✖


Jump to content

Артур Андерсен

Эта статья о компании. О его основателе см. Артур Э. Андерсен . О деле Верховного суда США см . Arthur Andersen LLP против Соединенных Штатов . Чтобы узнать об авторе песен и композиторе, см. Артура Олафа Андерсена .

ТОО «Артур Андерсен»
Тип компании Частный
Промышленность
Основан 1913 год ; 111 лет назад ( 1913 )
Основатель Артур Э. Андерсен
Несуществующий 31 августа 2002 г. ( 31 августа 2002 г. ) ( лицензии CPA сданы)
Судьба Распущен после скандала с Enron.
Преемник
Штаб-квартира
Чикаго , Иллинойс
,
НАС
Доход долларов США 9,3 миллиарда (2002 г.)
Количество сотрудников
28,000 (2002)

Arthur Andersen LLP — американская бухгалтерская фирма, базирующаяся в Чикаго , которая предоставляла аудиторские , налоговые консультации , консалтинг и другие профессиональные услуги крупным корпорациям. К 2001 году она стала одной из крупнейших в мире транснациональных корпораций и вошла в «большую пятерку» аудиторских фирм (наряду с Deloitte , Ernst & Young , KPMG и PricewaterhouseCoopers ). Фирма обанкротилась к середине 2002 года, когда подробности ее сомнительной практики бухгалтерского учета для энергетической компании Enron и телекоммуникационной компании WorldCom на фоне двух громких банкротств были раскрыты . Скандалы стали фактором принятия Закона Сарбейнса-Оксли 2002 года.

История

[ редактировать ]

Основание

[ редактировать ]
Основная статья: Артур Э. Андерсен
Артур Э. Андерсен
Выручка в год в миллионах долларов США.
Источник: корпоративные пресс-релизы

родился 30 мая 1885 года в Плано, штат Иллинойс , и остался сиротой в возрасте 16 лет. Артур Э. Андерсен Днем он работал почтальоном, а по вечерам посещал школу, и в конечном итоге был нанят помощником контролера Эллис - Чалмерса. в Чикаго. В 1908 году, посещая вечерние курсы и работая полный рабочий день, он окончил Школу менеджмента Келлогга Северо -Западного университета со степенью бакалавра бизнеса. В том же году, в возрасте 23 лет, он стал самым молодым сертифицированным бухгалтером в Иллинойсе. [1]

В 1913 году Андерсен и Кларенс ДеЛани основали бухгалтерскую фирму Andersen, DeLany & Co. [1] В 1918 году фирма сменила название на Arthur Andersen & Co. Первым клиентом Артура Андерсена была пивоваренная компания Joseph Schlitz из Милуоки . [2] В 1915 году, благодаря его многочисленным контактам, офис в Милуоки был открыт как второй офис фирмы. [1]

Андерсен считал, что образование является основой, на которой новая профессия бухгалтера должна развиваться . Он создал первую в отрасли централизованную программу обучения и верил в необходимость обучения в обычное рабочее время. В 1927 году он был избран в попечительский совет Северо-Западного университета и был его президентом с 1930 по 1932 год. Он также был председателем совета экзаменаторов CPA Иллинойса. [1]

Репутация

[ редактировать ]

Андерсен, возглавлявший фирму до своей смерти в 1947 году, был ревностным сторонником высоких стандартов в бухгалтерской отрасли. Сторонник честности, он утверждал, что ответственность бухгалтеров лежит перед инвесторами, а не перед руководством их клиентов. Это привело к созданию единообразного внешнего вида всех так называемых «Артуров-андроидов», как называли себя сотрудники, с целью предоставления одинаковых услуг всем клиентам во всех местах. На протяжении многих лет девизом Андерсена было «Думай прямо, говори прямо» — аксиома, переданная ему от матери. [3] Считается, что в первые годы к Андерсену обратился руководитель местной железнодорожной компании с просьбой подписаться на счета, содержащие ошибки в бухгалтерском учете, иначе он столкнулся бы с потерей крупного клиента. Андерсен недвусмысленно отказался, ответив, что в Чикаго «недостаточно денег», чтобы заставить его это сделать. Железная дорога уволила Андерсена, но через несколько месяцев обанкротилась. [4]

Артур Андерсен также был лидером в ряде областей стандартов бухгалтерского учета. Будучи одним из первых, кто выявил возможный крах субстандартного кредитования, Артур Андерсен дистанцировался от ряда клиентов в 1970-х годах. [5]

Компания Arthur Andersen изо всех сил пыталась найти баланс между необходимостью сохранять верность стандартам бухгалтерского учета и желанием своих клиентов максимизировать прибыль, особенно в эпоху квартальных отчетов о прибылях и убытках. Фирма подозревается в причастности к мошенническому учету и аудиту компаний Sunbeam Products , Waste Management , Asia Pulp & Paper . [6] Баптистский фонд Аризоны , WorldCom , а также Enron и другие. [7] [8]

Андерсен Консалтинг и Аксенчер

[ редактировать ]

Консалтинговое крыло фирмы становилось все более важным в 1970-х и 1980-х годах, развиваясь гораздо быстрее, чем более устоявшаяся практика бухгалтерского учета, аудита и налогообложения. воспользоваться преимуществами эффекта масштаба В дальнейших попытках Прайс Уотерхаус и Артур Андерсен обсудили слияние в 1989 году. [9] но переговоры провалились, в основном из-за конфликта интересов, такого как прочные коммерческие связи Андерсена с IBM и аудит IBM, проведенный PW, а также радикально разные культуры двух фирм. Те, кто участвовал в неудавшемся слиянии, говорили, что в конце обсуждения партнеры за столом поняли, что у них разные взгляды на бизнес, и потенциальное слияние было отменено. [10]

В 1989 году Arthur Andersen и Andersen Consulting стали отдельными подразделениями Andersen Worldwide Société Coopérative . Эти две компании провели большую часть 1990-х годов в ожесточенном споре. За десятилетие компания Andersen Consulting продемонстрировала огромный рост прибыли. Консультанты, однако, продолжали возмущаться по поводу трансфертных платежей, которые они должны были выплатить Артуру Андерсену. В августе 2000 года, по завершении в Международной торговой палате арбитражного разбирательства спора , арбитры предоставили компании Andersen Consulting независимость от Артура Андерсена, но присудили Артуру Андерсену прошлые платежи в размере 1,2 миллиарда долларов США (удерживаемые на условном депонировании до вынесения решения) и заявили, что Andersen Consulting больше не могла использовать имя Andersen. [11] [12] В результате 1 января 2001 года Andersen Consulting сменила название на Accenture , а Артур Андерсен, имея право на название Andersen Consulting, переименовался в «Andersen». [13]

Через четыре часа после того, как арбитр вынес решение, генеральный директор Arthur Andersen Джим Вадиа подал в отставку. Отраслевые аналитики и преподаватели бизнес-школ расценили это событие как полную победу Andersen Consulting. [14] Несколько лет спустя Вадиа рассказал о своей отставке на мероприятии, посвященном расколу, в Гарвардской школе бизнеса. Оказалось, что правление Артура Андерсена приняло резолюцию, в которой говорилось, что он должен уйти в отставку, если он не получит хотя бы дополнительные 4 миллиарда долларов (либо путем переговоров, либо через решение арбитра) для разделения консалтинговой практики, отсюда и его быстрая отставка однажды. решение было объявлено. [15]

Мнения о том, почему произошел раскол, расходятся: руководители обеих сторон раскола ссылаются на жадность и высокомерие со стороны другой стороны. Руководители Andersen Consulting утверждали, что создание Артуром Андерсеном второй консалтинговой группы, AABC (Arthur Andersen Business Consulting), было нарушением контракта , которая напрямую конкурировала с Andersen Consulting на рынке. [16]

Скандал с Энроном

[ редактировать ]
Основная статья: Скандал с Enron

После скандала 2001 года, когда было установлено, что энергетический гигант Enron обманным путем сообщил о доходах в размере 100 миллиардов долларов США посредством институционального и систематического мошенничества с бухгалтерским учетом , деятельность Андерсена и его предполагаемое соучастие в качестве аудитора подверглись пристальному вниманию. Комитет по полномочиям (назначенный советом директоров Enron для проверки бухгалтерского учета фирмы в октябре 2001 года) пришел к следующей оценке: «Имеющиеся у нас доказательства позволяют предположить, что Андерсен не выполнил свои профессиональные обязанности в связи с аудитом финансовой отчетности Enron, или его обязательство доводить до сведения Совета директоров Enron (или Комитета по аудиту и соблюдению нормативных требований) обеспокоенность по поводу внутренних контрактов Enron, касающихся сделок со связанными сторонами». [17]

15 июня 2002 года Андерсен был признан виновным в препятствовании правосудию за уничтожение документов, связанных с аудитом Enron. Хотя Верховный суд отменил приговор фирме, последствия скандала в сочетании с выводами о соучастии в преступлении в конечном итоге разрушили фирму. Нэнси Темпл (из юридического отдела фирмы) и Дэвид Дункан (ведущий партнер Enron) были названы ответственными менеджерами в скандале, поскольку они приказали подчиненным уничтожить соответствующие документы. [18]

Поскольку Комиссия по ценным бумагам и биржам США не принимает аудиторские проверки от осужденных преступников, 31 августа 2002 года фирма согласилась отказаться от своих лицензий CPA и права на ведение дел в SEC, что фактически вывело фирму из бизнеса. После предъявления обвинения компания уже начала сворачивать свои операции в Америке, и многие из ее бухгалтеров перешли на работу в другие фирмы. Фирма продала большую часть своих американских операций другим бухгалтерским фирмам, таким как KPMG . [19] Эрнст энд Янг , [20] Делойт и Туш [21] и Грант Торнтон Интернэшнл . [22] В это время Arthur Andersen потеряла большую часть своего бизнеса и две трети из 28 000 сотрудников. [23]

Обвинение также привлекло внимание к ошибочным проверкам, проведенным фирмой в отношении других компаний, в первую очередь Waste Management , Sunbeam Products , Baptist Foundation of Arizona и WorldCom . [24]

31 мая 2005 года в деле « Артур Андерсен ЛЛП против Соединенных Штатов» Верховный суд единогласно отменил приговор Андерсену из-за ошибок в инструкциях присяжных, данных судьей первой инстанции. Верховный суд постановил, что инструкции были слишком расплывчатыми, чтобы позволить присяжным прийти к выводу, что имело место воспрепятствование осуществлению правосудия. Суд установил, что инструкции были сформулированы таким образом, что Андерсен мог быть осужден без каких-либо доказательств того, что фирма знала о нарушении закона или что существовала связь с каким-либо официальным разбирательством, запрещающим уничтожение документов. В заключении, написанном председателем Верховного суда Уильямом Ренквистом , также выражается скептицизм по отношению к правительственной концепции «коррупционного убеждения» — убеждения кого-либо совершить действие с неправомерной целью, не зная, что это действие является незаконным. [25]

Кончина

[ редактировать ]

Решение Верховного суда 2005 года теоретически давало Андерсену возможность возобновить деятельность. Однако CNN сообщил, что к тому времени компания Andersen «почти прекратила свое существование», и в ней осталось около 200 сотрудников по сравнению с максимумом в 28 000 в 2002 году. [26] После вынесения решения Уильям Матея, бывший советник генерального прокурора США, курировавший апелляцию Андерсена, сказал NPR , что он не верит, что правительство будет добиваться повторного судебного разбирательства, потому что «от Артура Андерсена ничего не осталось, и тратить деньги налогоплательщиков Деньги на новое судебное преследование были бы справедливыми, бросая вызов здравому смыслу». Вторя этому, вице-президент Торговой палаты США Стивен Бокат объявил Андерсена «мертвым» и заявил, что «собрать компанию обратно невозможно». [27] В своем анализе скандала с Enron «Заговор дураков » журналист Курт Эйхенвальд утверждал, что даже если бы Андерсену удалось избежать скандала с Enron, он, вероятно, был бы разрушен массовым мошенничеством с бухгалтерским учетом в WorldCom . Мошенничество с WorldCom стало известно всего через несколько дней после того, как Андерсен был признан виновным в правонарушениях в Enron. [28]

Действительно, компания Andersen так и не вернулась в качестве жизнеспособного бизнеса, даже в ограниченном масштабе. Право собственности на товарищество было передано четырем обществам с ограниченной ответственностью «Омега Менеджмент I–IV». [29]

Компания Arthur Andersen LLP управляла конференц-центром Q Center в Сент-Чарльзе, штат Иллинойс , до тех пор, пока в 2014 году оперативное управление не было передано Dolce Hotels and Resorts , но Андерсен сохранил право собственности. [30] В 2018 году эти отношения закончились, и повседневное управление вернулось в Q Center. Центр Q в настоящее время используется для обучения, в первую очередь, внутреннего персонала Accenture и других крупных компаний. [31]

В 2014 году Wealth Tax and Advisory Services (WTAS), налоговая и консалтинговая фирма, основанная несколькими бывшими партнерами Andersen, сменила название на Andersen Tax после приобретения прав на имя Andersen. Компания переименовала свое международное подразделение WTAS Global в Andersen Global. [32]

Крах

[ редактировать ]

Фирма обанкротилась к середине 2002 года, когда подробности ее сомнительной практики бухгалтерского учета для энергетической компании Enron и телекоммуникационной компании Worldcom на фоне двух громких банкротств были раскрыты . Скандалы стали одним из факторов принятия Закона Сарбейнса-Оксли 2002 года. После краха некоторые части компании продолжают существовать: консалтинговые услуги компании были разделены до краха и продолжаются сегодня как Accenture и Protiviti , в то время как некоторые из бывших партнеров в 2002 году сформировали новую фирму, специализирующуюся на налоговых услугах, которая теперь называется Andersen Tax . [23]

Миграция партнеров и местных офисов в новые фирмы

[ редактировать ]

Многие офисы были приобретены другими консалтинговыми фирмами, как описано выше. Некоторые партнеры основали новые компании, такие как:

  • Компания Accuracy была основана в 2004 году командой из семи бывших партнеров и имеет штаб-квартиру в Париже. [33]
  • Andersen Tax , которая приобрела права на название компании и сменила название с WTAS в 2014 году. [34]
  • BearingPoint , ранее американское консалтинговое подразделение, выделенное из KPMG, которое приобрело практики бизнес-консалтинга Andersen в различных странах. [35]
  • Huron Consulting Group , образованная бывшими сотрудниками чикагского офиса Anderson. [36]
  • West Monroe Partners , основанная в 2002 году несколькими бывшими консультантами, базирующаяся в Чикаго. [37]
  • Navigant Consulting, поглотившая восемь партнеров Andersen [38]
  • Protiviti была основана в 2002 году путем найма более 700 профессионалов, которые были связаны с практикой внутреннего аудита, консультирования по бизнес- и технологическим рискам Артура Андерсена. [39]
  • SMART Business Advisory and Consulting, которая поглотила часть персонала [40]
  • jcba Limited, основанная партнером из авиационной практики. [41] [42]
  • True Partners Consulting, налоговая консалтинговая компания, основанная выпускниками Артура Андерсена. [43]

См. также

[ редактировать ]

Ссылки

[ редактировать ]
  1. ^ Jump up to: а б с д Мур, Мэри Вирджиния; Крэмптон, Джон (2000). «Артур Андерсен: вызов статус-кво» (PDF) . Журнал делового лидерства . 11 (3). Американский национальный зал славы бизнеса: 71–89. Архивировано из оригинала (PDF) 13 августа 2010 года . Проверено 5 мая 2008 г.
  2. ^ Сквайрс, Сьюзен (2003). Внутри Артура Андерсена: изменение ценностей, неожиданные последствия . ФТ Пресс . п. 28. ISBN  978-0-13-140896-8 . Проверено 8 июля 2014 г.
  3. ^ Тоффлер, Барбара Лей; Рейнгольд, Дженнифер (2004). Окончательный отчет: амбиции, жадность и падение Артура Андерсена . Валюта/Даблдэй. п. 9. ISBN  978-0-7679-1383-6 . Проверено 15 марта 2019 г.
  4. ^ «Эмоциональный интеллект: Майерс-Бриггс уничтожил Артура Андерсена?» . Новости CBS . 3 мая 2011 года . Проверено 30 января 2024 г.
  5. ^ «Возвращение наследия профессии» . Журнал CPA. 1 февраля 2004 года . Проверено 30 января 2024 г.
  6. ^ Сара Уэбб (20 августа 2001 г.). «APP и Артур Андерсен столкнулись с коллективным иском» . Уолл Стрит Джорнал .
  7. ^ Терри Грин Стерлинг (1 октября 2006 г.). «Руководители, осужденные за церковное мошенничество» . Вашингтон Пост .
  8. ^ Дэн Экман (27 июня 2002 г.). «WorldCom: слишком просто, слишком поздно» . Форбс .
  9. ^ «Вашингтонский университет: Бухгалтерские фирмы и организации» . Faculty.washington.edu.
  10. ^ «Гиганты бухгалтерского учета отменяют план слияния: Прайс Уотерхаус и Артур Андерсен ссылаются на «разногласия» » . Лос-Анджелес Таймс . 26 сентября 1989 года . Проверено 17 августа 2013 г.
  11. ^ «Окончательное решение по делу ICC № 9797/CK/AER/ACS, Фирмы-члены бизнес-подразделения Andersen Consulting против фирм-членов бизнес-подразделения Артура Андерсена и Andersen Worldwide Société Coopérative, вынесено в Женеве 28 июля 2000 г.» . Транс-Лекс . Проверено 30 января 2024 г.
  12. ^ «Подразделение Andersen Consulting добилось развода с Артуром Андерсеном» . CNN . 7 августа 2000 года . Проверено 30 января 2024 г.
  13. ^ «Большой реконструируемой фирме Андерсена больше нет «Артура»» . Ирландская независимая газета . 6 марта 2001 года . Проверено 30 января 2024 г.
  14. ^ Митчелл Мартин (8 августа 2000 г.). «Постановление арбитра противоречит бухгалтерскому отделу: консультанты выигрывают битву при Андерсене» . Интернэшнл Геральд Трибьюн . Архивировано из оригинала 8 марта 2008 года . Проверено 5 мая 2008 г.
  15. ^ Филип Олдрик (8 августа 2000 г.). «Руководитель Andersen уходит в отставку, поскольку иск на 14 миллиардов долларов не удовлетворен» . «Дейли телеграф» .
  16. ^ «Глава Артура Андерсена уходит в отставку» . Независимый . 8 августа 2000 года . Проверено 30 января 2024 г.
  17. ^ Корнфорд, Эндрю (июнь 2004 г.). «Международно-согласованные принципы корпоративного управления и дело Enron» (PDF) . Серия документов для обсуждения G-24 № 30. Нью-Йорк : Конференция Организации Объединенных Наций по торговле и развитию . п. 30. Архивировано (PDF) из оригинала 4 марта 2011 г.
  18. ^ «Бывший партнер Андерсена признает себя виновным, что наносит серьезный удар по фирме» . Архивировано из оригинала 5 сентября 2005 года . Проверено 4 февраля 2006 г.
  19. ^ «КПМГ купит консалтинговую фирму Артура Андерсена» . ЦБК . 8 мая 2002 года . Проверено 30 января 2024 г.
  20. ^ «Эрнст энд Янг усиливает поддержку подразделений Андерсена» . Уолл Стрит Джорнал . 2 апреля 2002 года . Проверено 30 января 2024 г.
  21. ^ «Andersen UK объединится с Deloitte & Touche» . Хранитель . 10 апреля 2002 года . Проверено 30 января 2024 г.
  22. ^ «Грант Торнтон покупает практики Андерсена» . Деловой журнал Тампа-Бэй . 10 июня 2002 года . Проверено 30 января 2024 г.
  23. ^ Jump up to: а б Маурер, Марк (31 августа 2022 г.). «Наследие Артура Андерсена спустя 20 лет после его кончины сложно» . Уолл Стрит Джорнал . Проверено 9 мая 2023 г.
  24. ^ «Андерсен был аудитором WorldCom» . Чикаго Трибьюн . 26 июня 2002 года . Проверено 30 января 2024 г.
  25. ^ Артур Андерсен ЛЛП против США , 544 США 696 (2005 г.).
  26. ^ «Приговор Артуру Андерсену отменен» . www.cnn.com . 31 мая 2005 года . Проверено 4 ноября 2018 г.
  27. ^ «Верховный суд отменил обвинительный приговор Артуру Андерсену» . NPR.org . 2005 . Проверено 4 ноября 2018 г.
  28. ^ Эйхенвальд, Курт (2005). Заговор дураков . Бродвейские книги . ISBN  0-7679-1179-2 .
  29. ^ Заключительный отчет Нила Бэтсона, назначенного судом эксперта в Re-Enron Corp., и др., Должники . Суд США по делам о банкротстве, Южный округ Нью-Йорка. 2003. с. 61.
  30. ^ Менчака, Чарльз (3 сентября 2014 г.). «Dolce Hotels назначена менеджером Q Center в Сент-Чарльзе» . Хроники округа Кейн . Проверено 24 апреля 2017 г.
  31. ^ «Наша история – Q Center – Коллекция конференций Дольче» . Центр Кью . Архивировано из оригинала 25 апреля 2017 года . Проверено 24 апреля 2017 г.
  32. ^ Рапопорт, Майкл. «Налоговая фирма возродит имя Артура Андерсена» , The Wall Street Journal , 2014 г.
  33. ^ «Точность: непреодолимый взлет добившегося успеха – Лига лидеров» . www.leadersleague.com . Проверено 26 ноября 2020 г.
  34. ^ Рапопорт, Майкл. «Возродить имя Артура Андерсена» . Уолл Стрит Джорнал . ISSN   0099-9660 . Проверено 15 декабря 2015 г.
  35. ^ «KPMG Consulting приобретет подразделения Andersen Consulting за 63 миллиона долларов» . КРН . 26 июня 2002 года . Проверено 30 января 2024 г.
  36. ^ Александр, Делрой (22 мая 2002 г.). «275 сотрудников Andersen уходят в отставку, чтобы создать собственную фирму» . Проверено 6 декабря 2023 г.
  37. ^ «Интервью с основателями West Monroe Partners» . Браванти. 29 августа 2019 года . Проверено 30 января 2024 г.
  38. ^ «Навигант» набирает состав «Андерсена» . Чикагский бизнес . 30 мая 2002 года . Проверено 30 января 2024 г.
  39. ^ «Роберт Хаф нанимает 760 человек у Артура Андерсена» . www.bizjournals.com . 24 мая 2002 года . Проверено 18 января 2023 г.
  40. ^ «Джеймс Смарт из Smart Business Advisory» . Филадельфийский деловой журнал . 16 декабря 2008 года . Проверено 30 января 2024 г.
  41. ^ «ADA Millennium «О программе» Проверено 2 июля 2015 года .
  42. ^ «Команда JCBA» . Архивировано из оригинала 3 июля 2015 года . Проверено 2 июля 2015 г.
  43. ^ «True Partners Consulting подает в суд на Andersen Tax за браконьерство» . Чикагский бизнес . 18 февраля 2015 года . Проверено 3 мая 2021 г. Налоговая консалтинговая компания, основанная выпускниками Артура Андерсена, подает в суд на другое, более крупное подразделение легендарной чикагской бухгалтерской фирмы, обвиняя ее в переманивании ключевого партнера и нескольких его клиентов.
[ редактировать ]
Retrieved from "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Arthur_Andersen&oldid=1220649629"
Arc.Ask3.Ru: конец переведенного документа.
Arc.Ask3.Ru
Номер скриншота №: 1e3d0a25163b625a3f6e8ce08fd6f505__1714000080
URL1:https://arc.ask3.ru/arc/aa/1e/05/1e3d0a25163b625a3f6e8ce08fd6f505.html
Заголовок, (Title) документа по адресу, URL1:
Arthur Andersen - Wikipedia
Данный printscreen веб страницы (снимок веб страницы, скриншот веб страницы), визуально-программная копия документа расположенного по адресу URL1 и сохраненная в файл, имеет: квалифицированную, усовершенствованную (подтверждены: метки времени, валидность сертификата), открепленную ЭЦП (приложена к данному файлу), что может быть использовано для подтверждения содержания и факта существования документа в этот момент времени. Права на данный скриншот принадлежат администрации Ask3.ru, использование в качестве доказательства только с письменного разрешения правообладателя скриншота. Администрация Ask3.ru не несет ответственности за информацию размещенную на данном скриншоте. Права на прочие зарегистрированные элементы любого права, изображенные на снимках принадлежат их владельцам. Качество перевода предоставляется как есть. Любые претензии, иски не могут быть предъявлены. Если вы не согласны с любым пунктом перечисленным выше, вы не можете использовать данный сайт и информация размещенную на нем (сайте/странице), немедленно покиньте данный сайт. В случае нарушения любого пункта перечисленного выше, штраф 55! (Пятьдесят пять факториал, Денежную единицу (имеющую самостоятельную стоимость) можете выбрать самостоятельно, выплаичвается товарами в течение 7 дней с момента нарушения.)