного баланса дебиторской задолженности обычно является дебетовым.

Коммерческие организации, которые стали слишком большими для выполнения таких задач вручную (или небольшие организации, которые могли бы, но предпочитают не выполнять их вручную), обычно используют бухгалтерское программное обеспечение на компьютере для выполнения этой задачи .

У компаний есть два доступных метода измерения чистой стоимости дебиторской задолженности, которая обычно рассчитывается путем вычитания остатка счета резерва из счета дебиторской задолженности.

Первый метод — это метод резерва , который устанавливает контрактивный счет, резерв по сомнительным счетам или резерв по безнадежным долгам , что приводит к уменьшению остатка дебиторской задолженности. Сумма резерва по сомнительным долгам может быть рассчитана двумя способами: (1) путем проверки каждого отдельного долга и принятия решения о том, является ли он сомнительным (конкретный резерв); или (2) путем установления фиксированного процента (например, 2%) от общего числа должников (общее положение). Изменение резерва по сомнительным долгам из года в год проводится по счету расходов по сомнительным долгам в отчете о прибылях и убытках .

Метод резерва может рассчитываться либо с использованием метода отчета о прибылях и убытках, который основан на проценте от чистых продаж в кредит; балансовый подход, который основан на графике старения, в котором долги определенного возраста классифицируются по риску или их комбинации.

Второй метод – метод прямого списания . Он проще метода резервов, поскольку позволяет одной простой записью уменьшить дебиторскую задолженность до ее чистой стоимости реализации. Запись будет состоять из дебетования счета расходов по безнадежной задолженности и кредитования соответствующей дебиторской задолженности в книге продаж. Метод прямого списания не допускается в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета .

Эти два метода не являются взаимоисключающими, и некоторые предприятия будут иметь резерв на случай сомнительных долгов, списывая конкретные долги, которые, как им известно, являются безнадежными (например, если должник находится в стадии ликвидации ).

Специальное использование

Компании могут использовать свою дебиторскую задолженность в качестве залога при получении кредита ( кредитование под залог активов ). Они также могут продать их через факторинг . Пулы или портфели дебиторской задолженности могут быть проданы третьим лицам посредством секьюритизации .

Для целей налоговой отчетности общий резерв по сомнительным долгам не является допустимым вычетом из прибыли. ^{[ 4 ]}— бизнес может получить помощь только для конкретных должников, которые обанкротились. Однако для целей финансовой отчетности компании могут принять решение о создании общего резерва против безнадежных долгов в соответствии с их прошлым опытом платежей клиентов, чтобы избежать завышения суммы дебиторской задолженности в балансе .

См. также

Другие виды учета

Примечания и ссылки

^ «Дебиторская задолженность (A/R или AR)» . Институт деловой грамотности . 9 января 2015 года . Проверено 14 апреля 2021 г.
^ Белверд Э. Нидлз, Мэриан Пауэрс, Сьюзен В. Кроссон. (2010) Финансовый и управленческий учет , с. 373 .
^ «Определение резерва сомнительных счетов» . Архивировано из оригинала 3 декабря 2010 г. Проверено 7 ноября 2010 г.
^ Налоговая и таможенная служба Ее Величества. «Руководство по налогообложению предприятий» . Архивировано из оригинала 18 апреля 2009 г. Проверено 1 ноября 2008 г.

[1] «Дебиторская задолженность (A/R или AR)» . Институт деловой грамотности . 9 января 2015 года . Проверено 14 апреля 2021 г.

[2] Белверд Э. Нидлз, Мэриан Пауэрс, Сьюзен В. Кроссон. (2010) Финансовый и управленческий учет , с. 373 .

[3] «Определение резерва сомнительных счетов» . Архивировано из оригинала 3 декабря 2010 г. Проверено 7 ноября 2010 г.

[4] Налоговая и таможенная служба Ее Величества. «Руководство по налогообложению предприятий» . Архивировано из оригинала 18 апреля 2009 г. Проверено 1 ноября 2008 г.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]