Планирование недвижимости

Планирование имущества — это процесс прогнозирования и организации управления и распоряжения имуществом человека в течение его жизни в рамках подготовки к будущей недееспособности или смерти человека. Планирование включает в себя завещание активов наследникам, близким и/или благотворительность на дарение, наследство и передачу имущества в обход поколений , а также может включать в себя минимизацию налогов . ^[1]^[2]^[3] Планирование наследства включает в себя планирование недееспособности, уменьшение или устранение неопределенностей в отношении управления завещанием , а также максимизацию стоимости имущества за счет снижения налогов и других расходов. Конечная цель планирования поместья может определяться только конкретными целями владельца поместья и может быть настолько простой или сложной, насколько того требуют желания и потребности владельца. Опекуны часто назначаются несовершеннолетним детям и недееспособным бенефициарам . ^[4]

Устройства

Планирование наследства может включать в себя завещание , трасты , назначение бенефициаров, полномочия на назначение , право собственности (например, совместную аренду с правом наследования, совместную аренду, полную аренду), подарки и доверенности (в частности, долгосрочную финансовую гарантию). доверенность и долгосрочная медицинская доверенность).

Более сложные планы наследства могут включать отсрочку или снижение налогов на наследство. ^[5] или правопреемство бизнеса. ^[6]

Уиллс

Завещания — это распространенный инструмент планирования наследства и обычно самый простой способ планирования распределения имущества. Он должен быть создан и исполнен в соответствии с законодательством юрисдикции, в которой он создан. Если разбирательство по наследству происходит в другой юрисдикции, важно убедиться, что завещание соответствует законам этой юрисдикции или что юрисдикция будет следовать положениям действующего завещания за пределами штата, даже если эти положения могут быть недействительны для завещание, исполненное в этой юрисдикции. ^[7]

Трасты

Траст . может использоваться в качестве инструмента планирования имущества для управления распределением активов после того, как лицо, создавшее траст, скончается или станет недееспособным Трасты могут использоваться для распределения средств в пользу несовершеннолетних детей или детей с отклонениями в развитии. Например, трастовый фонд может использоваться для предотвращения расточительных расходов расточительного ребенка, или траст с особыми потребностями может использоваться для детей или взрослых с отклонениями в развитии. Трасты предлагают высокую степень контроля над управлением и распоряжением активами. ^[8] Более того, определенные типы положений о трастах могут предусматривать управление богатством на протяжении нескольких поколений после учредителя. Эти типы трастовых соглашений, которые обычно называют династийным планированием, позволяют защитить богатство в течение нескольких поколений после смерти человека. ^[9]

Предварительные указания

План наследства может включать в себя создание предварительных распоряжений, которые представляют собой документы, определяющие, что произойдет с личным уходом за человеком, если человек станет недееспособным по закону. Например, план наследования может включать доверенность на медицинское обслуживание , долговременную доверенность и завещание о жизни .

После широкомасштабных судебных разбирательств и освещения в средствах массовой информации дела Терри Скьяво по планированию недвижимости адвокаты часто советуют клиентам также составить завещание о проживании , которое является формой предварительного распоряжения. Конкретные окончательные договоренности, например, о том, будет ли захоронено или кремировано, также часто являются частью документов плана поместья.

Налог

Планирование налога на доход, дарение, имущество и передачу налога на передачу без учета поколений играет важную роль в выборе структуры и транспортных средств, используемых для создания плана наследства.

В Соединенных Штатах активы, оставленные супругу, являющемуся гражданином США, или любой квалифицированной благотворительной организации, не облагаются федеральным налогом на наследство США. Активы, оставленные любому другому наследнику, включая детей умершего, могут облагаться налогом, если эта часть имущества имеет стоимость, превышающую сумму освобождения от налога на пожизненный подарок, наследство и пропуск поколений. По состоянию на 2023 год сумма федерального освобождения составляла 12 920 000 долларов США. Для супружеской пары общая сумма освобождения составляет 25 840 000 долларов США. ^[10]

Налоговые стратегии

Одним из способов свести к минимуму или избежать федеральных налогов США на дарение, наследство и передачу имущества без учета поколений является распределение собственности в виде дополнительных подарков в течение жизни человека. Физические лица могут отдавать до 17 000 долларов США в год (в 2023 году) другому лицу, не неся налог на дарение и не используя какую-либо сумму пожизненного освобождения. Другие безналоговые альтернативы включают оплату расходов на обучение или медицинских расходов без налога на дарение, но только в том случае, если платежи производятся непосредственно учебному заведению или поставщику медицинских услуг.

Другие льготные по налогу альтернативы оставлению собственности, помимо завещания, включают квалифицированные или неквалифицированные пенсионные планы (например, планы 401 (k) и IRA), определенные банковские счета «доверенного лица», финансовые счета передачи в случае смерти (или TOD) и доходы от страхования жизни.

Поскольку доходы от страхования жизни обычно не облагаются налогом в целях федерального подоходного налога США, траст по страхованию жизни может использоваться для уплаты налогов на наследство. Однако, если умерший имеет какие-либо права собственности , например, возможность удалить или изменить бенефициара, доходы будут рассматриваться как часть имущества умершего и, как правило, будут облагаться федеральным налогом на наследство США. По этой причине трастовый фонд часто используется для владения полисом страхования жизни. Траст должен быть безотзывным, чтобы избежать налогообложения доходов от страхования жизни, и его обычно называют безотзывным трастом страхования жизни (или ILIT).

Завещание

Страны, чьи правовые системы произошли от британской системы общего права, например США, ^[11] обычно используют систему завещания для распределения имущества после смерти. Завещание – это процесс, в ходе которого

предполагаемое завещание умершего, если таковое имеется, вносится в суд,
заслушав показания представителя наследства, суд решает, действительно ли завещание,
личный представитель назначается судом в качестве доверенного лица для сбора и контроля над активами наследственного имущества,
известные и неизвестные кредиторы уведомляются (путем прямого уведомления или публикации в средствах массовой информации) о подаче каких-либо претензий в отношении имущества,
претензии выплачиваются (если средства остаются) в порядке или приоритете, установленном законодательством штата,
оставшиеся средства распределяются между выгодоприобретателями, указанными в завещании, или наследникам (ближайшим родственникам), если завещания нет, и
судья по наследству закрывает наследство.

Уклонение от завещания

Из-за времени и расходов, связанных с традиционным процессом завещания, современные специалисты по планированию недвижимости часто советуют клиентам применять стратегии предотвращения завещания. Некоторые распространенные стратегии уклонения от завещания включают в себя:

отзывные живые трасты (иногда называемые отзывными трастами inter vivos),
совместное владение активами и указание выгодоприобретателей в случае смерти,
делать подарки на всю жизнь и
приобретение страхования жизни .

Если отзывной живой траст используется как часть плана наследства, ключом к предотвращению завещания является обеспечение того, чтобы живой траст «финансировался» в течение жизни человека, учреждающего траст. После заключения трастового соглашения учредитель должен убедиться, что все активы надлежащим образом перерегистрированы на имя действующего траста. Если активы (особенно более ценные активы и недвижимость) остаются за пределами траста, то может потребоваться процедура завещания для передачи актива в траст после смерти наследодателя.

Обозначение бенефициара

Хотя могут применяться юридические ограничения, в целом возможна передача собственности вне завещания с помощью таких инструментов, как живой траст, формы совместной собственности, которые включают право на наследство, выплату в случае смерти или указание бенефициара на финансовом счете или страховой полис. Обозначения бенефициаров считаются распределениями в соответствии с договорным правом и не могут быть изменены заявлениями или положениями, выходящими за рамки контракта, например, положением в завещании.

В Соединенных Штатах без заявления бенефициара будет применяться положение по умолчанию в контракте или соглашении о хранении (для IRA), которое может быть наследством владельца, что приведет к более высоким налогам и дополнительным сборам. Как правило, бенефициары определяются для полисов страхования жизни, льгот работникам (включая пенсионные планы и групповое страхование жизни) и индивидуальных пенсионных счетов.

Личность : бенефициаром полиса страхования жизни должно быть конкретное, идентифицируемое физическое или юридическое лицо. Предприятия не могут быть бенефициарами группового полиса страхования жизни или пенсионного плана.
Условный бенефициар : Если основной бенефициар умирает раньше владельца контракта , условный бенефициар становится назначенным бенефициаром. Если условный бенефициар не указан, применяется положение по умолчанию в контракте или депозитарном соглашении.
Смерть : для активов пенсионного плана в случае смерти владельца счета основной бенефициар может выбрать своих собственных бенефициаров, если оставшийся баланс будет выплачен с течением времени. Нет никаких обязательств по сохранению условного бенефициара, назначенного владельцем IRA.
Несколько учетных записей : владелец полиса или владелец пенсионного счета может назначить нескольких бенефициаров. Однако пенсионные планы, регулируемые ERISA, обеспечивают защиту супругов владельцев счетов, которая предотвращает лишение наследства живого супруга.

Посредничество

Медиация служит альтернативой полномасштабному судебному разбирательству по урегулированию споров. В ходе медиации члены семьи и бенефициары обсуждают планы по передаче активов. Из-за потенциальных конфликтов, связанных со смешанными семьями, сводными братьями и сестрами и многократными браками, создание плана наследства посредством посредничества позволяет людям противостоять проблемам и разработать план, который сведет к минимуму вероятность будущих семейных конфликтов и достигнет своих финансовых целей. .

По всему миру

Малайзия

В Западной Малайзии и Сараваке завещания регулируются Законом о завещаниях 1959 года. В Сабахе применяется Постановление о завещаниях (Сабах, глава 158). Закон о завещаниях 1959 года и Постановление о завещаниях применяются только к немусульманам. ^[12] В разделе 2(2) Закона о завещаниях 1959 года говорится, что этот Закон не применяется к завещаниям лиц, исповедующих религию ислам. ^[12] Для мусульман наследование будет регулироваться шариатским законодательством , согласно которому для наследования необходимо будет подготовить исламские инструменты, соответствующие шариату.

Раздел 2 Закона о завещаниях 1959 года. ^[12] определяет завещание как «заявление, призванное иметь юридическую силу в отношении намерений завещателя в отношении его имущества или других вопросов, которые он желает осуществить после его смерти, и включает в себя завещание, дополнение и назначение по завещанию или путем письменного завещания в порядке осуществления полномочий, а также распоряжения по завещанию или завещанию об опеке, попечительстве и обучении любого ребенка». ^[12]

Срок действия

В Малайзии лицо, составляющее завещание, должно соблюдать формальности, указанные в разделе 5 Закона о завещаниях 1959 года. ^[12] для того, чтобы воля была действительной и эффективной.

Согласно Закону о завещаниях 1959 года, самый молодой возраст для написания завещания - это 18 лет, тогда как для Сабаха - 21 год. На момент подписания завещания завещатель, как составитель завещания, должен быть в здравом уме, что означает, что он/она должен полностью осознавать, что документ, который он/она подписывает, является завещанием, понимать содержание своего завещания. и не находится в состоянии наркотического опьянения или какого-либо психического заболевания, влияющего на его/ее умственные способности. На момент подписания он не должен находиться под принуждением или неправомерным влиянием. Кроме того, при подписании завещания завещателем должны присутствовать не менее двух свидетелей не моложе 18 лет, находящихся в здравом уме и не имеющих нарушений зрения. Роль свидетелей заключается только в том, чтобы подтвердить, что завещатель подписал свое завещание.

. Завещание должно быть составлено в письменной форме. Никакое завещание не будет действительным, если оно не составлено в письменной форме и не оформлено в порядке, предусмотренном разделом 5(2) Закона о завещаниях 1959 года. ^[12]
Завещатель должен быть совершеннолетним. Завещателю должно быть не менее 18 лет, как это предусмотрено Законом о совершеннолетии 1971 года. ^[13] в полуостровной Малайзии и Сараваке , тогда как в Сабахе возраст совершеннолетия составляет 21 год, как указано в разделе 4 Постановления о завещаниях 1953 года. ^[12]
Подписание завещания. Завещание должно быть удостоверено двумя или более свидетелями в присутствии завещателя и друг друга. или Свидетелем завещания не может быть наследник его супруга. Ни один бенефициар или его/ее супруг не будет иметь права на получение каких-либо завещаний, наследства, имущества, процентов, подарков или назначений, если бенефициар или его/ее супруга являются свидетелями завещания.
Здоровый разум. Завещатель . должен быть в здравом уме («дееспособность завещания»), как это предусмотрено разделом 3 Закона о завещаниях 1959 года ^[12] Если наследодатель болен или преклонного возраста, желательно получить от практикующего врача справку о том, что наследодатель находится в здравом уме и не находится под воздействием каких-либо лекарств.

Отзыв завещания

Брак: брак аннулирует завещание, составленное ранее завещателем, если в завещании не было указано, что оно было составлено с целью заключения брака, и не может быть аннулировано путем заключения предполагаемого брака с названным женихом (невестой). ^[14]
Написание нового завещания: суд признает действительным только последнее завещание ^[15]
Заявление в письменной форме о намерении отменить завещание: завещатель делает письменное заявление о своем намерении отменить завещание. Указанное заявление должно быть подписано завещателем в присутствии двух свидетелей.
Обращение в ислам: раздел 2(2) Закона о завещаниях 1959 года гласит, что этот Закон не распространяется на завещания лиц, исповедующих религию ислам. Когда завещатель (ранее немусульманин) принимает исламскую веру, составленное ранее завещание становится недействительным, поскольку оно больше не подпадает под действие Закона о завещаниях 1959 года. ^[16] Завещатель после обращения может написать новое завещание в соответствии с исламскими законами, согласно которому только одна треть всего имущества может быть распоряжена посредством завещания, а оставшимися двумя третями - Сиджил Фараид (свидетельство мусульманского закона о наследовании). ). Если наследодатель-мусульманин желает распорядиться более чем одной третью своего общего имущества, необходимо получить согласие всех законных бенефициаров.
Намеренное уничтожение: в соответствии с разделом 14 Закона о завещаниях Малайзии завещание может быть сожжено, разорвано или иным образом намеренно уничтожено завещателем или третьей стороной в присутствии завещателя и под его руководством с намерением отозвать завещание. Случайное или злонамеренное уничтожение третьей стороной не делает отзыв действительным. ^{[ нужна ссылка ]}

Наследование без завещания

Если человек умирает без завещания, Закон о распределении 1958 г. ^[13] (в который были внесены поправки в 1997 г.). В нем предусмотрен список наследников , имеющих право, и это лучше всего показано в таблице ниже:


Умерший умер без завещания, и его пережил...	Право наследников...
супруг Только	Все для супруги
Только дети	Все дети поровну, если их больше одного
Только родители	Всем родителям поровну, если их больше одного
Супруга и дети	1/3 супруге
Супруг и родитель(и)	1/2 супруге 1/2 родителям поровну, если их больше одного
Супруга, дети и родитель(и)	1/4 супруге 1/4 родителям поровну, если их больше одного 2/4 детям поровну, если их больше одного
Дети и родители	1/3 родителям, если их больше одного 2/3 детям поровну, если их больше одного

Канада

Закон о наследстве в Канаде по конституции является вопросом провинции . Таким образом, законы, регулирующие наследование в Канаде, определяются каждой отдельной провинцией . ^[17]

Соединенные Штаты

В США процесс планирования недвижимости регулируется. Закон США о планировании наследства в некоторой степени пересекается с законом о пожилых людях , который дополнительно включает в себя другие положения, такие как долгосрочный уход . ^[1]

См. также

Ссылки

^ Jump up to: ^а ^б Моисей, Алабама; Поуп, Адель Дж. (1979). «Планирование недвижимости, инвалидность и долгосрочная доверенность» . Обзор законодательства Южной Каролины . 30 :511 . Проверено 20 сентября 2017 г.
^ Визи, Вестрей Б.; Крейг Дж. Далтон младший; ТОО «Poyner Spruill» (24 мая 2013 г.). «Зачем вам нужен план недвижимости после Закона о налогах 2013 года» . Обзор национального законодательства . Проверено 26 мая 2013 г.
^ Латерман, Кая (25 августа 2017 г.). «Планирование недвижимости: оставить дом наследникам, пока вы еще живы» . Нью-Йорк Таймс . Проверено 20 сентября 2017 г.
^ Фролик, Лоуренс А. (1978). «Планирование недвижимости для родителей умственно отсталых детей» . Обзор права Питтсбургского университета . 40 :305 . Проверено 20 сентября 2017 г.
^ Купер, Джордж (март 1977 г.). «Добровольный налог? Новые перспективы сложного уклонения от налога на наследство». Обзор права Колумбии . 77 (2): 161–247. дои : 10.2307/1121996 . JSTOR 1121996 .
^ Заудтке, Дэвид; Аммерман, Дуг (февраль 1997 г.). «Семейный бизнес: следующее поколение» . Обзор руководства . 86 (2) . Проверено 20 сентября 2017 г.
^ О'Салливан, Маргарет Р. «Ключевые соображения при планировании в нескольких юрисдикциях и на отдельных объектах» . Практическое право . Томсон Рейтер . Проверено 20 сентября 2017 г.
^ «Планирование недвижимости: Виды трастов» . CNN Деньги. 24 марта 2017 года . Проверено 20 сентября 2017 г.
^ Тернье, Уильям Дж.; Харрисон, Джеффри Л. (2008). «Мальтузианский анализ так называемого динамического треста» . Налоговый обзор штата Вирджиния . 28 :779 . Проверено 20 сентября 2017 г.
^ «Налоговая процедура 2022-38» (PDF) . irs.gov . Служба внутренних доходов . Проверено 12 января 2023 г.
^ См., например, «Когда кто-то умирает - руководство для неюристов по завещанию в Вашингтоне, округ Колумбия» . Lawhelp.org . Совет по совершенствованию суда . Проверено 20 сентября 2017 г. , «Завещания, поместья и завещание» . Судебная власть Калифорнии . Проверено 20 сентября 2017 г.
^ Jump up to: ^а ^б ^с ^д ^и ^ж ^г ^час Федеральная конституция, Закон 346 (2006 г.). Закон о завещаниях 1959 года . Малайзия: Комиссар по пересмотру законодательства Малайзии. п. 5. {{cite book}}: CS1 maint: числовые имена: список авторов ( ссылка )
^ Jump up to: ^а ^б Законы Малайзии, Закон 300 (2006 г.). Закон о распределении 1958 года . Малайзия: Комиссар по пересмотру законодательства Малайзии. п. 7. {{cite book}}: CS1 maint: числовые имена: список авторов ( ссылка )
^ Раздел 12 Закона о завещаниях 1959 года [Закон 346]
^ Раздел 14 Закона о завещаниях 1959 года [Закон 346]
^ Раздел 2 (2) Закона о завещаниях 1959 года [Закон 346]
^ «Губернские и территориальные ресурсы по сословному праву» . Архивировано из оригинала 17 октября 2022 г. Проверено 28 января 2023 г.

Библиография

Общество сертифицированных старших консультантов (2009 г.). «Работа со здоровьем пожилых людей, финансовыми и социальными вопросами».
Уильям П. Стренг, доктор юридических наук, Планирование недвижимости , портфели недвижимости, подарков и трастов, Vol. 800 (2-е изд. 2012 г.), Bloomberg BNA.

Внешние ссылки

Американская академия адвокатов по планированию недвижимости

[moses-1] Jump up to: ^а ^б Моисей, Алабама; Поуп, Адель Дж. (1979). «Планирование недвижимости, инвалидность и долгосрочная доверенность» . Обзор законодательства Южной Каролины . 30 :511 . Проверено 20 сентября 2017 г.

[2] Визи, Вестрей Б.; Крейг Дж. Далтон младший; ТОО «Poyner Spruill» (24 мая 2013 г.). «Зачем вам нужен план недвижимости после Закона о налогах 2013 года» . Обзор национального законодательства . Проверено 26 мая 2013 г.

[3] Латерман, Кая (25 августа 2017 г.). «Планирование недвижимости: оставить дом наследникам, пока вы еще живы» . Нью-Йорк Таймс . Проверено 20 сентября 2017 г.

[4] Фролик, Лоуренс А. (1978). «Планирование недвижимости для родителей умственно отсталых детей» . Обзор права Питтсбургского университета . 40 :305 . Проверено 20 сентября 2017 г.

[5] Купер, Джордж (март 1977 г.). «Добровольный налог? Новые перспективы сложного уклонения от налога на наследство». Обзор права Колумбии . 77 (2): 161–247. дои : 10.2307/1121996 . JSTOR 1121996 .

[6] Заудтке, Дэвид; Аммерман, Дуг (февраль 1997 г.). «Семейный бизнес: следующее поколение» . Обзор руководства . 86 (2) . Проверено 20 сентября 2017 г.

[7] О'Салливан, Маргарет Р. «Ключевые соображения при планировании в нескольких юрисдикциях и на отдельных объектах» . Практическое право . Томсон Рейтер . Проверено 20 сентября 2017 г.

[8] «Планирование недвижимости: Виды трастов» . CNN Деньги. 24 марта 2017 года . Проверено 20 сентября 2017 г.

[9] Тернье, Уильям Дж.; Харрисон, Джеффри Л. (2008). «Мальтузианский анализ так называемого динамического треста» . Налоговый обзор штата Вирджиния . 28 :779 . Проверено 20 сентября 2017 г.

[10] «Налоговая процедура 2022-38» (PDF) . irs.gov . Служба внутренних доходов . Проверено 12 января 2023 г.

[usprobate-11] См., например, «Когда кто-то умирает - руководство для неюристов по завещанию в Вашингтоне, округ Колумбия» . Lawhelp.org . Совет по совершенствованию суда . Проверено 20 сентября 2017 г. , «Завещания, поместья и завещание» . Судебная власть Калифорнии . Проверено 20 сентября 2017 г.

[:0-12] Jump up to: ^а ^б ^с ^д ^и ^ж ^г ^час Федеральная конституция, Закон 346 (2006 г.). Закон о завещаниях 1959 года . Малайзия: Комиссар по пересмотру законодательства Малайзии. п. 5. {{cite book}}: CS1 maint: числовые имена: список авторов ( ссылка )

[:1-13] Jump up to: ^а ^б Законы Малайзии, Закон 300 (2006 г.). Закон о распределении 1958 года . Малайзия: Комиссар по пересмотру законодательства Малайзии. п. 7. {{cite book}}: CS1 maint: числовые имена: список авторов ( ссылка )

[14] Раздел 12 Закона о завещаниях 1959 года [Закон 346]

[15] Раздел 14 Закона о завещаниях 1959 года [Закон 346]

[16] Раздел 2 (2) Закона о завещаниях 1959 года [Закон 346]

[17] «Губернские и территориальные ресурсы по сословному праву» . Архивировано из оригинала 17 октября 2022 г. Проверено 28 января 2023 г.

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

[8]

[9]

[10]

[11]

[12]

[13]

[14]

[15]

[16]

[17]