Налог на заработную плату
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Налоги на заработную плату — это налоги, взимаемые с работодателей или сотрудников, которые обычно рассчитываются как процент от заработной платы, которую работодатели платят своим сотрудникам. [ 1 ] По закону ответственность за некоторые налоги на заработную плату возлагается на работника, а другие ложатся на работодателя, но почти все экономисты согласны с тем, что это различие не влияет на истинное экономическое значение налога на заработную плату и в значительной степени или полностью ложится на работников в форме налогов на заработную плату. более низкая заработная плата. [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] Поскольку налоги на заработную плату падают исключительно на заработную плату, а не на доходы от финансовых или физических инвестиций, налоги на заработную плату могут способствовать недостаточному инвестированию в человеческий капитал , например, в высшее образование. [ 1 ]
Национальные системы налогообложения заработной платы
[ редактировать ]Австралия
[ редактировать ]Федеральное правительство Австралии ( ATO ) требует удержания налога с доходов от трудоустройства (налоги на заработную плату первого типа) в рамках системы, известной как оплата по мере использования (PAYG).
Отдельные штаты взимают налоги на заработную плату второго типа.
Австрия
[ редактировать ]Все резиденты Австрии облагаются австрийским подоходным налогом. Налоговая база состоит из их доходов по всему миру, включая: торговлю, бизнес, профессию, занятость, инвестиции и собственность. Человек считается резидентом после 6-месячного пребывания в Австрии.
Нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные из австрийского источника/деятельности.
Подоходный налог является прогрессивным, процент увеличивается в зависимости от суммы дохода в евро.
Ставки налога на доходы физических лиц:
- <11693: 0%
- 11,694 - 19,134: 20%
- 19,135 - 32,075: 30%
- 32,076 - 62,080: 42%
- 62,081 - 93,120: 48%
- 93,121 - 1,000,000: 50%
- >1 000 000: 55%
В Австрии не взимаются налоги на наследство, подарки или имущество. В Австрии нет налога на роскошь.
Приобретение недвижимости облагается налогом в зависимости от стоимости недвижимости. Тарифы следующие:
- <250 000: 0,5%
- 250,001 - 400,000: 2,0%
- >400 000: 3,5%
Налог на недвижимость
[ редактировать ]Налог на недвижимость платится ежегодно. Тарифы различаются для каждого муниципалитета.
Взнос на социальное обеспечение
[ редактировать ]Налог на добавленную стоимость
[ редактировать ]Ставка налога на добавленную стоимость составляет 20% за каждую поставку товаров, предоставленную покупателям. Для специальных товаров, перечисленных ниже, ставка ниже — 13% или 10%. К товарам с более низкой ставкой налога на добавленную стоимость относятся, например, книги, продукты питания или культурные мероприятия. Исключение составляют отдельные товары, по которым ставка равна нулю.
Декларации по налогу на добавленную стоимость подаются ежемесячно или ежеквартально до 15-го числа следующего месяца.
Вычеты
[ редактировать ]Сотрудникам предоставляется стандартное пособие в размере 132 евро на любые расходы, связанные с работой. Квитанции обязательны.
Расходы, связанные с производством или получением дохода, обычно считаются подлежащими вычету. К расходам относятся, например, расходы на обучение, рабочее оборудование и специальную рабочую одежду, членские взносы в определенные организации и т. д.
предусмотрены налоговые льготы Для работы на дому . Сотрудники могут получать до 3 евро в день, потраченные исключительно на работу на дому, а верхний предел составляет 300 евро в год. Если сумма, выплачиваемая работодателем, ниже максимальной суммы (300 евро), то работник имеет право включить разницу в расходы, связанные с доходом.
Расходы на эргономичную офисную мебель вычитаются и учитываются как расходы, связанные с доходом. Это касается даже эргономичной офисной мебели, купленной для домашнего офиса, только если сотрудник работает дома не менее 26 дней в году. Лимит составляет 300 евро в год.
Специальные расходы : благотворительные взносы вычитаются до 10% от налогооблагаемого дохода текущего года.
Семейный бонус плюс : снижает расчетный налог, ежегодно 2000 евро за ребенка до 18 лет, проживающего в Австрии. Можно разделить между обоими родителями – тогда им полагается 50%. Для детей от 19 до 24 лет до 650 евро в год. [ 5 ]
Бермуды
[ редактировать ]На Бермудских островах налог на заработную плату составляет более трети годового национального бюджета, что делает его основным источником государственных доходов. [ 6 ] Налог уплачивается работодателями исходя из общей суммы вознаграждения (оклада и льгот), выплачиваемого всем работникам, по стандартной ставке 14% (хотя при определенных обстоятельствах она может составлять всего 4,75%). Работодателям разрешено удерживать небольшой процент из заработной платы работника (около 4%). [ 7 ] Другой налог, социальное страхование , удерживается работодателем.
Бразилия
[ редактировать ]В Бразилии работодатели обязаны удерживать 11% из заработной платы работника в счет социального обеспечения и определенный процент в качестве подоходного налога (в соответствии с применимой налоговой рамкой ). Работодатель обязан внести дополнительные 20% от общей суммы заработной платы в систему социального обеспечения. В зависимости от основной деятельности компании работодатель также должен участвовать в финансируемых из федерального бюджета страховых и образовательных программах.
Существует также обязательный депозит в размере 8% от заработной платы сотрудника (не удерживаемый с него) на банковский счет, который может быть снят только в случае увольнения сотрудника или при некоторых других чрезвычайных обстоятельствах, таких как серьезная болезнь (так называемый «гарантийный депозит»). Фонд стажа работы»). Все эти взносы составляют общую налоговую нагрузку, составляющую почти 40% фонда заработной платы работодателя и 15% заработной платы работника.
Канада
[ редактировать ]Северо -Западные территории Канады применяют налог на заработную плату в размере 2% для всех сотрудников. Это пример второго типа налога на заработную плату, но, в отличие от других юрисдикций, он платится непосредственно работниками, а не работодателями. Однако, в отличие от первого типа налога на заработную плату, применяемого в Канаде, здесь не существует базового личного освобождения, ниже которого сотрудники не обязаны платить налог. [ 8 ]
Онтарио применяет налог на медицинские премии ко всем фондам заработной платы по скользящей шкале до 900 долларов в год. [ 9 ]
Китай
[ редактировать ]В Китае налог на заработную плату — это особый налог, который уплачивается провинциям и территориям работодателями, а не работниками. Налог удерживается из заработной платы работника. Само китайское правительство требует удержания из зарплат только одного налога: налога PAYG (или выплаты по мере использования), который включает в себя сборы на медицинское обслуживание и страхование.
Налоговые расчеты и взносы различаются от города к городу Китая, и данные каждого города будут обновляться ежегодно.
Налогооблагаемый доход = Валовая зарплата – Социальные пособия – 3500 йен ИПН = Налогооблагаемый доход х Налоговая ставка – Быстрый вычет Чистая зарплата = Валовая зарплата – Социальные пособия – ИПН
Хорватия
[ редактировать ]В Хорватии налог на заработную плату состоит из нескольких статей:
- национальный подоходный налог на доходы физических лиц ( хорватский : porez na dohodak ), который применяется поэтапно по ставкам 0% (личное освобождение = 3800 кун), 24% (3800-30000 кун) и 36% (30000 кун -).
- необязательная местная надбавка к личному доходу ( хорватский : prirez ), которая применяется некоторыми городами и муниципалитетами к сумме национального налога, в настоящее время достигает 18% (в Загребе )
- пенсионное страхование ( хорватский : mirovinsko osiguranje ), универсальная ставка 20%, для некоторых людей разделенная на два разных фонда, один из которых находится в ведении государства (15%), а другой является личным пенсионным фондом (5%)
- медицинская страховка ( хорватский : zdravno osiguranje ), универсальная 16,5%
- Освобождение от медицинского страхования существует для населения моложе 30 лет в рамках государственной политики по поощрению занятости молодежи.
Чешская Республика
[ редактировать ]Подоходный налог в Чехии прогрессивный. Ставка первичного налога составляет 15% от валового дохода, но для годовой зарплаты, которая в 48 раз превышает среднемесячную зарплату (38 911 чешских крон в 2022 году, около 1600 евро), ставка составляет 23%. Это касается только разницы. Минимальная заработная плата для уплаты подоходного налога в 2021 году составит 27 840 чешских крон (около 1 140 евро). [ 10 ]
Для людей с торговыми сертификатами ставка применяется только к 40% их доходов. Остальные 60% можно вычесть как стандартные расходы. Фрилансеры также должны ежегодно подавать декларацию о подоходном налоге.
Налогоплательщики могут применить несколько налоговых вычетов, таких как вычет на ребенка (начиная с 600 евро в год в 2021 году), на студента (около 160 евро в 2021 году), на супруга-иждивенца (около 1000 евро в 2021 году) и более. [ 11 ]
Медицинское и социальное страхование являются обязательными и являются частью налога на заработную плату. Ставка медицинского страхования составляет 13,5%. За работников с зарплатой выше минимальной заработной платы (16 200 чешских крон в 2022 году, примерно 660 евро) 9% платят работодателям и только 4,5% платят работникам. Работники торговой лицензии платят его сами. К категориям, которым не нужно платить медицинское и социальное страхование, относятся, например, студенты или люди, состоящие на учете в отделе по безработице. Ставка социального страхования составляет 31,5% для наемных работников (6,5% оплачивает работник и 25% работодатель) и 29,2% для фрилансеров. [ 12 ]
Подоходный налог составляет до половины национального дохода. Еще 30-40% составляют медицинское и социальное страхование. [ 13 ]
Финляндия
[ редактировать ]![[икона]](http://upload.wikimedia.org/wikipedia/commons/thumb/1/1c/Wiki_letter_w_cropped.svg/20px-Wiki_letter_w_cropped.svg.png){kind=small} | Этот раздел нуждается в расширении : Существует несколько налогов на заработную плату с доходов. Пожалуйста, ознакомьтесь со статьей «Налогообложение в Финляндии» и кратко изложите ее содержание здесь. Вы можете помочь, добавив к нему . ( май 2024 г. ) |
В Финляндии существует несколько налогов на заработную плату:
- выплачиваются работниками из их доходов:
- взнос на пенсионное страхование : сотрудники [ 14 ] 17–68 лет [ 15 ] заплатить комиссию 7,15% [ 16 ] от их валового заработанного дохода [ 17 ]
- плата за страхование по безработице : работники в возрасте 18–65 лет [ 18 ] заплатить комиссию 0,79% [ 19 ] от их валового заработанного дохода
- взнос на ежедневное пособие по медицинскому страхованию : сотрудники [ 20 ] 16–68 лет [ 21 ] уплатить взнос в размере 1,01% от всего валового заработанного дохода, если он равен или превышает 16 499 евро. [ 22 ]
Франция
[ редактировать ]Во Франции установленный законом налог на заработную плату покрывает только взносы работников и работодателей в систему социального обеспечения. Удержания подоходного налога из заработной платы являются добровольными и могут быть запрошены работником, в противном случае сотрудникам выставляются счета на 2 обязательных предоплаты подоходного налога в течение года непосредственно налоговым органом (устанавливается в размере 1/3 окончательного налогового счета за предыдущий год). Налог на заработную плату сотрудников состоит из установленных налогов для трех ветвей системы социального обеспечения и включает как базовое, так и дополнительное покрытие. Применяются разные проценты в зависимости от пороговых значений, кратных потолку доходов по социальному обеспечению (в 2012 году = 36 372 евро в год). [ 23 ]
Взносы на заработную плату в диапазоне от минимальной заработной платы до 1,6 минимальной заработной платы имеют право на льготу (известную как льгота Фийона) в размере до 28 процентных пунктов от взносов работодателя, что фактически вдвое снижает затраты работодателя, не связанные с заработной платой. [ 24 ]
| Фонд социального страхования | Сотрудник (до предела) | Сотрудник (превышение лимита) | Работодатель (до предела) | Работодатель (превышение лимита) |
|---|---|---|---|---|
| Медицина, Материнство, Инвалидность, Смерть, Солидарность | Никто | 13% | ||
| Семейные льготы | 5.25% | |||
| Минимальный возраст по старости | 6.9% | 0.4% | 8.55% | 1.9% |
| Безработица | 0.95% | Никто | 4.05% | Никто |
| Неплатежеспособность | Никто | 0.3% | ||
| Несчастный случай | Переменная | |||
| Вклад в автономию и солидарность | 0.3% | |||
| Пенсионная доплата | 3.1% | 1.2% | 4.65% | 0.8% |
| Жилищная помощь | 0.5% | 0.5% | ||
| Общий социальный вклад | 9.2% | Никто | ||
| Возмещение задолженности по социальному страхованию | 0.5% | |||
Германия
[ редактировать ]Немецкие работодатели обязаны удерживать налог с заработной платы ежемесячно. Удержанный налог на заработную плату будет квалифицироваться как предоплата подоходного налога работника в случае подачи налогоплательщиком годовой декларации по подоходному налогу. Фактическая ставка налога зависит от личного дохода работника и налогового класса, выбранного сотрудником (и его/ее партнером). Выбор налогового класса важен только для удерживаемого налога и, следовательно, для немедленно располагаемого дохода. Выбор налогового класса не влияет на возврат налога. [ 25 ]
Помимо удержанного подоходного налога, работники и работодатели в Германии должны платить взносы для финансирования пособий по социальному обеспечению. Система социального обеспечения состоит из четырех видов страхования, взносы по которым будут (почти) поровну разделены между работодателем и работником (страхование по старости, страхование по безработице, медицинское страхование и страхование по уходу). Взносы уплачиваются только с заработной платы до порога социального страхования:
| Годовые суммы 2019 г. | Порог Западная Германия | Порог Восточная Германия |
|---|---|---|
| Страхование здоровья и ухода | 53 100 евро | 53 100 евро |
| Страхование по старости и безработице | 78 000 евро | 69 600 евро |
Кроме того, есть некоторые виды страхования, которые покрываются только работником (страхование от несчастных случаев, страхование от неплатежеспособности, взносы в фонды по беременности и родам, взносы на выплаты по болезни для небольших компаний). В следующей таблице показаны взносы работников и работодателей по категориям за 2015 год.
| категория | Сотрудник | Работодатель | Примечания |
|---|---|---|---|
| Старость (пенсия) | 9.35% | 9.35% | |
| Здоровье | 7.3% | 7.3% | Кроме того, при медицинском страховании взимается дополнительная плата в размере до 0,9%, которую должен платить только работник. |
| Безработица | 1.5% | 1.5% | |
| Уход за больными | 1.175% | 1.175% | 1,425% бездетных сотрудников старше 23 лет
1,675% в Саксонии |
| Несчастный случай | 1.6% | зависит от покрываемого риска | |
| Больничный лист (АОК, 80%) | 0.7% | Зависит от покрытия и медицинской страховки. | |
| Материнство (АОК) | 0.24% | ||
| Банкротство (АОК) | 0.15% | Выплата задолженности по заработной плате в случае банкротства |
Греция
[ редактировать ]Работодатель обязан удерживать налог у источника с работника и делать дополнительные отчисления в систему социального обеспечения, как и во многих других государствах-членах ЕС. Взнос работодателя составляет 28,06% от заработной платы. Взнос работника составляет 16%. [ нужна ссылка ] [ 26 ]
Гонконг
[ редактировать ]В Гонконге налог на зарплату ограничен 15%. [ 27 ] В зависимости от дохода работодатели попадают в разные налоговые категории. [ 27 ]
Швеция
[ редактировать ]В 2018 году взнос шведского социального страхования, выплачиваемый работодателем, составляет 31,42 процента и рассчитывается сверх зарплаты работника. Для старых сотрудников процент ниже. [ 28 ] Другой тип шведского налога на заработную плату — это удержанный подоходный налог ( PAYE ), который состоит из муниципального, окружного налога и, для групп с более высокими доходами, государственного налога. В большинстве муниципалитетов подоходный налог составляет примерно 32 процента, при этом две группы с более высокими доходами также платят государственный налог в размере 20 или 25 процентов соответственно. Сочетание этих двух типов дает общий предельный налоговый эффект от 52 до 60 процентов. [ 29 ]
Согласно исследованию 2019 года, опубликованному в American Economic Review , значительное снижение налога на заработную плату молодых работников не привело к увеличению заработной платы молодых работников, но привело к увеличению занятости, капитала, продаж и прибыли фирм с много молодых рабочих. [ 30 ] [ 31 ]
Великобритания
[ редактировать ]В Королевстве Соединенном подоходный налог «плати по мере заработка сотрудников » (PAYE) и взносы национального страхования являются примерами первого вида налога на заработную плату, а взносы национального страхования работодателей являются примером второго вида налога на заработную плату. В настоящее время (февраль 2022 г.) существует пять диапазонов подоходного налога PAYE в Шотландии и четыре в других странах; см . в разделе «Налогообложение в Соединенном Королевстве» § «Личные налоги» Подробную информацию . И подоходный налог, и взносы национального страхования выплачиваются только с доходов, превышающих нижний порог. В Шотландии этот порог постепенно отменяется для людей с самым высоким доходом, начиная со 100 000 фунтов стерлингов в год. [ 32 ]
Соединенные Штаты
[ редактировать ]
В Соединенных Штатах также называет налоги на заработную плату налогами на занятость . Налоговая служба [ 33 ]
В Соединенных Штатах налоги на заработную плату взимаются федеральным правительством, некоторыми из 50 штатов и многочисленными городами. Эти налоги взимаются с работодателей и работников на различных компенсационных базах и собираются и выплачиваются работодателями в налоговую юрисдикцию. В большинстве юрисдикций, взимающих налоги на заработную плату, в большинстве случаев требуется ежеквартальная и ежегодная отчетность, а электронная отчетность обычно требуется для всех, кроме мелких работодателей. [ 34 ]
Налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь
[ редактировать ]
Федеральные налоги социального страхования взимаются с работодателей [ 35 ] и сотрудники, [ 36 ] обычно состоит из налога в размере 12,4% от заработной платы до максимальной годовой заработной платы (118 500 долларов США в виде заработной платы при максимальном взносе в размере 14 694 долларов США в 2016 году) на социальное обеспечение и налога в размере 2,9% (половина которого взимается с работодателя, а половина удерживается из заработной платы работника). pay) всей заработной платы по программе Medicare . [ 37 ] Налог на социальное обеспечение делится на 6,2%, которые видны работникам («Вклад работника»), и 6,2%, которые видны только работодателям («Вклад работодателя»). В 2011 и 2012 годах взнос работника был временно снижен до 4,2%, тогда как доля работодателя осталась на уровне 6,2%. [ 38 ] но Конгресс позволил этой ставке вернуться к 6,2% для физических лиц в 2013 году. [ 39 ] Если доля работника в уплате налога в размере 6,2% превышает максимальный размер по причине наличия нескольких работодателей, работник имеет право на возмещаемый налоговый кредит при подаче декларации о подоходном налоге за год. [ 40 ] [ 41 ]
Удержание подоходного налога
[ редактировать ]Федеральные, государственные и местные налоги, удерживаемые у источника выплаты, требуются в тех юрисдикциях, где взимается подоходный налог. Работодатели, имеющие контакты с юрисдикцией, должны удерживать налог из заработной платы, выплачиваемой их работникам в этой юрисдикции. [ 42 ] Расчет суммы налога, подлежащего удержанию, осуществляется работодателем на основании заявлений работника относительно его налогового статуса в форме IRS W-4 . [ 43 ]
Суммы подоходного налога, удержанные таким образом, должны быть уплачены в налоговую юрисдикцию и доступны в качестве возмещаемых налоговых льгот для сотрудников. Подоходный налог, удерживаемый из фонда заработной платы, не является окончательным налогом, а представляет собой всего лишь предоплату. Сотрудники по-прежнему должны подавать декларации о подоходном налоге и самостоятельно исчислять налоги, требуя суммы, удержанные в качестве платежей. [ 44 ]
Налоги по безработице
[ редактировать ]Работодатели облагаются федеральным налогом по безработице. [ 45 ] и правительства всех штатов. Налог представляет собой процент от облагаемой налогом заработной платы. [ 46 ] с кепкой. Ставка и верхний предел налога варьируются в зависимости от юрисдикции, а также от отрасли и опыта работодателя. В 2009 году типичный максимальный налог на одного работника составлял менее 1000 долларов США. [ 47 ] Некоторые штаты также взимают с сотрудников страхование по безработице, инвалидности или аналогичные налоги. [ 48 ]
Отчетность и оплата
[ редактировать ]Работодатели должны сообщать о налогах на заработную плату в соответствующую налоговую юрисдикцию в порядке, установленном каждой юрисдикцией. ежеквартальная отчетность по совокупному удержанному подоходному налогу и налогам на социальное обеспечение . В большинстве юрисдикций требуется [ 49 ] Работодатели должны подавать отчеты о совокупном налоге на безработицу ежеквартально и ежегодно в каждый применимый штат и ежегодно на федеральном уровне. [ 50 ]
Каждый работодатель обязан предоставлять каждому сотруднику годовой отчет по форме IRS W-2. [ 51 ] выплаченной заработной платы и удержанных федеральных, государственных и местных налогов. Копию необходимо отправить в IRS, а правительства некоторых штатов также требуют копию. Они должны быть поданы до 31 января и 28 февраля (31 марта при подаче в электронном виде) соответственно, следующего за календарным годом, в котором выплачивается заработная плата. Форма W-2 представляет собой подтверждение уплаты налога за работника. [ 52 ]
Работодатели обязаны платить налоги на заработную плату в налоговую юрисдикцию в соответствии с различными правилами, во многих случаях в течение одного банковского дня. Уплата федеральных налогов и налогов на заработную плату многих штатов должна производиться путем электронного перевода средств , если соблюдены определенные пороговые значения в долларах, или путем депозита в банке в пользу налоговой юрисдикции. [ 53 ]
Штрафы
[ редактировать ]Несвоевременная и надлежащая уплата федеральных налогов на заработную плату влечет за собой автоматический штраф в размере от 2% до 10%. [ 54 ] Это называется штрафом за восстановление трастового фонда . Применяются аналогичные государственные и местные штрафы. Непредставление должным образом ежемесячной или ежеквартальной отчетности может повлечь за собой дополнительные штрафы. Непредоставление формы W-2 влечет за собой автоматический штраф в размере до 50 долларов США за несвоевременно поданную форму. [ 55 ] Штатные и местные штрафы различаются в зависимости от юрисдикции.
Особенно суровое наказание применяется, если федеральный подоходный налог и налоги на социальное обеспечение не уплачиваются в IRS. Штраф в размере до 100 % от невыплаченной суммы может быть наложен на компанию-работодателя, а также на любое лицо (например, должностное лицо компании), контролирующее или хранящее средства, из которых должна была быть произведена оплата. [ 56 ]
См. также
[ редактировать ]Ссылки
[ редактировать ]- ^ Перейти обратно: а б с «Налог на знания». Обзор права Чикагского университета . 82 : 1981. 2015. ССНН 2551567 .
- ^ Исторические эффективные ставки федерального налога: с 1979 по 2004 год . Бюджетное управление Конгресса. Декабрь 2006. с. 3.
- ^ «Анализ эффективных налоговых ставок, проведенный CBO, предполагает, что домохозяйства несут бремя налогов, которые они платят напрямую, таких как индивидуальный подоходный налог и доля работников в налогах на заработную плату. CBO предполагает - как и большинство экономистов - что доля работодателей в налогах на заработную плату передается работникам в виде более низкой заработной платы, чем выплачивалась бы в противном случае, поэтому сумма этих налогов включается в доход работников, а налоги учитываются как часть налогового бремени работников». http://www.cbo.gov/sites/default/files/EffectiveTaxRates2006.pdf Страница 3
- ^ «Налоги на заработную плату полностью ложатся на сотрудников» (PDF) . 13 июля 2010 г. Архивировано из оригинала (PDF) 13 июля 2010 г. . Проверено 31 марта 2018 г.
- ^ «Австрия – Индивидуальное – Вычеты» . Taxsummaries.pwc.com . Проверено 23 апреля 2023 г.
- ^ «Заявление о государственном бюджете Бермудских островов на 2009 год» (PDF) . www.gov.bm. Проверено 31 марта 2018 г.
- ^ Дэвид Веллман (2 марта 2016 г.). «Виды налогов на Бермудских островах» . www.taxbermuda.gov.bm . Проверено 31 марта 2018 г.
- ^ Чери_Стрелка. «1403 – Управленческий контроль – июль 2008 г.» . www.fin.gov.nt.ca. Проверено 31 марта 2018 г.
- ^ «Таблица тарифов страховых взносов на здравоохранение Онтарио» . gov.on.ca. Проверено 31 марта 2018 г.
- ^ Мечиржова, Люси (22 марта 2022 г.). «Отмена налога солидарности: кто будет платить подоходный налог в размере 23%?» . Finance.cz .
- ^ «Налоговые льготы» . Měšec.cz . 2 апреля 2022 г.
- ^ «Социальное и медицинское страхование» . Měšec.cz . 2 апреля 2022 г.
- ^ Стехнова, Яна (25 ноября 2019 г.). «Как и почему государство обращается с деньгами и где об этом можно узнать?» . Трансперенси Интернэшнл Чехия .
- ^ Закон о пенсиях работникам (первая ссылка) предусматривает, что работник делает взносы в пенсионный фонд, выплачивая часть своего вознаграждения за работу - то есть, из своей заработной платы или зарплаты. Что представляет собой занятость , определено в Законе о трудовом договоре (вторая ссылка):
- Министерство юстиции. Закон о пенсиях работникам (на финском языке). с 2(1)(2) . Проверено 26 мая 2024 г.
- Министерство юстиции. Työsopimuslaki [Закон о трудовом договоре] (на финском языке). вп 1 сс. 1(1), 1(2) и 1(3) . Проверено 26 мая 2024 г.
- ^ Министерство юстиции. Закон о пенсиях работникам (на финском языке). стр. 4(2)(1) и 4(2)(2) . Проверено 26 мая 2024 г.
- ^ Министерство юстиции. Приказ Министерства социальных дел и здравоохранения о процентных ставках пенсионного страхования работников в 2024 году (на финском языке). с 1 . Проверено 26 мая 2024 г.
- ^ Министерство юстиции. Закон о пенсиях работникам (на финском языке). статья 152 (2) . Проверено 26 мая 2024 г.
- ^ Закон о финансировании пособий по безработице (555/1998), раздел 12, подраздел 1 (первая ссылка), предусматривает, что каждый работающий в Финляндии обязан платить взнос по страхованию от безработицы. В пунктах 1–2 подраздела 1 раздела 12а (вторая ссылка) предусмотрены возрастные ограничения:
- Министерство юстиции. Закон о финансировании пособий по безработице (на финском языке). с 12(1) . Проверено 26 мая 2024 г.
- Министерство юстиции. Закон о финансировании пособий по безработице (на финском языке). стр. 12а(1)(1) и 12а(1)(2) . Проверено 26 мая 2024 г.
- ^ Министерство юстиции. Закон о финансировании пособий по безработице (на финском языке). раздел 18(1) . Проверено 26 мая 2024 г.
- ^ Министерство юстиции. Sairausvakuutuslaki [Закон о медицинском страховании] (на финском языке). ч 1 с 2(1) . Проверено 27 мая 2024 г.
- ^ Министерство юстиции. Sairausvakuutuslaki [Закон о медицинском страховании] (на финском языке). 18 вп. сс. 5(1) и 5(2) . Проверено 27 мая 2024 г.
- ^ Министерство юстиции. Постановление правительства о процентах отчислений на медицинское страхование в 2024 году (на финском языке). с 2(1) . Проверено 27 мая 2024 г.
- ^ {фр} «Urssaf.fr — Работодатели Espace» . Архивировано из оригинала 27 апреля 2011 года . Проверено 22 апреля 2011 г.
- ^ http://www.eale.nl/Conference2008/Programme/PapersB/add73074_5LFbCf6RFA.pdf . [ только URL-адрес PDF ]
- ^ «Калькулятор валовой чистой зарплаты | LohnTastik» . lohntastic.de . Проверено 9 августа 2022 г.
- ^ «Отчисления из обязательных фактических социальных отчислений работодателей» . Европейская комиссия .
{{cite web}}: CS1 maint: статус URL ( ссылка ) - ^ Перейти обратно: а б «Налоговый расчет налога на заработную плату и личностная оценка» . Правительство Гонконга. Июнь 2010 года . Проверено 22 ноября 2010 г.
- ^ «Отчисления на социальное обеспечение – Экономические факты» . Экономические факты .
- ^ «Муниципальный и государственный подоходный налог» . www.skatteverket.se (на шведском языке). Архивировано из оригинала 22 июня 2018 года . Проверено 22 июня 2018 г.
- ^ Сейм, Дэвид; Шефер, Бенджамин; Саес, Эммануэль (2019). «Налоги на заработную плату, поведение фирм и распределение ренты: данные о снижении налогов на молодых работников в Швеции» . Американский экономический обзор . 109 (5): 1717–1763. doi : 10.1257/aer.20171937 . ISSN 0002-8282 .
- ^ «Американская экономическая ассоциация» . www.aeaweb.org . Проверено 16 июня 2019 г.
- ^ «Ставки и надбавки: взносы национального страхования — GOV.UK» . www.gov.uk. Проверено 31 марта 2018 г.
- ^ «Налоги на трудоустройство» . Налоговое управление США . Проверено 9 апреля 2022 г.
- ^ (IRS) доступно онлайн-руководство, В Налоговом управлении США в котором объясняются различные аспекты соблюдения требований работодателем, см. Видеоруководство .
- ^ «26 Кодекса США § 3111 – Ставка налога» . ЛИИ/Институт правовой информации . Проверено 31 марта 2018 г.
- ^ 26 USC 3101 .
- ^ Обратите внимание, что эквивалентный налог на самозанятость взимается с самозанятых лиц, включая независимых подрядчиков, в соответствии с разделом 26 USC 1401 . Заработная плата и доход от самозанятости, облагаемые этими налогами, определены в 26 USC 3121 и 26 USC 1402 соответственно.
- ^ «IRS.gov» (PDF) . irs.gov . Проверено 31 марта 2018 г.
- ^ Пальери, Хосе (2 января 2013 г.). "Зарплаты будут меньше - говорит начальство, не вините нас" . CNN . Проверено 31 марта 2018 г.
- ^ 26 USC 31 (b) и 26 USC 6413 (c) .
- ^ О'Салливан, Артур ; Шеффрин, Стивен М. (2003). Экономика: принципы в действии . Река Аппер-Сэддл, Нью-Джерси 07458: Пирсон Прентис Холл. п. 367 . ISBN 0-13-063085-3 .
{{cite book}}: CS1 maint: местоположение ( ссылка ) - ^ Определение того, является ли лицо, оказывающее услуги, сотрудником, облагаемым налогом на заработную плату, или независимым подрядчиком, который самостоятельно рассчитывает налог, основано на 20 факторах. Архивировано 1 мая 2011 г. на Wayback Machine . См. Публикацию IRS 15 и учебное пособие, указанное выше . Федеральные требования см. в 26 USC 3401-3405 .
- ^ «Форма IRS W-4» (PDF) . irs.gov . Проверено 31 марта 2018 г.
- ^ 26 USC 31 .
- ^ 26 USC 3301 .
- ^ Как определено в 26 USC 3306(b) .
- ^ Ставки и пределы налогов штата различаются. Например, Техас взимает налог в размере до 8,6% с первых 9000 долларов заработной платы (774 доллара США), а Нью-Джерси взимает налог в размере 3,2% с первых 28 900 долларов заработной платы (924 доллара США). Федеральный налог в размере 6,2% за вычетом налогов штата, ограниченных 5,4%, применяется к первым 7000 долларов заработной платы (чистые 56 долларов США).
- ^ См., например, Нью-Джерси, архивировано 3 мая 2011 г. в Wayback Machine .
- ^ IRS См., например, форму 941 . Возможно, потребуется электронная подача.
- ^ См., например , форму IRS 940 .
- ^ «Форма IRS W-2» (PDF) . irs.gov . Проверено 31 марта 2018 г.
- ^ См. инструкции по форме IRS W-2 . Обратите внимание, что некоторые штаты и города получают информацию W-2 от IRS и напрямую от налогоплательщиков.
- ^ см . в 26 USC 6302 и публикации IRS 15 Федеральные требования . EFT требуется для федеральных платежей, если совокупные федеральные налоговые платежи, включая корпоративный подоходный налог и налоги на заработную плату, превысили 200 000 долларов США в предыдущем году. См., например, «Подоходный налог штата Нью-Джерси — отчетность и перечисление» , требования штата Нью-Джерси к еженедельным выплатам EFT, если налоги на заработную плату за предыдущий год превысили 10 000 долларов США.
- ^ 26 USC 6656 .
- ^ 26 USC 6721 .
- ^ 26 USC 6672 .
Внешние ссылки
[ редактировать ]- Налог на заработную плату в Китае
- Налог на заработную плату (Налоговая служба Китая)
- Таблицы налогов на заработную плату в США
- Таблицы налогов на заработную плату в США по почтовым индексам
- Публикация IRS 15 — подробная информация о федеральном налоге на заработную плату в США.
- Штраф за возврат средств из трастового фонда irs.gov