План кафетерия
План кафетерия или система кафетерия - это тип плана пособий работников , предлагаемый в Соединенных Штатах в соответствии с разделом 125 Кодекса внутренних доходов . [ 1 ] Его название происходит от самых ранних таких планов, которые позволяли сотрудникам выбирать между различными типами преимуществ, аналогично способности клиента выбирать среди доступных предметов в кафетерии . Квалифицированные планы кафетерия исключены из валового дохода . [ 2 ] Чтобы получить квалификацию, план кафетерия должен позволить сотрудникам выбирать из двух или более выгод, состоящих из денежных или квалифицированных планов пособий. [ 3 ] Внутренний кодекс доходов явно исключает отложенные планы компенсации из квалификации в качестве плана кафетерия подлежит исключению валового дохода. [ 4 ] Раздел 125 также содержит два исключения. [ 5 ]
Если план кафетерия дискриминирует в пользу высокопоставленных работников, работники с высокой компенсацией должны будут сообщать о своих льготах плана в качестве дохода. [ 6 ] Второе исключение состоит в том, что если «установленные законом не назимаемые льготы, предоставляемые ключевым сотрудникам, превышают 25 процентов от совокупности таких льгот, предоставленных для всех работников в соответствии с планом», то ключевые сотрудники должны сообщить о своих льготах плана кафетерия, как доход. [ 7 ] Начиная с 1 января 2011 года, соответствующие требованиям работодателей требования к взносу и требованиям к участию и участию могут установить «простой» план кафетерия. Простые планы кафетерия рассматриваются как удовлетворение требований к недискриминации плана кафетерия и определенных льгот в соответствии с планом кафетерия. [ 8 ]
История
[ редактировать ]План кафетерия был вызван Томасом Эллсвортом Вудом из Hewitt Associates и председателем корпоративного совета по Международному фонду планов пособий работников. Вуд, который когда -то сказал: «Одна универсальная программа пособий больше не может выполнять работу», была инициатором гибкой компенсации из -за того, что американские корпорации и домохозяйства становятся все более динамичными и глобализированными. Как указано в его главе бизнес -публикационного бизнеса, работы и преимуществ: адаптация к изменениям , созданная Научно -исследовательским институтом сотрудников, «Рамки Вуда создают конкретную подробную картину. Концепции включают в себя создание основной« сеть безопасности »из Преимущества для покрытия финансовых опасностей, связанных со старостью, смертью и инвалидностью, и катастрофическими медицинскими расходами, с дополнительными выгодами, предлагаемыми на основе определенного взноса ». [ 9 ]
Планы кафетерия были добавлены в кодекс внутреннего дохода в ноябре 1978 года. [ 10 ] [ 11 ] В разделе 125 Внутреннего дохода устанавливается требования и налоговый режим планов кафетерия. [ 12 ] В разделе 125 были изменены несколько раз с момента его принятия. [ 13 ]
В мае 2005 года Казначейское министерство и Служба внутренних доходов объявили, что сразу же работодателям будет разрешено разработать планы кафетерия, которые позволят участникам возмещать требования, понесенные до 2,5 месяцев после окончания планового года. Перед этим уведомлением возмещения были разрешены только для претензий, понесенных в течение планового года. В соответствии с новым постановлением, сотрудник, который участвует в гибком плане расходов, заканчивающийся 31 декабря, все еще может получить возмещение за претензии, понесенные до 15 марта, если работодатель принят расширенный период.
Поскольку «Использовать его или потерять», страх перед многими сотрудниками значительно снизился благодаря расширенному циклу возмещения расходов, а доступ к средствам теперь может быть лучше целевой для покупок, которые действительно нуждаются в работнике, наблюдалось четкое увеличение оба процента Сотрудники, которые предпочитают участвовать в плане гибкого и уровня годовых выборов, улучшая экономию FICA как для работников, так и для работодателей.
Функции и преимущества
[ редактировать ]Сотрудники работодателей с планами кафетерия могут получить такие пособия, как медицинское страхование, групповое страхование жизни, добровольное «дополнительное» страхование (зубное зрение, видение, рак, больница, несчастный случай и т. Д.) И гибкие расходы с учетом плана. Хотя некоторые планы кафетерия предлагают явный выбор денежных средств или льгот, большинство сегодня осуществляются в рамках «соглашения о перенаправлении зарплаты», которое является вычетом за заработную плату во всех именах. Вычеты в соответствии с такими соглашениями часто называют вычетами до налогообложения . Взносы перенаправления зарплаты на самом деле не являются или конструктивно получены участником. Следовательно, эти взносы обычно не рассматриваются в целях федерального подоходного налога, [ 14 ] Они также обычно не подлежат налогу с федеральными взносами на страховые взносы (FICA) [ 15 ] и федеральный Закон о налоге по безработице (FUTA). [ 16 ]
Причины внедрения плана Раздела 125 в основном предназначены для сбережения налогов для работодателя и работника. Обе стороны экономят на налогах и, следовательно, увеличивают их расходованный доход. Взносы работников до налогообложения не облагаются федеральными, государственными или налогами на социальное обеспечение. Работодатели экономят на доли работодателя FICA, FUTA и страховых страховых взносов работников. [ 17 ]
План кафетерия может позволить сотруднику отменить выборы в течение периода покрытия и совершать новые выборы только в ограниченных обстоятельствах, таких как изменение статуса. Изменение статуса включает в себя изменения в количестве иждивенцев сотрудника. [ 18 ] [ 19 ]
Медицинские расходы, имеющие право на возмещение в соответствии с планом кафетерия в разделе 125
[ редактировать ]Ниже приведен список общих безрецептурных элементов без рецепта, имеющих право на возмещение, двойные элементы, которые могут быть возмещены с помощью заявления врача и предметов, которые не подлежат возмещению. Этот список не все включено.
- Иглоукалывание
- Связанные с усыновлением медицинские расходы
- Фильтры кондиционера для облегчения аллергии
- Алкоголизм лечение
- Службы скорой помощи
- Служащий слепым или глухим студентом
- Автоэт
- Противозачаточные таблетки
- Слепые аксессуары (видя собака с глазами, обучение Брайля, специальное обучение)
- Капитальные затраты (домашние модификации для инвалидов)
- Модификации автомобилей для инвалидов
- Занятия подготовки к родам (только мама)
- Хиропрактики
- Христианская научная обработка
- Контактные линзы (включая страхование замены)
- Косметическая хирургия (только не электрическая)
- Костыли
- Аксессуары глухих людей (слуховые аппараты, специальное обучение)
- Стоматологические сборы
- Зубные протезы
- Диагностические сборы
- Стоимость врачей
- Домашняя помощь (медсестра на дому)
- Лечение наркомании
- Языковая тренировка дислексии
- Электролиз (только медицинские причины)
- Лифт для сердечных условий
- Обследования глаз и очки
- Усиление фертильности
- Фторидное устройство
- Направляя животные
- Пересадка волос (хирургические и медицинские причины)
- Слуховые аппараты
- Ночь
- Больничная помощь (стационар)
- Индийская медицина человек
- Инсулин
- Страховые взносы (только медицинский налог) [ А ]
- Железное легкое
- Лабораторные сборы
- Lietrile (ведущий пользователь)
- Лазерная хирургия глаз
- Ведущая краска Удаление
- Неспособность к обучению (специальная плата за школьное образование, обучаемое врачом)
- Правовые расходы, связанные с состоянием здоровья
- Жизненный медицинский медицинский уход
- Конечности (искусственные)
- Жилье (для медицинской помощи вдали от дома)
- Службы долгосрочного ухода (только квалифицированные медицинские)
- Питание (медицинская помощь вдали от дома)
- Медицинские конференции (связанные с болезнью)
- Дом престарелых (медицинские причины)
- Услуги медсестер (уход на дому)
- Операция (законная, включая аборт)
- Донор органа
- Ортодонтия
- Ортопедическая обувь
- Остеопаты
- Кислородное оборудование
- Рецептурные лекарства [ B ]
- Психиатрическая помощь
- Психотерапевты
- Сексуальная дисфункция лечения
- Стерилизация
- Программы остановки и лекарства по рецепту
- Бассейн (для лечения полиомиелита или артрита)
- Телефонное оборудование (для нарушения слуха)
- Телевидение закрыто подпись, предписанная доктором
- Вазэктомия
- Программы по снижению веса (врач назначен по медицинским показаниям)
- Инвалидная коляска
- Парики (облегчение физического или умственного дискомфорта)
- Рентген
- ^ Медицинское страхование, предоставленное в плане медицинского обслуживания супруга сотрудника, допустимо только в том случае, если супруг заплатил за все или часть покрытия на основе налогообложения. [ 20 ]
- ^ В соответствии с правилом доходов в 2003-102 годах, безрецептурные препараты, которые используются для облегчения или лечения личных травм или болезни, теперь возмещаются через гибкие расходы на здравоохранение.
Затраты без рецепта, имеющие право на возмещение в соответствии с планом кафетерия Раздела 125
[ редактировать ]Приемлемые расходы
[ редактировать ]Ниже приведен список безрецептурных предметов, которые IRS решил, чтобы быть в первую очередь для медицинской помощи и имеет право на возмещение. Безрецептурные лекарства допустимы только с письменной рекомендацией врача.
- Лекарство от аллергии
- Антациды
- Антидиргея медицина
- Бактин
- Бэнд-пластырь, повязки
- Усительное лекарство
- Кламин лосьон
- Запястные запястья поддержка запястья
- Холодные лекарства
- Холодные упаковки и горячие пакеты для травм
- Презервативы
- Раствор для очистки линз контактов
- Капли кашля
- Подгузник сыпь мази
- Крем первой помощи
- Наборы первой помощи
- Лечение геморрой
- Поставки недержания
- Слабительные
- Жидкий клей для небольших порезов
- Продукты менструального цикла для боли и/или судорог
- Таблетки для укачивания
- Мышечные или суставные боли продукты
- Носовые синусовые спреи, носовые полосы
- Никотиновая жевательная резинка/пятна для курения
- Обезболивающие
- Педиалит для гидратации больного ребенка
- Комплекты тестов на беременность
- ЧИТИТЕЛЬНЫЕ ОКЛАГИ
- Потирая алкоголь
- Синусовые лекарства
- Спящие средства для лечения бессонницы
- Спермицидная пена
- Солнечные маски или кремы
- Термометры (ухо или рот)
- Горло Лозенги
- Визин и другие продукты для глаз
- Процедуры для удаления бородавки
Двойные предметы
[ редактировать ]Следующий список двухцелевых безрецептурных предметов может быть возмещен, если они используются в медицинских целях. Они должны сопровождаться примечанием врача, в котором говорится, что предмет состоит в том, чтобы лечить конкретное состояние здоровья, а не косметическая процедура.
- Лечение прыщей при заболевании, такое как прыщи вульгарис
- Пищевые добавки или травяные лекарства для лечения заболеваний в определенных обстоятельствах
- Волокнистые добавки при узких обстоятельствах
- Глюкозамин/хондротин для артрита
- Ортопедическая обувь и вставки
- Гормональная терапия и лечение симптомов менопаузы, такие как горячие вспышки и ночные поты
- Таблетки для непереносимости лактозы
- Пренатальные витамины
- Зверяние Святого Иоанна для депрессии
- Солнцезащитный крем
- Препараты для похудения для лечения конкретного заболевания, включая ожирение
Смотрите также
[ редактировать ]Ссылки
[ редактировать ]- ^ 26 USC § 125 .
- ^ 26 USC § 125 (а) .
- ^ 26 USC § 125 (d) (1) .
- ^ 26 USC § 125 (d) (2) .
- ^ См. 26 USC § 125 (b) .
- ^ См. 26 USC § 125 (b) (1) .
- ^ См. 26 USC § 125 (b) (2) .
- ^ IRS Publication 15-B .
- ^ [1] Архивировал 2012-08-10 на машине Wayback .
- ^ Pub. L. 95-600, 97 Stat. 2763 (Nov. 6, 1978).
- ^ Уокер, Рут (6 декабря 1983 г.). «Пенсионные планы кафетерия уравновешивают сейчас позже» . Христианский научный монитор . п. B11.
- ^ 26 USC § 125 .
- ^ См. 26 USCA § 125.
- ^ Публикация 15-B: Налоговое руководство работодателя по льготам . Внутренняя служба доходов . 2010 год.
- ^ Раздел 3121 (а) (а) (а) (2)
- ^ Раздел 3306 (b) (B) (B) (2)
- ^ «Преимущества раздела 125 планов» . Раздел 125 планы . Раздел125plans.com . Получено 26 сентября 2011 года .
- ^ Treas. Рег. § 1.125-4 (c).
- ^ «Регламент службы внутренних доходов 1.125-4: разрешенные изменения выборов. IRC, 2002FED ¶7320, Sec. 125, планы кафетерия» (PDF) . Внутренняя служба доходов . Commerce Clearing House, Inc. Архивирована из оригинала (PDF) 2010-05-29 . Получено 2010-05-17 .
- ^ Бекер, Гарри. « Меморандум 201547006 ». Управление главного адвоката . Внутренняя служба доходов. 20 ноября 2015 года.