IRS налоговые формы

«Расписание", "график C", "Список D" и "Списка E" перенаправляет здесь. Для графиков налогообложения Великобритании см. Налогообложение в Соединенном Королевстве . Для классификации президентских назначений Соединенных Штатов см. Назначение Списка C.

( IRS Соединенных Штатов ) использует формы для налогоплательщиков и организаций, освобожденных от налогов, для сообщений о финансовой информации, например, сообщать о доходах , рассчитать , которые должны быть уплачены федерально налоги Служба внутренних доходов (IRC). Есть более 800 различных форм и графиков. Другие налоговые формы в Соединенных Штатах поданы в государственные и местные органы власти.

IRS насчитывал формы последовательно по мере их введения.

Отдельные формы

1040

Первая страница формы 1040 для налогового года 2005 года

Основная статья: Форма 1040

По состоянию на налоговый год 2018 года, Форма 1040 , индивидуальная налоговая декларация США, является единственной формой, используемой для личных (индивидуальных) деклараций о федеральном подоходном налоге, поданных в IRS. В предыдущие годы это была одна из трех форм (1040 [«длинная форма»], 1040a [«Короткая форма»] и 1040EZ - см. Ниже объяснения каждого), используемого для таких возвратов. Первая форма 1040 была опубликована для использования на налоговые годы 1913, 1914 и 1915 годов. В 1916 году форма 1040 была конвертирована в годовую форму (то есть обновляется каждый год с новым налоговым годом, напечатанным в форме). Первоначально IRS по почте налоговые буклеты (форма 1040, инструкции и наиболее распространенные вложения) ко всем домохозяйствам. По мере того, как альтернативные методы доставки (CPA/адвокаты, интернет -формы) увеличились в популярности, IRS отправил меньше пакетов по почте. В 2009 году эта практика была прекращена.

Налогоплательщики на налоговые налоговые декларации для индивидуального календарного года налогоплательщики состоятся до 15 апреля следующего года, за исключением случаев, когда 15 апреля падает в субботу, воскресенье или юридический отпуск. В этих обстоятельствах доходность должна быть получена в следующий рабочий день. Автоматическое расширение до 15 октября для формы 1040 файла может быть получено путем подачи формы 4868.

Форма 1040 представляет собой две сокращенные страницы, не включая вложения. До налогового года 2018 года это было две полные страницы, опять же, не считая привязанности, но после принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест 2017 года IRS резко сократил обе страницы. Текущая первая страница собирает информацию о налогоплательщиках (-ах) и любых иждивенцах и включает в себя линию подписи. Текущая вторая страница включает в себя информацию о предметах дохода и корректировке дохода и дополнительно рассчитывает допустимые вычеты и кредиты, налог, учитывая показатель дохода, и применяет средства, уже скрытые из заработной платы или предполагаемых платежей, выполненных в соответствии с налоговым обязательством. До 2018 года на первой странице была введена информация о предметах дохода и корректировке дохода. Контрольная проверка фонда избирательной кампании президента , которая позволяет налогоплательщикам назначить, что федеральное правительство предоставляет 3 доллара США от налога, который он получает в президентскую избирательную кампанию, находится на вершине первой страницы на обоих версиях до и после 2018 года формы 1040 Полем

Форма 1040 имеет 20 вложений (по сравнению с 14 до 2018 года), называемая «расписаниями», которые, возможно, потребуются подавать в зависимости от налогоплательщика:

• Запланировать элементы допустимых вычетов против дохода; Вместо того, чтобы заполнить график А, налогоплательщики могут выбрать стандартный вычет от 12 000 до 24 000 долл. США (для налогового года 2018 года), в зависимости от возраста, статуса подачи и статуса налогоплательщика и/или супруга слепым.
• Приложение B перечисляет проценты и/или доход от дивидендов и требуется, если проценты или дивиденды, полученные в течение налогового года, превышают 1500 долл. США из всех источников или если у подачика были определенные иностранные счета.
• График C перечисляет доходы и расходы, связанные с самозанятостью, и используется единоличными владельцами.
• График D используется для расчета прироста капитала и убытков, понесенных в течение налогового года. Примечание. Наряду с расписанием D, форма 8949 и его инструкции могут потребоваться.
• График E используется для сообщений о доходах и расходах, возникающих в результате аренды недвижимости, роялти или от проходных организаций (таких как трасты, поместья, партнерские отношения или корпорации ).
• График EIC используется для документирования права на налогоплательщика на кредит на заработанный доход .
• График F используется для сообщения дохода и расходов, связанных с сельским хозяйством.
• График H используется для сообщения о налогах, причитающихся из -за занятости помощи домохозяйства.
• График J используется при усреднении дохода фермы в течение трех лет.
• График L (до 2010 года) использовался для определения увеличения стандартного вычета в некоторых случаях.
• График M (2009 и 2010) использовался для получения налогового кредита на оплату труда (кредит на доход 6,2%, до 400 долларов США).
• График R используется для расчета кредита для пожилых людей или инвалидов.
• График SE используется для расчета налога на самозанятость, задолженную от доходов от самостоятельной занятости (например, в графике C или графике F, или в партнерстве).
• График 8812 используется для расчета налогового кредита для детей.

В 2014 году было два дополнения в форме 1040 из -за реализации Закона о доступном медицинском обслуживании - налоговый кредит премиум -класса и индивидуальный мандат .

• Следующие графики были введены на налоговый год 2018 года:
  • Приложение 1 используется для сообщений о большинстве доходов из источников, кроме заработной платы, процентов, дивидендов, пенсий (включая пенсионные счета) и социальное обеспечение, а также используется для расчета корректировок к доходам.
  • Приложение 2 используется для сообщений о дополнительных налогах, таких как альтернативный минимальный налог, выплата налога на налоговые льготы, налоги на самозанятость и налоги на IRA.
  • Приложение 3 используется для получения невозвратных налоговых льгот, но с 2018 года был расширен для сообщений о возврате налоговых платежей и предыдущих налоговых платежах, которые могут быть вычтены из причитающихся налогов.
  • Приложение 4 используется для расчета определенных типов налогов, среди которых налог на самозанятость и невозможенные налоги на социальное обеспечение и Medicare.
  • Приложение 5 используется для увеличения налоговых платежей, таких как расчетные налоговые платежи или любые платежи, произведенные при продлении времени.
  • Приложение 6 позволяет налогоплательщику назначить третью сторону для обсуждения возврата с IRS.

Большая часть информации о новых пронумерованных графиках была ранее включена в форму 1040.

С 2019 года только пронумерованные графики 1, 2 и 3 по -прежнему используются для сообщений о цифрах для 1040.

В большинстве ситуаций другие формы Службы внутренних доходов или администрации социального обеспечения, такие как форма W-2, должны быть прикреплены к форме 1040, в дополнение к графикам формы 1040. Существует более 100 других специализированных форм, которые, возможно, потребуются заполнить вместе с графиками и формой 1040.

Короткие формы

За прошедшие годы другие «короткие формы» использовались в течение коротких периодов времени. Например, в 1960 -х годах они использовали карту IBM, на которой можно было записано несколько строк, которая затем была бы транскрибирована на другую карту. Другая карта выглядела так же, но в ней были отверстия, которые мог прочитать компьютер или машина «записи устройства». Как и в других формах, всегда было место для подписи. Два самых недавно использованных коротких форм, 1040A и 1040EZ, были прекращены после налогового года 2017 года.

Форма 1040A («короткая форма»), индивидуальная налоговая декларация США, была более короткой версией формы 1040. Использование формы 1040A было ограничено налогоплательщиками с налогооблагаемым доходом ниже 100 000 долл. США, которые приняли стандартный вычет вместо того, чтобы элементы, вычисления; Первоначально это было на одну страницу до издания 1982 года, когда оно расширилось до двух страниц.

Форма 1040EZ («Легкая форма»), декларация о подоходном налоге для одиноких и совместных заявителей без иждивенцев, была самой простой шестибранной федеральной налоговой декларацией, введенной в 1982 году. Ее использование было ограничено налогоплательщиками с налогооблагаемым доходом ниже 100 000 долл. США ( По состоянию на налоговый год 2016 ), которые принимают стандартный вычет вместо того, чтобы элементация вычетов и не имеют иждивенцев.

Фидуциарная отчетность

В соответствии с разделом 1223 (b) Закона о защите пенсий 2006 года , некоммерческая организация, которая не подает годовой доход или уведомления в течение трех лет подряд, будет отменена статус освобожденного от налогов с даты третьей прибыли или уведомления. Статус освобожденного налогов организации может быть восстановлен, если она может показать разумную причину для годов незащищенного.

990

Основная статья: Форма 990

Форма 990 предоставляет общественности финансовую информацию о некоммерческой организации и часто является единственным источником такой информации. Он также используется государственными учреждениями для предотвращения злоупотребления их статусом освобождения от налогов. В июне 2007 года IRS выпустил новую форму 990, которая требует значительного раскрытия информации о корпоративном управлении и советах директоров. Эти новые раскрытия необходимы для всех некоммерческих регистраторов за 2009 налоговый год, причем более значительные требования к отчетности для некоммерческих организаций с доходами более 1 млн. Долл. США или активами в размере 2,5 млн. Долл. США. Кроме того, некоторые некоммерческие организации имеют более комплексные требования к отчетности, такие как больницы и другие организации здравоохранения (График H). Форма 990 может быть подана с IRS по почте или в электронном виде с авторизованным поставщиком электронного файла IRS .

Раскрытия формы 990 не требуют, но настоятельно рекомендуют некоммерческим советам принять различные политики совета директоров в отношении практики управления. Эти предложения выходят за рамки требований Sarbanes-Oxley для некоммерческих организаций, чтобы принять разоблачителей и политики хранения документов. IRS указал, что они будут использовать форму 990 в качестве инструмента по обеспечению соблюдения, особенно в отношении вознаграждения руководителей. Например, некоммерческим организациям, которые принимают конкретные процедуры, касающиеся компенсации исполнительной власти, предлагается безопасная гавань из-за чрезмерных правил компенсации в соответствии с разделом 4958 Кодекса внутренних доходов и раздел 53.4958-6.

Общественный осмотр В нормативных актах IRC 6104 (d) говорится, что организация должна предоставить копии трех последних форм 990 всем, кто запрашивает их, лично, по почте, факсу или электронной почте. Кроме того, запросы могут быть сделаны через IRS с использованием формы 4506-A, и PDF-копии часто можно найти в Интернете, как отмечено ниже.

• Новая IRS Form 990
• Инструкции для формы 990 и формы 990-EZ
• Следует 15 -го числа 5 -го месяца после финансового года, с продлениями до 6 месяцев. Поздний штраф за политические организации составляет 20–100 долл. США в день (не ясно для других некоммерческих организаций), А штраф за неспособность предоставить общественности составляет 20 долларов в день.
• Гражданский аудит Предоставляет PDF копии годовой доходности, подписи не отстегнуты.
• Институт экономических исследований Предоставляет PDF копии годовой доходности, подписи не отстегнуты.
• Фонд -центр IRS Form 990 Lookup Tool; Предоставляет PDF -файлы годовой доходности, подписи отключены.
• Guidestar IRS Форма 990 -х годов и другая информация для выбора некоммерческих организаций, бесплатная и плата на основе
• NCCS IRS Form 990 Search Tool и некоммерческие профили организации, подписи затемнены.
• Благотворительный навигатор использует IRS Forms 990 Оценить благотворительные организации.
• Boardsource Требования к управлению в 990 году.

В дополнение к форме 990, освобожденные от налогов организации также подлежат различным требованиям раскрытия и соответствия с помощью различных графиков, которые прилагаются к форме 990 (и, в некоторых случаях, 990-EZ или 990-PF). Заявление графиков организациями добавки, улучшения и дальнейших уточнений раскрытия и отчетов о соответствии, сделанных в форме 990. Часто подача графиков является обязательной, но существуют ситуации, когда организации, не подлежащие требованию подачи заявок, могут рассмотреть возможность завершения определенных графиков, несмотря на технически. обязан. Электрический ток Список возможных заявок на расписание:

• Списка А - государственная благотворительная организация и общественная поддержка
• График B - График участников
• График C - Политическая кампания и лоббирование деятельности
• График D - Дополнительная финансовая отчетность
• Расписание E - школы
• График F - Заявление о деятельности за пределами Соединенных Штатов
• Расписание G - Дополнительная информация, касающаяся сбора средств или игр
• График H - больницы
• График I - гранты и другая помощь организациям, правительствам и частным лицам в Соединенных Штатах
• Расписание J - Информация о компенсации
• График K - Дополнительная информация о облигациях, не облагаемых налогом,
• График L - транзакции с заинтересованными людьми
• График M - некшинные взносы
• График N - ликвидация, прекращение, растворение или значительное расположение активов
• Расписание O - Дополнительная информация для формирования 990
• График R - связанные с ним организации и не связанные с ним партнерские отношения

5500

Форма 5500 , годовой доход/отчет о плане пособий работников, был разработан совместно с помощью IRS, Министерства труда США и корпорации по гарантиям пенсионных пособий для удовлетворения требований по подаче заявок как в соответствии с Кодексом внутренних доходов (IRC), так и на пенсионном обеспечении дохода работников. Акт (Эриса). Форма 5500 является важным инструментом соблюдения, исследований и раскрытия, предназначенным для обеспечения надлежащего управления планами пособий работников, и предоставить участникам, бенефициарам и регуляторам достаточную информацию для защиты своих прав. Начиная с 2009 года, все формы 5500 должны быть поданы в электронном виде на веб -сайте Министерства труда.

Другой

Форма 1040NR , США, нерезидентная налоговая декларация, и ее более короткая версия 1040NR-EZ , декларация по подоходному налогу в США для определенных Нерезиденты инопланетяне без иждивенцев, используются нерезидентами инопланетянами , которые имеют насчительный доход и поэтому должны подать налоговую декларацию США. Совместные доходности не допускаются, поэтому каждый муж и жена должны подать отдельный возврат. Форма 1040NR-EZ может использоваться в условиях, аналогичных условиям для формы 1040EZ.

Форма 1040x , внесенная в измененную индивидуальную налоговую декларацию США, используется для внесения исправлений в форме 1040, формы 1040A и формы 1040EZ налоговые декларации, которые были ранее поданы. Как правило, для возмещения налога эта форма должна быть подана в течение 3 лет после даты подачи первоначальной версии или в течение 2 лет после даты уплаты налога, в зависимости от того, что будет позже. Формы 1040x обрабатываются вручную и, следовательно, занимают больше времени, чем обычные доходности. В течение многих лет до 2010 года в форме 1040x было три столбца: для сумм из исходной версии, для чистого увеличения или уменьшения для каждой измененной строки, а также для исправленных количеств. В 2010 году форма была конденсирована одним столбцом для исправленных количеств. Из-за путаницы среди налогоплательщиков о том, как заполнить форму с одним столбцом, IRS снова пересмотрел форму 1040X в 2011 году, вернувшись в первоначальный формат с тремя колоннами.

Самозанятые лица и другие, у которых не хватает достаточного количества подоходных налогов , может потребоваться подать форму 1040-ES , каждый квартал, каждый квартал, чтобы выполнить расчетные рассрочки ежегодного налогового обязательства ( налог на оплату за выплату ).

Сущность возвращается

• Форма 1065 , возврат дохода от партнерства в США, используется партнерскими отношениями для налоговых деклараций.
• Форма 1041 , декларация по подоходному налогу США для поместья и трастов, используется по собственности и трастам для налоговых деклараций.

1120 Series

• Форма 1120 , декларация по подоходному налогу США, используется корпорациями C для налоговых деклараций.
• Форма 1120S , декларация по подоходному налогу США для корпорации S, используется корпорациями S для налоговых деклараций.
• Форма 1120-C , декларация по подоходному налогу США для кооперативных ассоциаций, используется кооперативами для налоговых деклараций.
• Форма 1120-H , декларация по подоходному налогу США для ассоциаций домовладельцев, используется кондоминиумом и жилищными ассоциациями для налоговых деклараций.

Форма 1120 (официально «Корпоративная налоговая декларация по подоходному налогу») является одной из налоговых форм IRS, используемых корпорациями (в частности, C Corporations ) в Соединенных Штатах для сообщений о своих доходах, прибыли, убытках, вычета, кредитах и ​​выяснении их налоговое обязательство. Форма имеет много вариантов для корпораций с разными структурами; Наиболее распространенным вариантом является форма 1120S, используемая S. корпорациями Форма 1120 состоит из 1 страницы с 36 строками и 6 дополнительными графиками. Строки 1-11 имеют дело с доходом, строки 12-29 посвящены вычетам, а строки 30-36 имеют дело с налогом, возвратными кредитами и платежами.

Форма 1120 была первоначально введена под президентством Вудро Вильсона в конце Первой мировой войны и описан как «бланк, в котором корпорации будут сообщать о своей избыточной прибыли и подоходном налогах». Первый применимый налоговый год был 1918 год, и форма была предоставлена ​​около 15 марта 1919 года. Две другие формы, выпущенные в том же году, были формой 1065 (для партнерских отношений и корпораций персонального обслуживания) и формы 1115 (для иностранцев, не являющихся резидентами, чтобы получить выгоду от личных освобождений). Выпуск этих форм произошел всего через несколько лет после выпуска формы 1040 , формы декларации о прибылях и убытках, которая впервые применялась к налоговому году 1913 года.

Налоговый фонд опубликовал исследования эффективной налоговой ставки и его распределения по корпорациям, а также о стоимости соответствия. Форма 1120 также включена в отчеты налогового фонда об общей стоимости соблюдения налогов. В статье «Нью -Йорк Таймс» в 1994 году сослался отчет о налоговом фонде, основанный на данных 1993 года о том, что корпорации с активами в размере менее 1 млн. Долл. США потратили 15,9 млрд. Долл. Стоимость соответствия.

Отчет The Wall Street Journal 2015 года о стоимости программного обеспечения для соответствия налогам оценил среднюю стоимость 817 долл. США на форму 1120 и 778 долл. США для формы 1120S.

Занятость (заработная плата) налоги

• Форма 940 , ежегодная налоговая декларация по федеральной безработице (FUTA) работодателя
• Форма 941 , Ежеквартальная налоговая декларация работодателя
• Форма 942 , Ежеквартальная налоговая декларация работодателя для работников домохозяйства (больше не используется, заменена графиком H формы 1040, начиная с налогового года 1995 года)
• Форма 943 , Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных работников
• Форма 944 , Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя
• Форма 945 , Годовой доход от удержания федерального подоходного налога (для удержания, зарегистрированных в формах 1099 и W-2G)

Передача налогов

• Форма 706 , Налоговая декларация по переводу по недвижимости США (и внедрение по производству генерации используется для сообщений о налогах на недвижимость
• Форма 709 , Налоговая декларация по подарочному получению в Соединенных Штатах) используется для сообщений о налогах на подарки

Информация возвращает

См. Также: Отчеты о налоговой информации

Информационная доходность подготовлена ​​третьими лицами (работодатели, банки, финансовые учреждения и т. Д.) И сообщают информацию как IRS, так и налогоплательщикам, чтобы помочь им завершить свои собственные налоговые декларации . Формы сообщают о суммах только на календарном году (с 1 января по 31 декабря), независимо от финансового года, используемого плательщиком или получателем для других целей федерального налога. Налогоплательщики обычно не требуются для прикрепления информационной отдачи к своим собственным федеральным налоговым декларациям, если форма не показывает федеральный подоходный налог. Многие предприятия и организации должны подавать тысячи информации о возврате в год.

Выпуск или не раскрытие информационной декларации не определяет налоговый режим, требуемый от получателя. Например, некоторые доходы, о которых сообщается в форме 1099, может быть не налогом, и некоторый налогооблагаемый доход не может быть вообще не сообщать. Каждый налогоплательщик по налогам на оплату обязанности несет юридическую ответственность за сообщение о правильной сумме общего дохода на свой собственный федеральный налоговый налоговый декларация независимо от того, был ли информационный декларатор подан или получен.

1095 серия

Серия формы 1095 используется для сообщений о страховании медицинских услуг в соответствии с индивидуальным мандатом медицинского страхования положений о налоговых положениях Закона о доступном медицинском обслуживании . Каждая форма 1095 перечисляет основного получателя страхового полиса, а также всех лиц, охваченных под ним. Формы также сообщают о периоде покрытия, будь то весь год или только определенные месяцы.

Есть три типа из 1095 форм:

• 1095-A : Заявление о рынке медицинского страхования используется для сообщения о полисах, полученных на рынке медицинского страхования . Эта форма включает в себя столбец, в котором перечислены ежемесячные авансовые платежи премиального налогового кредита , который используется для заполнения формы 8962, чтобы утверждать, что налоговый кредит.
• 1095-B : медицинское страхование, сообщает о полисах, полученных поставщиками медицинского страхования.
• 1095-C : Предложение и покрытие медицинского страхования, предоставленное работодателем, сообщает о медицинском страховании, предлагаемом работодателями с не менее 50 работников штата, в соответствии с условиями положений работодателя положениям о ответственности Закона о доступном медицинском обслуживании. Эта форма подготовлена ​​работодателем и включает в себя информацию, такую ​​как, действительно ли работник фактически зарегистрировался в предлагаемом покрытии, и является ли это самофинансируемым медицинским обслуживанием . Если такой работодатель обеспечивает свое покрытие через медицинскую страховую компанию, а не на самофинансируемой медицинской помощи, сотрудники могут получать как форму 1095-C от своего работодателя, так и в форме 1095-B отдельно от этой медицинской страховой компании.

1098 серия

• Форма 1098 , Заявление о процентах по ипотеке, используется для сообщений о процентах, которые налогоплательщик заплатил по его или ее ипотеке . Такой процент может быть облагается налогом в качестве детализированного вычета
• Форма 1098-C , взносы автомобилей, лодок и самолетов, сообщают о благотворительных взносах автомобилей
• Форма 1098-E , Заявление о процентах по студенческим кредитам, сообщает, что налогоплательщики выплачивают по студенческим ссудам , которые могут квалифицироваться в качестве корректировки дохода
• Форма 1098-F , штрафы, штрафы и другие суммы используются правительствами или государственными организациями для сообщений о штрафах и штрафах, выплачиваемых этой организацией
• Форма 1098-мА домовладельца , платежи по ипотечной помощи, используется для сообщений о платежах по ипотеке , которые включают средства из фонда HFA, наиболее пострадавшего.
• Форма 1098-Q , квалификационная информация о договоре о долговечности аннуитета, используется для сообщений о выдаче контрактов, предназначенных для квалификации договоров о долговечности аннуитета.
• Форма , Заявление о обучении, отчеты либо о платежах, полученных или суммах 1098-T , выставленных на квалифицированные и соответствующие расходы, которые могут дать право налогоплательщику для корректировки дохода или налогового кредита

1099 серия

Основная статья: Форма 1099

Серия формы 1099 используется для сообщений о различных типах доходов, кроме заработной платы, заработной платы и советов (для которой форма W-2 используется ). Примерами отчетных транзакций являются суммы, выплачиваемые некорпоративному независимому подрядчику за услуги (в терминологии IRS, такие платежи являются компенсацией, не являющимися сотрудниками ). Повсеместность формы также привела к использованию фразы «1099 работников» или «экономики 1099» для обозначения самих независимых подрядчиков. В 2011 году требование было расширено в соответствии с Законом о рабочих местах малого бизнеса 2010 года на платежи, произведенные лицами, которые получают доход от аренды.

Каждый плательщик должен заполнить форму 1099 для каждой покрытой транзакции. Сделано четыре копии: одна для плательщика, одна для получателя, одна для IRS и одна для государственного налогового департамента, если это необходимо. Плательщики, которые подают 250 или более отчетов 1099, должны подать все они в электронном виде в IRS. Если выполняется менее 250 требований, и подаются бумажные копии, IRS также требует, чтобы плательщик подал копию формы 1096 , которая представляет собой краткое изложение информационных форм, отправляемых IRS. Доходность должна быть подана в IRS к концу февраля (изменится до января 2016 года) сразу после года, за который выплачиваются предметы или другие доходы. Однако к концу января копии возвращений должны быть отправлены приемщикам. Закон содержит различные суммы в долларах, в соответствии с которыми не предъявлено требования к отчетности в форме 1099. Например, для некоторых форм 1099, для плательщиков, которые получают менее 600 долларов от плательщика в течение применимого года.

Варианты для формы 1099

По состоянию на 2020 год , используются несколько версий формы 1099, в зависимости от характера транзакции дохода:

• 1099-A: приобретение или отказ от обеспеченного имущества
• 1099-B: доходы от операций с брокерами и бартерами обмена
• 1099-C: отмена долга
• 1099-Cap: изменения в корпоративном контроле и структуре капитала
• 1099-DIV: дивиденды и распределения
• 1099-G: Правительственные платежи
• 1099-H: авансовые платежи медицинского страхования
• 1099-int: процентный доход
• 1099-K : торговая карта и сторонние сетевые платежи
• 1099-LTC: пособия по долгосрочному уходу
• 1099-MISC : Разное доход
• 1099-nec : компенсация не сотрудники
• 1099-oid : оригинальная скидка выпуска
• 1099-PATR: налогооблагаемые распределения, полученные от кооперативов
• 1099-Q: оплата из квалифицированных образовательных программ
• 1099-R : Распределения от пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или распределения прибыли, IRA, страховых контрактов и т. Д.
• 1099-S: доходы от сделок с недвижимостью
• 1099-са: распределения от HSA, Archer MSA или Medicare Advantage MSA
• 1042-S : исходный доход иностранного лица в США
• SSA-1099: Заявление о преимуществах социального обеспечения
• SSA-1042S: Заявление о преимуществах социального обеспечения для нерезидентных инопланетян
• RRB-1099: платежи Пенсионным советом железной дороги
• RRB-1099R: пенсионный и аннуитетный доход от пенсионного совета железной дороги
• RRB-1042S: платежи Пенсионным советом железной дороги нерезидентам инопланетян

5498 серия

• Форма 5498: Информация о вкладе IRA
• Форма 5498-ESA: информация о взносе Coverdell ESA
• Форма 5498-SA: HSA, Archer MSA или Medicare Advantage Information

W Series

W-1

Форма W-1 , возврат подоходного налога, удержанный на заработной плате, была первоначальной формой, используемой для сообщений о удержании федерального подоходного налога. В 1950 году оба формы W-1 и Form SS-1, которые сообщали о удержании налога на социальное обеспечение, были заменены формой 941, которая используется работодателями для сообщений как о удержании подоходного налога, так и налогах на социальное обеспечение.

W-2

Основная статья: форма W-2

Форма W-2 , отчет о заработной плате и налогах используется для сообщения о заработной плате, выплачиваемой сотрудникам, и удержанные налоги от них. Работодатели должны заполнить форму W-2 для каждого работника, которому они платят зарплату, заработную плату или другую компенсацию в рамках трудовых отношений. Работодатель должен отправить форму W-2 работникам 31 января. Этот крайний срок дает этим налогоплательщикам около 3 месяцев для подготовки их доходов до даты налога на подоходный налог 15 апреля. Форма также используется для сообщений о налогах FICA в Администрацию социального обеспечения . Форма W-2, наряду с формой W-3, обычно должна быть подана работодателем в администрацию социального обеспечения к концу февраля. Администрация социального обеспечения сообщается о соответствующих суммах по форме W-2 в Службу внутренних доходов . На территориях W-2 выпускается с двумя буквами, указывающим, какую территорию, такую ​​как W-2GU для Гуама. Если исправления сделаны, это можно сделать на W-2C.

W-2G

Форма W-2G , выигрыш в азартных играх, используется для сообщений о выигрышах в азартных играх (только прямой ставки) в IRS. Он завершается, когда выигрыш составляет 600,00 долл. США или более на одном сеансе и в 300 раз превышает бай-ин и ставку.

W-3

Форма W-3 -это сводная страница всех форм W-2, выпущенных работодателем. Он используется только в документе информации W-2. Как и W-2, W-3C допускает исправления. W-3SS используется для территориальных возвратов W-2.

W-4

Основная статья: форма W-4

Форма W-4 используется работодателями для определения суммы удержания налогов для вычета из заработной платы сотрудников. Форма не отправляется по почте IRS, но сохраняется работодателем. Удержание налогов зависит от личной ситуации работника и в идеале должно быть равным годовому налогу, причитающемуся в форме 1040. При заполнении формы W-4 работник рассчитывает количество пособий формы W-4, чтобы претендовать на его или ее ожидаемый налог Задача ситуации на год. Сумма удержанных денег, поскольку федеральный подоходный налог снижается для каждой формы, полученной. Никакие проценты не выплачиваются при переводе с лишением владения, но штрафы могут быть наложены за недостаток. В качестве альтернативы, или, кроме того, сотрудник может отправлять ежеквартально расчетные налоговые платежи непосредственно в IRS (форма 1040-ES). Ежеквартальные оценки могут потребоваться, если у работника есть дополнительный доход (например, инвестиции или доходы от самостоятельной занятости), не подлежащий удержанию или недостаточно удержанным. Существуют специализированные версии этой формы для других типов оплаты (в качестве примера W-4p для пенсий).

W-5

Форма W-5 была подана работниками со своим работодателем, чтобы потребовать усовершенствованный налоговый налоговый кредит заработанный подоходный налоговый кредит в качестве аванса на EITC, который они будут требовать, когда они подали свой подоходный налог. Форма не использовалась с 2010 года, в прошлом году, когда EITC можно было получить до подачи 1040.

W-7

Форма W-7 и связанные с ними документы являются заявлением на индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика IRS (ITIN). Это число используется для выявления налогоплательщиков, которые не имеют права на номер социального страхования.

Серия W-8

Форма W-8BEN , сертификат иностранного статуса бенефициарного владельца для удержания налогов США, используется иностранными лицами (включая корпорации) для подтверждения своего статуса без us. Форма устанавливает, что человек является нерезидентом инопланетян или иностранной корпорации , чтобы избежать или сократить удержание налогов от исходного дохода США, такую ​​как арендная плата от имущества США, проценты в банковских депозитах США или дивиденды, выплачиваемые корпорациями США. Форма не используется для заработной платы и заработной платы, полученной нерезидентами иностранцев (в этом случае используется форма W-4), или для фриланса (зависимых персональных услуг) (в этом случае используется форма 8233). Форма требует, чтобы иностранное лицо предоставило идентификационный номер налогоплательщика США , если доход США не является дивидендами или процентами от активных торговли или аналогичных инвестиций. Другие W-формы обрабатывают другие международные проблемы. IRS выпустил новую версию W-8BEN в феврале 2014 года, которая требовала вместо этого корпорации подписать форму W-8BEN-E.

W-9

Основная статья: форма W-9

Форма W-9, 2005

Форма W-9 , запрос на идентификационный номер налогоплательщика и сертификацию, обслуживает две цели. Во -первых, он используется третьими лицами для сбора идентифицирующей информации, чтобы помочь возвращать информацию в файле с IRS. Он запрашивает информацию о идентификации налогоплательщика и идентификации налогоплательщика налогоплательщика (в форме номера социального страхования или идентификационного номера работодателя ). Форма фактически никогда не отправляется в IRS, но поддерживается человеком, который подает информацию о возврате информации в целях проверки. Информация о форме W-9 и произведенной оплате, сообщается в форме 1099. Вторая цель состоит в том, чтобы помочь получателю избежать резервного удержания . Платчик должен собирать удерживающие налоги на определенные отчеты, подлежащие отчетным платежам для IRS. Однако, если получатель получает подтверждение в W-9, он не подлежит удержанию резервного копирования, они обычно получают полную оплату, причитающуюся им от плательщика. Это похоже на сертификаты об удержании исключений, найденные в форме W-4 для сотрудников.

W-10

Форма W-10 , идентификация поставщика иждивенцев, является способом для поставщиков услуг дневного ухода предоставить информацию человеку, чтобы они могли принять кредиты для ухода за своими детьми. Эта форма часто заменяется заявлением о свободной форме, указывающим на налоговый идентификатор дневного ухода или отдельного лица, и сколько выплачивается.

W-11

Форма W-11 , наемная стимулы для восстановления аффидевита сотрудников (наем), заключается в том, чтобы подтвердить, что новый сотрудник ранее был безработным, чтобы претендовать на налоговый кредит в соответствии с Законом о найме.

W-12

Форма W-12 является формой для профессионалов налоговой подготовки, чтобы подать заявку на их идентификационный номер. Он вытекает в пользу электронного применения.

Другие формы

Форма 2553, 2005

• Форма 2553 , выборы малого бизнеса, используется малым бизнесом, чтобы выбрать налогом как «подразделение S - корпорация» ( S ​​Corporation ).
• Форма 2555 , иностранная заработанная доход, подана налогоплательщикам, которые заработали доход от источников за пределами Соединенных Штатов, освобожденных от подоходного налога США . Граждане США или иностранцы -резиденты облагаются налогом по всему миру. Для тех, кто имеет право, однако, форма 2555 может быть использована для исключения иностранного заработанного дохода до (в долларах США):

• 87 500 долларов США за 2007 год
• 87 600 долларов США за 2008 год
• $ 91 400 за 2009 год
• 91 500 долл. США за 2010 год
• 92 900 долл. США на 2011 год
• $ 95 100 на 2012 год
• $ 97 600 за 2013 год
• $ 99 200 за 2014 год
• 100 800 долларов США за 2015 год
• 101 300 долл. США на 2016 год

Кроме того, его можно использовать для получения исключения или вычета жилья . Защитник не может исключить или вычесть больше, чем их иностранные заработанные доходы за налоговый год.

• Форма 4868 , Заявка на автоматическое продление времени для подачи индивидуальной налоговой декларации США, используется для запроса продления времени для подачи федеральной декларации о подоходном налоге для физического лица (продление не существует для оплаты налога).
• Форма 8812 Дополнительный налоговый кредит для детей является возвращаемым налоговым кредитом .
• Форма 8822 , изменение адреса, используется для сообщений об изменении адреса в службу внутренних доходов .
• Форма 8850 , предварительное уведомление и запрос на получение сертификации по кредиту на возможность работы, используется для реализации программы налогового кредита федерального правительства по налогу на работу.
• Форма 8889 , Сберегательные счета здравоохранения (HSAS), используется владельцами HSA сбережений HSA. Администраторы HSA должны отправлять владельцы учетных записей HSA и формы файлов 1099SA и 5498SA с IRS каждый год.
• Форма 8917 ОБСЛУЖИВА которого
• Форма 8936 Квалифицированный подключаемый электрический привод автомобиль.
• Форма 8962 Налоговый кредит премиум -класса представляет собой возмещенную налоговую кредит в проводимости с субсидиями на здравоохранение, предлагаемые для отдельных лиц и семей, участвующих в бирже здравоохранения . Здравоохранение отправляет участникам форму 1095-A каждый год.

Общественное раскрытие

В Соединенных Штатах налоговые записи не доступны публично, за исключением форм 990 и 1023 для некоммерческих организаций, которые, как правило, открыты для публичной инспекции. Выбранные налоговые данные выпускаются в качестве экономических данных для исследований. В других странах, таких как Норвегия и Финляндия, налоговые записи являются публичной информацией. Налоговые заявки в США не были частными, когда федеральное подоходное налогообложение началось в 1861 году, но противоречие привело к тому, что Конгресс запретил какое -либо рассмотрение налоговых отчетов к 1894 году. Конгресс допустил публичный анализ индивидуальных и корпоративных налоговых платежей только в 1923 году, но раскрытие было устранено 1924. В 1934 году эта мера была кратко рассмотрена снова. По состоянию на 2010 год различные эксперты выступают за то, чтобы отдельные и корпорации были выпущены доходы и налоговые платежи, чтобы пролить дальнейшее освещение налоговой эффективности и реформы стимулирования. Эти эксперты предложили только выпустить информацию, которая не может быть использована для кражи личных данных для решения проблем конфиденциальности.

Смотрите также

• ERS E-File
• Программа помощи волонтерам IRS по подоходному налогу
• Налогообложение в Соединенных Штатах

Внешние ссылки

СМИ, связанные с налоговыми формами Соединенных Штатов в Wikimedia Commons

• Официальный сайт