Налог на ренту полезных ископаемых
Налог на ренту полезных ископаемых ( MRRT ) — это налог на ренту ресурсов, ранее взимавшийся правительством Австралии с прибыли, полученной от добычи невозобновляемых ресурсов в Австралии. [1] Это была замена предложенному налогу на сверхприбыль от ресурсов ( RSPT ).
Налог, взимаемый с 30% «сверхприбылей» от добычи железной руды и угля в Австралии, был введен 1 июля 2012 года. [1] Компания должна была платить налог, когда ее годовая прибыль достигнет 75 миллионов долларов. Эта мера была разработана для того, чтобы не обременять малый бизнес. [2] Первоначальный порог должен был составлять 50 миллионов долларов, пока независимый депутат Эндрю Уилки не договорится о поправке. [3] Изменения потенциально могли затронуть около 320 компаний. [4]
Коалиция во главе с Тони Эбботтом пошла на выборы 2010 и 2013 годов с обещанием отменить налог. Коалиция победила на выборах 2013 года и отменила налог в 2014 году. Однако опрос, проведенный в январе 2014 года UMR Research, показал, что большинство австралийцев по-прежнему считают, что транснациональные горнодобывающие компании не платят достаточно налогов. [5] Сторонники налога также указывают на постоянно большую прибыль, получаемую австралийскими горнодобывающими предприятиями, 83% которых принадлежат иностранцам. [6]
Введение
[ редактировать ]Фон
[ редактировать ]RSPT был первоначально объявлен как часть первоначального ответа на обзор будущей налоговой системы Австралии, известный как « Налоговый обзор Генри» казначеем Уэйном Своном и премьер -министром , Кевином Раддом . Налог был аналогичен по концепции, хотя и отличался по принципу действия, от существующего налога на ренту нефтяных ресурсов, взимаемого с деятельности по добыче нефти на море. В рамках новой системы налог на ренту нефтяных ресурсов будет распространен на все австралийские сухопутные и морские нефтегазовые проекты. [4]
RSPT должен был взиматься в размере 40% и применяться ко всей добывающей промышленности, включая добычу золота, никеля и урана, а также добычу песка и карьеров. Налог был заменен MRRT после назначения Джулии Гиллард премьер-министром в конце июня 2010 года. [7] Гиллард сделала введение налога своим главным приоритетом. [8]
Споры по поводу RSPT были настолько велики, что в мае 2010 года началась «рекламная война» между правительством и горнодобывающими компаниями. [9] и продолжалось до падения премьер-министра Кевина Радда в июне 2010 года. [10] Австралийская избирательная комиссия опубликовала данные, показывающие, что горнодобывающие компании потратили 22 миллиона долларов на предвыборную кампанию и рекламу за шесть недель до окончания срока полномочий Радда. [11] Представители горнодобывающей промышленности вновь представили рекламу, выступающую против предложенных пересмотренных изменений, во время федеральной избирательной кампании 2010 года. [12]
Горнодобывающая промышленность и политическая реакция
[ редактировать ]Реакция на MRRT в основном разделилась на группы сторонников и оппозиции, состоящие из федерального правительства и оппозиционных партий, лоббистских групп и различных заинтересованных сторон.
Налог получил поддержку со стороны Австралийского совета профсоюзов , профсоюзов горнодобывающих предприятий, таких как Союз строительства, лесного хозяйства, горнодобывающей промышленности и энергетики , а также условную поддержку со стороны австралийских зеленых . В отличие от РСПТ, [13] горнодобывающие компании BHP Billiton и Rio Tinto публично не выступали против MRRT.Среди противников налога были горнодобывающая промышленность, ресурсные и горнодобывающие организации, такие как Fortescue Metals Group , Xstrata и Hancock Prospecting , группы горнодобывающего лобби, возглавляемые в основном Ассоциацией горнодобывающих и геологоразведочных компаний (AMEC), а также федеральная оппозиция (Либеральная партия и Национальная партия). Эндрю Форрест заявил, что налог приведет к сокращению инвестиций в Австралию. [2] Горнодобывающий магнат Джина Райнхарт , включенная в список Forbes Australia в 2011 году как самый богатый человек Австралии, [14] был ярым противником налога, утверждая, что он приведет к отвлечению миллиардов долларов инвестиций. [15]
Рекламные объявления в поддержку или критику предлагаемого налога транслировались по коммерческому телевидению и в крупных газетах. Финансирование рекламы горнодобывающего лобби осуществлялось крупнейшими ресурсодобывающими компаниями. [16] в то время как финансирование рекламы федерального правительства осуществлялось за счет консолидированных доходов. [ нужна ссылка ] Джулия Гиллард прекратила рекламу правительства после того, как стала премьер-министром, а вскоре после этого горнодобывающее лобби прекратило свою рекламу.
Принятие законопроекта
[ редактировать ]23 ноября 2011 года налог прошел через нижнюю палату при поддержке Зеленых и Уилки. [17] Независимый депутат Тони Виндзор поддержал законопроект при условии, что будет создан комитет для независимой оценки экологических рисков, связанных с добычей газа из угольных пластов . [18]
Налог был принят Сенатом 19 марта 2012 года 38 голосами против 32 при поддержке «Зеленых». [19]
Леви
[ редактировать ]Налог рассчитывался отдельно для каждого процента горнодобывающего проекта, [20] по формуле
где
- MRRT = ответственность MRRT (которая не может быть меньше нуля)
- A = частота MRRT
- B = прибыль от майнинга
- C = надбавки MRRT
- D = компенсация низкой прибыли
- E = налоговые льготы на восстановление
Ставка
[ редактировать ]Первоначально налог был установлен на уровне 22,5% на основе приведенной выше формулы.
где коэффициент извлечения установлен на уровне 25%. [22]
Прибыль и надбавки
[ редактировать ]Если прибыль горнодобывающего проекта была отрицательной, для целей MRRT она считалась нулевой. [23]
Пособия были доступны для вычета из прибыли от добычи полезных ископаемых в следующем порядке: [24]
- Роялти
- Перенесенное роялти
- Резерв на потери перед добычей полезных ископаемых
- Резерв на потери при добыче полезных ископаемых
- Начальная базовая надбавка
- Перенесенный резерв на убытки перед добычей полезных ископаемых
- Перенесенный резерв на потери при добыче полезных ископаемых
Сообщается, что дополнительные затраты на соблюдение требований в горнодобывающем секторе исчисляются миллионами долларов. [25]
Низкорентабельный компенсатор
[ редактировать ]Если групповая прибыль майнера составляла менее 125 миллионов долларов, была доступна компенсация низкой прибыли, так что:
- Обязательства MRRT были нулевыми, если прибыль группы от добычи полезных ископаемых составляла менее 75 миллионов долларов США. [26]
- если прибыль группы от майнинга составляла от 75 до 125 миллионов долларов, для определения ответственности майнера, распределения прибыли и надбавок группы использовался специальный расчет. [27]
Зачет налога на реабилитацию
[ редактировать ]Если участие в проекте по добыче полезных ископаемых или участие в проекте, предшествующем добыче полезных ископаемых, было свернуто или закончилось, зачет налога на восстановление мог возникнуть, если имели место расходы на восстановление добычи, которые в противном случае не были бы приняты во внимание при определении обязательств MRRT. [28]
Ожидаемый эффект
[ редактировать ]Ожидалось, что за первые четыре года действия налога будет собрано в общей сложности 22,5 миллиарда долларов. [29] которые были бы потрачены на пенсии, снижение налогов для малого бизнеса и инфраструктурные проекты, особенно в Квинсленде и Западной Австралии. [2]
Многие комментаторы высказались против введения налога. [ ВОЗ? ] в качестве одной из причин замены в июне 2010 года тогдашнего премьер-министра Кевина Радда его тогдашним заместителем Гиллардом. Вскоре после назначения последнего главой правительство достигло соглашения с несколькими крупнейшими горнодобывающими компаниями, включая BHP Billiton, Xstrata и Rio Tinto, [8] об изменениях, объявленных 2 июля 2010 года. [ нужна ссылка ] Переговоры с более мелкими компаниями в этот раз не велись. [ нужна ссылка ]
Изменения привели к уменьшению суммы доходов, которые, как ожидается, будут получены за счет налога, и компенсированию сокращения налоговых льгот, которые, например, финансировало бы MRRT; предлагаемое снижение налога на компании было сокращено вдвое из-за сокращения поступлений от налога, а также из-за сокращения в других областях.
Фактический доход
[ редактировать ]В бюджете на май 2012 года правительство заявило, что налог принесет за финансовый год 3 миллиарда долларов. В октябре 2012 года эта цифра была снижена до 2 миллиардов долларов, а 14 мая 2013 года было объявлено, что ожидаемая выручка составит менее 200 миллионов долларов. [30]
12 февраля 2013 года Радд, один из авторов налога, заявил, что «Уэйн Свон и Джулия Гиллард должны нести ответственность за налог на добычу полезных ископаемых, взимаемый лейбористами, и иметь дело с последствиями [его] практически несуществующих доходов». [31] поскольку ожидаемый доход не материализовался. За первые шесть месяцев с момента запуска он собрал 126 миллионов долларов. [32]
16 августа 2013 года в предвыборном экономическом и бюджетном прогнозе министерств финансов и финансов прогнозируется увеличение прогнозов налоговых поступлений на следующие четыре года почти до 6 миллиардов долларов, что на 16,5 миллиардов долларов ниже первоначального прогноза. [33] Правительство возвращает несколько уже внесенных предоплат по этому налогу. [25]
Налог также оказался сложным и дорогим в использовании. Его установка обошлась более чем в 50 миллионов долларов, а эксплуатационные расходы оцениваются в 20 миллионов долларов в год. Реклама обошлась почти в 40 миллионов долларов. [25]
конституционность
[ редактировать ]В 2012 году Fortescue Metals Group и несколько ее дочерних компаний подали иск, оспаривающий действительность налога в соответствии с Конституцией Австралии . 7 августа 2013 года Высокий суд Австралии единогласно отклонил иск. [34] [35] заявив, что налог не:
- проводить дискриминацию между государствами вопреки ст. 51(ii) ,
- отдавать предпочтение одному государству перед другим вопреки статье 99,
- препятствовать штатам оказывать помощь горнодобывающей деятельности в соответствии со статьей 91, или
- ограничить государственный суверенитет вопреки принципу Мельбурнской корпорации .
Отменить попытку
[ редактировать ]Коалиция обещала на выборах 2010 и 2013 годов отменить налог. После победы на выборах 2013 года он представил законопроект об отмене налога на добычу полезных ископаемых. После одной неудачи и после переговоров коалиции с Объединенной партией Палмера , законопроект был принят обеими палатами парламента 2 сентября 2014 года и получил королевское одобрение 5 сентября 2014 года. Его реализация продолжалась в течение нескольких дней:
| Расписание | Описание | Дата вступления в силу |
|---|---|---|
| 1 | Налог на ренту полезных ископаемых | 30 сентября 2014 г. |
| 2 | Убыток переносится обратно | |
| 3 | Порог мгновенного списания активов малого бизнеса | |
| 4 | Вычеты на автотранспорт | |
| 5 | Геотермальная энергия | |
| 6 | пенсионных гарантийных взносов Процент | 5 сентября 2014 г. |
| 7 | Пенсионный взнос с низким доходом | 1 июля 2017 г. |
| 8, п. 1–11 | Отмена премии по поддержке доходов (основные поправки) | 31 декабря 2016 г. |
| 8, п. 12–13 | Отмена бонуса по поддержке доходов (поправки к Закону о поддержке фермерских хозяйств (последующие и переходные положения) 2014 г. ) | 5 сентября 2014 г. |
| 8, п. 15–26 | Отмена бонуса по поддержке доходов (другие поправки и сбережения) | 31 декабря 2016 г. |
| 9, Часть 1А | Школьная премия (изменения) | 5 сентября 2014 г. |
| 9, части 1 и 2 | Школьный бонус (отмены и накопления) | 31 декабря 2016 г. |
См. также
[ редактировать ]
- Горное дело в Австралии
- Налог на доходы от нефти — прямой налог, взимаемый в Соединенном Королевстве.
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Перейти обратно: а б «Полное заявление и подробности нового налога на добычу полезных ископаемых» . Австралиец . 2 июля 2010 г. Проверено 2 июля 2010 г.
- ^ Перейти обратно: а б с Фил Мерсер (23 ноября 2011 г.). «Сможет ли новый налог на добычу полезных ископаемых в Австралии достичь своей цели?» . Новости Би-би-си . Би-би-си . Проверено 17 января 2012 г.
- ^ «Законопроекты о налоге на добычу полезных ископаемых приняты нижней палатой» . Новости АВС . Австралийская радиовещательная корпорация. 23 ноября 2011 года . Проверено 17 января 2012 г.
- ^ Перейти обратно: а б «Новый режим налогообложения ресурсов» . Содружество Австралии. Архивировано из оригинала 27 февраля 2012 года . Проверено 17 января 2012 г.
- ^ «Крупные горнодобывающие компании на линии огня из-за налоговых выплат» . Сидней Морнинг Геральд .
- ^ Люк Мансильо (19 февраля 2014 г.). «Налог на добычу полезных ископаемых: всем австралийцам пора осознать, что их обворовывают» . Хранитель .
- ^ «РСПТ против МРРТ – различия» . Возраст . Мельбурн. 2 июля 2010 г. Проверено 2 июля 2010 г.
- ^ Перейти обратно: а б «Налог на добычу полезных ископаемых сталкивается с еще одним препятствием» . Брисбен Таймс . Фэрфакс Медиа. 6 февраля 2012 года . Проверено 16 февраля 2012 г.
- ^ «Кевин Радд защищает рекламу горнодобывающей промышленности: News.com.au, 29 мая 2010 г.» . News.com.au. 29 мая 2010 года . Проверено 29 августа 2010 г.
- ^ ААП. «Акции горнодобывающих компаний растут после прекращения рекламы RSPT: NineMSN, 24 июня 2010 г.» . Money.ninemsn.com.au. Архивировано из оригинала 11 июля 2012 года . Проверено 29 августа 2010 г.
- ↑ Сумма в 22 миллиона долларов, чтобы избавиться от ПМ: SMH, 2 февраля 2011 г.
- ^ «Горняки начинают новую войну с налогом Джулии Гиллард» . Австралиец. 24 июля 2010 г. Проверено 29 августа 2010 г.
- ^ Нил Сэндс (11 июня 2010 г.). «BHP призывает отказаться от RSPT» . Австралиец . Проверено 19 ноября 2011 г.
- ↑ Тредголд, Тим (2 февраля 2011 г.). «Дочь шахтера». Forbes: 40 богатейших людей Австралии. Проверено 10 сентября 2011 г.
- ^ Эндрю Баррелл и Джо Келли (2 февраля 2012 г.). «Рейд сталкивает Райнхарта с боссом Фэрфакса по вопросу налога на шахты» . Австралиец . Новости Лимитед . Проверено 17 февраля 2012 г.
- ^ Клири, П. 2011, Слишком много удачи; Бум горнодобывающей промышленности и будущее Австралии, Black Inc; Коллингвуд, Виктория
- ^ Хадсон, Филипп (23 ноября 2011 г.). «Налог на добычу полезных ископаемых принят нижней палатой после того, как Джулия Гиллард и зеленые заключили соглашение» . Вестник Солнца . Проверено 23 ноября 2011 г.
- ^ «Виндзор приветствует назначения в горнодобывающий комитет» . Новости АВС . Австралийская радиовещательная корпорация. 28 января 2012 года . Проверено 28 января 2012 г.
- ^ «Налог на добычу полезных ископаемых принимает Сенат» . Сидней Морнинг Геральд . 19 марта 2012 года . Проверено 17 июля 2012 г.
- ^ Закон о налоге на ренту полезных ископаемых 2012 г. , с. 10-1
- ^ МРРТА , с. 10-5
- ^ Перейти обратно: а б Закон о налоге на ренту за минеральные ресурсы (общий) 2012 года , раздел 4
- ^ МРРТА , с. 25-5
- ^ МРРТА , с. 10-10
- ^ Перейти обратно: а б с «Труд ведет экономику в неправильном направлении» . Австралиец . 16 августа 2013 г.
- ^ МРРТА , с. 45-5
- ^ МРРТА , с. 45-10
- ^ МРРТА , стр. 225–15, 225–20.
- ^ Кер, Питер. «Смущение с налогом на добычу полезных ископаемых после возвращения средств в Рио» . Сидней Морнинг Геральд . Проверено 21 августа 2013 г.
- ^ «Поступления от налога на добычу полезных ископаемых резко упали» . Сидней Морнинг Геральд .
- ^ «Кевин Радд обвиняет Уэйна Свона в нарушении налога на добычу полезных ископаемых» . Австралиец . 12 февраля 2013 г.
- ^ «Свон раскрывает поступления от налога на добычу полезных ископаемых» . AAP через SB . 8 февраля 2013 года . Проверено 14 февраля 2013 г.
- ^ «Прогноз увеличивает поступления налога на добычу полезных ископаемых» . Возраст . Мельбурн.
- ^ Fortescue Metals Group Limited против Содружества [2013] HCA 34 (7 августа 2013 г.)
- ^ «Налог на добычу полезных ископаемых решает проблему… и что это значит для вас» . Клейтон Утц . 7 августа 2013 года . Проверено 8 августа 2013 г.
Дальнейшее чтение
[ редактировать ]- Закон о налоге на ренту за полезные ископаемые 2012 г.
- Закон о налоге на ренту за минеральные ресурсы (общий) 2012 г.
- Закон о налоге на ренту за минеральные ресурсы (наложение — таможня) 2012 г.
- Закон о налоге на ренту за минеральные ресурсы (наложение — акциз) 2012 г.
- Закон о налоге на ренту за полезные ископаемые (последующие поправки и переходные положения) 2012 г.
- Закон об отмене налога на ренту за минеральные ресурсы и других мерах 2014 г.
Внешние ссылки
[ редактировать ]- «Налог на ренту полезных ископаемых – Введение» . Налоговое управление Австралии . Проверено 8 августа 2013 г.
- Новостные статьи о суперналоге на добычу полезных ископаемых, составленные на сайте горнодобывающей промышленности.
| История | |
|---|---|
| Валюта | |
| Государственная экономика | |
| Отрасли | |
| Налогообложение | |
| Банковское дело и финансы | |
| Регулирующие органы | |
| Энергия | |
| Экономические условия | |
| Союзы | |
| Торговые соглашения |
|
