Индивидуальный пенсионный счет

Индивидуальный пенсионный счет ( IRA ) в США — это форма пенсионного обеспечения. предоставляемый многими финансовыми учреждениями, который предоставляет налоговые преимущества для пенсионных накоплений. Это траст налогоплательщика , который владеет инвестиционными активами, приобретенными на заработанный доход , для возможной выгоды налогоплательщика в старости. Индивидуальный пенсионный счет — это разновидность индивидуального пенсионного соглашения. как описано в публикации IRS 590 «Индивидуальные пенсионные соглашения (IRA)» . Другие механизмы включают индивидуальные пенсионные аннуитеты и фонды пособий, учрежденные работодателями.

Типы

Существует несколько типов IRA:

• Традиционный IRA . Взносы в основном не подлежат налогообложению (часто упрощенно: «деньги вносятся до уплаты налогов» или «взносы производятся с использованием активов до налогообложения»), никакие транзакции в рамках IRA не облагаются налогом, а снятие средств при выходе на пенсию облагается налогом как доход ( за исключением тех частей снятия средств, которые соответствуют взносам, которые не были вычтены). В зависимости от характера взноса традиционная IRA может быть «вычитаемой IRA» или «не вычитаемой IRA». Традиционные IRA были введены Законом о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 года (ERISA) и стали популярными благодаря Закону о налоге на восстановление экономики 1981 года .
• Roth IRA – Взносы не подлежат вычету, а транзакции в рамках IRA не имеют налоговых последствий. Взносы могут быть сняты в любое время без штрафных санкций, а доходы могут быть сняты без уплаты налогов при выходе на пенсию. Названная в честь сенатора Уильяма В. Рота-младшего , IRA Рота была введена в действие в рамках Закона о помощи налогоплательщикам 1997 года .
  • myRA – инициатива администрации Обамы 2014 года, основанная на IRA Рота, которая может инвестировать только в государственные облигации; прекращено в 2017 году.
• SEP IRA - положение, которое позволяет работодателю (обычно малому бизнесу или индивидуальному предпринимателю) вносить взносы в пенсионный план в традиционный IRA, учрежденный на имя работника, а не в пенсионный фонд на имя компании.
• SIMPLE IRA – план стимулирования сбережений для сотрудников, который требует от работодателя соответствующих взносов в план каждый раз, когда сотрудник вносит взнос. План аналогичен плану 401(k) , но с более низкими лимитами взносов и более простым (и, следовательно, менее дорогостоящим) администрированием. Хотя это и называется IRA, оно рассматривается отдельно.
• Conduit IRA – традиционная IRA, финансируемая исключительно за счет перевода из квалифицированного плана, такого как план 401 (k).

Проводящие IRA стали использоваться в связи с законодательством 2001 года , которое разрешало прямые переводы между квалифицированными планами без промежуточного IRA, но администраторы планов могут принимать переводы только от проводящих IRA. Перевод средств из квалифицированного плана в канал IRA сохраняет определенные налоговые преимущества и преимущества по защите активов, которые применяются к квалифицированному плану.

Самостоятельный IRA считается тем же самым в Налоговом кодексе, но относится к IRA, где хранитель предоставляет инвестору более широкую гибкость в выборе инвестиций, обычно включая альтернативные инвестиции . в нефтегазовой отрасли Некоторыми примерами этих альтернативных инвестиций являются: недвижимость, частные ипотечные кредиты, акции частных компаний, товарищества с ограниченной ответственностью , драгоценные металлы , лошади и интеллектуальная собственность. Хотя Налоговый кодекс (IRC) наложил несколько ограничений на то, во что можно инвестировать, хранитель IRA может наложить дополнительные ограничения на то, какие активы он будет хранить. Самостоятельные хранители IRA или хранители IRA, специализирующиеся на альтернативных инвестициях, лучше подготовлены для обработки транзакций, связанных с альтернативными инвестициями.

Некоторые хранители IRA и некоторые инвестиционные фонды специализируются на социально ответственном инвестировании , иногда используя государственные экологического, социального и корпоративного управления рейтинги .

Начиная с Закона об экономическом росте и налоговых льготах 2001 года (EGTRRA), многие ограничения относительно того, какие типы средств могут быть включены в IRA и в какие планы могут быть включены средства IRA, были значительно смягчены. Дополнительное законодательство, принятое с 2001 года, еще больше ослабило ограничения. По сути, большинство пенсионных планов можно перевести в IRA после соответствия определенным критериям, и большинство пенсионных планов могут принимать средства от IRA. Примером исключения является неправительственный план 457 , который нельзя объединить ни с чем, кроме как с другим неправительственным планом 457.

Налоговый режим вышеупомянутых типов IRA (за исключением Roth IRA) очень похож, особенно в отношении правил распределения. SEP IRA и SIMPLE IRA также имеют дополнительные правила, аналогичные правилам для квалифицированных планов, определяющие, как можно и нужно делать взносы и какие сотрудники имеют право участвовать.

Хранители

В число хранителей могут входить:

• Банки
• Кредитные союзы
• Компании взаимных фондов , иногда с целью предложения собственных взаимных фондов.
• Брокерские фирмы , независимые или «кэптивные» (связанные с конкретным взаимным фондом или страховой компанией)
• по страхованию жизни Компании

Финансирование

Индивидуальные пенсионные механизмы были введены в 1974 году с принятием Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA). Налогоплательщики могут ежегодно вносить до пятнадцати процентов своего годового дохода или 1500 долларов США, в зависимости от того, что меньше, и уменьшать свой налогооблагаемый доход на сумму своих взносов. Взносы могут быть инвестированы в специальные облигации США с выплатой шести процентов, аннуитеты, выплаты по которым начинаются по достижении 59-летнего возраста, или в траст, поддерживаемый банком или страховой компанией.

Первоначально ERISA ограничивало IRA работниками, которые не были охвачены квалифицированным пенсионным планом, основанным на трудоустройстве. В 1981 году Закон о налоге на восстановление экономики (ERTA) разрешил всем работающим налогоплательщикам в возрасте до 70 лет вносить взносы в IRA, независимо от их покрытия по квалифицированному плану. Он также увеличил максимальный годовой взнос до 2000 долларов и позволил участникам вносить 250 долларов от имени неработающего супруга.

Закон о налоговой реформе 1986 года поэтапно отменил вычет взносов IRA среди работников, охваченных пенсионным планом по трудоустройству, которые заработали более 35 000 долларов США, если они одиноки, или более 50 000 долларов США, если состоят в браке и подают совместную декларацию. Другие налогоплательщики по-прежнему могут вносить невычитаемые взносы в IRA.

Максимальная разрешенная сумма взноса IRA составляла 1500 долларов США с 1975 по 1981 год, 2000 долларов США с 1982 по 2001 год, 3000 долларов США с 2002 по 2004 год, 4000 долларов США с 2005 по 2007 год, 5000 долларов США с 2008 по 2012 год, 5500 долларов США с 2013 по 2018 год. и 6000 долларов США с 2019 по 2022. В 2023 налоговом году максимально разрешенная сумма составляет 6500 долларов США. Начиная с 2024 налогового года лимит составляет 7000 долларов США. Начиная с 2002 года лица старше 50 лет могли внести дополнительный взнос в размере до 1000 долларов США, называемый «догоняющим взносом».

Текущий ограничения:

• IRS позволяет инвестору отозвать новую IRA без штрафных санкций в течение семи календарных дней после ее открытия.
• IRA может финансироваться только за счет денежных средств или их эквивалентов. Попытка передать любой другой тип актива в IRA является запрещенной транзакцией и лишает фонд права на льготный налоговый режим.
• Кроме того, IRA (или любой другой пенсионный план с налоговыми льготами) может финансироваться только за счет того, что IRS называет «налогооблагаемой компенсацией». Это, в свою очередь, означает, что определенные виды доходов не могут быть использованы для внесения вклада в IRA; они включают, помимо прочего:
  • Любой незаработанный налогооблагаемый доход.
  • Любой доход, не облагаемый налогом, кроме военного боевого жалованья.
    • Выплаты социального обеспечения , будь то пенсии по старости или выплаты по инвалидности , могут облагаться налогом, а могут и не облагаться налогом, но в любом случае они не подлежат налогообложению.
  • Получены алименты. (С другой стороны, алименты и отдельные выплаты на содержание, если они облагаются налогом, имеют право на выплату.)
• Ролловер, переводы и конвертации между IRA и другими пенсионными соглашениями могут включать в себя любой актив.
• Общая сумма взносов, которые человек может внести во все свои традиционные IRA и IRA Рота, не может превышать меньшую сумму его заработанного дохода за год или 6000 долларов США (7000 долларов США, если вкладчику 50 лет или старше). Последняя цифра проверяется ежегодно, чтобы определить, необходима ли инфляционная корректировка, и действовала с 2019 по 2021 год.
• Этот лимит применяется к общей годовой сумме взносов как в Roth IRA, так и в традиционные IRA. Например, человек в возрасте 45 лет, который в этом году вложил 4000 долларов в традиционную IRA, может либо вложить еще 2000 долларов в эту традиционную IRA, либо 2000 долларов в IRA Рота, либо некоторую их комбинацию.
• Сумма традиционных взносов IRA, которые могут быть вычтены, частично уменьшается для уровней дохода, превышающих определенный порог, и исключается за пределы другого порога, если вкладчик или супруг вкладчика охвачен пенсионным планом, основанным на работодателе. Сумма пороговых значений в долларах варьируется в зависимости от статуса подачи налоговой декларации (холост, состоит в браке и т. д.) и от того, какой супруг застрахован на работе (см. публикацию IRS 590-A, «Взносы в индивидуальные пенсионные соглашения (IRA)» ).

Ограниченные инвестиции

Как только деньги попадают в IRA, владелец IRA может поручить хранителю использовать денежные средства для покупки большинства типов публично торгуемых ценных бумаг (традиционные инвестиции) и непублично обращающихся ценных бумаг ( альтернативные инвестиции ). Определенные активы, такие как предметы коллекционирования (например, произведения искусства, бейсбольные карточки и редкие монеты) и страхование жизни, не могут храниться в IRA. США Налоговый кодекс (IRC) лишь описывает то, что запрещено в IRA. Некоторые активы разрешены в соответствии с IRC, но хранители могут добавить дополнительные ограничения для счетов, находящихся на их хранении. Например, IRC разрешает IRA владеть частью сдаваемой в аренду недвижимости, но некоторые хранители не могут позволить держать ее под своим контролем.

Хотя существует лишь несколько ограничений на то, что можно инвестировать внутри IRA, некоторые ограничения касаются действий, которые могут привести к запрещенной транзакции с этими инвестициями. Например, IRA может владеть частью сдаваемой в аренду недвижимости, но владелец IRA не может получить или предоставить какую-либо немедленную выгоду от этой инвестиции в недвижимость. Примером такой выгоды может быть использование недвижимости в качестве личного проживания владельца, разрешение родителю жить в ней или разрешение владельцу счета IRA починить протекающий унитаз. IRS конкретно заявляет, что хранители могут навязывать свою собственную политику сверх правил, установленных IRS. Ни хранители, ни администраторы не могут дать совет.

Многие хранители IRA ограничивают доступные инвестиции традиционными брокерскими счетами, такими как акции, облигации и взаимные фонды. Инвестиции в такой класс активов, как недвижимость, будут разрешены в IRA только в том случае, если недвижимость удерживается косвенно через ценные бумаги, такие как публично торгуемый или неторгуемый инвестиционный траст недвижимости (REIT). Самостоятельные хранители/администраторы IRA могут разрешать владение недвижимостью и другими нетрадиционными активами в формах, отличных от REIT, таких как часть сдаваемой в аренду недвижимости, необработанная земля или права на рыбную ловлю.

Публично торгуемые ценные бумаги, такие как опционы, фьючерсы или другие деривативы, разрешены в IRA, но некоторые хранители или брокеры могут ограничить их использование. Например, некоторые брокеры опционов разрешают хранить опционы на акции на своих счетах IRA, а другие – нет. Использование определенных деривативов или инвестиций, предполагающих кредитное плечо, может быть разрешено IRC, это также может привести к тому, что IRA будет платить налоги в соответствии с правилами налога на доходы от несвязанного бизнеса (UBIT). Самоуправляемые IRA, которые держат альтернативные инвестиции, такие как недвижимость, лошади или интеллектуальная собственность, могут быть более сложными, чем IRA, которые владеют только акциями или взаимными фондами.

IRA может занимать или одалживать деньги, но любой такой кредит не должен быть лично гарантирован владельцем IRA. Любой кредит на активы в IRA должен быть кредитом без права регресса. Кредит не мог быть лично обеспечен владельцем счета IRA или самим IRA. Оно может быть обеспечено только данным активом. Владелец IRA не может закладывать IRA в качестве обеспечения внешнего долга.

Распределение средств

Хотя средства могут быть выплачены из IRA в любое время, существуют ограниченные обстоятельства, когда деньги могут быть распределены или сняты со счета без штрафных санкций. Если не применяется исключение, деньги обычно можно снять без штрафов в качестве налогооблагаемого дохода из IRA, как только владелец достигнет возраста 59 лет и 6 месяцев. Кроме того, владельцы, не являющиеся членами Рота, должны начать получать выплаты в размере как минимум рассчитанной минимальной суммы к 1 апреля года после достижения возраста 72 лет. Если требуемое минимальное распределение (RMD) не будет выполнено, штраф составляет 50% от суммы, которая должна быть был взят. Сумма, которая должна быть получена, рассчитывается на основе коэффициента, взятого из соответствующей таблицы IRS, и основана на ожидаемой продолжительности жизни владельца и, возможно, его или ее супруга в качестве бенефициара, если применимо. Снятия средств облагаются налогом, если они не выплачиваются на благотворительность после 72 лет; это ограничение со временем изменилось. Платежи в благотворительные организации называются квалифицированными благотворительными взносами (QCD). После смерти владельца распределение должно продолжаться, и если есть назначенный бенефициар, распределение может основываться на ожидаемой продолжительности жизни бенефициара.

Есть несколько исключений из правила, согласно которому штрафы применяются к распределениям до 59 лет. 1 ⁄ 2 . Каждое исключение имеет подробные правила, которые необходимо соблюдать, чтобы избежать штрафов. Эта группа освобождений от штрафов широко известна как отказ от наказания в трудных условиях. Исключения включают:

• Часть невозмещенных медицинских расходов, составляющая более 7,5% скорректированного валового дохода.
• Пособия, не превышающие стоимость медицинской страховки при безработице
• Инвалидность (определяемая как неспособность заниматься какой-либо существенной приносящей доход деятельностью)
• Суммы, распределенные между бенефициарами умершего владельца IRA
• Распределения в виде аннуитета (см. практически равные периодические выплаты )
• Распределения, которые не превышают квалифицированных расходов на высшее образование владельца или его детей или внуков.
• Пожертвования на покупку, строительство или реконструкцию первого дома (максимум 10 000 долларов США на всю жизнь)
• Распределение в связи со сбором IRS по плану

Есть ряд других важных деталей, которые регулируют различные ситуации. Для IRA Roth с только внесенными средствами базис может быть снят до достижения 59 лет без штрафа (или налога) в порядке очереди , и штраф будет применяться только к любому росту (налогооблагаемой сумме), который был получен до 59 лет, когда исключение не применялось. Суммы, конвертированные из традиционной IRA в Roth, должны оставаться на счете в течение как минимум 5 лет, чтобы избежать штрафа при снятии базы, если не применяется одно из вышеуказанных исключений.

Если вклад в IRA не подлежал вычету или владелец IRA решил не требовать вычета взноса, распределение этих невычитаемых сумм не облагается налогом и штрафами.

Статус банкротства

В деле Роузи против Джейкоуэя Верховный суд США единогласно постановил 4 апреля 2005 г., что в соответствии со статьей 522(d)(10)(E) Кодекса США о банкротстве ( 11 USC   § 522(d)( 10)(E) ), должник в состоянии банкротства может освободить свой IRA до суммы, необходимой для выхода на пенсию, из имущества банкрота. Суд указал, что, поскольку право на снятие средств зависит от возраста, IRA должны получать ту же защиту, что и другие пенсионные планы. В тридцати четырех штатах уже действуют законы, позволяющие физическим лицам освобождать IRA от налога в случае банкротства, но решение Верховного суда обеспечивает федеральную защиту IRA.

Закон о предотвращении злоупотреблений банкротством и защите потребителей 2005 года расширил защиту IRA. Некоторые IRA (пролонгированные из SEP или Simple IRA, Roth IRA, отдельные IRA) освобождаются от уплаты налога на сумму не менее 1 000 000 долларов США (периодически корректируется с учетом инфляции) без необходимости доказывать необходимость выхода на пенсию. Закон предусматривает, что «такая сумма может быть увеличена, если того требуют интересы правосудия». Другие IRA (пролонгации из большинства пенсионных планов, спонсируемых работодателями (401(k) и т. д.), а также SEP и SIMPLE IRA без пролонгации) полностью освобождены от налога.

BAPCPA 2005 года также увеличил страховой лимит Федеральной корпорации страхования депозитов для депозитов IRA в банках.

Апелляционный суд одиннадцатого округа США постановил, что если IRA участвует в «запрещенной сделке» в соответствии с разделами 408(e)(2) и 4975(c)(1) Налогового кодекса США, активы IRA будут больше не имеет права на защиту от банкротства.

Что касается унаследованных IRA, Верховный суд США постановил в деле Кларк против Рамекера в июне 2014 года, что средства унаследованных IRA не квалифицируются как «пенсионные фонды» в значении федерального закона об освобождении от банкротства11. Раздел 522(b)(3)(C) Кодекса США.

Защита от кредиторов

Существует несколько вариантов защиты IRA: (1) перевести его в квалифицированный план, такой как 401(k) , (2) принять распределение, заплатить налог и защитить поступления вместе с другими ликвидными активами, или (3 ) полагаются на освобождение от налогов по закону штата для IRA. Например, закон Калифорнии об освобождении от уплаты налогов предусматривает, что IRA и активы планов самозанятых «освобождаются от налога только в той степени, в которой это необходимо для обеспечения поддержки должника по судебному решению, когда должник по судебному решению выходит на пенсию, а также для поддержки супруга и иждивенцев должника по судебному решению, принимая во внимание все ресурсы, которые могут быть доступны для поддержки должника по судебному решению, когда должник по судебному решению выйдет на пенсию». То, что разумно необходимо, определяется в каждом конкретном случае, и суды будут принимать во внимание другие средства и потоки доходов, доступные бенефициару плана. Должники, обладающие квалификацией, хорошим образованием и у которых осталось время до выхода на пенсию, обычно не имеют достаточной защиты в соответствии с законодательством штата Калифорния, поскольку суды исходят из того, что такие должники смогут обеспечить себе выход на пенсию.

Во многих штатах действуют законы, запрещающие удовлетворять решения по искам конфискацией активов IRA. Например, в Неваде IRA защищены от исполнительных листов на сумму до 500 000 долларов США. Однако этот тип защиты обычно не существует в случае развода, неуплаты налогов, доверительных отношений и мошенничества.

В соответствии с Законом о предотвращении злоупотреблений банкротством и защите потребителей от 2005 года , IRA защищены от кредиторов во время банкротства на сумму до 1 000 000 долларов США (закон требует от IRS корректировать этот лимит с учетом инфляции каждые три года; последняя корректировка составила 1 362 800 долларов США в 2019 году). Исключением является то, что унаследованные IRA не имеют права на освобождение от имущества банкрота, и, таким образом, федеральный закон не защищает их от кредиторов в случае банкротства. Однако законы некоторых штатов могут защищать унаследованные IRA от кредиторов в случае банкротства.

Заимствование

Владелец IRA не может занимать деньги у IRA, за исключением 60-дневного периода в календарном году. Любое заимствование на срок более 60 дней в календарном году лишает IRA права на специальный налоговый режим. IRA может брать на себя долги или занимать деньги под залог своих активов, но владелец IRA не может лично гарантировать или обеспечивать кредит. Примером этого является покупка недвижимости в рамках самостоятельного IRA вместе с ипотекой без права регресса.

Доход от недвижимости, финансируемой за счет долга в IRA, может генерировать несвязанный налогооблагаемый доход от бизнеса в IRA.

Правила, касающиеся пролонгации и перевода IRA, позволяют владельцу IRA выполнить «косвенный перенос» на другой IRA. Косвенный ролловер можно использовать для временного «заимствования» денег у IRA один раз в двенадцать месяцев. Деньги должны быть помещены в соглашение IRA в течение 60 дней, иначе транзакция будет считаться досрочным снятием средств (с учетом соответствующих налогов и штрафов за снятие средств) и не может быть заменена.

Двойное налогообложение

Двойное налогообложение все еще имеет место в рамках этих защищенных от налогов инвестиционных соглашений. Например, иностранные дивиденды могут облагаться налогом в месте их происхождения, и IRS не признает этот налог в качестве засчитываемого вычета. Существуют некоторые разногласия по поводу того, нарушает ли это налоговые соглашения, такие как Конвенция между Канадой и Соединенными Штатами Америки о налогах на доходы и капитал .

Наследование

Если владелец IRA умирает, применяются разные правила в зависимости от того, кто наследует IRA (супруга или другой правомочный назначенный бенефициар , другой бенефициар, несколько бенефициаров и т. д.).

В случае, если супруг унаследовал IRA, у супруга владельца есть следующие варианты:

• относиться к счету IRA как к своему собственному, что означает, что он или она может назвать бенефициара активов, продолжать вносить вклад в IRA и избегать необходимости получать выплаты. Это позволяет избежать уплаты дополнительного налога в размере 10% на ранние выплаты от IRA.
• перенести средства IRA в другой план и принять выплаты в качестве бенефициара. Распределение будет определяться необходимыми минимальными правилами распределения, основанными на ожидаемой продолжительности жизни пережившего супруга.
• отказаться от 100% активов IRA, что, помимо предотвращения дополнительного налогооблагаемого дохода, позволяет их детям наследовать активы IRA
• вывести все активы IRA одной единовременной выплатой, что может привести к обложению супруга федеральными налогами, если не будут выполнены определенные требования

В случае наследования IRA, не являющегося супругом , бенефициар не может рассматривать IRA как свой собственный, но доступны следующие варианты:

• вывести все активы в течение 10 лет после смерти владельцев (10-летнее правило); снятие средств может облагаться федеральными налогами.
• отказаться от всех или части активов в IRA на срок до 9 месяцев после смерти владельца IRA.
• если бенефициар старше владельца IRA, он или она может получать выплаты со счета в зависимости от возраста владельца IRA.

В случае нескольких бенефициаров суммы распределения основаны на возрасте самого старшего бенефициара. Альтернативно, несколько бенефициаров могут разделить унаследованный IRA на отдельные счета, и в этом случае правила RMD будут применяться отдельно к каждому отдельному счету.

Статистика

Подробная статистика по IRA была собрана Исследовательским институтом пособий работникам в его базе данных EBRI IRA (Центр исследований IRA). и проведены различные анализы. Обзор дан в ( Copeland 2010 ). Ниже приведены некоторые основные моменты из данных за 2008 год:

• Средний и медианный баланс счета IRA составлял 54 863 и 15 756 долларов США соответственно, в то время как средний и медианный баланс индивидуального IRA (все счета одного и того же человека вместе взятые) составлял 69 498 долларов США и 20 046 долларов США. Среднее значение значительно выше медианного (более чем в три раза), что отражает значительный положительный перекос – очень большие остатки увеличивают среднее значение.
  • Средний и медианный баланс увеличивался с возрастом, достигая максимума в возрастной группе 65–69 лет, а затем выравнивался в возрасте 70 лет и старше.
• Пролонгации превышают взносы – подавляющее большинство взносов IRA в долларовом выражении были за счет пролонгаций, а не новых взносов – более чем в 10 раз больше добавляется к IRA от пролонгаций, чем от новых взносов.
  • Хотя многие пролонгации были небольшими (28,5% составляли менее 5 000 долларов США и 53,1% были менее 25 000 долларов США), значительное количество пролонгаций было довольно большим: 20,2% составляли более 100 000 долларов США.
• IRA были разделены по типам: 33,6% традиционных IRA, 33,4% пролонгированных IRA (в сочетании с традиционными IRA, 67 процентов), 23,4% IRA Roth и 9,6% SEP и SIMPLE.
• Исключая SEP и SIMPLE (т. е. традиционные, пролонгированные и Roth IRA), 15,1% лиц, владеющих IRA, внесли свой вклад в один. Процент был намного выше для Roth IRA: 7,2% владельцев традиционных или пролонгированных IRA (то же самое для целей взносов) внесли свой вклад, в то время как 29,5% владельцев Roth IRA внесли свой вклад.
• Взносы концентрируются на максимальной сумме : из тех, кто вносит свой вклад в IRA, примерно 40% вносят максимальный вклад (будь то вклад в традиционный или Roth), а 46,7% вносят взносы, близкие к максимуму (в диапазоне 5 000–6 000 долларов США).

Счетная палата правительства (GAO) опубликовала отчет о IRA в ноябре 2014 года. В этом отчете дается оценка GAO количества налогоплательщиков с IRA, а также предполагаемые остатки на счетах. Вот некоторые основные моменты из отчета:

• В 2011 налоговом году (последний год, по которому имеются данные) около 43 миллионов налогоплательщиков имели индивидуальные пенсионные счета (IRA) с общей заявленной справедливой рыночной стоимостью (FMV) 5,2 триллиона долларов США.
• По состоянию на 2011 год лишь немногие налогоплательщики имели совокупный баланс, превышающий 5 миллионов долларов США. Как правило, налогоплательщики с балансом IRA более 5 миллионов долларов США, как правило, имеют скорректированный валовой доход, превышающий 200 000 долларов США, являются совместными подателями декларации и имеют возраст 65 лет и старше.
• В 2014 году федеральное правительство откажется от налоговых поступлений от IRA, которые, по оценкам, составляют $17,45 млрд., которые Конгресс создал для обеспечения справедливого налогового режима для тех, кто не охвачен пенсионными планами, спонсируемыми работодателями.
• 98,5% налогоплательщиков имеют остатки на счетах IRA в размере 1 000 000 долларов США или меньше.
• 1,2% налогоплательщиков имеют остатки на счетах IRA от 1 000 000 до 2 000 000 долларов США.
• 0,2% (или 83 529) налогоплательщиков имеют остатки на счетах IRA от 2 000 000 до 3 000 000 долларов США.
• 0,1% (или 36 171) налогоплательщиков имеют остатки на счетах IRA от 3 000 000 до 5 000 000 долларов США.
• <0,1% (или 7952) налогоплательщиков имеют остатки на счетах IRA от 5 000 000 до 10 000 000 долларов США.
• <0,1% (или 791) налогоплательщиков имеют остатки на счетах IRA от 10 000 000 до 25 000 000 долларов США.
• <0,1% (или 314) налогоплательщиков имеют остатки на счетах IRA в размере 25 000 000 долларов США или более.

Пенсионные накопления

Хотя средний (средний) и медианный индивидуальный баланс IRA в 2008 году составлял примерно 70 000 и 20 000 долларов США соответственно, более высокие остатки нередки. 6,3% физических лиц имели общий баланс в размере 250 000 долларов США или более (примерно в 12,5 раза больше медианного значения), и в редких случаях отдельные лица владеют IRA с очень существенными балансами, в некоторых случаях 100 миллионов долларов или выше (примерно в 5000 раз больше медианного индивидуального баланса). Это может произойти, когда владельцы IRA инвестируют в акции частных компаний, и впоследствии стоимость акций существенно возрастает.

В ноябре 2014 года Счетная палата правительства (GAO) опубликовала отчет, в котором говорилось, что, по оценкам, насчитывается 314 налогоплательщиков с остатками на счетах IRA, превышающими 25 000 000 долларов США. Кроме того, по оценкам, 791 налогоплательщик имеет остатки на счетах IRA от 10 000 000 до 25 000 000 долларов США. Целью этого отчета было изучение индивидуальных пенсионных счетов (IRA) и оценок счетов. Высказывались опасения по поводу того, способствуют ли налоговые льготы новым или дополнительным сбережениям. Конгресс пересматривает пенсионные налоговые льготы в рамках налоговой реформы. GAO было предложено измерить остатки IRA и оценить соблюдение IRS законов IRA.

Объединенный комитет по налогообложению сообщил, что по состоянию на конец 2019 года насчитывалось 28 615 налогоплательщиков с традиционными активами и активами Roth IRA, превышающими 5 миллионов долларов США, а их совокупная стоимость составляла почти 280 миллиардов долларов США. В отчете о расследовании 2021 года особо подчеркивается Питер Тиль , который создал Roth IRA на сумму 5 миллиардов долларов, инвестируя в стартапы на условиях, недоступных большинству налогоплательщиков. Владельцы таких дорогостоящих IRA составляли менее одной десятой процента из более чем 65 миллионов владельцев IRA на конец 2018 года. и были выдвинуты политические предложения по ограничению такого накопления.

Согласно исследованию 2015 года под названием «Продолжающийся кризис пенсионных накоплений», проведенному Национальным институтом пенсионного обеспечения, 45% работающих американцев не владеют какими-либо активами пенсионного счета, будь то план типа 401 (k), основанный на работодателе, или пенсионный счет. ИРА. Кроме того, типичное работающее домохозяйство практически не имеет пенсионных сбережений: средний баланс пенсионного счета составляет 2500 долларов США для всех домохозяйств трудоспособного возраста и 14 500 долларов США для домохозяйств, близких к пенсионному возрасту. В 2020 году половина взрослых американцев имела менее 6500 долларов США в сочетании с IRA и планами с установленными взносами, такими как 401 (k).

Хотя стоимость фондового рынка с поправкой на инфляцию в целом выросла с 1978 по 1997 год, в марте 2013 года она была ниже, чем в период с 1998 по 2007 год. Это привело к тому, что IRA работали значительно хуже, чем ожидалось, когда нынешние пенсионеры инвестировали в них большую часть своих сбережений. В 2010 году Дункан Блэк написал в колонке мнений в USA Today, что средний остаток пенсионного счета домохозяйства для работников в возрасте от 55 до 64 лет составлял 120 000 долларов, что «обеспечит лишь тривиальную надбавку к социальному обеспечению», но треть домохозяйств не имела пенсии. экономия вообще.

Аналогичная политика в других странах

• Зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP) и необлагаемый налогом сберегательный счет (TFSA) (Канада)
• Пенсионное обеспечение в Австралии (Австралия) – Австралия и Новая Зеландия заключили взаимное соглашение, позволяющее австралийцам, переезжающим в Новую Зеландию, переводить свою австралийскую схему пенсионного обеспечения в утвержденные фонды KiwiSaver и наоборот.
• KiwiSaver (Новая Зеландия) – Австралия и Новая Зеландия заключили взаимное соглашение, позволяющее новозеландцам, переезжающим в Австралию, переводить свои средства KiwiSaver в утвержденную австралийскую схему пенсионного обеспечения и наоборот.
• Обязательный резервный фонд ( Гонконг )
• Национальный резервный фонд Вануату ( Вануату ) — схема обязательных сбережений для сотрудников, получающих зарплату в размере 3 000 вату или более в месяц, чтобы помочь им материально при выходе на пенсию.
• Центральный резервный фонд ( Сингапур )
• Фонд обеспечения сотрудников (Малайзия)
• Пенсии в Чили
• Индивидуальный сберегательный счет (ISA) ( Великобритания )
• Личный пенсионный сберегательный счет (PRSA) ( Ирландия )
• Индивидуальный сберегательный счет Nippon (NISA) ( Япония )

См. также

• Пенсионные планы в США
• Сравнение счетов 401(k) и IRA
• MyRA
• 401(к)
• только 401(к)
• Рот 401(к)
• Ролловер как бизнес-стартап
• Золотая ИРА

Ссылки

• (5 апреля 2005 г.) «Суд защищает IRA от ареста при банкротстве» , The Seattle Times
• Публикация IRS 590 (2005 г.), Индивидуальные пенсионные соглашения (IRA)
• Коупленд, Крейг (сентябрь 2010 г.), Балансы и взносы IRA: обзор базы данных EBRI IRA (PDF) , Краткое описание проблемы EBRI, том. 346, Научно-исследовательский институт пособий работникам, с. 20, заархивировано из оригинала (PDF) 25 января 2012 г. , получено 20 января 2012 г. , Краткое изложение. {{citation}}: Внешняя ссылка в |postscript= ( помощь ) CS1 maint: постскриптум ( ссылка )

Внешние ссылки

• Руководство по онлайн-ресурсам IRA – IRS.gov
• Часто задаваемые вопросы о пенсионных планах, касающихся IRA – IRS.gov
• Публикация IRA 590 – IRS.gov