Директор Управления государственных налоговых расследований
Skattrannsóknarstjóri ríkisins, также известное как Управление налоговых расследований ( DTI ), отвечает за расследование судебных дел, в которых подозрения в налоговом мошенничестве , уклонении от уплаты налогов или других нарушениях налогового законодательства на территории Исландии обнаруживаются . DTI подотчетен министру финансов . [ 1 ]
История и организация
[ редактировать ]DTI было основано в 1993 году с целью функционировать как специализированное и автономное агентство, специализирующееся на налоговой системе . Директор DTI назначается министром финансов и подотчетен только ему . Хотя центральный офис DTI расположен в Рейкьявике, он по-прежнему расследует все предполагаемые налоговые преступления во всех девяти налоговых округах Исландии : Рейкьявик , Акранес , Исафьордур , Сиглуфьордур , Акюрейри , Эгилсстадир , Хелла , Вестманнаэйяр и Хафнарфьордур . [ 2 ] DTI действует в соответствии с исландскими правилами и законом №. 361/1995, 50/1988, 45/1987, 113/1990, 145/1994, 144/1990 и 37/1993. [ 1 ]
Бюджет
[ редактировать ]В DTI работают 24 сотрудника, большинство из которых имеют высшее образование в области бизнеса, экономики или права. В 2006 году выделенный бюджет DTI составлял 155 миллионов исландских крон или около 2,2 миллиона долларов США . DTI представляет годовой бюджет Министерству финансов к 15 февраля каждого года. Отчет включает отчет об операциях и деятельности DTI, а также баланс за предыдущий год. [ 1 ]
Цель
[ редактировать ]Основная роль DTI заключается в расследовании и информировании о нарушениях исландского налогового законодательства, а также в сокращении уклонения от уплаты налогов . Министерство финансов поставило перед DTI задачу решить три основные задачи. [ 2 ]
- Расследовать все случаи, когда есть подозрения в налоговом мошенничестве .
- Представлять государство Исландия в судебных делах, в которых процедура наложения штрафа осуществляется посредством закрытого административного действия Налогового управления штата .
- Подготовка крупных дел к уголовному разбирательству и дальнейшему расследованию как Национальным комиссаром исландской полиции, так и Управлением государственного обвинения .
Расследования DTI преследуют две цели: [ 3 ]
- Выводы расследований DTI должны стать основой для расчета налогов .
- Выводы расследований DTI должны послужить основой для возможного уголовного преследования.
DTI поручено расследовать нарушения всех налоговых законов Исландии, взимаемых или применяемых Управлением внутренних доходов, а также нарушений Закона о бухгалтерском учете и Закона о финансовой отчетности. Любая другая деятельность выходит за рамки полномочий DTI. После завершения налогового расследования DTI решает, возбуждать или нет уголовное дело. В случае возбуждения уголовного дела оно может осуществляться в трех формах. Налогоплательщик оштрафован на сумму, которую DTI сочтет необходимой, DTI представляет требование об уплате в Налоговое управление штата или дело передается в полицию Исландии . [ 2 ] Ежегодно DTI расследует около 100 случаев налогового мошенничества . Налоговое мошенничество в Исландии, как правило, концентрируется в ресторанной и пищевой промышленности. [ 2 ]
Взаимодействие с районными налоговыми органами
[ редактировать ]Когда окружная налоговая инспекция обнаруживает, что исландский налогоплательщик нарушил налоговое законодательство после проведения общего налогового контроля, DTI получает дело от районной налоговой инспекции. В любом случае, когда возникает подозрение в возможном налоговом мошенничестве , по закону необходимо сообщать в DTI. [ 2 ] DTI также может получать дела от государственных сборщиков налогов и полиции , если необходима техническая экспертиза в делах о бухгалтерском учете или мошенничестве. [ 2 ]
Успехи
[ редактировать ]С момента своего создания DTI внесло серьезные изменения в методы борьбы правительства Исландии с налоговыми преступлениями. Благодаря усилиям DTI, около 4 миллиардов исландских крон или ~58 миллионов долларов США . в результате разбирательств DTI за «последние несколько лет» было собрано [ 2 ]
2015 Дело об уклонении от уплаты налогов
[ редактировать ]В 2015 году DTI опубликовало заявление о том, что разоблачитель, предоставивший им данные и документы, касающиеся уклонения от уплаты налогов людьми, связанными с Исландией, запросил 150 миллионов исландских крон (~ 1,1 миллиона долларов США). Речь идет о крупной утечке конфиденциальной информации, которая, как сообщается, показывает, что Гонконгская и Шанхайская банковская корпорация (HSBC) помогала клиентам по всему миру уклоняться от уплаты налогов. Первоначально DTI запросило государственную поддержку для оплаты данных, однако бывший министр финансов Бьянри Бенедиктссон позже заявил, что DTI будет платить за данные только в том случае, если плата будет пропорциональна собранному налогу с рассматриваемых счетов. Один из шести фигурантов расследования DTI является владельцем исландского паспорта , а остальные пять имеют другие связи со страной. [ 4 ]