Государственный подоходный налог

Помимо федерального подоходного налога, взимаемого Соединенными Штатами, большинство отдельных штатов США взимают подоходный налог штата . Некоторые местные органы власти также взимают подоходный налог, часто основанный на расчетах подоходного налога штата. Сорок один штат , округ Колумбия и многие населенные пункты США взимают подоходный налог с физических лиц. Восемь штатов не взимают подоходный налог штата, а девятый, Нью-Гэмпшир , вводит индивидуальный подоходный налог на дивиденды и процентные доходы, но не на другие формы дохода (хотя к 2025 году он будет постепенно отменен). Сорок семь штатов и многие населенные пункты взимают налог на доходы корпораций. ^{[ 1 ]}

Подоходный налог штата взимается по фиксированной или прогрессивной ставке с налогооблагаемых доходов физических лиц, корпораций, а также определенных поместий и трастов. Эти налоговые ставки различаются в зависимости от штата и типа организации. Налогооблагаемый доход во многом соответствует федеральному налогооблагаемому доходу в большинстве штатов с небольшими изменениями. ^{[ 2 ]} Штатам запрещено облагать налогом доходы от федеральных облигаций или других федеральных обязательств. Большинство штатов не облагают налогом пособия по социальному обеспечению или процентные доходы по обязательствам этого штата. При расчете вычета амортизации в некоторых штатах предприятия требуют разных сроков полезного использования и методов. Многие штаты допускают стандартные вычеты или некоторую форму детализированных вычетов . Штаты допускают различные налоговые льготы при расчете налогов.

Каждый штат управляет своей собственной налоговой системой. Многие штаты также управляют процессом возврата и сбора налогов для населенных пунктов штата, которые взимают подоходный налог.

Подоходный налог штата допускается в виде постатейного вычета при расчете федерального подоходного налога с учетом ограничений для физических лиц.

Основные принципы

Налоговые правила штатов сильно различаются. Ставка налога может быть фиксированной для всех уровней доходов и налогоплательщиков определенного типа или может быть дифференцированной. Налоговые ставки могут различаться для частных лиц и корпораций .

Большинство штатов соответствуют федеральным правилам для определения:

валовой доход ,
сроки признания доходов и вычетов ,
большинство аспектов бизнес-вычетов,
характеристика хозяйствующих субъектов как корпораций, товариществ или неучтенных организаций.

Валовой доход обычно включает в себя все доходы, заработанные или полученные из любого источника, за некоторыми исключениями. Штатам запрещено облагать налогом доходы от федеральных облигаций или других федеральных обязательств. ^{[ 3 ]} Большинство штатов также освобождают от налога доход по облигациям, выпущенным этим штатом или населенными пунктами штата, а также некоторую часть или все пособия социального обеспечения. Многие штаты предоставляют освобождение от налогов для некоторых других видов доходов, которые сильно различаются в зависимости от штата. Штаты единообразно допускают уменьшение валового дохода на себестоимость проданных товаров , хотя расчет этой суммы может подвергаться некоторым изменениям.

Большинство штатов предусматривают изменение как деловых, так и некоммерческих вычетов. Во всех штатах, облагающих налогом доходы от бизнеса, допускается вычет большинства деловых расходов. Многие требуют, чтобы амортизационные отчисления рассчитывались способами, отличными, по крайней мере, от некоторых из тех, которые разрешены для целей федерального подоходного налога. Например, во многих штатах не допускается дополнительный вычет амортизационных надбавок за первый год.

Большинство штатов облагают налогом прирост капитала и доход от дивидендов так же, как и другие инвестиционные доходы. В этом отношении физические и юридические лица, не являющиеся резидентами штата, как правило, не обязаны платить подоходный налог этому штату в отношении такого дохода.

В некоторых штатах существуют альтернативные меры налогообложения. К ним относятся аналоги федерального альтернативного минимального налога в 14 штатах, ^{[ 4 ]} а также меры для корпораций, не основанные на доходе, такие как налоги на акционерный капитал, взимаемые многими штатами.

Подоходный налог рассчитывается самостоятельно, и индивидуальные и корпоративные налогоплательщики во всех штатах, взимающих подоходный налог, должны подавать налоговые декларации каждый год, когда их доход превышает определенные суммы, определенные каждым штатом. Возврат также требуется партнерствам, ведущим бизнес в штате. Многие штаты требуют, чтобы копия федеральной налоговой декларации была приложена к налоговым декларациям штата. Крайний срок подачи деклараций варьируется в зависимости от штата и типа декларации, но для физических лиц во многих штатах он совпадает с федеральным сроком, обычно 15 апреля.

В каждом штате, включая те, где нет подоходного налога, есть налоговый орган штата , наделенный полномочиями проверять (аудит) и корректировать подаваемые в него декларации. В большинстве налоговых органов предусмотрены процедуры обжалования проверок, и все штаты разрешают налогоплательщикам обращаться в суд в случае споров с налоговыми органами. Процедуры и сроки сильно различаются в зависимости от штата. Во всех штатах действует срок исковой давности, запрещающий штату корректировать налоги по истечении определенного периода после подачи деклараций.

Во всех штатах существуют механизмы сбора налогов. Штаты с подоходным налогом требуют, чтобы работодатели удерживали подоходный налог штата с заработной платы, полученной в штате. В некоторых штатах существуют другие механизмы удержания налогов, особенно в отношении партнерств. Большинство штатов требуют от налогоплательщиков ежеквартальных расчетных налоговых платежей, которые, как ожидается, не будут покрыты за счет удержанного налога .

Все штаты налагают штрафы за непредставление необходимых налоговых деклараций и/или неуплату налогов в установленный срок. Кроме того, все штаты взимают проценты за просрочку уплаты налогов и, как правило, за дополнительные налоги, подлежащие уплате после корректировки налоговым органом. ^{[ нужна ссылка ]}

Индивидуальный подоходный налог

Сорок три штата взимают налог на доходы физических лиц, иногда называемый подоходным налогом с населения. Ставки подоходного налога штата сильно различаются от штата к штату. Штаты, взимающие подоходный налог с физических лиц, облагают налогом весь налогооблагаемый доход (как определено в штате) резидентов. Таким резидентам предоставляется кредит на налоги, уплаченные в другие штаты. Большинство штатов облагают налогом доходы нерезидентов, полученные на территории штата. Такой доход включает в себя заработную плату за услуги внутри штата, а также доход от бизнеса, ведущего деятельность на территории штата. Если доход поступает из нескольких источников, для нерезидентов может потребоваться пропорциональное распределение. Как правило, заработная плата распределяется на основе соотношения дней, отработанных в штате, к общему количеству отработанных дней. ^{[ 6 ]}

Все штаты, которые вводят индивидуальный подоходный налог, разрешают большинство бизнес-вычетов. Однако многие штаты налагают разные ограничения на определенные вычеты, особенно на амортизацию коммерческих активов. Большинство штатов разрешают вычеты, не связанные с бизнесом, аналогично федеральным правилам. Лишь немногие допускают вычет подоходного налога штата, хотя некоторые штаты допускают вычет местных подоходных налогов. Шесть штатов разрешают полный или частичный вычет федерального подоходного налога. ^{[ 7 ]}

Кроме того, некоторые штаты разрешают городам и/или округам взимать подоходный налог. Например, большинство Огайо взимают подоходный налог с частных лиц и корпораций. городов ^{[ 8 ]} Напротив, в Нью-Йорке только Нью-Йорк и Йонкерс взимают муниципальный подоходный налог. ^{[ нужна ссылка ]}

Штаты без индивидуального подоходного налога

Девять штатов США не взимают широкий индивидуальный подоходный налог. Некоторые из них облагают налогом определенные формы личного дохода:

Аляска – нет индивидуального налога, но есть корпоративный подоходный налог штата. На Аляске нет налога с продаж штата, но местные органы власти могут собирать свои собственные налоги с продаж. На Аляске предусмотрены ежегодные дивиденды Постоянного фонда, полученные от доходов от нефти, для всех граждан, проживающих на Аляске по истечении одного календарного года, за исключением некоторых, осужденных за уголовные преступления. ^{[ 9 ]}
Флорида – нет индивидуального подоходного налога ^{[ 10 ]} но имеет корпоративный подоходный налог в размере 5,5%. ^{[ 11 ]} Когда-то в штате действовал налог на «нематериальное личное имущество», взимаемый в первый день года (акции, облигации, взаимные фонды, фонды денежного рынка и т. д.), но в начале 2007 года он был отменен. ^{[ 12 ]}
Невада – отсутствие индивидуального или корпоративного подоходного налога. Невада получает большую часть своих доходов от налогов с продаж, а также налогов на азартные игры и горнодобывающую промышленность. ^{[ 13 ]}^{[ 14 ]}
Нью-Гэмпшир – отсутствие индивидуального подоходного налога. В 2024 году штат облагает налогом дивиденды и проценты по ставке 3%. Прежний налог в размере 5% уменьшался на 1% каждый год, но закон 2023 года ускорил его отмену до начала 2025 года. ^{[ 15 ]} Для крупного бизнеса налог на бизнес-предприятия в размере 0,55% по сути является подоходным налогом. В штате также действует налог на прибыль бизнеса в размере 7,5% (2024 г.). ^{[ 16 ]}
Южная Дакота - нет индивидуального подоходного налога, но взимается подоходный налог штата с финансовых учреждений. ^{[ 17 ]}
Теннесси – не имеет индивидуального подоходного налога. В 2014 году избиратели одобрили поправку к конституции штата, запрещающую органам власти штата или местным органам власти взимать подоходный налог. ^{[ 18 ]} До 1 января 2021 года в Теннесси действовал « подоходный налог Холла » - налог на определенные проценты и дивидендные доходы от инвестиций.
Техас – нет индивидуального подоходного налога, но взимается налог на франшизу для корпораций. В мае 2007 года законодательный орган изменил налог на франшизу, введя измененный налог на валовую прибыль для некоторых предприятий (индивидуальные предприниматели и некоторые партнерства автоматически освобождались от налога; корпорации с доходами ниже определенного уровня также освобождались от налога, как и корпорации, чьи налоговые обязательства также были ниже определенного уровня). указанную сумму), в которую вносились поправки в 2009 году и еще раз в 2023 году, оба раза для увеличения уровня освобождения (поправка 2023 года также устранила требование о подаче ежегодная «форма неплатежа» и номинальный штраф за невыполнение этого требования). Конституция Техаса запрещает введение подоходного налога, и для отмены этого запрета требуется большинство в 2/3 законодательного собрания. ^{[ 19 ]}
Вашингтон - нет индивидуального налога, но есть налог на бизнес и профессию (B&O) на валовую выручку, который применяется к «почти всем предприятиям, расположенным или ведущим бизнес в Вашингтоне». Она варьируется от 0,138% до 1,9% в зависимости от типа отрасли. ^{[ 20 ]}^{[ 21 ]} В июле 2017 года городской совет Сиэтла единогласно утвердил подоходный налог для жителей Сиэтла, в результате чего город стал единственным в штате, где действует подоходный налог. ^{[ 22 ]} признал это решение неконституционным Впоследствии Верховный суд округа Кинг . ^{[ 23 ]} оставил Апелляционный суд это решение в силе ^{[ 24 ]} Верховный суд Вашингтона отказался рассматривать это дело, назвав налог неконституционным и не имеющим исковой силы. ^{[ 25 ]} В 2022 году в соответствии с Законом о долгосрочном уходе Вашингтон начал облагать налогом состоятельных людей, как только прирост капитала превысил 250 000 долларов. ^{[ 26 ]} К заинтересованным сторонам, выступающим за принятие этого закона, относятся поставщики услуг проживания для престарелых, семейных домов для взрослых и домов престарелых; профсоюзы; региональные агентства по проблемам старения; предприятия; ААРП . и многое другое ^{[ 27 ]}
Вайоминг – отсутствие подоходного налога с физических и юридических лиц. ^{[ 28 ]}

Штаты с фиксированной ставкой индивидуального подоходного налога

В семи штатах действует фиксированная ставка индивидуального подоходного налога : ^{[ 29 ]}

Колорадо - 4,40% (2023 г.)
Иллинойс - 4,95% (июль 2017 г.)
Индиана – 3,05% (2024 г.). Округа взимают дополнительный подоходный налог, взимаемый государством. См. Налогообложение в Индиане .
Мичиган - 4,25% (2016 г.) ^{[ 30 ]}^{[ 31 ]} (22 города Мичигана могут взимать подоходный налог, при этом нерезиденты платят половину ставки резидентов) ^{[ 32 ]}
Северная Каролина - 4,50% (2024 г.) ^{[ 33 ]}
Пенсильвания - 3,07% ^{[ 34 ]}(многие муниципалитеты Пенсильвании устанавливают налог на заработную плату: большинство из них составляют 1%, но в Филадельфии могут достигать 3,75%. ^{[ 35 ]} Школьные округа также могут взимать налог на заработанный доход в пределах, установленных Законом 32. ^{[ 36 ]}^{[ 37 ]} )
Юта - 4,85% (2022 г.)

Штаты с местными подоходными налогами в дополнение к подоходному налогу на уровне штата.

В следующих штатах действуют местные подоходные налоги. Обычно они взимаются по фиксированной ставке и, как правило, применяются к ограниченному набору статей дохода.

Алабама:

Некоторые округа, включая округ Мейкон , и муниципалитеты, включая Бирмингем (только для сотрудников, получающих заработную плату)

Калифорния:

Сан-Франциско (только заработная плата)

Колорадо:

Некоторые муниципалитеты, включая Денвер и Аврору (фиксированный налог на профессиональные привилегии за привилегию работать или вести бизнес; подается в муниципалитет, взимающий сбор)

Делавэр:

Уилмингтон (заработанный, определенный доход по Списку E, а также прирост капитала от продажи имущества, используемого в бизнесе; о доходе необходимо сообщать в город Уилмингтон, если работодатель не удерживает налог Уилмингтона).

Индиана (все местные налоги указаны в форме подоходного налога штата):

Все округа

Айова (все местные налоги указаны в форме подоходного налога штата):

Многие школьные округа и округ Аппануз

Канзас:

Некоторые округа и муниципалитеты (доходы в виде процентов и дивидендов; указываются в отдельной государственной форме 200, поданной секретарю округа)

Кентукки:

Большинство округов, включая округ Кентон, штат Кентукки , и муниципалитеты, включая Луисвилл и Лексингтон (трудовой доход и определенный доход от аренды, который квалифицируется как бизнес; указывается как плата/налог за лицензию на работу работодателем или как налог на чистую прибыль от бизнеса, поданный в округ или муниципалитет, взимающий налог)

Мэриленд (все местные налоги указаны в форме подоходного налога штата):

Все округа и независимый город Балтимор.

Мичиган:

Многие города, включая Детройт , Лансинг и Флинт (большая часть дохода превышает определенный годовой порог; указывается в форме, выданной влиятельным городом, или в отдельной форме штата 5118/5119/5120 в случае Детройта)

Миссури (во всех остальных городах запрещено взимать местный подоходный налог):

Канзас-Сити (трудовой доход; о доходах необходимо сообщать в Канзас-Сити, если городской налог не удерживается работодателем; жители должны заполнить форму налога на прибыль, чтобы сообщить о заработной плате, с которой не удерживается подоходный налог Канзас-Сити, и форму налога на прибыль от бизнеса, чтобы сообщить о себе -доход от трудоустройства)
Сент-Луис (трудовой доход; доход должен быть сообщен в город Сент-Луис, если налог Сент-Луиса не удерживается работодателем; жители должны заполнить форму налога на прибыль, чтобы сообщить о заработной плате, с которой не удерживается подоходный налог Сент-Луиса и форму налога на прибыль от предпринимательской деятельности для отчетности о доходах от самозанятости)

Нью-Джерси:

Ньюарк (только заработная плата)

Нью-Йорк (все местные налоги указаны в форме подоходного налога штата):

Город Нью-Йорк (работники, удерживающие удержание налога по разделу 1127 города Нью-Йорка, также должны подать форму 1127 города Нью-Йорка)
Йонкерс
Округ столичного пригородного транспорта (индивидуальные предприниматели с доходом, полученным из Нью-Йорка, а также округов Датчесс, Нассау, Ориндж, Патнэм, Рокленд, Саффолк и Вестчестер)

Огайо:

Некоторые школьные округа (либо традиционная база налога, либо налог на заработанный доход; отчетность указывается в отдельной государственной форме SD-100).
РИТА (Региональное агентство подоходного налога). ^{[ 38 ]}
Большинство городов и сел (более 600 ^{[ 39 ]} из 931) по трудовым доходам и доходам от аренды. Некоторые муниципалитеты требуют, чтобы все жители старше определенного возраста подавали декларацию, в то время как другие требуют, чтобы жители подавали декларацию только в том случае, если работодатель не удерживает муниципальный подоходный налог. Доход указывается в налоговой форме, выдаваемой муниципальным сборщиком подоходного налога, в настоящее время Центральным агентством по сбору налогов (CCA) Кливленда или Региональным управлением подоходного налога (RITA), или муниципалитетом, осуществляющим сбор подоходного налога. Муниципалитеты, такие как Колумбус и Цинциннати, иногда также собирают средства для соседних городов и деревень.

Орегон:

Портленд (все жители должны подать в город форму налога на искусство , чтобы либо уплатить фиксированный налог, либо получить право на освобождение от налога в связи с низким индивидуальным или семейным доходом)
Лейн Транзит Район (самозанятый с доходом, полученным из Лейн Транзит Район, который включает части округа Лейн ; указывается в отдельной налоговой форме штата LTD)
Транспортный округ Три-Каунти (самозанятый с доходом, полученным от TriMet, который включает части округов Клакамас , Малтнома и Вашингтон ; указывается в отдельной налоговой форме штата TM)
Другие транзитные районы (предприятия с доходом, полученным из этих транзитных районов; подаются в транзитные районы или муниципалитеты, управляющие транзитными районами)

Пенсильвания:

Большинство муниципалитетов, включая Питтсбург и Аллентаун , и школьные округа (только заработанный доход; местная декларация должна быть подана всеми жителями муниципалитета или школьного округа, взимающими местный подоходный налог, с местным сборщиком налога на заработанный доход, таким как Berkheimer, Keystone Collections или Налоговая служба Иордании; дополнительный местный налог на услуги, который потенциально подлежит возмещению, если доход ниже определенного порога, также взимается некоторыми муниципалитетами и школьными округами с трудового дохода, полученного от этих муниципалитетов и местных школьных округов; информацию о сборщиках налогов, тарифах и правилах возврата местного налога на услуги можно найти на веб-сайте муниципальной статистики Пенсильвании )
Филадельфия (трудовой и пассивный доход; о доходах необходимо сообщать в город Филадельфия, если налог в Филадельфии не удерживается работодателем; жители должны подать форму налога на прибыль, чтобы сообщить о заработной плате, с которой не удерживается подоходный налог в Филадельфии, а также форму налога на чистую прибыль, сообщать о доходах от самозанятости, бизнеса и большей части доходов от аренды, а также о школьном подоходном налоге для отчетности о пассивном доходе, исключая проценты, полученные с текущих и сберегательных счетов, а также дополнительный доход от бизнеса; Налог на поступления также взимается с доходов от бизнеса, полученных из Филадельфии; лица, зарабатывающие меньше суммы, которая дает им право на участие в программе освобождения от подоходного налога в Пенсильвании, имеют право на частичное возмещение удержанного налога на заработную плату, подав заявление на возврат)

Западная Вирджиния:

Некоторые муниципалитеты, включая Чарльстон и Хантингтон (фиксированный городской сбор за право работать или ведение бизнеса; взимается муниципальный сбор)

Корпоративный подоходный налог

Большинство штатов взимают налог на доходы корпораций, имеющих достаточную связь («связь») с государством. Такие налоги применяются к американским и иностранным корпорациям и не подпадают под действие налоговых соглашений . Такой налог обычно основан на коммерческом доходе корпорации, распределяемом государством, плюс некоммерческий доход только корпораций-резидентов. Большинство государственных корпоративных подоходных налогов взимаются по фиксированной ставке и имеют минимальную сумму налога. Налогооблагаемый доход от бизнеса в большинстве штатов определяется, по крайней мере частично, со ссылкой на федеральный налогооблагаемый доход.

По данным сайта Taxfoundation.org, по состоянию на 1 февраля 2020 года в этих штатах отсутствует корпоративный подоходный налог: Невада, Огайо, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Однако в Неваде, Огайо и Вашингтоне взимается налог на валовую выручку, в то время как в Техасе действует налог на франшизу, основанный на «налогооблагаемой прибыли», обычно определяемой как продажи за вычетом либо себестоимости проданных товаров за вычетом компенсации, с полным освобождением (без уплаты налога) на сумму менее Годовой доход составляет 1 млн долларов США и постепенно увеличивается до максимального налога в 1% на основе чистого дохода, при этом чистый доход можно рассчитать наиболее выгодным из четырех различных способов. ^{[ 40 ]}^{[ 41 ]}

Нексус

Штатам не разрешается облагать налогом доходы корпораций, если не соблюдены четыре критерия в деле Complete Auto Transit, Inc. против Брейди : ^{[ 42 ]}

Между деятельностью налогоплательщика и государством должна существовать «существенная связь» (связь),
Налог не должен дискриминировать торговлю между штатами,
Налог должен быть справедливо распределен и
Должно быть справедливое отношение к предоставляемым услугам.

Существенная связь (обычно называемая просто «связь») - это общее требование Конституции США, которое подлежит интерпретации, как правило, контролером штата или налоговой службой, а также часто в административных «письменных постановлениях».

В деле Quill Corp. против Северной Дакоты ^{[ 43 ]} Верховный суд США подтвердил решение по делу National Bellas Hess v. Illinois ^{[ 44 ]} что корпорация или другой налоговый орган должен поддерживать физическое присутствие в штате (например, физическое имущество, сотрудники, должностные лица), чтобы штат мог требовать от него сбора налога с продаж или налога на использование. Требование Верховного суда о физическом присутствии в деле Quill , скорее всего, ограничивается связью с налогами с продаж и использования, но суд конкретно заявил, что он хранит молчание в отношении всех других видов налогов. ^{[ 43 ]} («Хотя в нашем обзоре других видов налогов мы не сформулировали то же требование физического присутствия, которое Беллас Хесс установила для налогов с продаж и использования, это молчание не означает отказа от правила Белласа Хесс ».) Применяется ли Quill к корпоративному подоходному налогу и аналогичным налогам, является предметом спора между штатами и налогоплательщиками. ^{[ 45 ]} Требование «существенной связи», установленное Complete Auto (см. выше), применялось к корпоративному подоходному налогу многими верховными судами штатов. ^{[ 46 ]}

Распределение

Суды постановили, что требование справедливого распределения может быть выполнено путем распределения между юрисдикциями всех коммерческих доходов корпорации на основе формулы, использующей данные конкретной корпорации. ^{[ 47 ]} Многие штаты используют трехфакторную формулу, усредняя соотношение собственности, заработной платы и продаж внутри штата к общему показателю. Некоторые штаты взвешивают формулу. В некоторых штатах используется формула с одним коэффициентом, основанная на продажах. ^{[ 48 ]}

Налоги штата на прирост капитала

В большинстве штатов прирост капитала облагается налогом как обычный доход. Большинство штатов, которые не облагают налогом доходы (Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас и Вайоминг), также не облагают налогом прирост капитала. Однако два штата, Нью-Гэмпшир и Вашингтон, облагают налогом доходы от дивидендов и процентов. ^{[ 49 ]}

История

Первый подоходный налог штата, как этот термин понимается сегодня в Соединенных Штатах, был принят в штате Висконсин в 1911 году и вступил в силу в 1912 году. Однако идея налогообложения доходов имеет долгую историю.

Некоторые из английских колоний в Северной Америке облагали налогом недвижимость (в то время в основном сельскохозяйственные угодья) в соответствии с ее оценочной стоимостью, а не, как сейчас, в соответствии с оценочной стоимостью при перепродаже. Некоторые из этих колоний также облагали налогом «способности» получать доход иными способами, чем сельское хозяйство, и облагали его теми же людьми, которые оценивали собственность. Эти налоги в совокупности можно считать своего рода подоходным налогом. ^{[ 50 ]} Записи ни об одной колонии, охваченной Рабушкой ^{[ 51 ]} (колонии, которые стали частью Соединенных Штатов) разделили компоненты собственности и факультета, и в большинстве записей указаны суммы, взимаемые, а не собранные, поэтому многое неизвестно об эффективности этих налогов, вплоть до того, была ли фактически собрана часть профессорско-преподавательского состава. совсем.

Колонии с законами, облагающими налогом как собственность, так и факультеты.

Рабушка поясняет, что Массачусетс и Коннектикут действительно взимали эти налоги регулярно, в то время как в других колониях такие сборы происходили гораздо реже; Например, Южная Каролина не взимала прямых налогов с 1704 по 1713 год. Беккер, ^{[ 52 ]} однако он считает налоги на факультеты обычной частью финансов нескольких колоний, включая Пенсильванию.

Во время и после Американской революции , хотя налоги на недвижимость развивались в сторону современной модели стоимости при перепродаже, несколько штатов продолжали собирать налоги с факультетов.

Штаты с налогами на факультеты

Между принятием Конституции и 1840 годом новых общих налогов на доходы не появилось. В 1796 году Делавэр отменил налог на факультеты, а в 1819 году этому примеру последовал Коннектикут. С другой стороны, в 1835 году Пенсильвания ввела налог на банковские дивиденды, выплачиваемый путем удержания, который примерно к 1900 году приносил половину ее общего дохода. ^{[ 54 ]}

Несколько штатов, в основном южные, в 1840-х годах ввели налоги на доходы; некоторые из них утверждали, что облагают налогом общий доход, в то время как другие прямо облагали налогом только определенные категории, причем последние иногда называли классифицированными подоходными налогами. Эти налоги, возможно, были вызваны идеалами джексоновской демократии . ^{[ 55 ]} или из-за финансовых трудностей, возникших в результате паники 1837 года . ^{[ 56 ]} Ни один из этих налогов не приносил больших доходов, отчасти потому, что их собирали местные выборные должностные лица.

Ранние государственные подоходные налоги

В 1850-е годы было отменено еще несколько подоходных налогов: в Мэриленде и Вермонте в 1850 году и во Флориде в 1855 году.

Во время в США Гражданской войны и эпохи Реконструкции , когда и Соединенные Штаты Америки (1861–1871 гг.), и Конфедеративные Штаты Америки (1863–1865 гг.) ввели подоходный налог, то же самое сделали и несколько штатов. ^{[ 57 ]}

Подоходные налоги штата во время Гражданской войны и реконструкции

Как и в случае с национальными налогами, они вводились различными способами для получения значительных доходов, впервые в истории американского подоходного налогообложения. С другой стороны, как только война закончилась, началась волна отмен: в Миссури в 1865 году, в Джорджии в 1866 году, в Южной Каролине в 1868 году, в Пенсильвании и Техасе в 1871 году и в Кентукки в 1872 году.

Оставшуюся часть века новые налоги балансировались с их отменой: Делавэр ввел налог на несколько классов доходов в 1869 году, а затем отменил его в 1871 году; Теннесси ввел налог на дивиденды и проценты по облигациям в 1883 году, но Кинсман сообщает, что ^{[ 60 ]} что к 1903 году он приносил нулевой фактический доход; Алабама отменила подоходный налог в 1884 году; Южная Каролина учредила новую в 1897 году (в конечном итоге упраздненную в 1918 году); а Луизиана отменила подоходный налог в 1899 году.

После решения Верховного суда 1895 года по делу Поллок против Farmers' Loan & Trust Co., которое фактически положило конец федеральному подоходному налогу, еще несколько штатов ввели свои собственные в соответствии с принципами, установленными в 19 веке:

Старомодные государственные подоходные налоги

Однако другие штаты, некоторые, возможно, подстрекаемые популизмом , некоторые определенно прогрессивизмом , ввели налоги, включающие различные меры, давно используемые в Европе, но значительно менее распространенные в Америке, такие как удержание налога на прибыль корпораций (в отличие от более ранних налогов на корпоративный капитал), и особенно определяющей чертой «современного» подоходного налога является центральное управление бюрократами, а не местными выборными должностными лицами. Двойной успех в увеличении доходов - Висконсинский подоходный налог в 1911 году (Висконсинский подоходный налог, первый «современный» подоходный налог штата был принят в 1911 году и вступил в силу в 1912 году) и подоходный налог в Соединенных Штатах в 1914 году вызвали имитацию. ^{[ 61 ]} Обратите внимание, что авторы этой темы иногда различают корпоративные налоги на «чистую прибыль», которые представляют собой простые корпоративные налоги на прибыль, и корпоративные налоги на «франшизу», которые представляют собой налоги, взимаемые с корпораций за ведение бизнеса в штате, иногда основанные на чистой прибыли. Конституции многих штатов интерпретировались как запрещающие прямое подоходное налогообложение, а налоги на франшизу рассматривались как законные способы обойти эти запреты. ^{[ 62 ]} Термин «налог на франшизу» не имеет ничего общего с правом голоса, а налоги на франшизу применяются только к физическим лицам, поскольку они ведут бизнес. Обратите внимание, что в некоторых штатах фактически взимаются как корпоративные налоги на чистую прибыль, так и налоги на корпоративные франшизы, основанные на чистой прибыли. Следующий список см. ^{[ 63 ]} и. ^{[ 64 ]}

Подоходные налоги штата прогрессивной эпохи

Этот период совпал с приобретением Соединенными Штатами колоний или зависимостей: Филиппин, Пуэрто-Рико и Гуама у Испании в ходе испано-американской войны 1898–1899 годов; Американское Самоа по соглашениям с местными лидерами, 1899-1904 гг.; зона Панамского канала по соглашению Панамы в 1904 году; и Виргинские острова США, купленные у Дании в 1917 году. (Можно утверждать, что Аляска, купленная у России в 1867 году, и Гавайи, аннексированные в 1900 году, также были зависимыми территориями, но оба к 1903 году были «включены» в состав США, чего у этих других никогда не было. Зона Панамского канала по сути была городом компании, но все остальные начали взимать подоходный налог под американским правлением. (В Пуэрто-Рико уже существовал подоходный налог, очень похожий на налог на факультеты, который оставался в силе в течение короткого времени после 1898 года.) ^{[ 68 ]}

Ранние территориальные подоходные налоги

Треть нынешних индивидуальных подоходных налогов штата и еще больше нынешних корпоративных подоходных налогов штата были введены в течение десятилетия после начала Великой депрессии : ^{[ 64 ]}^{[ 72 ]}^{[ 73 ]}^{[ 74 ]}

Подоходный налог штата Депрессия

«Зеркальный» налог — это налог в зависимой территории США, в которой зависимая территория полностью принимает кодекс федерального подоходного налога США, пересматривая его путем замены везде названия зависимой территории на «Соединенные Штаты», и наоборот. В результате резиденты платят сумму, эквивалентную федеральному подоходному налогу, иждивенцу, а не правительству США. Хотя формально зеркалирование прекратилось с принятием Закона о налоговой реформе 1986 года , по мнению США, оно остается законом для Гуама и Северных Марианских островов, поскольку условия для его прекращения еще не были выполнены. ^{[ 77 ]} В любом случае, другие зеркальные налоговые зависимости (Виргинские острова США и Американское Самоа) могут продолжать зеркальное отражение, если и столько, сколько они пожелают.

Во время Второй мировой войны США приобрели у Японии еще одну зависимость: подопечную территорию Тихоокеанских островов.

Два штата, Южная Дакота и Западная Вирджиния, отменили подоходные налоги времен Великой депрессии в 1942 и 1943 годах, но это были почти последние отмены. В течение примерно двадцати лет после Второй мировой войны новые подоходные налоги штатов появлялись несколько медленнее, и большинство из них представляли собой налоги на чистый доход корпораций или налоги на корпоративные франшизы: ^{[ 73 ]}^{[ 74 ]}

Государственный подоходный налог после Второй мировой войны

Еще в 1957 году General Motors опротестовала предложенный налог на прибыль корпораций в Мичигане, пригрозив вывести производство из штата. ^{[ 81 ]} Однако Мичиган ввел самую последнюю группу новых подоходных налогов: ^{[ 74 ]}

Подоходные налоги штата Великого общества

В начале 1970-х годов Пенсильвания и Огайо конкурировали за бизнес, причем Огайо добивался от промышленных предприятий сниженным налогом на прибыль корпораций, но Пенсильвания предупреждала, что в Огайо действуют более высокие муниципальные налоги, включая налоги на запасы, машины и оборудование. ^{[ 83 ]}

Далее следует еще несколько событий 1970-х годов: ^{[ 74 ]}

Налоги штата в конце 1970-х годов

(Также в это время США начали возвращать Панаме зону Панамского канала в 1979 году, а между 1979 и 1981 годами во всех частях подопечной территории Тихоокеанских островов, за исключением Северных Марианских островов, началось самоуправление, которое в конечном итоге привело к независимости. Возникшие в результате страны страны – Маршалловы Острова, Федеративные Штаты Микронезии и Палау – сегодня взимают подоходный налог.)

Единственный последующий индивидуальный подоходный налог, введенный на сегодняшний день, - это налог на нематериальные активы, введенный в Коннектикуте с 1991 года. Средний доход семьи во многих пригородах штата почти вдвое превышал доход семей, живущих в городских районах. Администрация губернатора Лоуэлла Вейкера ввела подоходный налог с населения, чтобы устранить неравенство в системе налога с продаж, и реализовала программу по изменению формул государственного финансирования, чтобы городские общины получали большую долю. ^{[ 88 ]}

Многие штаты с подоходным налогом рассматривали меры по отмене этих налогов с момента начала рецессии в конце 2000-х годов , а несколько штатов, где нет подоходного налога, рассматривали меры по его введению, но было принято только одно такое предложение: Мичиган заменил свою более позднюю систему добавленной стоимости. налога с новым корпоративным подоходным налогом в 2009 году.

Цены по юрисдикциям

Алабама

Индивидуальный подоходный налог ^{[ 89 ]}
Процент	Одинокие/женатые подаются отдельно	Женатые, подающие совместную декларацию
2%	$0-$500	$1000
4%	$501-$3000	$1001-$6000
5%	$3001+	$6001+

Ставка корпоративного подоходного налога составляет 6,5%. ^{[ 90 ]}

Аляска

На Аляске нет индивидуального подоходного налога. ^{[ 91 ]}

Корпоративный подоходный налог ^{[ 92 ]}
Уровень дохода	Ставка
$0-$24,999	0%
$25,000-$48,999	2%
$49,000-$73,999	480 долларов США плюс 3% от дохода, превышающего 49 000 долларов США.
$74,000-$98,999	1230 долларов США плюс 4% от дохода, превышающего 74 000 долларов США.
$99,000-$123,999	2230 долларов США плюс 5% от дохода, превышающего 99 000 долларов США.
$124,000-$147,999	3480 долларов США плюс 6% от дохода, превышающего 124 000 долларов США.
$148,000-$172,999	4920 долларов США плюс 7% от дохода, превышающего 148 000 долларов США.
$173,000-$197,999	6670 долларов США плюс 8% от дохода, превышающего 173 000 долларов США.
$198,000-$221,999	8 670 долларов США плюс 9% от дохода, превышающего 198 000 долларов США.
$222,000+	10 830 долларов США плюс 9,4% от дохода, превышающего 222 000 долларов США.

Аризона

НДФЛ

Холост или женат и подается отдельно
Уровень дохода	Ставка
$0-$27,271	2.59%
$27,272-$54,543	3.34%
$54,544-$163,631	4.17%
$163,632+	4.5%

Женат, подающий совместную декларацию, или глава семьи.
Уровень дохода	Ставка
$0-$54,543	2.59%
$54,544-$109,087	3.34%
$109,088-$327,262	4.17%
$327,263+	4.5%

Ссылка: ^{[ 93 ]}

Корпоративный подоходный налог

Ставка корпоративного подоходного налога составляет 4,9%. ^{[ 94 ]}

Арканзас

НДФЛ ^{[ 95 ]}
Уровень дохода	Ставка (Эфф. 01.01.24)
$0-$4,500	2%
$4,501+	3.9%

Корпоративный подоходный налог ^{[ 96 ]}
Уровень дохода	Ставка (Эфф. 01.01.24)
$0-$3,000	1%
$3,001-$6,000	2%
$6,001-$11,000	3%
$11,001+	4.3%

Запланированное снижение ставок

Во время специальной сессии Законодательного собрания Арканзаса в июне 2024 года максимальная ставка подоходного налога с населения была снижена с 4,4% до 3,9% задним числом, начиная с 1 января 2024 года. Предыдущая максимальная ставка в размере 4,4% была утверждена на специальной сессии Законодательного собрания Арканзаса. Законодательное собрание Арканзаса в сентябре 2023 года. Максимальная ставка с 1 января 2023 года была задним числом снижена до 4,7% во время очередной сессии законодательного собрания весной 2023 года. Ранее, во время специальной сессии в августе 2022 года, максимальная ставка подоходного налога с населения была снижена до 4,9% задним числом до 1 января 2022 года, а не с 2025 года, как первоначально планировалось, при этом впервые с 1971 года максимальная ставка подоходного налога была снижена до 1 января 2022 года. ставка составляла 5,0% или ниже.

Калифорния

Калифорния облагает налогом весь прирост капитала как доход. ^{[ 97 ]}

НДФЛ

Одинокие или состоящие в браке, подача декларации отдельно (2021 г.)
Уровень дохода	Ставка
$0-$8,931	1%
$8,932-$21,174	2%
$21,175-$33,420	4%
$33,421-$46,393	6%
$46,394-$58,633	8%
$58,634-$299,507	9.3%
$299,508-$359,406	10.3%
$359,407-$599,011	11.3%
$599,012-$999,999	12.3%
$1,000,000+	13.3%

Совместная подача документов в браке (2021)
Уровень дохода	Ставка
$0-$17,863	1%
$17,864-$42,349	2%
$42,350-$66,841	4%
$66,842-$92,787	6%
$92,788-$117,267	8%
$117,268-$599,015	9.3%
$599,016-$718,813	10.3%
$718,814-$999,999	11.3%
$1,000,000-$1,198,023	12.3%
$1,198,024+	13.3%

Глава семьи (не 2021 г.)
Уровень дохода	Ставка
$0-$17,099	$1%
$17,099-$40,512	$170,99 + 2,00% от суммы свыше $17 099
$40,512-$52,224	$639,25 + 4,00% от суммы свыше $40 512
$52,224-$64,632	$1 107,73 + 6,00% от суммы свыше $52 224
$64,632-$76,343	$1 852,21 + 8,00% от суммы свыше $64 632
$76,343-$389,627	$2 789,09 + 9,30% от суммы свыше $76 343
$389,627-$467,553	$31 924,50 + 10,30% от суммы свыше $389 627
$467,553-$779,253	$39 950,88 + 11,30% от суммы свыше $467 553
$779,253+	$75 172,98 + 12,30% от суммы свыше $779 253
$1,000,000+	$102 324,86 + 13,30% от суммы свыше $1 000 000

Перечисленные в Калифорнии налоговые рамки от 1% до 12,3% индексируются с учетом инфляции, и последний раз они были внесены в Калифорнийское предложение 30 в 2012 году . В штате установлен дополнительный налог на услуги психиатрической помощи в размере 1% (форма 540, строка 62) для доходов выше 1 миллиона долларов, что создает максимальную ставку в 13,3%. Калифорния также отдельно взимает альтернативный минимальный налог штата (форма 540, строка 52) по ставке 7%, поэтому налогоплательщик может в конечном итоге платить как AMT, так и подоходный налог в размере 1%.

Ссылка: ^{[ 98 ]}

Корпоративный подоходный налог

Стандартная корпоративная ставка составляет 8,84%, за исключением банков и других финансовых учреждений, ставка которых составляет 10,84%. ^{[ 98 ]}

Колорадо

В Колорадо действует фиксированная ставка в размере 4,55% как для частных лиц, так и для корпораций. ^{[ 99 ]}

Коннектикут

НДФЛ

Одинокие или состоящие в браке, подача декларации отдельно (2021 г.)
Уровень дохода	Ставка
$0-$9,999	3%
$10,000-$49,999	5%
$50,000-$99,999	5.5%
$100,000-$199,999	6%
$200,000-$249,999	6.5%
$250,000-$499,999	6.9%
$500,000+	6.99%

Глава семьи (не 2021 г.)
Уровень дохода	Ставка
$0-$16,000	3%
$16,001-$80,000	480 долларов США плюс 5% от дохода, превышающего 16 000 долларов США.
$80,001-$160,000	3680 долларов США плюс 5,5% от дохода, превышающего 80 000 долларов США.
$160,001-$320,000	8080 долларов США плюс 6% от дохода, превышающего 160 000 долларов США.
$320,001-$400,000	17 680 долларов США плюс 6,5% от дохода, превышающего 320 000 долларов США.
$400,000+	22 880 долларов США плюс 6,7% от дохода, превышающего 400 000 долларов США.

Совместная подача документов в браке (2021)
Уровень дохода	Ставка
$0-$19,999	3%
$20,000-$99,999	5%
$100,000-$199,999	5.5%
$200,000-$399,999	6%
$400,000-$499,999	6.5%
$500,000-$999,999	6.9%
$1,000,000+	6.99%

Корпоративный подоходный налог

Ставка корпоративного подоходного налога в Коннектикуте составляет 7,5%. ^{[ 100 ]}

Делавэр

НДФЛ

Одинокие или состоящие в браке, подача декларации отдельно (2021 г.)
Уровень дохода	Ставка
$0-$1,999	0%
$2,000-$4,999	2.2%
$5,000-$9,999	3.9%
$10,000-$19,999	4.8%
$20,000-$24,999	5.2%
$25,000-$59,999	5.55%
$60,000+	6.6%

Ссылка: ^{[ 101 ]}

Корпоративный подоходный налог

Ставка корпоративного подоходного налога в Делавэре составляет 8,7%. ^{[ 102 ]}

Ставки и скобки государственного подоходного налога с физических лиц

Ставки и рамки государственного подоходного налога с физических лиц (2021 г.) ^{[ 103 ]}
Состояние	Одиночный файлер тарифы > Скобки	Женатые, подающие совместную декларацию тарифы > Скобки
Алабама	2,00% > 0 долларов США	2,00% > 0 долларов США
	4,00% > 500 долларов США	4,00% > 1000 долларов США
	5,00% > 3000 долларов США	5,00% > 6000 долларов США
Аляска	никто	никто
Аризона	2,59% > 0 долларов США	2,59% > 0 долларов США
	3,34% > 27 272 долларов США	3,34% > 54 544 доллара США
	4,17% > 54 544 доллара США	4,17% > 109 088 долларов США
	4,50% > 163 632 доллара США	4,50% > 327 263 долларов США
	8,00% > 250 000 долларов США	8,00% > 500 000 долларов США
Арканзас	2,00% > 0 долларов США	2,00% > 0 долларов США
	4,00% > 4300 долларов США	4,00% > 4300 долларов США
	4,90% > 8500 долларов США	4,90% > 8500 долларов США
Калифорния	1,00% > 0 долларов США	1,00% > 0 долларов США
	2,00% > 8 932 доллара США	2,00% > 17 864 долларов США
	4,00% > 21 175 долларов США	4,00% > 42 350 долларов США
	6,00% > 33 421 доллар США	6,00% > 66 842 доллара США
	8,00% > 46 394 долларов США	8,00% > 92 788 долларов США
	9,30% > 58 634 доллара США	9,30% > 117 268 долларов США
	10,30% > 299 508 долларов США	10,30% > 599 016 долларов США
	11,30% > 359 407 долларов США	11,30% > 718 814 долларов США
	12,30% > 599 012 долларов США	12,30% > 1 000 000 долларов США
	13,30% > 1 000 000 долларов США	13,30% > 1 198 024 доллара США
Колорадо	4,55% федерального	4,55% федерального
Коннектикут	3,00% > 0 долларов США	3,00% > 0 долларов США
	5,00% > 10 000 долларов США	5,00% > 20 000 долларов США
	5,50% > 50 000 долларов США	5,50% > 100 000 долларов США
	6,00% > 100 000 долларов США	6,00% > 200 000 долларов США
	6,50% > 200 000 долларов США	6,50% > 400 000 долларов США
	6,90% > 250 000 долларов США	6,90% > 500 000 долларов США
	6,99% > 500 000 долларов США	6,99% > 1 000 000 долларов США
Делавэр	2,20% > 2000 долларов США	2,20% > 2000 долларов США
	3,90% > 5000 долларов США	3,90% > 5000 долларов США
	4,80% > 10 000 долларов США	4,80% > 10 000 долларов США
	5,20% > 20 000 долларов США	5,20% > 20 000 долларов США
	5,55% > 25 000 долларов США	5,55% > 25 000 долларов США
	6,60% > 60 000 долларов США	6,60% > 60 000 долларов США
Флорида	никто	никто
Грузия	1,00% > 0 долларов США	1,00% > 0 долларов США
	2,00% > 750 долларов США	2,00% > 1000 долларов США
	3,00% > 2250 долларов США	3,00% > 3000 долларов США
	4,00% > 3750 долларов США	4,00% > 5000 долларов США
	5,00% > 5250 долларов США	5,00% > 7000 долларов США
	5,75% > 7000 долларов США	5,75% > 10 000 долларов США
Гавайи	1,40% > 0 долларов США	1,40% > 0 долларов США
	3,20% > 2400 долларов США	3,20% > 4800 долларов США
	5,50% > 4800 долларов США	5,50% > 9600 долларов США
	6,40% > 9600 долларов США	6,40% > 19 200 долларов США
	6,80% > 14 400 долларов США	6,80% > 28 800 долларов США
	7,20% > 19 200 долларов США	7,20% > 38 400 долларов США
	7,60% > 24 000 долларов США	7,60% > 48 000 долларов США
	7,90% > 36 000 долларов США	7,90% > 72 000 долларов США
	8,25% > 48 000 долларов США	8,25% > 96 000 долларов США
	9,00% > 150 000 долларов США	9,00% > 300 000 долларов США
	10,0% > 175 000 долларов США	10,0% > 350 000 долларов США
	11,0% > 200 000 долларов США	11,0% > 400 000 долларов США
Айдахо	1,125% > 0 долларов США	1,125% > 0 долларов США
	3,125% > 1568 долларов США	3,125% > 3136 долларов США
	3,625% > 3136 долларов США	3,625% > 6272 долларов США
	4,625% > 4704 доллара США	4,625% > 9 408 долларов США
	5,625% > 6272 доллара США	5,625% > 12 544 доллара США
	6,625% > 7840 долларов США	6,625% > 15 680 долларов США
	6,925% > 11 760 долларов США	6,925% > 23 520 долларов США
Иллинойс	4,95% > 0 долларов США	4,95% > 0 долларов США
Индиана	3,23% > 0 долларов США	3,23% > 0 долларов США
Айова	0,33% > 0 долларов США	0,33% > 0 долларов США
	0,67% > 1676 долларов США	0,67% > 1676 долларов США
	2,25% > 3352 доллара США	2,25% > 3352 доллара США
	4,14% > 6704 долларов США	4,14% > 6704 долларов США
	5,63% > 15 084 доллара США	5,63% > 15 084 доллара США
	5,96% > 25 140 долларов США	5,96% > 25 140 долларов США
	6,25% > 33 520 долларов США	6,25% > 33 520 долларов США
	7,44% > 50 280 долларов США	7,44% > 50 280 долларов США
	8,53% > 75 420 долларов США	8,53% > 75 420 долларов США
Канзас	3,10% > 0 долларов США	3,10% > 0 долларов США
	5,25% > 15 000 долларов США	5,25% > 30 000 долларов США
	5,70% > 30 000 долларов США	5,70% > 60 000 долларов США
Кентукки	5% > 0 долларов США	5% > 0 долларов США
Луизиана	1,85% > 0 долларов США	1,85% > 0 долларов США
	3,5% > 12 500 долларов США	3,5% > 25 000 долларов США
	4,25% > 50 000 долларов США	4,25% > 100 000 долларов США
Мэн	5,80% > 0 долларов США	5,80% > 0 долларов США
	6,75% > 22 450 долларов США	6,75% > 44 950 долларов США
	7,15% > 53 150 долларов США	7,15% > 106 350 долларов США
Мэриленд	2,00% > 0 долларов США	2,00% > 0 долларов США
	3,00% > 1000 долларов США	3,00% > 1000 долларов США
	4,00% > 2000 долларов США	4,00% > 2000 долларов США
	4,75% > 3000 долларов США	4,75% > 3000 долларов США
	5,00% > 100 000 долларов США	5,00% > 150 000 долларов США
	5,25% > 125 000 долларов США	5,25% > 175 000 долларов США
	5,50% > 150 000 долларов США	5,50% > 225 000 долларов США
	5,75% > 250 000 долларов США	5,75% > 300 000 долларов США
Массачусетс ^{[ 104 ]}^{[ 105 ]}	5% > 0 долларов США	5% > 0 долларов США
	9% > 1 000 000 долларов США	9% > 1 000 000 долларов США
Мичиган	4,25% > 0 долларов США	4,25% > 0 долларов США
Миннесота	5,35% > 0 долларов США	5,35% > 0 долларов США
	6,80% > 27 230 долларов США	6,80% > 39 810 долларов США
	7,85% > 89 440 долларов США	7,85% > 158 140 долларов США
	9,85% > 166 040 долларов США	9,85% > 276 200 долларов США
Миссисипи	3% > 4000 долларов США	3% > 4000 долларов США
	4% > 5000 долларов США	4% > 5000 долларов США
	5% > 10 000 долларов США	5% > 10 000 долларов США
Миссури	1,5% > 107 долларов США	1,5% > 107 долларов США
	2,0% > 1073 доллара США	2,0% > 1073 доллара США
	2,5% > 2146 долларов США	2,5% > 2146 долларов США
	3,0% > 3219 долларов США	3,0% > 3219 долларов США
	3,5% > 4292 доллара США	3,5% > 4292 доллара США
	4,0% > 5365 долларов США	4,0% > 5365 долларов США
	4,5% > 6438 долларов США	4,5% > 6438 долларов США
	5,0% > 7511 долларов США	5,0% > 7511 долларов США
	5,4% > 8584 долларов США	5,4% > 8584 долларов США
Монтана	1,0% > 0 долларов США	1,0% > 0 долларов США
	2,0% > 3100 долларов США	2,0% > 3100 долларов США
	3,0% > 5500 долларов США	3,0% > 5500 долларов США
	4,0% > 8400 долларов США	4,0% > 8400 долларов США
	5,0% > 11 300 долларов США	5,0% > 11 300 долларов США
	6,0% > 14 500 долларов США	6,0% > 14 500 долларов США
	6,9% > 18 700 долларов США	6,9% > 18 700 долларов США
Небраска	2,46% > 0 долларов США	2,46% > 0 долларов США
	3,51% > 3340 долларов США	3,51% > 6660 долларов США
	5,01% > 19 990 долларов США	5,01% > 39 990 долларов США
	6,84% > 32 210 долларов США	6,84% > 64 430 долларов США
Невада	никто	никто
Нью-Гэмпшир	3% > 2400 долларов США	3% > 4800 долларов США
Нью-Гэмпшир	Только проценты и дивиденды; отменен с начала 2025 года
Нью-Джерси	1.400% > 0 долларов США	1.400% > 0 долларов США
	1,750% > 20 000 долларов США	1,750% > 20 000 долларов США
		2,450% > 50 000 долларов США
	3.500% > 35 000 долларов США	3.500% > 70 000 долларов США
	5,525% > 40 000 долларов США	5,525% > 80 000 долларов США
	6,370% > 75 000 долларов США	6,370% > 150 000 долларов США
	8,970% > 500 000 долларов США	8,970% > 500 000 долларов США
	10,750% > 1 000 000 долларов США	10,750% > 1 000 000 долларов США
Нью-Мексико	1,70% > 0 долларов США	1,70% > 0 долларов США
	3,20% > 5500 долларов США	3,20% > 8000 долларов США
	4,70% > 11 000 долларов США	4,70% > 16 000 долларов США
	4,90% > 16 000 долларов США	4,90% > 24 000 долларов США
	5,90% > 210 000 долларов США	5,90% > 315 000 долларов США
Нью-Йорк	4,00% > 0 долларов США	4,00% > 0 долларов США
	4,50% > 8500 долларов США	4,50% > 17 150 долларов США
	5,25% > 11 700 долларов США	5,25% > 23 600 долларов США
	5,90% > 13 900 долларов США	5,90% > 27 900 долларов США
	5,97% > 21 400 долларов США	5,97% > 43 000 долларов США
	6,33% > 80 650 долларов США	6,33% > 161 550 долларов США
	6,85% > 215 400 долларов США	6,85% > 323 200 долларов США
	8,82% > 1 077 550 долларов США	8,82% > 2 155 350 долларов США
Северная Каролина	5,25% > 0 долларов США	5,25% > 0 долларов США
Северная Дакота	1,10% > 0 долларов США	1,10% > 0 долларов США
	2,04% > 40 125 долларов США	2,04% > 67 050 долларов США
	2,27% > 97 150 долларов США	2,27% > 161 950 долларов США
	2,64% > 202 650 долларов США	2,64% > 246 700 долларов США
	2,90% > 440 600 долларов США	2,90% > 440 600 долларов США
Огайо	2,850% > 22 150 долларов США	2,850% > 22 150 долларов США
	3,326% > 44 250 долларов США	3,326% > 44 250 долларов США
	3,802% > 88 450 долларов США	3,802% > 88 450 долларов США
	4,413% > 110 650 долларов США	4,413% > 110 650 долларов США
	4,797% > 221 300 долларов США	4,797% > 221 300 долларов США
Оклахома	0,5% > 0 долларов США	0,5% > 0 долларов США
	1,0% > 1000 долларов США	1,0% > 2000 долларов США
	2,0% > 2500 долларов США	2,0% > 5000 долларов США
	3,0% > 3750 долларов США	3,0% > 7500 долларов США
	4,0% > 4900 долларов США	4,0% > 9800 долларов США
	5,0% > 7200 долларов США	5,0% > 12 200 долларов США
Орегон	4,75% > 0 долларов США	4,75% > 0 долларов США
	6,75% > 3650 долларов США	6,75% > 7300 долларов США
	8,75% > 9200 долларов США	8,75% > 18 400 долларов США
	9,90% > 125 000 долларов США	9,90% > 250 000 долларов США
Пенсильвания	3,07% > 0 долларов США	3,07% > 0 долларов США
Род-Айленд	3,75% > 0 долларов США	3,75% > 0 долларов США
	4,75% > 66 200 долларов США	4,75% > 66 200 долларов США
	5,99% > 150 550 долларов США	5,99% > 150 550 долларов США
Южная Каролина	0,0% > 0 долларов США	0,0% > 0 долларов США
	3,0% > 3070 долларов США	3,0% > 3070 долларов США
	4,0% > 6150 долларов США	4,0% > 6150 долларов США
	5,0% > 9230 долларов США	5,0% > 9230 долларов США
	6,0% > 12 310 долларов США	6,0% > 12 310 долларов США
	7,0% > 15 400 долларов США	7,0% > 15 400 долларов США
Южная Дакота	никто	никто
Теннесси	никто	никто
Техас	никто	никто
Юта	4,85% > 0 долларов США	4,85% > 0 долларов США
Вермонт	3,35% > 0 долларов США	3,35% > 0 долларов США
	6,60% > 40 350 долларов США	6,60% > 67 450 долларов США
	7,60% > 97 800 долларов США	7,60% > 163 000 долларов США
	8,75% > 204 000 долларов США	8,75% > 248 350 долларов США
Вирджиния	2,00% > 0 долларов США	2,00% > 0 долларов США
	3,00% > 3000 долларов США	3,00% > 3000 долларов США
	5,00% > 5000 долларов США	5,00% > 5000 долларов США
	5,75% > 17 000 долларов США	5,75% > 17 000 долларов США
Вашингтон	никто	никто
Западная Вирджиния	3,00% > 0 долларов США	3,00% > 0 долларов США
	4,00% > 10 000 долларов США	4,00% > 10 000 долларов США
	4,50% > 25 000 долларов США	4,50% > 25 000 долларов США
	6,00% > 40 000 долларов США	6,00% > 40 000 долларов США
	6,50% > 60 000 долларов США	6,50% > 60 000 долларов США
Висконсин	3,54% > 0 долларов США	3,54% > 0 долларов США
	4,65% > 12 120 долларов США	4,65% > 16 160 долларов США
	6,27% > 24 250 долларов США	6,27% > 32 330 долларов США
	7,65% > 266 930 долларов США	7,65% > 355 910 долларов США
Вайоминг	никто	никто
Вашингтон, округ Колумбия	4,00% > 0 долларов США	4,00% > 0 долларов США
	6,00% > 10 000 долларов США	6,00% > 10 000 долларов США
	6,50% > 40 000 долларов США	6,50% > 40 000 долларов США
	8,50% > 60 000 долларов США	8,50% > 60 000 долларов США
	8,75% > 350 000 долларов США	8,75% > 350 000 долларов США
	8,95% > 1 000 000 долларов США	8,95% > 1 000 000 долларов США

Ставки и скобки корпоративного налога штата

Ставки корпоративного налога штата
(2021) ^{[ 106 ]}
Состояние	Кронштейны
Алабама	6,50% > 0 долларов США
Аляска	0,00% > 0 долларов США
	2,00% > 25 000 долларов США
	3,00% > 49 000 долларов США
	4,00% > 74 000 долларов США
	5,00% > 99 000 долларов США
	6,00% > 124 000 долларов США
	7,00% > 148 000 долларов США
	8,00% > 173 000 долларов США
	9,00% > 198 000 долларов США
	9,40% > 222 000 долларов США
Аризона	4,90% > 0 долларов США
Арканзас	1,00% > 0 долларов США
	2,00% > 3000 долларов США
	3,00% > 6000 долларов США
	5,00% > 11 000 долларов США
	5,30% > 25 000 долларов США
Калифорния	8,84% > 0 долларов США
Колорадо	4,55% > 0 долларов США
Коннектикут	7,50% > 0 долларов США
Делавэр	8,70% > 0 долларов США
Флорида	4,458% > 0 долларов США
Грузия	5,75% > 0 долларов США
Гавайи	4,40% > 0 долларов США
	5,40% > 25 000 долларов США
	6,40% > 100 000 долларов США
Айдахо	6,925% > 0 долларов США
Иллинойс	9,50% > 0 долларов США
Индиана	5,25% > 0 долларов США
Айова	5,50% > 0 долларов США
	9,00% > 100 000 долларов США
	9,80% > 250 000 долларов США
Канзас	4,00% > 0 долларов США
	7,00% > 50 000 долларов США
Кентукки	5,00% > 0 долларов США
Луизиана	4,00% > 0 долларов США
	5,00% > 25 000 долларов США
	6,00% > 50 000 долларов США
	7,00% > 100 000 долларов США
	8,00% > 200 000 долларов США
Мэн	3,50% > 0 долларов США
	7,93% > 350 000 долларов США
	8,33% > 1 050 000 долларов США
	8,93% > 3 500 000 долларов США
Мэриленд	8,25% > 0 долларов США
Массачусетс	8,00% > 0 долларов США
Мичиган	6,00% > 0 долларов США
Миннесота	9,80% > 0 долларов США
Миссисипи	3,00% > 4000 долларов США
	4,00% > 5000 долларов США
	5,00% > 10 000 долларов США
Миссури	4,00% > 0 долларов США
Монтана	6,75% > 0 долларов США
Небраска	5,58% > 0 долларов США
	7,81% > 100 000 долларов США
Невада	Налог на валовую прибыль
Нью-Гэмпшир	7,70% > 0 долларов США
Нью-Джерси	6,50% > 0 долларов США
	7,50% > 50 000 долларов США
	9,00% > 100 000 долларов США
	11,50% > 1 000 000 долларов США
Нью-Мексико	4,80% > 0 долларов США
	5,90% > 500 000 долларов США
Нью-Йорк	6,50% > 0 долларов США
Северная Каролина	2,50% > 0 долларов США
Северная Дакота	1,41% > 0 долларов США
	3,55% > 25 000 долларов США
	4,31% > 50 000 долларов США
Огайо	Налог на валовую прибыль
Оклахома	6,00% > 0 долларов США
Орегон	6,60% > 0 долларов США
	7,60% > 1 000 000 долларов США
Пенсильвания	9,99% > 0 долларов США
Род-Айленд	7,00% > 0 долларов США
Южная Каролина	5,00% > 0 долларов США
Южная Дакота	Никто
Теннесси	6,50% > 0 долларов США
Техас	Налог на валовую прибыль
Юта	4,95% > 0 долларов США
Вермонт	6,00% > 0 долларов США
	7,00% > 10 000 долларов США
	8,50% > 25 000 долларов США
Вирджиния	6,00% > 0 долларов США
Вашингтон	Налог на валовую прибыль
Западная Вирджиния	6,50% > 0 долларов США
Висконсин	7,90% > 0 долларов США
Вайоминг	Никто
Вашингтон, округ Колумбия	8,25% > 0 долларов США

Другие страны

Австралия

Правительства штатов не взимали подоходный налог со времен Второй мировой войны .

Между 1915 и 1942 годами подоходный налог взимался как правительствами штатов, так и федеральным правительством. В 1942 году, чтобы помочь финансировать Вторую мировую войну , федеральное правительство взяло на себя повышение всех подоходных налогов, за исключением штатов. Утрата способности штатов увеличивать доходы за счет подоходного налога была компенсирована грантами федерального правительства штатам, а затем и передачей полномочий по взиманию налогов на заработную плату штатам в 1971 году. ^{[ 107 ]}

См. также

Ссылки

^ Штатами без индивидуального подоходного налога являются Аляска , Флорида , Невада , Южная Дакота , Техас и Вайоминг . Штатами, в которых нет корпоративного подоходного налога, являются Невада, Южная Дакота и Вайоминг. Таблицы с информацией о государственных налогах см., например, в «Справочнике государственных налогов» 2009 г. , CCH, ISBN 9780808019213 (далее «CCH») или более поздние издания, или Справочник для всех штатов, издание 2010 г. , RIA Thomson, ISBN 978-0-7811-0415-9 («РИА») или более поздние издания.
^ Исключениями являются Арканзас , Айова , Миссисипи , Нью-Гэмпшир (только проценты и дивиденды, прекращено с 2023 года и отменено в 2025 году), Нью-Джерси и Пенсильвания , ни в одной из которых федеральный налогооблагаемый доход не используется в качестве отправной точки при расчете налогооблагаемого дохода штата. Колорадо корректирует федеральный налогооблагаемый доход только с учетом подоходного налога штата, процентов по федеральным обязательствам, ограниченных вычетов для пенсий, платежей в фонд обучения в колледже штата, благотворительных взносов для тех, кто претендует на стандартный вычет, и нескольких других статей ограниченного применения. См. буклет по индивидуальному подоходному налогу в Колорадо за 2010 год. Архивировано 25 декабря 2010 г. в Wayback Machine .
^ 31 USC 3124.
^ CCH, стр. 277.
^ Карл Дэвис, Келли Дэвис, Мэтью Гарднер, Роберт С. Макинтайр, Джефф Маклинч, Алла Сапожникова, «Кто платит? Распределительный анализ налоговых систем во всех 50 штатах». Архивировано 15 мая 2012 г. в Wayback Machine , Институт Налогообложение и экономическая политика, третье издание, ноябрь 2009 г., стр. 118.
^ Revenuefiles.delaware.gov https://revenuefiles.delaware.gov/docs/TY16_schedulewe.pdf . Проверено 10 июня 2023 г. {{cite web}}: Отсутствует или пусто |title= ( помощь )
^ «Штаты, которые позволяют вычитать федеральный подоходный налог» . Баланс . Проверено 10 июня 2023 г.
^ «Публикации» . Департамент налогообложения штата Огайо. Архивировано из оригинала 21 июня 2013 года . Проверено 5 июня 2013 г. С 1975 года департамент публикует «Краткий обзор основных налогов штата и местных налогов в Огайо», призванный дать краткий обзор всех важных налогов штата и местных налогов.
^ Требования к участию в веб-сайте Отдела постоянного фонда Аляски www.PFD.state.AK.us/eligibility. Архивировано 2 сентября 2011 г. на Wayback Machine.
^ «Департамент доходов Флориды - Департамент доходов Флориды» (PDF) . Архивировано (PDF) из оригинала 4 марта 2016 г. Проверено 10 января 2016 г.
^ «Отдел департамента Флориды - Корпоративный подоходный налог Флориды» . Дор.myflorida.com. 01.01.2013. Архивировано из оригинала 18 мая 2013 г. Проверено 9 июня 2013 г.
^ «Редакция Департамента Флориды – Публикация налоговой информации № 07C02-01 за 2007 г.» . Дор.myflorida.com. Архивировано из оригинала 23 мая 2013 г. Проверено 9 июня 2013 г.
^ Инсайдерская точка зрения на Лас-Вегас, Лас-Вегас, Невада, США (01 июля 2009 г.). «Налоги — Лас-Вегас — Невада» . Insidervlv.com. Архивировано из оригинала 25 мая 2013 г. Проверено 9 июня 2013 г. {{cite web}}: CS1 maint: несколько имен: список авторов ( ссылка )
^ Банкрейт.com. «Невада» . Банкрейт.com. Архивировано из оригинала 2 июня 2013 г. Проверено 9 июня 2013 г.
^ Законопроект Палаты представителей штата Нью-Хэмпшир № 2 от 2023 г.
^ Департамент налогового управления штата Нью-Хэмпшир. «Обзор налогов Нью-Гэмпшира» . www.revenue.nh.gov . Проверено 11 июня 2023 г.
^ «Министерство доходов Южной Дакоты» . Проверено 10 февраля 2021 г.
^ «Запрет на подоходный налог в Теннесси, Поправка 3 (2014 г.)» . Баллотпедия . Проверено 26 марта 2022 г.
^ «Предложение Техаса 4. Поправка о запрете подоходного налога штата с физических лиц (2019 г.)» . Баллотпедия . Проверено 12 мая 2020 г.
^ Бизнес и профессия. Архивировано 28 апреля 2007 г. в Wayback Machine , Департамент доходов штата Вашингтон.
↑ Брошюра о налогах на бизнес и профессию. Архивировано 29 октября 2008 г. в Wayback Machine , Департамент доходов штата Вашингтон (2007 г.).
^ «Городской совет Сиэтла утвердил подоходный налог для богатых, но вероятно быстрое судебное разбирательство» . Сиэтл Таймс . 10 июля 2017 г. Проверено 1 октября 2020 г.
^ «Подоходный налог с богатых в Сиэтле является незаконным, - постановил судья» . Сиэтл Таймс . 22 ноября 2017 г. Проверено 1 октября 2020 г.
^ «Апелляционный суд штата постановил, что налог на богатство Сиэтла является неконституционным, но дает городам новую свободу действий» . Сиэтл Таймс . 15 июля 2019 г. Проверено 1 октября 2020 г.
^ «Верховный суд штата Вашингтон отклонил предложение Сиэтла о введении подоходного налога для богатых домохозяйств» . Сиэтл Таймс . 3 апреля 2020 г. . Проверено 1 октября 2020 г.
^ «НВ 1087 – 2019» . Законодательного собрания штата Вашингтон Информация о законопроекте . 2019 . Проверено 16 мая 2021 г.
^ Джинкинс, Лори (19 декабря 2019 г.). «Первый в стране: Закон штата Вашингтон о долгосрочном уходе» . Ежеквартальный журнал Милбанка . 98 (1): 10–13. дои : 10.1111/1468-0009.12439 . ПМК 7077770 . ПМИД 31856332 . Архивировано из оригинала 16 мая 2021 г.
^ «Департамент доходов штата Вайоминг» . доход.state.wy.us . Архивировано из оригинала 19 октября 2012 года . Проверено 1 мая 2018 г.
^ «Государственный индивидуальный подоходный налог» (PDF) . Taxadmin.org . Архивировано (PDF) из оригинала 28 декабря 2016 года . Проверено 1 мая 2018 г.
^ «Ставки подоходного налога в США на 2016 г. (федеральный налог и налог штата)» . www.scopulus.co.uk . Архивировано из оригинала 1 мая 2018 года . Проверено 1 мая 2018 г.
^ «Архивная копия» (PDF) . Архивировано (PDF) из оригинала 16 января 2013 г. Проверено 31 января 2013 г. {{cite web}}: CS1 maint: архивная копия в заголовке ( ссылка )
^ «В каких городах взимается подоходный налог?» . Мичиган.gov. 21 февраля 2013 г. Архивировано из оригинала 26 мая 2013 г. Проверено 9 июня 2013 г.
^ «График налоговых ставок | NCDOR» .
^ «Налоговые ставки» . Департамент доходов Пенсильвании . Проверено 29 июня 2022 г.
^ «Налог на заработную плату (работодатели) | Услуги» . Город Филадельфия . Проверено 29 июня 2022 г.
^ «Муниципальная статистика» . munstats.pa.gov . Проверено 29 июня 2022 г.
^ «Часто задаваемые вопросы по местному подоходному налогу» . Департамент общественного и экономического развития Пенсильвании . Проверено 29 июня 2022 г.
^ «РИТА Муниципалитеты – Региональное агентство подоходного налога» . www.ritaohio.com . Проверено 10 июня 2023 г.
^ Мервош, Сара (26 ноября 2019 г.). «Они хотели спасти свою 119-летнюю деревню. Поэтому они от нее избавились» . Нью-Йорк Таймс . Проверено 26 ноября 2019 г.
↑ Устава Техаса. Глава 171 Архивировано 26 июля 2010 г. в разделе 171.101 Wayback Machine . Государственный налоговый справочник ТКП, издание 2009 г., стр. 219. Издание 2009 г. ISBN 9780808019213
^ Счета, Государственный контролер Техаса. «Налог на франшизу» . www.window.state.tx.us . Архивировано из оригинала 10 апреля 2015 года . Проверено 1 мая 2018 г.
^ Complete Auto Transit, Inc. против Брейди , 430 США 274, 279 (1977)
^ Jump up to: ^а ^б Quill Corp. против Северной Дакоты , 504 US 298, 314 (1992 г.)
^ National Bellas Hess v. Illinois , 386 US 753 (1967)
^ См., например, Уполномоченный по налогам штата Западная Вирджиния против MBNA America Bank , 220 W. Va. 163, 640 SE2d 226, 231 (2006), cert. отказано, 551 US 1141.
^ См., в целом, MBNA , выше , и Geoffrey, Inc. против Налоговой комиссии Южной Каролины , 313 SC 15, 437 SE2d 13.
^ См., например , обсуждение в Hellerstein, Hellerstein & Youngman, State and Local Taxation , глава 8, раздел C. ISBN 0-314-15376-4 .
^ Сборник формул см. в Справочнике государственных налогов, ежегодно публикуемом CCH.
^ Надя Ахмад (25 октября 2021 г.). «Ставки налога на прирост капитала в 2021 году по штатам» . Yahoo! . Проверено 15 января 2022 г.
^ Селигман, Эдвин Р.А. (1914). Подоходный налог: исследование истории, теории и практики подоходного налогообложения в стране и за рубежом . Издание второе, переработанное и дополненное новой главой. Нью-Йорк: Компания Macmillan. Лежит в основе большей части исторического раздела до 1911 года, хотя несколько примеров небрежности приведены ниже, но о налогах факультетов и оценке Селигманом их как подоходных налогов см. Часть II, Глава I, стр. 367-387.
^ Рабушка, Элвин (2008). Налогообложение в колониальной Америке . Принстон: Издательство Принстонского университета. ISBN 978-0-691-13345-4
^ Беккер, Роберт А. (1980). Революция, реформа и политика американского налогообложения, 1763–1783 гг . Батон-Руж и Лондон: Издательство государственного университета Луизианы. ISBN 0-8071-0654-2
^ Родственник, Делос Оскар (1900). Подоходный налог в Содружестве США. Итака: Публикации Американской экономической ассоциации, третья серия, Vol. IV, № 4. Источник по историческому разделу до 1900 года в целом, но конкретно по налогу на факультеты Вирджинии, см. стр. 13-14. Налог с 1786 по 1790 год, о котором упоминает Селигман, с. 380, представляет собой просто налог на судебных секретарей, также упомянутый Кинсманом, и как налог на одну профессию здесь не указан. Более поздние авторы обычно следовали за Селигманом, но о налоге, на который ссылается Кинсман, на самом деле сообщается в источниках, которые он цитирует, « Статуты Хеннингса в целом » , тома IX, стр. 350, 353–354 и 548, и в них были внесены поправки, в которых он говорит, Хеннингс том XI стр. 112. О налоге 1786–1790 годов см. Hennings том XII, стр. 283–284, а отмену налога – в томе XIII, стр. 283–284. 114
^ Родственник, стр. 31-32.
^ Селигман, с. 402
^ Комсток, Альзада (1921). Государственное налогообложение доходов населения . Том CI, номер 1 или целый номер 229, исследований по истории, экономике и публичному праву под редакцией факультета политологии Колумбийского университета. Нью-Йорк: Колумбийский университет. О панике 1837 г. см. с. 14.
^ Селигман, стр. 406-414.
^ Родственник, с. 102; дата 1860 г., указанная Селигманом, с. 413, явно является опечаткой, поскольку оба автора используют одну и ту же ссылку: Законы Техаса 1863 года , глава 33, раздел 3.
^ Родственник, с. 100; Селигман, с. 413, говорится о 1864 году, но общая ссылка на Законы Луизианы 1864 года, закон 55, раздел 3, на самом деле относится к законам 1864-1865 годов , и этот закон был принят в апреле 1865 года.
^ Родственник, с. 98
^ Комсток, стр. 18-26.
^ Государственное налогообложение торговли между штатами. Отчет Специального подкомитета по государственному налогообложению межштатной торговли Комитета судебной власти Палаты представителей. В соответствии с Публичным законом 86-272 с поправками . 88-й Конгресс, 2-я сессия, Отчет Палаты представителей № 1480, том 1. (Обычно сокращенно Отчет Палаты представителей 88-1480.) Часто называют «отчетом комитета Уиллиса» в честь председателя Эдвина Э. Уиллиса . См. стр. 99.
^ Комсток в целом.
^ Jump up to: ^а ^б Национальный совет промышленной конференции, Inc. (1930). Государственный подоходный налог. Том I. Историческое развитие . Нью-Йорк.
^ Старк, Джон О. (1987–1988). «Установление подоходного налога в Висконсине». Исторический журнал Wisconsin. Архивировано 30 ноября 2006 г. в Wayback Machine, том 71, стр. 27–45.
^ Фостер, Роджер (1915). Трактат о федеральном подоходном налоге в соответствии с Законом 1913 года . Второе издание. Рочестер, штат Нью-Йорк: Издательская кооперативная компания юристов. Стр. 889-894.
^ Законодательный временный комитет по налоговым исследованиям (1958). Развитие подоходного налога штата в США и Орегоне . Салем, Орегон. Стр. 21-22.
^ Роу, Л[ео] С. (1904). США и Порто-Рико . Нью-Йорк: Longmans, Green и Co., но рассматривается как Нью-Йорк: Arno Press, 1975, ISBN 0-405-06235-4 . стр. 188-190.
^ Тантуико, Фрэнсис старший; (1961). Филиппинские правила и постановления о подоходном налоге . Таклобан: Издательская корпорация Лейте. Стр. 3-5
^ Кларк, Виктор С. и др. (1930). Порто-Рико и его проблемы . Вашингтон: Институт Брукингса. С. 200.
^ Чятте, Скотт Г. (1988). «Налогообложение через зеркало: зеркальная теория и система подоходного налога Виргинских островов США до и после Закона о налоговой реформе 1986 года». Стр. 170-205 тома 6, выпуска 1 журнала Berkeley Journal of International Law. Архивировано 13 ноября 2013 г. в Wayback Machine . Стр. 173-176.
^ Блейки, Рой Г. и Вайолет Джонсон (1942). Государственный подоходный налог . Нью-Йорк: Торгово-клиринговая палата. Перечислите стр.3-4.
^ Jump up to: ^а ^б Пенниман, Клара и Уолтер В. Хеллер (1959). Государственная налоговая администрация . Чикаго: Служба государственного управления. Схема стр. 7-8.
^ Jump up to: ^а ^б ^с ^д Пенниман, Клара (1980). Государственное подоходное налогообложение . Балтимор и Лондон: Издательство Университета Джонса Хопкинса. ISBN 0-8018-2290-4 . Схема стр. 2-3.
^ Законодательный временный комитет по налоговым исследованиям, стр. 24-28.
^ Jump up to: ^а ^б Исследовательский совет штата Вашингтон (1964). Государственный подоходный налог: за и против . Стр. 6-7.
^ Объединенный комитет по налогообложению (2012). Федеральное налоговое законодательство и вопросы, связанные с территориями США . JCX-41-12. Стр. 8, 20 и 22.
^ Лейзеровиц, Брюс (1983). «Координация налогообложения между Соединенными Штатами и Гуамом». Стр. 218-229 тома 1, выпуска 1 журнала Berkeley Journal of International Law. Архивировано 13 ноября 2013 г. в Wayback Machine . Стр. 219-222.
^ Законодательный временный комитет по налоговым исследованиям, стр. 35-36.
^ Министерство финансов (1979). Территориальные системы подоходного налога: подоходное налогообложение на Виргинских островах, Гуаме, Северных Марианских островах и Американском Самоа . Вашингтон. П. 28.
^ «GM предупреждает Мичиган» , Pittsburgh Post-Gazette , Питтсбург, Пенсильвания, 30 апреля 1957 г.
^ Финансовое агентство Дома (2003). Предыстория и история: Единый налог на бизнес в Мичигане . «Архивная копия» (PDF) . Архивировано (PDF) из оригинала 2 декабря 2013 г. Проверено 23 ноября 2013 г. {{cite web}}: CS1 maint: архивная копия в названии ( ссылка ) , по состоянию на 22 ноября 2013 г., стр. 5
^ МакКоннелл, Дэйв (27 февраля 1970 г.), «Посмотри, прежде чем прыгнуть, говорит C of C» , Pittsburgh Post-Gazette , Питтсбург, Пенсильвания.
^ Фискальное агентство Дома, с. 6
^ Министерство финансов, 1979, стр. 26-27.
^ Объединенный комитет по налогообложению, 2012 г., стр. 22.
^ Налоговый отдел Министерства доходов штата Аляска (2012 г.). Годовой отчет за 2012 финансовый год . «Архивная копия» . Архивировано из оригинала 22 сентября 2013 г. Проверено 23 ноября 2013 г. {{cite web}}: CS1 maint: архивная копия в названии ( ссылка ) , по состоянию на 22 ноября 2013 г. стр. 84.
^ «Коннектикут — История» . City-data.com. Архивировано из оригинала 12 мая 2013 г. Проверено 9 июня 2013 г.
^ «Ставки государственного индивидуального подоходного налога Налогового фонда» (PDF) . 2021 . Проверено 20 марта 2021 г.
^ «Ставки корпоративного подоходного налога штата» (PDF) . Налоговый фонд. 3 февраля 2021 г. Проверено 20 марта 2021 г.
^ «Личный доход» (PDF) . Налоговый фонд . 2021 . Проверено 20 марта 2021 г.
^ АС 43.20.011
^ «Раздел 43-1011. Налоги и налоговые ставки» . Пересмотренный статут штата Аризона . Финикс: Законодательное собрание Аризоны. Архивировано из оригинала 22 декабря 2015 года . Проверено 17 декабря 2015 г.
^ Жанель Камменга (февраль 2021 г.). «Ставки и ставки государственного корпоративного подоходного налога на 2021 год» (PDF) . Налоговый фонд . Проверено 20 марта 2021 г.
^ «Ставки подоходного налога с населения в Арканзасе | AEDC» .
^ «Ставки корпоративного подоходного налога в Арканзасе | AEDC» .
^ «Каковы налоги на прирост капитала в штате Калифорния?» . Форбс .
^ Jump up to: ^а ^б «Налоговые ставки и скобки в Калифорнии на 2018 год» . Налоговый совет Калифорнии по франчайзингу . 2018. Архивировано из оригинала 8 сентября 2019 г. Проверено 7 сентября 2019 г.
^ «Колорадо» (PDF) . Налоговый фонд . Проверено 20 марта 2021 г.
^ Джанель Камменга (2015). «Раздел 12 | Глава 208 - Налог на корпоративный бизнес». Общие статуты Коннектикута (PDF) . Хартфорд: Генеральная ассамблея Коннектикута . Проверено 18 декабря 2015 г.
^ «Государственные ставки и ставки индивидуального подоходного налога на 2021 год» (PDF) . TaxFoundation.org. 2021 . Проверено 20 марта 2021 г.
^ «Ставки и ставки государственного корпоративного подоходного налога на 2021 год» (PDF) . TaxFoundation.org. 2021 . Проверено 20 марта 2021 г.
^ «Ставки и ставки государственного подоходного налога с физических лиц на 2021 год - Налоговый фонд» (PDF) . Taxfoundation.org . 20 марта 2021 г. Проверено 20 марта 2021 г.
^ «Ставки подоходного налога в США на 2016 г. (федеральный налог и налог штата)» . www.scopulus.co.uk . Архивировано из оригинала 1 мая 2018 года . Проверено 1 мая 2018 г.
^ Массачусетс облагает налогом «нетрудовой доход» по ставке 12%; некоторые категории допускают вычет в размере 50%, в результате чего эффективная ставка составляет 6%. См. Положения о подоходном налоге с физических лиц в штатах, заархивировано 4 ноября 2009 г. на сайте Wayback Machine .
^ «Ставки и ставки государственного корпоративного подоходного налога на 2021 год - Налоговый фонд» (PDF) . Taxfoundation.org . 20 марта 2021 г. Проверено 20 марта 2021 г.
^ Рейнхардт, Сэм; Стил, Ли (15 июня 2006 г.). «Экономический обзор зимы 2006 г.: Краткая история налоговой системы Австралии» . Правительство Австралии | Казначейство. Архивировано из оригинала 24 апреля 2014 года . Проверено 13 февраля 2023 г.

Внешние ссылки

Федерация налоговых администраторов: Государственные налоговые органы
Кто платит? (издание 2009 г.)
Критика того , кто платит, 6-е изд., 2018 г.

[1] Штатами без индивидуального подоходного налога являются Аляска , Флорида , Невада , Южная Дакота , Техас и Вайоминг . Штатами, в которых нет корпоративного подоходного налога, являются Невада, Южная Дакота и Вайоминг. Таблицы с информацией о государственных налогах см., например, в «Справочнике государственных налогов» 2009 г. , CCH, ISBN 9780808019213 (далее «CCH») или более поздние издания, или Справочник для всех штатов, издание 2010 г. , RIA Thomson, ISBN 978-0-7811-0415-9 («РИА») или более поздние издания.

[2] Исключениями являются Арканзас , Айова , Миссисипи , Нью-Гэмпшир (только проценты и дивиденды, прекращено с 2023 года и отменено в 2025 году), Нью-Джерси и Пенсильвания , ни в одной из которых федеральный налогооблагаемый доход не используется в качестве отправной точки при расчете налогооблагаемого дохода штата. Колорадо корректирует федеральный налогооблагаемый доход только с учетом подоходного налога штата, процентов по федеральным обязательствам, ограниченных вычетов для пенсий, платежей в фонд обучения в колледже штата, благотворительных взносов для тех, кто претендует на стандартный вычет, и нескольких других статей ограниченного применения. См. буклет по индивидуальному подоходному налогу в Колорадо за 2010 год. Архивировано 25 декабря 2010 г. в Wayback Machine .

[3] 31 USC 3124.

[4] CCH, стр. 277.

[5] Карл Дэвис, Келли Дэвис, Мэтью Гарднер, Роберт С. Макинтайр, Джефф Маклинч, Алла Сапожникова, «Кто платит? Распределительный анализ налоговых систем во всех 50 штатах». Архивировано 15 мая 2012 г. в Wayback Machine , Институт Налогообложение и экономическая политика, третье издание, ноябрь 2009 г., стр. 118.

[6] Revenuefiles.delaware.gov https://revenuefiles.delaware.gov/docs/TY16_schedulewe.pdf . Проверено 10 июня 2023 г. {{cite web}}: Отсутствует или пусто |title= ( помощь )

[7] «Штаты, которые позволяют вычитать федеральный подоходный налог» . Баланс . Проверено 10 июня 2023 г.

[8] «Публикации» . Департамент налогообложения штата Огайо. Архивировано из оригинала 21 июня 2013 года . Проверено 5 июня 2013 г. С 1975 года департамент публикует «Краткий обзор основных налогов штата и местных налогов в Огайо», призванный дать краткий обзор всех важных налогов штата и местных налогов.

[9] Требования к участию в веб-сайте Отдела постоянного фонда Аляски www.PFD.state.AK.us/eligibility. Архивировано 2 сентября 2011 г. на Wayback Machine.

[10] «Департамент доходов Флориды - Департамент доходов Флориды» (PDF) . Архивировано (PDF) из оригинала 4 марта 2016 г. Проверено 10 января 2016 г.

[11] «Отдел департамента Флориды - Корпоративный подоходный налог Флориды» . Дор.myflorida.com. 01.01.2013. Архивировано из оригинала 18 мая 2013 г. Проверено 9 июня 2013 г.

[12] «Редакция Департамента Флориды – Публикация налоговой информации № 07C02-01 за 2007 г.» . Дор.myflorida.com. Архивировано из оригинала 23 мая 2013 г. Проверено 9 июня 2013 г.

[13] Инсайдерская точка зрения на Лас-Вегас, Лас-Вегас, Невада, США (01 июля 2009 г.). «Налоги — Лас-Вегас — Невада» . Insidervlv.com. Архивировано из оригинала 25 мая 2013 г. Проверено 9 июня 2013 г. {{cite web}}: CS1 maint: несколько имен: список авторов ( ссылка )

[14] Банкрейт.com. «Невада» . Банкрейт.com. Архивировано из оригинала 2 июня 2013 г. Проверено 9 июня 2013 г.

[15] Законопроект Палаты представителей штата Нью-Хэмпшир № 2 от 2023 г.

[16] Департамент налогового управления штата Нью-Хэмпшир. «Обзор налогов Нью-Гэмпшира» . www.revenue.nh.gov . Проверено 11 июня 2023 г.

[17] «Министерство доходов Южной Дакоты» . Проверено 10 февраля 2021 г.

[18] «Запрет на подоходный налог в Теннесси, Поправка 3 (2014 г.)» . Баллотпедия . Проверено 26 марта 2022 г.

[19] «Предложение Техаса 4. Поправка о запрете подоходного налога штата с физических лиц (2019 г.)» . Баллотпедия . Проверено 12 мая 2020 г.

[20] Бизнес и профессия. Архивировано 28 апреля 2007 г. в Wayback Machine , Департамент доходов штата Вашингтон.

[21] Брошюра о налогах на бизнес и профессию. Архивировано 29 октября 2008 г. в Wayback Machine , Департамент доходов штата Вашингтон (2007 г.).

[22] «Городской совет Сиэтла утвердил подоходный налог для богатых, но вероятно быстрое судебное разбирательство» . Сиэтл Таймс . 10 июля 2017 г. Проверено 1 октября 2020 г.

[23] «Подоходный налог с богатых в Сиэтле является незаконным, - постановил судья» . Сиэтл Таймс . 22 ноября 2017 г. Проверено 1 октября 2020 г.

[24] «Апелляционный суд штата постановил, что налог на богатство Сиэтла является неконституционным, но дает городам новую свободу действий» . Сиэтл Таймс . 15 июля 2019 г. Проверено 1 октября 2020 г.

[25] «Верховный суд штата Вашингтон отклонил предложение Сиэтла о введении подоходного налога для богатых домохозяйств» . Сиэтл Таймс . 3 апреля 2020 г. . Проверено 1 октября 2020 г.

[26] «НВ 1087 – 2019» . Законодательного собрания штата Вашингтон Информация о законопроекте . 2019 . Проверено 16 мая 2021 г.

[27] Джинкинс, Лори (19 декабря 2019 г.). «Первый в стране: Закон штата Вашингтон о долгосрочном уходе» . Ежеквартальный журнал Милбанка . 98 (1): 10–13. дои : 10.1111/1468-0009.12439 . ПМК 7077770 . ПМИД 31856332 . Архивировано из оригинала 16 мая 2021 г.

[28] «Департамент доходов штата Вайоминг» . доход.state.wy.us . Архивировано из оригинала 19 октября 2012 года . Проверено 1 мая 2018 г.

[29] «Государственный индивидуальный подоходный налог» (PDF) . Taxadmin.org . Архивировано (PDF) из оригинала 28 декабря 2016 года . Проверено 1 мая 2018 г.

[30] «Ставки подоходного налога в США на 2016 г. (федеральный налог и налог штата)» . www.scopulus.co.uk . Архивировано из оригинала 1 мая 2018 года . Проверено 1 мая 2018 г.

[31] «Архивная копия» (PDF) . Архивировано (PDF) из оригинала 16 января 2013 г. Проверено 31 января 2013 г. {{cite web}}: CS1 maint: архивная копия в заголовке ( ссылка )

[32] «В каких городах взимается подоходный налог?» . Мичиган.gov. 21 февраля 2013 г. Архивировано из оригинала 26 мая 2013 г. Проверено 9 июня 2013 г.

[33] «График налоговых ставок | NCDOR» .

[34] «Налоговые ставки» . Департамент доходов Пенсильвании . Проверено 29 июня 2022 г.

[35] «Налог на заработную плату (работодатели) | Услуги» . Город Филадельфия . Проверено 29 июня 2022 г.

[36] «Муниципальная статистика» . munstats.pa.gov . Проверено 29 июня 2022 г.

[37] «Часто задаваемые вопросы по местному подоходному налогу» . Департамент общественного и экономического развития Пенсильвании . Проверено 29 июня 2022 г.

[38] «РИТА Муниципалитеты – Региональное агентство подоходного налога» . www.ritaohio.com . Проверено 10 июня 2023 г.

[39] Мервош, Сара (26 ноября 2019 г.). «Они хотели спасти свою 119-летнюю деревню. Поэтому они от нее избавились» . Нью-Йорк Таймс . Проверено 26 ноября 2019 г.

[40] Устава Техаса. Глава 171 Архивировано 26 июля 2010 г. в разделе 171.101 Wayback Machine . Государственный налоговый справочник ТКП, издание 2009 г., стр. 219. Издание 2009 г. ISBN 9780808019213

[41] Счета, Государственный контролер Техаса. «Налог на франшизу» . www.window.state.tx.us . Архивировано из оригинала 10 апреля 2015 года . Проверено 1 мая 2018 г.

[42] Complete Auto Transit, Inc. против Брейди , 430 США 274, 279 (1977)

[Quill-43] Jump up to: ^а ^б Quill Corp. против Северной Дакоты , 504 US 298, 314 (1992 г.)

[44] National Bellas Hess v. Illinois , 386 US 753 (1967)

[45] См., например, Уполномоченный по налогам штата Западная Вирджиния против MBNA America Bank , 220 W. Va. 163, 640 SE2d 226, 231 (2006), cert. отказано, 551 US 1141.

[46] См., в целом, MBNA , выше , и Geoffrey, Inc. против Налоговой комиссии Южной Каролины , 313 SC 15, 437 SE2d 13.

[47] См., например , обсуждение в Hellerstein, Hellerstein & Youngman, State and Local Taxation , глава 8, раздел C. ISBN 0-314-15376-4 .

[48] Сборник формул см. в Справочнике государственных налогов, ежегодно публикуемом CCH.

[49] Надя Ахмад (25 октября 2021 г.). «Ставки налога на прирост капитала в 2021 году по штатам» . Yahoo! . Проверено 15 января 2022 г.

[50] Селигман, Эдвин Р.А. (1914). Подоходный налог: исследование истории, теории и практики подоходного налогообложения в стране и за рубежом . Издание второе, переработанное и дополненное новой главой. Нью-Йорк: Компания Macmillan. Лежит в основе большей части исторического раздела до 1911 года, хотя несколько примеров небрежности приведены ниже, но о налогах факультетов и оценке Селигманом их как подоходных налогов см. Часть II, Глава I, стр. 367-387.

[51] Рабушка, Элвин (2008). Налогообложение в колониальной Америке . Принстон: Издательство Принстонского университета. ISBN 978-0-691-13345-4

[52] Беккер, Роберт А. (1980). Революция, реформа и политика американского налогообложения, 1763–1783 гг . Батон-Руж и Лондон: Издательство государственного университета Луизианы. ISBN 0-8071-0654-2

[53] Родственник, Делос Оскар (1900). Подоходный налог в Содружестве США. Итака: Публикации Американской экономической ассоциации, третья серия, Vol. IV, № 4. Источник по историческому разделу до 1900 года в целом, но конкретно по налогу на факультеты Вирджинии, см. стр. 13-14. Налог с 1786 по 1790 год, о котором упоминает Селигман, с. 380, представляет собой просто налог на судебных секретарей, также упомянутый Кинсманом, и как налог на одну профессию здесь не указан. Более поздние авторы обычно следовали за Селигманом, но о налоге, на который ссылается Кинсман, на самом деле сообщается в источниках, которые он цитирует, « Статуты Хеннингса в целом » , тома IX, стр. 350, 353–354 и 548, и в них были внесены поправки, в которых он говорит, Хеннингс том XI стр. 112. О налоге 1786–1790 годов см. Hennings том XII, стр. 283–284, а отмену налога – в томе XIII, стр. 283–284. 114

[54] Родственник, стр. 31-32.

[55] Селигман, с. 402

[56] Комсток, Альзада (1921). Государственное налогообложение доходов населения . Том CI, номер 1 или целый номер 229, исследований по истории, экономике и публичному праву под редакцией факультета политологии Колумбийского университета. Нью-Йорк: Колумбийский университет. О панике 1837 г. см. с. 14.

[57] Селигман, стр. 406-414.

[58] Родственник, с. 102; дата 1860 г., указанная Селигманом, с. 413, явно является опечаткой, поскольку оба автора используют одну и ту же ссылку: Законы Техаса 1863 года , глава 33, раздел 3.

[59] Родственник, с. 100; Селигман, с. 413, говорится о 1864 году, но общая ссылка на Законы Луизианы 1864 года, закон 55, раздел 3, на самом деле относится к законам 1864-1865 годов , и этот закон был принят в апреле 1865 года.

[60] Родственник, с. 98

[61] Комсток, стр. 18-26.

[62] Государственное налогообложение торговли между штатами. Отчет Специального подкомитета по государственному налогообложению межштатной торговли Комитета судебной власти Палаты представителей. В соответствии с Публичным законом 86-272 с поправками . 88-й Конгресс, 2-я сессия, Отчет Палаты представителей № 1480, том 1. (Обычно сокращенно Отчет Палаты представителей 88-1480.) Часто называют «отчетом комитета Уиллиса» в честь председателя Эдвина Э. Уиллиса . См. стр. 99.

[63] Комсток в целом.

[nicb-64] Jump up to: ^а ^б Национальный совет промышленной конференции, Inc. (1930). Государственный подоходный налог. Том I. Историческое развитие . Нью-Йорк.

[65] Старк, Джон О. (1987–1988). «Установление подоходного налога в Висконсине». Исторический журнал Wisconsin. Архивировано 30 ноября 2006 г. в Wayback Machine, том 71, стр. 27–45.

[66] Фостер, Роджер (1915). Трактат о федеральном подоходном налоге в соответствии с Законом 1913 года . Второе издание. Рочестер, штат Нью-Йорк: Издательская кооперативная компания юристов. Стр. 889-894.

[67] Законодательный временный комитет по налоговым исследованиям (1958). Развитие подоходного налога штата в США и Орегоне . Салем, Орегон. Стр. 21-22.

[68] Роу, Л[ео] С. (1904). США и Порто-Рико . Нью-Йорк: Longmans, Green и Co., но рассматривается как Нью-Йорк: Arno Press, 1975, ISBN 0-405-06235-4 . стр. 188-190.

[69] Тантуико, Фрэнсис старший; (1961). Филиппинские правила и постановления о подоходном налоге . Таклобан: Издательская корпорация Лейте. Стр. 3-5

[70] Кларк, Виктор С. и др. (1930). Порто-Рико и его проблемы . Вашингтон: Институт Брукингса. С. 200.

[71] Чятте, Скотт Г. (1988). «Налогообложение через зеркало: зеркальная теория и система подоходного налога Виргинских островов США до и после Закона о налоговой реформе 1986 года». Стр. 170-205 тома 6, выпуска 1 журнала Berkeley Journal of International Law. Архивировано 13 ноября 2013 г. в Wayback Machine . Стр. 173-176.

[72] Блейки, Рой Г. и Вайолет Джонсон (1942). Государственный подоходный налог . Нью-Йорк: Торгово-клиринговая палата. Перечислите стр.3-4.

[penniman-heller-73] Jump up to: ^а ^б Пенниман, Клара и Уолтер В. Хеллер (1959). Государственная налоговая администрация . Чикаго: Служба государственного управления. Схема стр. 7-8.

[penniman-74] Jump up to: ^а ^б ^с ^д Пенниман, Клара (1980). Государственное подоходное налогообложение . Балтимор и Лондон: Издательство Университета Джонса Хопкинса. ISBN 0-8018-2290-4 . Схема стр. 2-3.

[75] Законодательный временный комитет по налоговым исследованиям, стр. 24-28.

[wsrc-76] Jump up to: ^а ^б Исследовательский совет штата Вашингтон (1964). Государственный подоходный налог: за и против . Стр. 6-7.

[77] Объединенный комитет по налогообложению (2012). Федеральное налоговое законодательство и вопросы, связанные с территориями США . JCX-41-12. Стр. 8, 20 и 22.

[78] Лейзеровиц, Брюс (1983). «Координация налогообложения между Соединенными Штатами и Гуамом». Стр. 218-229 тома 1, выпуска 1 журнала Berkeley Journal of International Law. Архивировано 13 ноября 2013 г. в Wayback Machine . Стр. 219-222.

[79] Законодательный временный комитет по налоговым исследованиям, стр. 35-36.

[80] Министерство финансов (1979). Территориальные системы подоходного налога: подоходное налогообложение на Виргинских островах, Гуаме, Северных Марианских островах и Американском Самоа . Вашингтон. П. 28.

[81] «GM предупреждает Мичиган» , Pittsburgh Post-Gazette , Питтсбург, Пенсильвания, 30 апреля 1957 г.

[82] Финансовое агентство Дома (2003). Предыстория и история: Единый налог на бизнес в Мичигане . «Архивная копия» (PDF) . Архивировано (PDF) из оригинала 2 декабря 2013 г. Проверено 23 ноября 2013 г. {{cite web}}: CS1 maint: архивная копия в названии ( ссылка ) , по состоянию на 22 ноября 2013 г., стр. 5

[83] МакКоннелл, Дэйв (27 февраля 1970 г.), «Посмотри, прежде чем прыгнуть, говорит C of C» , Pittsburgh Post-Gazette , Питтсбург, Пенсильвания.

[84] Фискальное агентство Дома, с. 6

[85] Министерство финансов, 1979, стр. 26-27.

[86] Объединенный комитет по налогообложению, 2012 г., стр. 22.

[87] Налоговый отдел Министерства доходов штата Аляска (2012 г.). Годовой отчет за 2012 финансовый год . «Архивная копия» . Архивировано из оригинала 22 сентября 2013 г. Проверено 23 ноября 2013 г. {{cite web}}: CS1 maint: архивная копия в названии ( ссылка ) , по состоянию на 22 ноября 2013 г. стр. 84.

[88] «Коннектикут — История» . City-data.com. Архивировано из оригинала 12 мая 2013 г. Проверено 9 июня 2013 г.

[89] «Ставки государственного индивидуального подоходного налога Налогового фонда» (PDF) . 2021 . Проверено 20 марта 2021 г.

[90] «Ставки корпоративного подоходного налога штата» (PDF) . Налоговый фонд. 3 февраля 2021 г. Проверено 20 марта 2021 г.

[91] «Личный доход» (PDF) . Налоговый фонд . 2021 . Проверено 20 марта 2021 г.

[92] АС 43.20.011

[93] «Раздел 43-1011. Налоги и налоговые ставки» . Пересмотренный статут штата Аризона . Финикс: Законодательное собрание Аризоны. Архивировано из оригинала 22 декабря 2015 года . Проверено 17 декабря 2015 г.

[94] Жанель Камменга (февраль 2021 г.). «Ставки и ставки государственного корпоративного подоходного налога на 2021 год» (PDF) . Налоговый фонд . Проверено 20 марта 2021 г.

[95] «Ставки подоходного налога с населения в Арканзасе | AEDC» .

[96] «Ставки корпоративного подоходного налога в Арканзасе | AEDC» .

[97] «Каковы налоги на прирост капитала в штате Калифорния?» . Форбс .

[:0-98] Jump up to: ^а ^б «Налоговые ставки и скобки в Калифорнии на 2018 год» . Налоговый совет Калифорнии по франчайзингу . 2018. Архивировано из оригинала 8 сентября 2019 г. Проверено 7 сентября 2019 г.

[99] «Колорадо» (PDF) . Налоговый фонд . Проверено 20 марта 2021 г.

[100] Джанель Камменга (2015). «Раздел 12 | Глава 208 - Налог на корпоративный бизнес». Общие статуты Коннектикута (PDF) . Хартфорд: Генеральная ассамблея Коннектикута . Проверено 18 декабря 2015 г.

[101] «Государственные ставки и ставки индивидуального подоходного налога на 2021 год» (PDF) . TaxFoundation.org. 2021 . Проверено 20 марта 2021 г.

[102] «Ставки и ставки государственного корпоративного подоходного налога на 2021 год» (PDF) . TaxFoundation.org. 2021 . Проверено 20 марта 2021 г.

[103] «Ставки и ставки государственного подоходного налога с физических лиц на 2021 год - Налоговый фонд» (PDF) . Taxfoundation.org . 20 марта 2021 г. Проверено 20 марта 2021 г.

[104] «Ставки подоходного налога в США на 2016 г. (федеральный налог и налог штата)» . www.scopulus.co.uk . Архивировано из оригинала 1 мая 2018 года . Проверено 1 мая 2018 г.

[105] Массачусетс облагает налогом «нетрудовой доход» по ставке 12%; некоторые категории допускают вычет в размере 50%, в результате чего эффективная ставка составляет 6%. См. Положения о подоходном налоге с физических лиц в штатах, заархивировано 4 ноября 2009 г. на сайте Wayback Machine .

[106] «Ставки и ставки государственного корпоративного подоходного налога на 2021 год - Налоговый фонд» (PDF) . Taxfoundation.org . 20 марта 2021 г. Проверено 20 марта 2021 г.

[Reinhardt_and_Steel-107] Рейнхардт, Сэм; Стил, Ли (15 июня 2006 г.). «Экономический обзор зимы 2006 г.: Краткая история налоговой системы Австралии» . Правительство Австралии | Казначейство. Архивировано из оригинала 24 апреля 2014 года . Проверено 13 февраля 2023 г.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]

[ 15 ]

[ 16 ]

[ 17 ]

[ 18 ]

[ 19 ]

[ 20 ]

[ 21 ]

[ 22 ]

[ 23 ]

[ 24 ]

[ 25 ]

[ 26 ]

[ 27 ]

[ 28 ]

[ 29 ]

[ 30 ]

[ 31 ]

[ 32 ]

[ 33 ]

[ 34 ]

[ 35 ]

[ 36 ]

[ 37 ]

[ 38 ]

[ 39 ]

[ 40 ]

[ 41 ]

[ 42 ]

[ 43 ]

[ 44 ]

[ 45 ]

[ 46 ]

[ 47 ]

[ 48 ]

[ 49 ]

[ 50 ]

[ 51 ]

[ 52 ]

[53]

[ 54 ]

[ 55 ]

[ 56 ]

[ 57 ]

[58]

[59]

[ 60 ]

[ 61 ]

[ 62 ]

[ 63 ]

[ 64 ]

[65]

[66]

[67]

[ 68 ]

[69]

[70]

[71]

[ 72 ]

[ 73 ]

[ 74 ]

[75]

[76]

[ 77 ]

[78]

[79]

[80]

[ 81 ]

[82]

[ 83 ]

[84]

[85]

[86]

[87]

[ 88 ]

[ 89 ]

[ 90 ]

[ 91 ]

[ 92 ]

[ 93 ]

[ 94 ]

[ 95 ]

[ 96 ]

[ 97 ]

[ 98 ]

[ 99 ]

[ 100 ]