Сберегательный счет на образование Коверделла

( Сберегательный счет на образование Coverdell также известный как сберегательный счет на образование , Coverdell ESA , счет Coverdell или просто ESA , ранее известный как на образование индивидуальный пенсионный счет ) — это инвестиционный счет с налоговыми льготами в США, предназначенный для поощрения сбережения для покрытия будущих расходов на образование (начальное, среднее или высшее), например, на обучение, книги и униформу (за тот же год, что и распределение). Его можно найти в разделе 530 Налогового кодекса ( 26 USC § 530 ). ESA Coverdell были впервые введены в соответствии с Законом о льготах для налогоплательщиков 1997 года. ^{[ 1 ]}

Аккаунт назван в честь его главного защитника в Сенате США , покойного сенатора Пола Коверделла (республиканец от штата Джорджия).

Структура и льготный налоговый статус

Структура

У Coverdell ESA есть две основные стороны: траст или хранитель , который управляет счетом, и бенефициар, который получает выплаты со счета. Траст или хранитель — это сторона, которая создает и контролирует средства в ESA для студента-бенефициара, которому на момент назначения не должно быть 18 лет. ^{[ 2 ]} Средства на счете не считаются собственностью хранителя или бенефициара, если только они не являются одним и тем же лицом. Все средства в рамках ESA должны быть распределены бенефициару до того, как ему или ей исполнится 30 лет, но хранитель может назначить нового бенефициара счета до этого времени, чтобы сохранить счет.

Coverdell ESA — это инвестиционные счета для самостоятельного управления. В отличие от банковских депозитных счетов , таких как текущие или сберегательные счета, которые представляют собой чистые денежные средства и обычно застрахованы, ESA могут содержать как наличные, так и инвестиционные ценные бумаги, такие как акции, облигации, фонды недвижимости и взаимные фонды. Стоимость данных ценных бумаг не застрахована. Это означает, что стоимость средств в ESA может расти и падать вместе с соответствующей стоимостью ценных бумаг, хранящихся на счете. Coverdell ESA могут быть открыты в любом инвестиционно-брокерском учреждении , которое выбирает широкий спектр ценных бумаг на выбор депозитария. Таким образом, инвестиционные варианты ESA ограничены только выбором, доступным в этом учреждении. ^{[ 3 ]}

Налоговый льготный статус

Средства, содержащиеся в ESA Coverdell, классифицируются как отложенные по налогу . Это означает, что повышение стоимости, проценты и прибыль по ценным бумагам на счете не облагаются налогом как прирост капитала или доход. ^{[ 4 ]} Квалифицированные выплаты от ESA не облагаются налогом и не считаются доходом бенефициара, а взносы в ESA не подлежат налогообложению. Однако, если бенефициар получает распределение ESA, которое превышает его или ее общие квалифицированные расходы в данном году, превышение облагается налогом как обычный доход . Любое избыточное распределение, возникающее в результате распределения оставшейся части счета после того, как бенефициару исполнится 30 лет, также облагается налогом как обычный доход.

Взносы и распределения

Взносы

Нет никаких ограничений на то, кто может делать квалифицированные взносы в Coverdell ESA, но есть ограничения на размер взносов. Каждый план ESA может получить в общей сложности только 2000 долларов США в виде взносов за налоговый год. Физические лица могут вносить средства на любое количество счетов в течение налогового года, при условии, что каждый план не превышает лимит взносов в 2000 долларов США. Вкладчики с более высоким модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI), составляющим более 95 000 долларов США для подателей единой налоговой декларации или 195 000 долларов США и более для подающих совместную декларацию, не могут внести полный лимит в 2000 долларов США. Заявители, подающие единую налоговую декларацию, размер MAGI которых превышает 110 000 долларов США, или лица, подающие совместную налоговую декларацию, превышающие 220 000 долларов США, могут вообще не вносить вклады в Coverdell ESA. ^{[ 5 ]}

Распределения

Бенефициар может попросить или хранитель может выбрать использование средств Coverdell ESA для оплаты соответствующих расходов на образование. Квалифицированные расходы включают, помимо прочего, плату за обучение, книги и расходные материалы, проживание и питание, а также некоторые услуги с особыми потребностями, если этого требует студент. К соответствующим образовательным учреждениям относятся все аккредитованные начальные и средние школы, включая частные или религиозные учреждения, а также высшие учебные заведения, которые имеют право на получение федеральной финансовой помощи . ^{[ 6 ]} Нет никаких ограничений на сумму квалифицированных средств, которые могут быть распределены в течение определенного года, и распределение является исключительно добровольным.

Сравнение с планом 529

У Coverdell ESA есть много сходств и различий с планом 529 , еще одним инвестиционным счетом с льготным налогообложением, призванным помочь студентам платить за свое образование. ESA и 529 — единственные два типа образовательных счетов с льготным налогообложением, которые в настоящее время разрешены Налоговым кодексом США. ^{[ 7 ]}

	Коверделл ЕКА	529 План
Налоговый статус	рост, отложенный по налогам безналоговые распределения	взносы, не облагаемые налогом (зависит от штата) рост, отложенный по налогам безналоговые распределения
Взносы	Лимит 2000 долларов США в год на план	От 500 000 до 235 000 долларов США на каждого бенефициара (зависит от штата) ^{[ 8 ]}
Распределения	квалифицированные расходы на K-12 и высшее образование	квалифицированные расходы на K-12 и высшее образование
Варианты инвестиций	самостоятельный опционы, установленные брокерской организацией	правительственный план ограниченные варианты портфеля, предлагаемые правительством штата
Возрастные ограничения	назначенный бенефициар должен быть моложе 18 лет. все средства должны быть распределены до того, как бенефициару исполнится 30 лет.	нет возрастных ограничений для обозначения или распространения
Варианты ролловера	можно перенести на план 529 ^{[ 9 ]}	никто
Изменения в бенефициарах	новый бенефициар может быть назначен без налогов и штрафов новый бенефициар должен быть семьей предыдущего бенефициара (ребенок, брат, сестра, внук)	новый бенефициар может быть назначен без налогов и штрафов новый бенефициар должен быть семьей предыдущего бенефициара (ребенок, брат, сестра, внук)

Эффекты

Поскольку компании Coverdell ESA имеют налоговые преимущества, они влияют на федеральные налоговые поступления. Годовой доход, потерянный IRS, невелик и составляет около 100 миллионов долларов в год, что примерно в 10 раз меньше, чем потеря дохода, вызванная 529 планами. ^{[ 10 ]} ESA также сокращают расходы федерального правительства, поскольку сберегательные активы, такие как счета Coverdell, обычно снижают сумму финансовой помощи, на которую имеет право получить студент. ^{[ 11 ]} Влияние этого сокращения федеральной помощи студентам по-разному влияет на студентов и их семьи. Если учащийся является иждивенцем, а не владельцем счета, деньги как в плане Coverdell ESA, так и в плане 529 не считаются деньгами ребенка (бенефициара) при подаче заявления на получение федеральной финансовой помощи. ^{[ 12 ]} Потенциальная финансовая помощь ребенка увеличивается по сравнению с тем случаем, когда студент не является иждивенцем и владельцем счета, поскольку ожидаемый вклад семьи составит 5,64%, а не 20%. ^{[ 13 ]} Студенты, принадлежащие к домохозяйствам с более высокими доходами, сталкиваются с меньшим относительным воздействием, чем студенты из домохозяйств с более низкими доходами, что увеличивает неравенство в финансовой помощи в результате дохода. ^{[ 14 ]}^{[ 15 ]}

См. также

Очерк финансов

Ссылки

^ «HR2014, 105-й Конгресс» .
^ «Тема № 310 Сберегательные счета Coverdell Education | Налоговая служба» . www.irs.gov . Проверено 19 марта 2020 г.
^ «Инвестиционные варианты Coverdell ESA» . www.savingforcollege.com . Проверено 19 марта 2020 г.
^ Каган, Джулия. «Сберегательный счет на образование Коверделла (ESA)» . Инвестопедия . Проверено 19 марта 2020 г.
^ «Сберегательные счета Coverdell Education» . www.calcpa.org . Проверено 19 марта 2020 г.
^ «ICI — Сберегательные счета для образования Coverdell: часто задаваемые вопросы» . www.ici.org . Проверено 19 марта 2020 г.
^ «Понимание типов сберегательных счетов на образование» . Инвестор колледжа . 05.09.2014 . Проверено 19 марта 2020 г.
^ Диркинг, Дэвид. «529 лимитов взносов в план в 2023 году» . Инвестопедия . Проверено 18 июля 2023 г.
^ «Налоговая реформа и образование | Блок H&R» . Налоговый информационный центр . 03.10.2018 . Проверено 19 марта 2020 г.
^ Крэндалл-Холлик, Марго Л. «Налоговые льготы на высшее образование: краткий обзор и влияние на бюджет. Отчет CRS R41967, версия 40. Обновлено». Исследовательская служба Конгресса (2018).
^ Ма, Дженнифер. «Варианты сбережений колледжа и влияние сбережений на финансовую помощь». Диалог исследований Института TIAA-CREF 83 (2005).
^ «Сберегательные счета Coverdell Education» .
^ «Идеал — Часто задаваемые вопросы» . Проверено 19 октября 2013 г.
^ Динарски, Сьюзан М. Кому выгодны стимулы для экономии образования? Доход, образовательные ожидания и стоимость 529 и Coverdell . № w10470. Национальное бюро экономических исследований, 2004.
^ Динарски, Сьюзен. «Кому выгодны стимулы для экономии на образовании? Доход, образовательные ожидания и стоимость 529 и Оверделла», National Tax Journal, 2004, v57 (2 июня), 359-383.

Внешние ссылки

https://www.irs.gov/publications/p970/ch08.html — также доступно в формате pdf на веб-сайте IRS как часть публикации 970.
Отчеты Исследовательской службы Конгресса (CRS) о сберегательных счетах на образование

[1] «HR2014, 105-й Конгресс» .

[2] «Тема № 310 Сберегательные счета Coverdell Education | Налоговая служба» . www.irs.gov . Проверено 19 марта 2020 г.

[3] «Инвестиционные варианты Coverdell ESA» . www.savingforcollege.com . Проверено 19 марта 2020 г.

[4] Каган, Джулия. «Сберегательный счет на образование Коверделла (ESA)» . Инвестопедия . Проверено 19 марта 2020 г.

[5] «Сберегательные счета Coverdell Education» . www.calcpa.org . Проверено 19 марта 2020 г.

[6] «ICI — Сберегательные счета для образования Coverdell: часто задаваемые вопросы» . www.ici.org . Проверено 19 марта 2020 г.

[7] «Понимание типов сберегательных счетов на образование» . Инвестор колледжа . 05.09.2014 . Проверено 19 марта 2020 г.

[8] Диркинг, Дэвид. «529 лимитов взносов в план в 2023 году» . Инвестопедия . Проверено 18 июля 2023 г.

[9] «Налоговая реформа и образование | Блок H&R» . Налоговый информационный центр . 03.10.2018 . Проверено 19 марта 2020 г.

[10] Крэндалл-Холлик, Марго Л. «Налоговые льготы на высшее образование: краткий обзор и влияние на бюджет. Отчет CRS R41967, версия 40. Обновлено». Исследовательская служба Конгресса (2018).

[11] Ма, Дженнифер. «Варианты сбережений колледжа и влияние сбережений на финансовую помощь». Диалог исследований Института TIAA-CREF 83 (2005).

[12] «Сберегательные счета Coverdell Education» .

[13] «Идеал — Часто задаваемые вопросы» . Проверено 19 октября 2013 г.

[14] Динарски, Сьюзан М. Кому выгодны стимулы для экономии образования? Доход, образовательные ожидания и стоимость 529 и Coverdell . № w10470. Национальное бюро экономических исследований, 2004.

[15] Динарски, Сьюзен. «Кому выгодны стимулы для экономии на образовании? Доход, образовательные ожидания и стоимость 529 и Оверделла», National Tax Journal, 2004, v57 (2 июня), 359-383.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]

[ 15 ]