✖


Jump to content

Бухгалтерские скандалы

Криминология и пенология
Теория
Основные теоретики
Виды преступлений
Методы
Пенология
Школы
Подполя
Просматривать

Бухгалтерские скандалы — это деловые скандалы , которые возникают в результате преднамеренных манипуляций с финансовой отчетностью с раскрытием финансовых преступлений доверенными руководителями корпораций или правительств. Такие правонарушения обычно включают в себя сложные методы нецелевого использования или неправильного направления средств , завышения доходов , занижения расходов , завышения показателей. [1] стоимость корпоративных активов или занижение наличия обязательств ; их можно обнаружить либо вручную, либо с помощью глубокого обучения . [2] В нем участвует сотрудник, счет или сама корпорация, и он вводит в заблуждение инвесторов и акционеров . [3]

Этот тип « творческого бухгалтерского учета » может быть приравнен к мошенничеству, и расследования обычно начинаются государственными надзорными органами, такими как Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) в Соединенных Штатах. Сотрудники, совершившие бухгалтерское мошенничество по требованию работодателя, подлежат личному уголовному преследованию. [4]

Два вида мошенничества [ править ]

Незаконное присвоение активов [ править ]

Незаконное присвоение активов – часто называемое хищением или мошенничеством со стороны сотрудников – происходит, когда сотрудник крадет активы компании, независимо от того, имеют ли эти активы денежную или физическую природу. Обычно похищенными активами являются денежные средства или их эквиваленты, а также данные компании или интеллектуальная собственность. [5] Однако незаконное присвоение активов также включает вынос инвентаря с объекта или использование активов компании в личных целях без разрешения. Активы компании включают в себя все: от канцелярских товаров и инвентаря до интеллектуальной собственности.

финансовая Мошенническая отчетность ​

Мошенническая финансовая отчетность также известна как мошенничество с управлением доходами. В этом контексте руководство намеренно манипулирует учетной политикой или бухгалтерскими оценками для улучшения финансовой отчетности. Государственные и частные корпорации подделывают финансовую отчетность, чтобы защитить интересы инвесторов или получить одобрение банков на финансирование, в качестве оправдания для бонусов или повышения заработной платы или для удовлетворения ожиданий акционеров. [6] Комиссия по ценным бумагам и биржам США возбудила принудительные меры против корпораций за многие виды мошеннической финансовой отчетности, включая неправильное признание доходов, заполнение отчетных периодов, мошеннические записи после закрытия, неправильную оценку активов и вводящие в заблуждение финансовые показатели, не соответствующие GAAP . [7]

Треугольник мошенничества [ править ]

Треугольник мошенничества — это модель, объясняющая факторы, которые заставляют кого-либо совершать мошеннические действия в бухгалтерском учете. Он состоит из трех компонентов, которые вместе приводят к мошенническому поведению:

  • Стимулы/давление: Руководство или другие сотрудники имеют стимулы или давление к совершению мошенничества.
  • Возможности: обстоятельства предоставляют руководству или сотрудникам возможности совершить мошенничество.
  • Отношение/рационализация: существует отношение, характер или набор этических ценностей, которые позволяют руководству или сотрудникам совершать нечестные действия, или они находятся в среде, которая оказывает достаточное давление, которое заставляет их рационализировать совершение нечестного действия. [8]

Стимулы/давление. Распространенным стимулом для манипулирования финансовой отчетностью компаний является ухудшение финансовых перспектив компании. Компании также могут манипулировать прибылью, чтобы соответствовать прогнозам аналитиков или контрольным показателям, таким как прибыль за предыдущий год, соблюдать ограничения по долговым обязательствам , достигать целевого показателя бонусов, основанного на прибыли, или искусственно завышать цены на акции. Что касается незаконного присвоения активов , финансовое давление является распространенным стимулом для сотрудников. Сотрудники с чрезмерными финансовыми обязательствами, а также лица, злоупотребляющие психоактивными веществами или азартными играми, могут воровать для удовлетворения своих личных потребностей. [9]

Возможности: Хотя финансовая отчетность всех компаний потенциально подвержена манипуляциям, риск выше для компаний в отраслях, где используются существенные суждения и бухгалтерские оценки. Текучесть кадров бухгалтерского учета или другие недостатки в бухгалтерских и информационных процессах могут создать возможность искажения данных. Что касается незаконного присвоения активов, возможности больше в компаниях с доступными денежными средствами или запасами или другими ценными активами, особенно если активы небольшие или легко удаляются. Отсутствие контроля над платежами поставщикам или системами расчета заработной платы может позволить сотрудникам создавать фиктивных поставщиков или сотрудников и выставлять компании счета за услуги или время. [10]

Отношение/рационализация: Отношение высшего руководства к финансовой отчетности является критическим фактором риска при оценке вероятности фальсификации финансовой отчетности. Если генеральный директор или другие топ-менеджеры демонстрируют значительное пренебрежение к процессу финансовой отчетности, например, постоянно публикуют чрезмерно оптимистичные прогнозы, или они чрезмерно обеспокоены прогнозами доходов аналитиков, встречающихся на собраниях, фальсификация финансовой отчетности более вероятна. Аналогичным образом, в случае незаконного присвоения активов, если руководство обманывает клиентов, завышая цены на товары или применяя тактику продаж с высоким давлением, сотрудники могут чувствовать, что для них приемлемо вести себя таким же образом. [11]

Причины [ править ]

Мошенничество совершают люди. Есть три способа незаконно забрать чужие деньги: силой, обманом и скрытностью. [12] Мошенничества, такие как растрата, легко скрыть, если отчеты компании изначально непрозрачны. Плохой бухгалтерский учет, например отсутствие ежемесячных сверок или функции независимого аудита, также указывает на уязвимость к мошенничеству. [13]

мошенничества Исполнительные управленческие мотивы и

Руководитель может легко снизить цену акций своей компании из-за асимметрии информации . Он может: ускорить учет расходов, задержать учет доходов, участвовать во внебалансовых операциях, чтобы компания выглядела менее прибыльной, или просто сообщать об очень заниженных оценках будущих доходов. Руководители могут сделать это, чтобы сделать компанию более привлекательной целью для поглощения . Когда компания покупается за меньшую цену, покупатель получает прибыль от действий руководителя по тайному снижению цены акций. Это может представлять собой десятки миллиардов долларов (что сомнительно), переданных от бывших акционеров покупателю. Затем руководитель награждается золотым рукопожатием за руководство распродажей , стоимость которой иногда может исчисляться сотнями миллионов долларов за один или два года работы. [14] управленческий оппортунизм Большую роль в этих скандалах играет .

Аналогичные проблемы возникают, когда государственный актив или некоммерческая организация подвергаются приватизации . Руководители часто получают большую прибыль. Опять же, они могут помочь, создав впечатление, что организация находится в финансовом кризисе. Это снижает цену продажи и повышает вероятность продажи некоммерческими организациями и правительствами. Это также может способствовать формированию у общественности представления о том, что частные предприятия управляются более эффективно, тем самым усиливая политическую волю к распродаже государственных активов. Опять же, из-за асимметричной информации политики и широкая общественность видят, что государственная фирма, которая была финансовой «катастрофой», чудесным образом была восстановлена ​​частным сектором (и, как правило, перепродана) в течение нескольких лет. Согласно закону о специальном заявлении о мошенничестве, «правительство должно «доказать четкими и убедительными доказательствами, что подрядчик знал, что предъявленные им претензии были ложными, и что он намеревался обмануть правительство, подав эти претензии». Простая небрежность, непоследовательность, или несоответствия не подлежат иску в соответствии с законом о специальном заявлении о мошенничестве. [15]

Мотивация сотрудников к мошенничеству [ править ]

Не все бухгалтерские скандалы вызваны теми, кто находится наверху. Фактически, в 2015 году 33% всех банкротств предприятий были вызваны хищениями сотрудников. [16] Часто менеджеры среднего звена и сотрудники вынуждены или добровольно изменяют финансовую отчетность из-за своих долгов или возможности личной выгоды по сравнению с выгодой компании, соответственно. Например, офицеры, которые в краткосрочной перспективе будут получать больше вознаграждения (например, наличными в кармане), с большей вероятностью сообщат неточную информацию в счете или счете (что обогатит компанию и, возможно, в конечном итоге получит повышение). [17]

Список бухгалтерских скандалов крупнейших

Компания Год Аудиторская фирма Страна Примечания
Фред Стерн и компания 1925 Туш, Нивен и Ко.  Соединенные Штаты Судебный процесс: Ultramares Corp. против Туша
Группа Хатри 1929  Великобритания
Компания Royal Mail Steam Packet 1931 Гарольд Джон Морланд  Великобритания Искажение расходов из резервов как торговая прибыль. Суд: Дело Royal Mail ( Р против Килсанта и Отрса )
Межгосударственные чулочно-носочные фабрики 1937 Хоумс и Дэвис  Соединенные Штаты
Скандал Маккессона и Роббинса 1938 Прайс, Уотерхаус и Ко.  Соединенные Штаты
Йельская экспресс-система 1965 [18] Торф, Марвик, Митчелл и Ко.  Соединенные Штаты Завышена чистая стоимость и не указан чистый операционный убыток.
Атлантическая приемочная корпорация 1965 [19] Вагман, Фрутман и Лэндо  Канада Конфликты интересов CPA
Континентальная корпорация торговых автоматов 1969 [20] Либранд, братья Росс и Монтгомери  Соединенные Штаты Партнеры CPA осуждены и оштрафованы
Национальная корпорация студенческого маркетинга 1970 [21] Торф, Марвик, Митчелл и Ко.  Соединенные Штаты Завышение прибыли
Американские центры медсестер Four Seasons 1970 [22] Артур Андерсен  Соединенные Штаты Завышение доходов; Партнерам CPA предъявлено обвинение
Акционерное финансирование 1973 [23] Вольфсон Вайнер; Ратофф и Лапин  Соединенные Штаты Создали фиктивные страховые полисы
Фонд фондов – Услуги для инвесторов за рубежом 1973 [24] Артур Андерсен  Канада Взаимный фонд, завышающий стоимость активов
Корпорация Локхид 1976 [25]  Соединенные Штаты
Нуган Хэнд Банк 1980 [26]  Австралия
Лизинговые услуги ОПМ 1981 [27] Фокс и компания  Соединенные Штаты Создали фиктивные договоры аренды
ЗЗЗЗ Лучший 1986 [28]  Соединенные Штаты Схема Понци, которой руководит Барри Минкоу
ООО "Нордгард Акцепт" 1980 по 1982 год [29] Эрнст энд Янг  Канада
Государственные ценные бумаги ESM 1986 [30] Александр Грант и компания  Соединенные Штаты Подкуп CPA-партнера.
Банкиры Траст 1988 [31] Артур Янг и компания  Соединенные Штаты Скрыл неправильное ценообразование деривативов на сумму 80 миллионов долларов, способствующее получению прибыли за счет сокращения бонусов.
Барлоу Клоуз 1988 [32]  Великобритания Служба управления ценными бумагами. 110 миллионов фунтов пропали без вести
Сумасшедший Эдди 1989 [33]  Соединенные Штаты
Миниписец 1989 [34]  Соединенные Штаты
Ливент 1989 по 1998 год Делойт и Туш [35] [36]  Канада Мошенничество и подлог
Полли Пек 1990 [37]  Великобритания
Международный кредитный и коммерческий банк 1991 [38]  Великобритания
Фар-Мор 1992 [39] Куперс и Лайбранд  Соединенные Штаты Мошенничество с использованием почты, мошенничество с использованием электронных средств связи, банковское мошенничество и транспортировка средств, полученных путем кражи или мошенничества.
Афера на индийском фондовом рынке в 1992 году.
Харшад Мехта 		1992 [40] [41] [42] [43]  Индия Мошенничество, манипулирование рынком, отмывание денег
Корпорация Информикс 1996 [44] Эрнст энд Янг [45]  Соединенные Штаты
Сибаза 1997 [46] [47] [48] Эрнст энд Янг [49]  Соединенные Штаты
Цендант 1998 [50] Эрнст энд Янг  Соединенные Штаты
Чинар 1998 [51] Эрнст энд Янг  Канада Нецелевое использование корпоративных средств
Управление отходами, Inc. 1999 [52] Артур Андерсен  Соединенные Штаты Финансовые искажения
Микростратегия 2000 [53] ПВК  Соединенные Штаты Майкл Сэйлор
Объединенная корпорация 2000 [54] Делойт и Туш  Соединенные Штаты
Компьютерные партнеры 2000 [55] КПМГ  Соединенные Штаты Санджай Кумар , Стивен Ричардс
Лерноут и Хауспи 2000 [ нужна ссылка ] КПМГ  Бельгия Фиктивные операции в Корее и неправильные методы бухгалтерского учета в других странах
Ксерокс 2000 [56] КПМГ  Соединенные Штаты Фальсификация финансовых результатов
One.Tel 2001 [57] Эрнст энд Янг  Австралия
Энрон 2001 [58] Артур Андерсен  Соединенные Штаты Джеффри Скиллинг , Кеннет Лэй , Эндрю Фастоу
Свиссэйр 2001 ПрайсуотерхаусКуперс   Швейцария
Адельфия 2002 [59] Делойт и Туш  Соединенные Штаты Джон Ригас
АОЛ 2002 [56] Эрнст энд Янг  Соединенные Штаты Завышенные продажи
Бристол-Майерс Сквибб 2002 [56] [60] ПрайсуотерхаусКуперс  Соединенные Штаты Завышенные доходы
КМС Энергия 2002 [56] [61] Артур Андерсен  Соединенные Штаты Сделки туда и обратно
Дьюк Энерджи 2002 [56] Делойт и Туш  Соединенные Штаты Сделки туда и обратно
Универсальная жизнь 2002 [56] Артур Андерсен  Франция Финансовые перестановки
Динеджи 2002 [56] Артур Андерсен  Соединенные Штаты Сделки туда и обратно
Эль-Пасо Корпорация 2002 [56] Делойт и Туш  Соединенные Штаты Сделки туда и обратно
Фредди Мак 2002 [62] ПрайсуотерхаусКуперс  Соединенные Штаты Заниженный доход
Глобальный перекресток 2002 [56] Артур Андерсен  Бермуды Обмен сетевой мощностью для увеличения доходов
Халлибертон 2002 [56] Артур Андерсен  Соединенные Штаты Неправильный учет перерасхода средств
Homestore.com 2002 [56] [63] ПрайсуотерхаусКуперс  Соединенные Штаты Неправильный учет продаж
ИмКлон Системы 2002 [64] КПМГ  Соединенные Штаты Сэмюэл Д. Ваксал
Кмарт 2002 [56] [65] ПрайсуотерхаусКуперс  Соединенные Штаты Вводящая в заблуждение практика бухгалтерского учета
Мерк и Ко. 2002 [56] ПрайсуотерхаусКуперс  Соединенные Штаты Учтены доплаты, которые не были собраны
Меррилл Линч 2002 [66] Делойт и Туш  Соединенные Штаты Конфликт интересов
наблюдаю 2002 [56] КПМГ  Соединенные Штаты Завышенные активы и обязательства
Никор 2002 [56] Артур Андерсен  Соединенные Штаты Завышенные активы, заниженные обязательства
Перегрин Системы 2002 [56] Артур Андерсен  Соединенные Штаты Завышенные продажи
Квест Коммуникации 2002 [56] Артур Андерсен (1999, 2000, 2001)

КПМГ (октябрь 2002 г.)

 Соединенные Штаты Завышенные доходы
Надежная энергия 2002 [56] Делойт и Туш  Соединенные Штаты Сделки туда и обратно
Солнечный луч 2002 [67] Артур Андерсен  Соединенные Штаты Завышенные продажи и доходы
Символические технологии 2002 [68] [69]  Соединенные Штаты
Штайнхофф Интернэшнл 2002  Соединенные Штаты Завышенные продажи и доходы
Тайко Интернэшнл 2002 [56] ПрайсуотерхаусКуперс  Бермуды Неправильный бухгалтерский учет, Деннис Козловски
WorldCom 2002 [56] [70] Артур Андерсен  Соединенные Штаты Мошенническая капитализация расходов, Бернард Эбберс
Роял Ахолд 2003 [71] Делойт и Туш  Соединенные Штаты Увеличение рекламных надбавок
Пармалат 2003 [72] [73] Грант Торнтон СпА  Италия Фальсифицированные бухгалтерские документы, Калисто Танци
ЗдоровьеЮжная Корпорация 2003 [74] Эрнст энд Янг  Соединенные Штаты Ричард М. Скраши
Нортел 2003 [75] Делойт и Туш  Канада Распределил опрометчивые корпоративные бонусы среди 43 топ-менеджеров.
Чикита Брендс Интернэшнл 2004 [76] Эрнст энд Янг  Соединенные Штаты Незаконные платежи
В 2004 [77] ПрайсуотерхаусКуперс  Соединенные Штаты Учет структурированных финансовых сделок
Бернард Л. Мэдофф Investment Securities LLC 2008 [78] Фрилинг и Горовиц  Соединенные Штаты Крупнейшая схема Понци в истории [79]
Англо-Ирландский банк 2008 [80] Эрнст энд Янг  Ирландия Споры о скрытых кредитах Anglo Irish Bank
Сатьям Компьютерные услуги 2009 [81] ПрайсуотерхаусКуперс  Индия Фальсифицированные счета
Биовейл 2009 [82]  Канада Ложные утверждения
Тейлор, Бин и Уитакер 2009 [83] ПрайсуотерхаусКуперс  Соединенные Штаты Мошеннические расходы
Монсанто 2009-2011 гг. [84] Делойт  Соединенные Штаты Неправильный учет поощрительных скидок
Кинросс Голд 2010 [85] КПМГ  Канада Завышенная стоимость активов
Леман Бразерс 2010 [86] Эрнст энд Янг  Соединенные Штаты Нераскрытие Repo 105 инвесторам ошибочно классифицированных транзакций
Национальная фондовая биржа Индии
Мошенничество с совместным размещением NSE 		2010 [87] [88] [89]  Индия Мошенничество и манипулирование рынком
Амир-Мансур Ария 2011 ИАО (аудиторская организация) и другие аудиторские фирмы  Иран Бизнес-кредиты без залога и финансовой системы
Банк Садерат Иран 2011 ИАО (аудиторская организация) и другие аудиторские фирмы  Иран Финансовые операции между банками и получение большого количества бизнес-кредитов без залога.
Китайско-лесная корпорация 2011 [90] Эрнст энд Янг КанадаКитай Канада – Китай Схема Понци, фальсификация активов
Олимп Корпорейшн 2011 [91] Эрнст энд Янг  Япония Тобаши использует приобретения
Автономная корпорация 2012 [92] Делойт и Туш  Соединенные Штаты Дочерняя компания HP
Пенн Вест Разведка 2012–2014 годы [93] КПМГ  Канада Завышенная прибыль
Песканова 2013 БДО Испания  Испания Заниженный долг, фальшивые счета, фальсифицированные отчеты
Петробрас 2014 [94] ПрайсуотерхаусКуперс  Бразилия Государственные взятки, хищения, отмывание денег
Теско 2014 [95] ПрайсуотерхаусКуперс  Великобритания Признание выручки
Тошиба 2015 [96] Эрнст энд Янг  Япония Завышенная прибыль
Валеант Фармасьютикалс 2015 [97] ПрайсуотерхаусКуперс  Канада Завышенные доходы
Автомобильная ассоциация Альберты 2016 [98] [99]  Канада Мошеннические счета
Одебрехт 2016 [100]  Бразилия Государственные взятки
Уэллс Фарго 2017 [101] КПМГ  Соединенные Штаты Ложный учет
1Малайзия Девелопмент Берхад 2018 Эрнст энд Янг , Делойт , КПМГ [102]  Малайзия Мошенничество, отмывание денег, злоупотребление политической властью, государственные взятки
Банковская карта 2020 [103] Эрнст энд Янг  Германия Обвинения в мошенничестве
Лукин Кофе 2020 Эрнст энд Янг  Китай Завысила выручку от продаж в 2019 году на 310 миллионов долларов США.
Адани Групп 2023 [104] [105] [106] Шах Дхандария  Индия Обвинения в мошенничестве с бухгалтерским учетом, манипулировании акциями и отмывании денег
американцы 2023 КПМГ и PWC  Бразилия Несоответствия в бухгалтерском учете, связанные с неустойкой на сумму порядка 20 миллиардов реалов
Эвергранд 2023 ПВК  Китай Завышение выручки примерно на 78 миллиардов долларов в 2019-2020 годах привело к кризису ликвидности Evergrande.
БФ Граждане 2024  Соединенные Штаты [107]

результаты Заметные ​ ​

Скандал с Enron перерос в обвинительное заключение и уголовный приговор аудитору «Большой пятерки» Артуру Андерсену 15 июня 2002 года. Хотя 31 мая 2005 года приговор был отменен Верховным судом США , фирма прекратила проводить аудит и разделилась на несколько компаний. несколько сущностей. Скандал с Enron был назван одним из крупнейших аудиторских провалов всех времен. Скандал включал использование лазеек, обнаруженных в GAAP (Общих принятых принципах бухгалтерского учета) . Аудиторов, проводивших аудит такой крупной компании, как Enron, критиковали за то, что они проводили короткие встречи несколько раз в год, на которых рассматривались большие объемы материала. К 17 января 2002 года Enron решила прекратить сотрудничество с Артуром Андерсеном, заявив, что они не предоставили консультации по бухгалтерскому учету и соответствующие документы. Артур Андерсен был признан виновным в препятствовании правосудию за уничтожение множества электронных писем и документов, связанных с аудитом Enron. Поскольку Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) не разрешено принимать проверки от осужденных преступников, фирма была вынуждена отказаться от своих лицензий CPA позже в 2002 году, что стоило более 113 000 сотрудников их рабочих мест. Хотя позже это решение было отменено В Верховном суде США имидж некогда гордой фирмы был безвозвратно запятнан, и она так и не вернулась в качестве жизнеспособного бизнеса даже в ограниченных масштабах.

9 июля 2002 года Джордж Буш выступил с речью о недавних скандалах в области бухгалтерского учета, которые были раскрыты. Несмотря на строгий тон, речь не была сосредоточена на установлении новой политики, а вместо этого была сосредоточена на фактическом обеспечении соблюдения действующих законов, которые предусматривают возложение личной ответственности генеральных директоров и директоров за мошенничество в бухгалтерском учете. [108]

В июле 2002 года WorldCom подала заявку на защиту от банкротства, что на тот момент считалось крупнейшим корпоративным банкротством за всю историю. [109] компании Месяцем ранее внутренние аудиторы обнаружили незаконные бухгалтерские записи на сумму более 3,8 миллиарда долларов, призванные замаскировать сокращающиеся доходы WorldCom, что само по себе было больше, чем мошенничество с бухгалтерским учетом, обнаруженное в Enron менее года назад. [110] В конечном итоге WorldCom призналась в раздувании своих активов на 11 миллиардов долларов. [111]

Эти скандалы вновь разожгли споры об относительных преимуществах GAAP США , которые используют подход к бухгалтерскому учету, основанный на «правилах», по сравнению с Международными стандартами финансовой отчетности и GAAP Великобритании , которые используют подход, «основанный на принципах». [112] [113] Совет по стандартам финансового учета объявил, что намерен ввести больше стандартов, основанных на принципах. Были предложены более радикальные средства реформы бухгалтерского учета , но пока они получили очень мало поддержки. Сама дискуссия упускает из виду трудности классификации любой системы знаний, включая бухгалтерский учет, как основанной на правилах или принципах. Это также привело к принятию Закона Сарбейнса-Оксли . Проще говоря, по экономике 2002 года Шнобелевская премия была вручена руководителям компаний, вовлеченных в скандалы с корпоративной бухгалтерией того года, за «адаптацию математической концепции мнимых чисел для использования в мире бизнеса».

В 2003 году компания Nortel внесла большой вклад в этот список скандалов, неверно сообщив о прибыли в размере одного цента на акцию сразу после периода массовых увольнений . Они использовали эти деньги для выплаты зарплат 43 топ-менеджерам компании. SEC и Комиссия по ценным бумагам Онтарио в конечном итоге урегулировали гражданский иск с Nortel. Отдельный гражданский иск был подан против высшего руководства Nortel, включая бывшего генерального директора Фрэнка А. Данна , Дугласа К. Битти, Майкла Дж. Голлогли, МэриЭнн Э. Пахапилл и Гамильтона. Это разбирательство было отложено до завершения уголовного разбирательства в Канаде, которое открылось в Торонто 12 января 2012 года. [114] Адвокаты Короны, участвовавшие в судебном процессе по делу о мошенничестве над тремя бывшими руководителями Nortel Networks, утверждают, что эти люди обманули акционеров Nortel на сумму более 5 миллионов долларов. По словам прокурора, это было достигнуто за счет финансовых потерь в 2002 году и прибыли в 2003 году, что привело к выплате бонусов за возврат к прибыли в размере 70 миллионов долларов для топ-менеджеров. [115] [116] [117] [118] [119] В 2007 году Данну, Битти, Голлогли, Пахапиллу, Гамильтону, Крейгу А. Джонсону, Джеймсу Б. Кинни и Кеннету Р.В. Тейлору было предъявлено обвинение в мошенничестве с бухгалтерским учетом путем «манипулирования резервами для управления доходами Nortel». [120]

В 2005 году, после скандала, связанного со страхованием и взаимными фондами годом ранее, AIG подверглась расследованию по обвинению в мошенничестве с бухгалтерским учетом. Из-за скандала компания уже потеряла более 45 миллиардов долларов рыночной капитализации. Расследования также выявили ошибки в бухгалтерских операциях на сумму более 1 миллиарда долларов. Расследование генерального прокурора Нью-Йорка привело к штрафу в размере 1,6 миллиарда долларов для AIG и уголовным обвинениям в отношении некоторых ее руководителей. [121] Генеральный директор Морис Р. «Хэнк» Гринберг был вынужден уйти в отставку и боролся с обвинениями в мошенничестве до 2017 года, когда 91-летний мужчина достиг урегулирования в размере 9,9 миллиона долларов. [122] [123] Ховард Смит, финансовый директор AIG, также достиг соглашения.

Задолго до того, как масштабная схема Понци Бернарда Мэдоффа стала известна, наблюдатели сомневались в том, что его зарегистрированная на бирже бухгалтерская фирма – неизвестная фирма из двух человек в сельской местности к северу от Нью-Йорка – способна обслуживать многомиллиардные операции, тем более что она имел только одного действующего бухгалтера, Дэвида Г. Фрилинга . [124] Практика Фрилинга была настолько маленькой, что в течение многих лет он работал вне дома; он переехал в офис только тогда, когда клиенты Мэдоффа захотели узнать больше о том, кто проверял его счета. [125] В конечном итоге Фрилинг признался, что просто штамповал документы Мэдоффа в SEC за как минимум 18 лет. Он также сообщил, что продолжал проверять Мэдоффа, хотя вложил в него значительную сумму денег; бухгалтерам не разрешается проверять брокеров-дилеров, с которыми они инвестируют. Он согласился удержать 3,18 миллиона долларов в виде комиссий за бухгалтерское обслуживание и снятия средств со своего счета в Мэдоффе. Его участие делает схему Мэдоффа не только крупнейшей схемой Понци , когда-либо раскрытой, но и крупнейшим бухгалтерским мошенничеством в мировой истории. [126] 64,8 миллиарда долларов, которые, как утверждается, находились на счетах Мэдоффа, затмили мошенничество в WorldCom на 11 миллиардов долларов.

См. также [ править ]

Ссылки [ править ]

Общественное достояние В этой статье использованы общедоступные материалы из Комиссия США по ценным бумагам и биржам (SEC) . Комиссия по ценным бумагам и биржам США .

  1. ^ В итальянском законодательстве фраза «все еще подлежит оценке» теперь относится к существенным фактам, которые не соответствуют действительности: это было разъяснение «информации», но совершенно несовместимое с «фактами», указанными в бухгалтерских документах: Буономо, Джампьеро (2001). «Корпоративное право: обсуждение закрыто, утверждение в конце месяца» . Интернет-издание «Закон и справедливость» . Архивировано из оригинала 24 марта 2016 года.
  2. ^ Шрайер, Марко (9 октября 2019 г.). «Состязательное изучение дипфейков в бухгалтерском учете». arXiv : 1910.03810 [ cs.LG ].
  3. ^ Николас, Стивен (27 марта 2015 г.). «Что такое бухгалтерское мошенничество?» . Инвестопедия . Архивировано из оригинала 20 марта 2017 года . Проверено 19 марта 2017 г.
  4. ^ «Что такое бухгалтерское мошенничество? Определение и значение» . BusinessDictionary.com . Архивировано из оригинала 20 марта 2017 года . Проверено 19 марта 2017 г.
  5. ^ «Мошенничество с присвоением активов» . Мошенничество в действиях . 25 января 2010 года. Архивировано из оригинала 20 марта 2017 года . Проверено 19 марта 2017 г.
  6. ^ «Что такое мошенничество с финансовой отчетностью?» . Архивировано из оригинала 20 марта 2017 года . Проверено 20 марта 2017 г.
  7. ^ «Когда показатели, не относящиеся к GAAP, становятся мошеннической рекламой?» . Журнал о мошенничестве . Проверено 9 января 2019 г.
  8. ^ Элвин, Арен (2016). Аудиторские и гарантирующие услуги . Пирсон. п. 299. ИСБН  978-0134065823 .
  9. ^ Арен, Элвин (2016). Аудиторские и гарантирующие услуги . Нью-Йорк: Пирсон. п. 300. ИСБН  978-0134065823 .
  10. ^ Арен, Элвин (2016). Аудиторские и гарантирующие услуги . Нью-Йорк: Пирсон. п. 301. ИСБН  978-0134065823 .
  11. ^ Арен, Элвин (2016). Аудиторские и гарантирующие услуги . Нью-Йорк: Пирсон. п. 302. ИСБН  978-0134065823 .
  12. ^ Уэллс, Джозеф Т. «Новые подходы к сдерживанию мошенничества». Бизнес-кредит 107.2 (2005): 33-6. ПроКвест. Веб. 31 января 2018 г.
  13. ^ Фрост, Кен (14 сентября 2012 г.). «Топ-10 причин, по которым происходят мошенничества» . Метро . Архивировано из оригинала 6 мая 2017 года . Проверено 20 марта 2017 г.
  14. ^ «Трудные времена для пострадавшей от кризиса компании Cosalt» . Телеграф Гримсби . 11 января 2012 года . Проверено 9 апреля 2017 г. [ постоянная мертвая ссылка ]
  15. ^ Хоран, Джек. «Мошенничество здесь, мошенничество там, но мошенничество повсюду?» Управление контрактами 01 2016: 64,65,67-69. ПроКвест. Веб. 31 января 2018 г. .
  16. ^ «25 потрясающих статистических данных о мошенничестве среди сотрудников в 2015 году» . SheerID . 2 июня 2016 г. Проверено 7 мая 2020 г.
  17. ^ Каннингем, Лоуренс (12 сентября 2003 г.). «Привлекательность и пределы внутреннего контроля для борьбы с мошенничеством, терроризмом и другими бедами»: 18. {{cite journal}}: Для цитирования журнала требуется |journal= ( помощь )
  18. ^ Джон З. Сабо, Лицензии — Ответственность бухгалтеров — Обязанность раскрывать информацию [Фишер против Клетца, 266 F. Supp. 180 (SDNY 1967)], 19 Обзор закона Case Western Reserve p387 (1968) «Архивная копия» . Архивировано из оригинала 7 ноября 2017 года . Проверено 6 ноября 2017 г. {{cite web}}: CS1 maint: архивная копия в заголовке ( ссылка )
  19. ^ М. Дж. Россант (14 ноября 1965 г.). «Атлантическое принятие: даже крупные компании ужалены; американские инвесторы сильно понесли убытки из-за краха канадского атлантического принятия» . Нью-Йорк Таймс . Архивировано из оригинала 7 ноября 2017 года.
  20. ^ Цикл бухгалтерского учета: Нью-Йорк против Ernst & Young: кого волнует, следует ли Lehman Brothers GAAP? accounting.smartpros.com Январь 2011 г. «Нью-Йорк против Ernst & Young: кого волнует, следует ли Lehman Brothers GAAP?» . Архивировано из оригинала 7 ноября 2017 года . Проверено 6 ноября 2017 г.
  21. ^ Лабатон, Стивен (7 декабря 1986 г.). «Кортес Рэнделл: обман студенческого рынка» . Нью-Йорк Таймс . Архивировано из оригинала 9 октября 2016 года.
  22. ^ США обвиняют восемь человек в продаже акций в домах престарелых The New York Times , 21 декабря 1972 г. Архивировано 7 ноября 2017 г., в Wayback Machine.
  23. ^ Страховое мошенничество, обвиненное SEC в финансировании акционерного капитала, The New York Times, 4 апреля 1973 г. Коул, Роберт Дж. (4 апреля 1973 г.). «Мошенничество в сфере страхования, предъявленное СБ к финансированию акционерного капитала» . Нью-Йорк Таймс . Архивировано из оригинала 7 ноября 2017 года . Проверено 7 февраля 2017 г.
  24. ^ Фирма Андерсона признана виновной в мошенничестве The New York Times , 5 ноября 1981 г. Аренсон, Карен В. (5 ноября 1981 г.). «Фирма Андерсон признана виновной в мошенничестве» . Нью-Йорк Таймс . Архивировано из оригинала 7 ноября 2017 года . Проверено 28 декабря 2017 г.
  25. ^ «Скандалы: неповиновение Lockheed: право на взятку?» . Время . 18 августа 1975 года. Архивировано из оригинала 29 августа 2016 года . Проверено 3 июля 2016 г.
  26. ^ Оуэн, Дж. Ловкость рук: Скандал с банком Nugan Hand Bank на 25 миллионов долларов ; Балмейн, Сидней, Австралия: Colporteur Press, 1983. ISBN   0-86399-023-1
  27. ↑ Подробный обзор мошенничества, разрушившего OPM. The New York Times , 1 мая 1983 г. Тейлор, Стюарт младший (май 1983 г.). «Подробный обзор мошенничества, разрушившего операционную систему», The New York Times . Архивировано из оригинала 22 декабря 2016 года . Проверено 11 февраля 2017 г.
  28. ^ Минкоу, Барри, Чистая очистка: Внутренняя история лучшей аферы Zzzz ... Одно из крупнейших мошенничеств на Уолл-стрит , ISBN   0-7852-7916-4
  29. ^ Hercules Managements Ltd. против Ernst & Young, [1997] 2 SCR 165 «Hercules Management LTD. V. Ernst & Young — Дела SCC (Lexum)» . Архивировано из оригинала 11 ноября 2014 года . Проверено 11 ноября 2014 г.
  30. ↑ Бухгалтерская фирма называет дело ESM «предательством». The New York Times, 5 апреля 1985 г. Архивировано 28 ноября 2017 г., в Wayback Machine.
  31. ^ Фрэнк, Партной, Заразительная жадность , ISBN   9781846682933
  32. ^ Рис, Дамиан (13 января 2004 г.). «Джону Коннолли из Deloitte грозит уйти в отставку из-за связи с Барлоу Клоузом» . Независимый . Лондон. Архивировано из оригинала 26 октября 2010 года . Проверено 23 апреля 2010 г.
  33. ^ Лабатон, Стивен (7 сентября 1989 г.). «SEC Files Дело о мошенничестве в отношении розничного продавца» . Нью-Йорк Таймс . Проверено 7 сентября 2006 г.
  34. ^ «В Miniscribe упоминается мошенничество» . Нью-Йорк Таймс . Ассошиэйтед Пресс. 13 сентября 1989 года . Проверено 12 октября 2007 г.
  35. ^ Перкель, Колин (8 января 2016 г.). «Решение в размере 118 миллионов долларов против аудитора Livent оставлено в силе» . Торонто Стар . Архивировано из оригинала 16 августа 2016 года.
  36. ^ Макфарланд, Джанет (20 декабря 2017 г.). «Верховный суд считает аудиторов «Ливент» ответственными, но ставит условия» . Глобус и почта . Архивировано из оригинала 21 декабря 2017 года.
  37. ^ Роберт Уиринг; Боб Уиринг (2005). Кейсы в корпоративном управлении . Публикации SAGE. стр. 41–53. ISBN  978-1-4129-0877-1 . Архивировано из оригинала 9 мая 2018 года.
  38. ^ Селлан-Джонс, Рори (2 ноября 2005 г.). «Конец эпопеи» . Новости Би-би-си . Би-би-си. Архивировано из оригинала 15 декабря 2006 года . Проверено 28 сентября 2007 г.
  39. ^ «Как украсть 500 миллионов долларов» . Линия фронта . 23 июня 1994 года. Архивировано из оригинала 11 января 2012 года . Проверено 1 ноября 2011 г.
  40. ^ Баруа, Самир К; Варма, Джаянт Р. (январь 1993 г.). «Мошенничество с ценными бумагами: происхождение, механика и влияние» (PDF) . Викальпа: Журнал для лиц, принимающих решения . 18 (1): 3–14. дои : 10.1177/0256090919930101 . ISSN   0256-0909 . S2CID   115119893 . Архивировано из оригинала (PDF) 6 октября 2021 г. Проверено 3 февраля 2023 г.
  41. ^ Раттанани, Леха; Парих, Дакшеш (14 июня 2013 г.). «Афера с ценными бумагами: Харшад Мехта приводит в смятение банковскую систему и фондовые рынки» . Индия сегодня . Проверено 21 ноября 2019 г.
  42. ^ Патхак, Рахул (2 января 2013 г.). «Скандал с ценными бумагами: следователи ловят все больше людей, обнаруживают постоянно расширяющуюся сеть» . Индия сегодня . Проверено 22 мая 2018 г.
  43. ^ «Афера 1992 года: был ли Харшад Мехта вдохновителем или виновником мошенничества с ценными бумагами? И то, и другое» . cnbctv18.com . 25 октября 2020 г. Проверено 27 октября 2020 г.
  44. ^ Финансовая история современных корпоративных скандалов в США , с. 228
  45. ^ «Внутри упадка Informix» . Реврек . Архивировано из оригинала 15 июля 2011 года.
  46. ^ Мастерс, Стив (28 января 1998 г.). «Бухгалтерский скандал потряс Sybase Japan» . Вычислительные новости . Архивировано из оригинала 14 марта 2012 года . Проверено 3 февраля 2011 г.
  47. ^ Кавамото, Дон (22 января 1998 г.). «Sybase приходит в себя от неразберихи» . CNET . Архивировано из оригинала 26 октября 2012 года . Проверено 3 февраля 2011 г.
  48. ^ Джон Шварц (23 января 1998 г.). «Sybase становится Spin Doctor / Генеральный директор и исполнительная команда показывают, как они справились с кризисом в Японии» . Хроники Сан-Франциско . Архивировано из оригинала 1 ноября 2011 года . Проверено 3 февраля 2011 г.
  49. ^ Фишер, Лоуренс (22 января 1998 г.). «Потери Sybase будут расти, поскольку продажи оспариваются» . Нью-Йорк Таймс . Архивировано из оригинала 6 июня 2013 года . Проверено 3 февраля 2011 г.
  50. ^ «Цендант закрыл дело о мошенничестве» . CNN . 27 августа 1998 г. Архивировано из оригинала 6 июля 2008 г.
  51. ^ Бертран Маротт и Николя Ван Прет. «Основатель Cinar Рональд Вайнберг и двое других признаны виновными по обвинению в мошенничестве» . Архивировано из оригинала 3 мая 2017 года.
  52. ^ «Управление отходами решается» . CNN . 7 ноября 2001 г. Архивировано из оригинала 5 марта 2007 г.
  53. ^ «Вердикт BI: – Анализы» . Олапрепорт.com. Архивировано из оригинала 22 декабря 2008 года . Проверено 1 ноября 2011 г.
  54. ^ «SEC выдвинула обвинения в финансовом мошенничестве против руководителей трех компаний-разработчиков программного обеспечения в Северной Калифорнии» . Секретное правительство. 20 мая 2002. Архивировано из оригинала 29 декабря 2011 года . Проверено 1 ноября 2011 г.
  55. ^ «Экс-глава СА Кумар признает себя виновным» . CNN . 24 апреля 2006 г. Архивировано из оригинала 22 июня 2007 г.
  56. ^ Jump up to: Перейти обратно: а б с д и ж г час я дж к л м н тот п д р с т Пацурис, Пенелопа (26 августа 2002 г.). «Список корпоративных скандалов» . Форбс . Архивировано из оригинала 28 декабря 2016 года.
  57. ^ «Аудитор One.Tel был связан с Пакером» . Сидней Морнинг Геральд . 26 октября 2005 г. Архивировано из оригинала 1 декабря 2008 г.
  58. ^ Роберт Брайс , несбыточные мечты: жадность, эго и смерть Энрона (связь с общественностью, 2002) ISBN   1-58648-138-X
  59. ^ «Основатель Adelphia Джон Ригас признан виновным – Бизнес – Корпоративные скандалы» . Новости Эн-Би-Си . 8 июля 2004 года . Проверено 1 ноября 2011 г.
  60. ^ «Архивная копия» . Архивировано из оригинала 28 мая 2017 года . Проверено 27 августа 2017 г. {{cite web}}: CS1 maint: архивная копия в заголовке ( ссылка )
  61. ^ «Сегодня в бизнесе: иск по урегулированию коммунальных услуг» . Нью-Йорк Таймс . 6 января 2007. Архивировано из оригинала 11 ноября 2012 года . Проверено 23 апреля 2010 г.
  62. ^ Вайнберг, Ари (11 декабря 2003 г.). «Встряхивающий Фредди» . Форбс . Архивировано из оригинала 24 апреля 2017 года.
  63. ^ Палмери, Крис (6 июля 2006 г.). «Как Стюарт Вольф попал в ловушку» . БизнесУик . Архивировано из оригинала 6 апреля 2012 года . Проверено 1 ноября 2011 г.
  64. ^ «Бывший руководитель ImClone признался в мошенничестве» . Новости Би-би-си . 15 октября 2002 года. Архивировано из оригинала 3 января 2009 года . Проверено 1 ноября 2011 г.
  65. ^ «SEC обвиняет бывшего генерального директора и финансового директора KMart в финансовом мошенничестве» . Секретное правительство. Архивировано из оригинала 4 ноября 2011 года . Проверено 1 ноября 2011 г.
  66. ^ Хан, Ким (21 мая 2002 г.). «Merrill урегулирует обвинения» . CNN . Архивировано из оригинала 16 мая 2008 года.
  67. ^ «SEC заключила соглашение с бывшим партнером Андерсена по проекту Sunbeam Probe» . Securities.stanford.edu. 18 февраля 2003. Архивировано из оригинала 21 ноября 2011 года . Проверено 1 ноября 2011 г.
  68. ^ Лор, Стив (21 июня 2013 г.). «Технологии, день 2: я узнаю, что книги приготовлены» . Нью-Йорк Таймс . Архивировано из оригинала 28 мая 2015 года.
  69. ^ Лор, Стив (4 июня 2004 г.). «Бывшим руководителям компании «Символ» предъявлены обвинения» . Нью-Йорк Таймс .
  70. ^ Бизли, Миссисипи; Фрэнк Баклесс ; С.М. Гловер; Д. Ф. Правитт (2015). Кейсы одитинга: Справочное руководство для инструктора, 6-е издание. Река Аппер-Седл, Нью-Джерси (PDF) . Пирсон. Архивировано из оригинала (PDF) 10 октября 2016 года . Проверено 5 мая 2016 г.
  71. ^ Старкман, Дин (29 ноября 2005 г.). «Ахолд урегулировал иск на сумму 1,1 миллиарда долларов» . Вашингтон Пост . Архивировано из оригинала 10 ноября 2012 года . Проверено 23 апреля 2010 г.
  72. ^ «Руководитель итальянской молочной фермы получил 10 лет» . Новости Би-би-си . 18 декабря 2008. Архивировано из оригинала 8 апреля 2011 года . Проверено 23 апреля 2010 г.
  73. ^ «Внутри скандала с Пармалатом: что нужно знать? – Наш Паэсани» . Italiansrus.com. 28 декабря 2003. Архивировано из оригинала 16 ноября 2011 года . Проверено 1 ноября 2011 г.
  74. ^ «Корпорация HealthSouth и Ричард М. Скраши: Lit. Rel. № 18044 / 20 марта 2003 г.» . Секретное правительство. Архивировано из оригинала 18 октября 2011 года . Проверено 1 ноября 2011 г.
  75. ^ Бэгналл, Джеймс (2 ноября 2009 г.). «Начало конца» . Гражданин Оттавы . Архивировано из оригинала 1 марта 2012 года . Проверено 1 ноября 2011 г.
  76. ^ «В отношении Chiquita Brands International Inc. Закона о правонарушениях в отношении иностранцев и судебных разбирательств по производным от акционеров» (PDF) . Университет Денвера . Проверено 5 июня 2020 г.
  77. ^ «AIG отдала SEC 126 миллионов долларов за сделки с PNC» . Страховой журнал.com. 24 ноября 2004 года. Архивировано из оригинала 29 августа 2008 года . Проверено 1 ноября 2011 г.
  78. ^ Херст, Грег (12 декабря 2008 г.). «Легенда Уолл-стрит Бернард Мэдофф арестован за «схему Понци на 50 миллиардов долларов» » . Таймс . Лондон: Times Newspapers Ltd. Архивировано из оригинала 14 июня 2011 года . Проверено 13 декабря 2008 г.
  79. ^ Эфрати, Амир (19 марта 2009 г.). «Бухгалтер арестован за фиктивную проверку» . Уолл Стрит Джорнал . Архивировано из оригинала 5 июля 2015 года.
  80. ^ Шаррок, Дэвид (20 декабря 2008 г.). «Руководители Anglo Irish Bank уволились после того, как скрыли кредиты на сумму 87 миллионов долларов» . Таймс . Лондон. Архивировано из оригинала 11 июня 2011 года . Проверено 23 апреля 2010 г.
  81. ^ «Скандал в Сатьяме подрывает доверие к бухгалтерскому учету «Большой четверки»» . Рейтер . 8 января 2009 г. Архивировано из оригинала 26 января 2009 г.
  82. ^ «Архивная копия» (PDF) . Архивировано (PDF) из оригинала 4 апреля 2014 г. Проверено 31 октября 2015 г. {{cite web}}: CS1 maint: архивная копия в заголовке ( ссылка )
  83. ^ Флойд Норрис (21 апреля 2011 г.). «После многих лет красных флагов — осуждение» . Нью-Йорк Таймс . Архивировано из оригинала 21 декабря 2016 года . Проверено 20 декабря 2016 г.
  84. ^ Гретхен Моргенсон. «Информатор Monsanto: богаче на 22 миллиона долларов, но не удовлетворен». Нью-Йорк Таймс .
  85. ^ Bayens v Kinross
  86. ^ «Отчет эксперта – разбирательство по главе 11 Lehman Brothers Holdings Inc.» . Lehmanreport.jenner.com. Архивировано из оригинала 15 ноября 2011 года . Проверено 1 ноября 2011 г.
  87. ^ «Sebi обнаруживает упущения в NSE в деле о совместном размещении и направляет уведомления о доказывающих причинах связанным сторонам» . Финансовый экспресс . 5 июля 2018 г.
  88. ^ «Sebi обнаруживает упущения в NSE в деле о совместном размещении и выдает уведомления о доказательствах» . Бизнес-стандарт. 5 июля 2018 г.
  89. ^ «ИТ-отдел привлекает ED для проверки денежных средств в деле о совместном размещении NSE» . Бизнес-стандарт. 21 ноября 2017 г.
  90. ↑ Хоффман, Энди (15 июля 2011 г.) » Архивировано 4 марта 2016 г. в Wayback Machine . The Globe And Mail (Канада)
  91. ↑ Собл, Джонатан (8 ноября 2011 г.). «Olympus использовала комиссию за поглощение, чтобы скрыть убытки» . Файнэншл Таймс (Лондон). Архивировано из оригинала. Архивировано 10 октября 2014 года в Wayback Machine 11 ноября 2011 года. Проверено 11 ноября 2011 года.
  92. ^ Фишер, Дэниел (20 ноября 2012 г.). «Благодаря автономии компания HP справилась со старомодным бухгалтерским скандалом. Вот как это работало» . Форбс . Архивировано из оригинала 28 ноября 2012 года . Проверено 20 ноября 2012 г.
  93. ^ «Penn West пересчитает результаты после нарушений в бухгалтерском учете» . Архивировано из оригинала 19 сентября 2015 года.
  94. ^ «Операция «Автомойка»: это самый крупный коррупционный скандал в истории?» . Хранитель. 1 июня 2017 года. Архивировано из оригинала 13 февраля 2019 года . Проверено 15 февраля 2019 г.
  95. ^ Армстронг, Эшли; Торранс, Джек (23 января 2019 г.). «После оправдания Карла Рогберга были раскрыты все подробности бухгалтерского скандала в Tesco стоимостью 326 миллионов фунтов стерлингов» . Телеграф . ISSN   0307-1235 . Проверено 20 ноября 2019 г.
  96. ^ Ирвин, Джулия (21 июля 2015 г.). «Прибыль Toshiba завышена на 738 миллионов фунтов стерлингов» .
  97. ^ Ивис, Питер (28 марта 2016 г.). «Ошибка учета Valeant — предупреждающий знак о более серьезных проблемах» . Нью-Йорк Таймс . Архивировано из оригинала 1 декабря 2017 года.
  98. ^ «Вице-президент Автомобильной ассоциации Альберты уволен из-за предполагаемой схемы поддельных счетов» . Архивировано из оригинала 8 августа 2016 года.
  99. ^ 8 августа 2016 г. Пресс-релиз AMA «Заявление АМА» . Архивировано из оригинала 6 октября 2016 года . Проверено 8 августа 2016 г.
  100. ^ «Бразильские компании, причастные к скандалу с Petrobras, признали себя виновными в суде США» . Хранитель. 20 декабря 2016. Архивировано из оригинала 22 декабря 2016 года . Проверено 21 декабря 2016 г.
  101. ^ «Wells Fargo вынужден заплатить 3 миллиарда долларов» . Форбс .
  102. ^ «Аудиторы выделяют несколько критических областей в книгах 1MDB» . Звезда. 14 декабря 2018 года . Проверено 14 декабря 2018 г.
  103. ^ Браун, Райан (18 июня 2020 г.). «Акции Wirecard упали более чем на 60%, поскольку платежная компания заявила, что пропали 2,1 миллиарда долларов наличных» . CNBC . Проверено 25 июня 2020 г.
  104. ^ Финдли, Стефани; Локетт, Хадсон (13 ноября 2020 г.). « Рокфеллер Моди: Гаутам Адани и концентрация власти в Индии» . Файнэншл Таймс . Проверено 24 января 2023 г.
  105. ^ Мадхок, Дикша (13 ноября 2020 г.). «Гаутам Адани бросил колледж. Теперь он, возможно, слишком велик, чтобы потерпеть неудачу» . CNN . Проверено 24 января 2023 г.
  106. ^ Кей, Крис; Вишной, Абхишек; Джоши, Ашутош (25 января 2023 г.). «Гинденбург нацелен на самого богатого человека Азии, что спровоцировало распродажу Адани» . Новости Блумберга . Проверено 25 января 2023 г.
  107. ^ «SEC обвиняет аудиторскую фирму BF Borgers и ее владельца в крупном мошенничестве, затронувшем более 1500 документов SEC» . Комиссия по ценным бумагам и биржам . Вашингтон, округ Колумбия, 3 мая 2024 г. 2024–51 . Проверено 4 мая 2024 г. Комиссия по ценным бумагам и биржам сегодня обвинила аудиторскую фирму BF Borgers CPA PC и ее владельца Бенджамина Ф. Боргерса (вместе именуемые «Ответчики») в умышленном и систематическом несоблюдении стандартов Совета по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB) при проведении аудитов и проверки включены в более чем 1500 документов SEC с января 2021 года по июнь 2023 года. SEC также обвинила ответчиков в ложном представлении своим клиентам о том, что работа фирмы будет соответствовать стандартам PCAOB; фабрикация аудиторской документации, чтобы создать впечатление, что работа фирмы действительно соответствовала стандартам PCAOB; и ложное указание в аудиторских отчетах, включенных в более чем 500 документов SEC, о том, что аудит компании соответствовал стандартам PCAOB. Чтобы урегулировать обвинения SEC, BF Borgers согласился выплатить гражданский штраф в размере 12 миллионов долларов, а Бенджамин Боргерс согласился выплатить гражданский штраф в размере 2 миллионов долларов. Оба ответчика также согласились на постоянное отстранение от выступления и работы в Комиссии в качестве бухгалтеров, вступающее в силу немедленно. Общественное достояние В данную статью включен текст из этого источника, находящегося в свободном доступе .
  108. ^ «Архив веб-сайта Белого дома через Президентскую библиотеку и музей Джорджа Буша — текст, аудио и видео речи президента Буша — 9 июля 2002 г.» . Архив веб-сайта Белого дома через Президентскую библиотеку и музей Джорджа Буша . Проверено 9 января 2019 г.
  109. ^ «Беспорядок с банкротством WorldCom» . Экономист . 22 июля 2002 г. ISSN   0013-0613 . Проверено 9 января 2019 г.
  110. ^ Саймон Ромеро; Алекс Беренсон (26 июня 2002 г.). «WorldCom заявляет, что скрыла расходы, увеличив денежный поток на 3,8 миллиарда долларов» . Нью-Йорк Таймс .
  111. ^ «Годовой отчет Worldcom, Inc., форма 10-K, 2002 г.» . Комиссия по ценным бумагам и биржам США .
  112. ^ «Дебаты о стандартах бухгалтерского учета, основанных на принципах и правилах» . uniassignment.com . Архивировано из оригинала 10 января 2019 года . Проверено 9 января 2019 г.
  113. ^ Маверик, Дж.Б. «Все ли страны следуют одним и тем же GAAP?» . Инвестопедия . Проверено 9 января 2019 г.
  114. ^ «canada.com — страница не найдена» — через Canada.com. {{cite web}}: Cite использует общий заголовок ( справка ) [ постоянная мертвая ссылка ]
  115. ^ «Суд над Nortel рассматривает обвинения в мошенничестве» . Новости ЦБК . 17 января 2012 г. Архивировано из оригинала 21 января 2012 г.
  116. ^ [1] [ мертвая ссылка ]
  117. ^ Льюис, Майкл (17 января 2012 г.). «Аудиторы Nortel выступили против схемы руководителей, - говорит прокурор» . Звезда . Торонто. Архивировано из оригинала 20 января 2012 года.
  118. ^ Льюис, Майкл (20 января 2012 г.). «Суд над Nortel: бывший финансовый директор увидел несоответствие между заявленными доходами и своим пониманием обстоятельств Nortel» . Звезда . Торонто. Архивировано из оригинала 23 января 2012 года.
  119. ^ «Никаких деловых причин для освобождения резервов Nortel, заявил суд» . Глобус и почта . Торонто. 6 сентября 2012 г. Архивировано из оригинала 4 марта 2016 г.
  120. ^ «SEC предъявляет обвинения еще четырем бывшим сотрудникам Nortel Networks Corporation в схеме финансового мошенничества: № 20275 / 12 сентября 2007 г.» . sec.gov . Проверено 9 января 2019 г.
  121. ↑ Yahoo. Архивировано 5 января 2010 г. в Wayback Machine.
  122. ^ «МСНБК» . Новости Эн-Би-Си . 6 сентября 2006 г. Проверено 1 ноября 2011 г.
  123. ^ Зюилл, Лилла (3 марта 2009 г.). «Рейтерс» . Архивировано из оригинала 7 марта 2009 года . Проверено 1 ноября 2011 г.
  124. ^ Фицджеральд, Джим. Финансовая империя Мэдоффа проверена крошечной фирмой: один парень. Архивировано 19 декабря 2008 года в Wayback Machine . Associated Press через Seattle Times , 18 декабря 2008 г.
  125. ^ Росс, Брайан (2015). Хроники Мэдоффа . Кингсвелл . ISBN  9781401310295 .
  126. ^ Хэмблетт, Марк. Бухгалтер Мэдоффа признал вину и назвал себя жертвой . Нью-Йоркский юридический журнал , 4 ноября 2009 г.

Дальнейшее чтение [ править ]

Внешние ссылки [ править ]

Retrieved from "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Accounting_scandals&oldid=1227840285"
Arc.Ask3.Ru: конец переведенного документа.
Arc.Ask3.Ru
Номер скриншота №: e124f0084439c22d3b129d6f87a0b2c1__1717802940
URL1:https://arc.ask3.ru/arc/aa/e1/c1/e124f0084439c22d3b129d6f87a0b2c1.html
Заголовок, (Title) документа по адресу, URL1:
Accounting scandals - Wikipedia
Данный printscreen веб страницы (снимок веб страницы, скриншот веб страницы), визуально-программная копия документа расположенного по адресу URL1 и сохраненная в файл, имеет: квалифицированную, усовершенствованную (подтверждены: метки времени, валидность сертификата), открепленную ЭЦП (приложена к данному файлу), что может быть использовано для подтверждения содержания и факта существования документа в этот момент времени. Права на данный скриншот принадлежат администрации Ask3.ru, использование в качестве доказательства только с письменного разрешения правообладателя скриншота. Администрация Ask3.ru не несет ответственности за информацию размещенную на данном скриншоте. Права на прочие зарегистрированные элементы любого права, изображенные на снимках принадлежат их владельцам. Качество перевода предоставляется как есть. Любые претензии, иски не могут быть предъявлены. Если вы не согласны с любым пунктом перечисленным выше, вы не можете использовать данный сайт и информация размещенную на нем (сайте/странице), немедленно покиньте данный сайт. В случае нарушения любого пункта перечисленного выше, штраф 55! (Пятьдесят пять факториал, Денежную единицу (имеющую самостоятельную стоимость) можете выбрать самостоятельно, выплаичвается товарами в течение 7 дней с момента нарушения.)