✖


Jump to content

Налог на товары и услуги (Индия)

Эта статья о налоге. О законодательстве, вводящем этот налог, см. Сто первую поправку к Конституции Индии .

Налог на товары и услуги (GST) является преемником НДС , используемого в Индии при поставках товаров и услуг. И НДС, и GST имеют одинаковые налоговые ставки. Это всеобъемлющий, многоступенчатый налог, зависящий от места назначения: всеобъемлющий, потому что он включает в себя почти все косвенные налоги, за исключением нескольких государственных налогов. Несмотря на свою многоэтапность, GST взимается на каждом этапе производственного процесса, но предназначен для возврата всем сторонам на различных этапах производства, кроме конечного потребителя, и в качестве налога, зависящего от места назначения, он взимается. от точки потребления, а не от точки происхождения, как предыдущие налоги.

Товары и услуги делятся на 5 различных налоговых плит для взимания налога: 0%, 5%, 12%, 18% и 28%. Однако нефтепродукты , алкогольные напитки и электроэнергия не облагаются налогом GST, а вместо этого облагаются налогом отдельно правительствами отдельных штатов , как и в предыдущей налоговой системе. [ 1 ] Действует специальная ставка 0,25% на необработанные драгоценные и полудрагоценные камни и 3% на золото . [ 2 ] Кроме того, налог в размере 22% или другие ставки сверх 28% GST применяются к некоторым товарам, таким как газированные напитки, роскошные автомобили и табачные изделия. [ 3 ] До введения GST установленная законом ставка налога для большинства товаров составляла около 26,5%; Ожидается, что после введения GST большинство товаров будут облагаться налогом в диапазоне 18%.

Налог вступил в силу с 1 июля 2017 года в результате реализации Сто первой поправки к Конституции Индии правительством Индии . 1 июля отмечается как День GST. [ 4 ] GST заменил существующие многочисленные налоги, взимаемые центральным правительством и правительствами штатов .

Кроме того, чтобы увеличить выставление счетов GST в Индии, правительство Индии совместно с правительствами штатов запустило «Схему стимулирования счетов» (Mera Bill Mera Adhikaar). Это повысит культуру клиентов, запрашивающих счета-фактуры и счета за все покупки. Цель этой схемы – добиться культурных и поведенческих изменений среди широкой общественности и сделать «Просить счет» своим правом и привилегией. [ 5 ] [ нужен лучший источник ]

Налоговые ставки, правила и положения регулируются Советом GST, в который входят министры финансов центрального правительства и всех штатов. GST призван заменить множество косвенных налогов федеральным налогом и, следовательно, как ожидается, изменит экономику страны стоимостью 3,5 триллиона долларов, но его реализация подверглась критике. [ 6 ] [ 7 ] К положительным результатам GST относится время в пути при межгосударственном передвижении, которое сократилось на 20% из-за расформирования межгосударственных контрольно-пропускных пунктов. [ 8 ]

История

[ редактировать ]

Формирование

[ редактировать ]

Реформа режима косвенного налогообложения Индии была начата в 1986 году вице-президентом Сингхом , министром финансов в правительстве Раджива Ганди , с введения модифицированного налога на добавленную стоимость (MODVAT). Впоследствии премьер-министр П.В. Нарасимха Рао и его министр финансов Манмохан Сингх инициировали ранние обсуждения налога на добавленную стоимость (НДС) на уровне штата. [ 9 ] Единый общий «Налог на товары и услуги (GST)» был предложен и получил одобрение в 1999 году во время встречи премьер-министра Атала Бихари Ваджпаи и его экономической консультативной группы, в которую входили три бывших управляющих RBI И.Г. Патель , Бимал Джалан и К. Рангараджан . Ваджпаи создал комитет, возглавляемый Министерством Западной Бенгалии Асимом финансов Дасгуптой, для разработки модели GST. [ 10 ]

Комитет Асима Дасгупты, которому также было поручено внедрить в 2015 году внутренние технологии и логистику (позже получившую название Сеть GST или GSTN). Позже он выступил за внедрение единого режима налогообложения в стране. страна. В 2002 году правительство Ваджпаи сформировало рабочую группу под руководством Виджая Келкара, чтобы рекомендовать налоговые реформы. В 2005 году комитет Келкара рекомендовал ввести GST, как это было предложено Двенадцатой финансовой комиссией . [ 10 ]

После поражения БДП, , возглавляемого правительства NDA на всеобщих выборах в Индии в 2004 году под руководством Конгресса и избрания правительства ОПА , новый министр финансов П. Чидамбарам в феврале 2006 года продолжил работу в этом направлении и предложил ввести GST к 1 апреля. 2010. Однако в 2011 году, когда Конгресс Тринамула лишил КПИ(М) власти в Западной Бенгалии , Асим Дасгупта подал в отставку с поста председатель комитета по НДС. Дасгупта признался в интервью, что 80% задачи выполнено. [ 10 ]

УПА . представила 115-ю поправку к Конституции [ 11 ] 22 марта 2011 г. [ 12 ] в Лок Сабхе, чтобы ввести GST. Он столкнулся с оппозицией со стороны партии Бхаратия Джаната и других партий и был передан на рассмотрение Постоянного комитета, возглавляемого бывшим министром финансов БДП Яшвантом Синхой . Комитет представил свой отчет в августе 2013 года, но в октябре 2013 года главный министр Гуджарата Нарендра Моди высказал возражения, которые привели к отсрочке рассмотрения законопроекта на неопределенный срок. [ 13 ] Министр сельского развития Джайрам Рамеш объяснил провал законопроекта о налоге на товары и услуги «единоличной оппозицией Нарендры Моди». [ 14 ]

На всеобщих выборах в Индии в 2014 году , возглавляемое Партией Бхаратия Джаната (БДП) NDA к власти пришло правительство . После последующего роспуска Лок Сабхи 15-го созыва закон о налоге на товары и услуги, одобренный постоянным комитетом для повторного введения, утратил силу. Через семь месяцев после формирования тогдашнего правительства Моди новый министр финансов Арун Джейтли представил законопроект о налоге на товары и услуги в Лок Сабхе , где БДП имела большинство. В феврале 2015 года Джейтли установил еще один крайний срок — 1 апреля 2017 года — для введения GST. В мае 2016 года Лок Сабха принял законопроект о внесении поправок в Конституцию, открывающий путь к введению GST. Однако оппозиция во главе с Конгрессом потребовала, чтобы законопроект о налоге на товары и услуги был снова отправлен на рассмотрение Специального комитета Раджья Сабхи из-за разногласий по нескольким положениям законопроекта, касающимся налогообложения. Наконец, в августе 2016 года законопроект о поправках был принят. В течение следующих 15–20 дней 18 штатов ратифицировали законопроект о внесении поправок в Конституцию, и президент Пранаб Мукерджи дал на него свое согласие. [ 15 ] [ 16 ]

Для изучения предложенных законов о налоге на товары и услуги был сформирован специальный комитет из 21 члена. [ 17 ] После того, как Совет GST утвердил законопроект о центральном налоге на товары и услуги 2017 года (Законопроект CGST), Законопроект об интегрированном налоге на товары и услуги 2017 года (Законопроект IGST), Законопроект о налоге на товары и услуги союзной территории 2017 года (Законопроект UTGST), Законопроект о налоге на услуги (компенсации штатам) 2017 года (Законопроект о компенсациях), эти законопроекты были приняты Лок Сабхой 29 марта 2017 года. Раджья Сабха принял эти законопроекты 6 апреля 2017 года, которые затем были приняты в качестве законов 12 апреля 2017 года. После этого законодательные собрания штатов различных штатов приняли соответствующие законопроекты штата о налогах на товары и услуги. После принятия различных законов о НДС с 1 июля 2017 года по всей Индии был введен налог на товары и услуги. [ 18 ] Законодательное собрание штата Джамму и Кашмир приняло закон о налоге на товары и услуги 7 июля 2017 года, тем самым гарантируя, что вся страна будет подпадать под единую систему косвенного налогообложения. При продаже и покупке ценных бумаг не должно было взиматься НДС. Это по-прежнему регулируется Налогом на операции с ценными бумагами (STT). [ 19 ]

Различные типы GST

[ редактировать ]

В настоящее время Индия признает четыре типа налоговых деклараций на товары и услуги. Это:

  • CGST (центральный налог на товары и услуги): при покупке или продаже вещей в пределах одного штата CGST взимается центральным правительством в качестве с косвенного налога целью сбора денег на такие виды деятельности, как развитие инфраструктуры и общественные услуги.
  • SGST (налог штата на товары и услуги): взимает налог SGST при покупке или продаже чего-либо в пределах вашего штата ваше правительство и использует его для местных проектов, школ и других целей, которые приносят пользу всему населению этого конкретного штата. Собранные деньги остаются в пределах его границ для финансирования местных нужд или государственных инициатив.
  • IGST (интегрированный налог на товары и услуги): при покупке чего-либо, произведенного в другом штате, вступает в силу IGST, чтобы облегчить транзакции через границы штата и обеспечить справедливое распределение доходов между участвующими юрисдикциями.
  • UTGST (Налог на товары и услуги союзной территории): UTGST применяется только к продажам, происходящим на территории Союза, управляемой непосредственно центральным правительством ; тем самым обеспечивая более последовательное финансовое управление и развитие в этих регионах. [ 20 ]


Выполнение

[ редактировать ]

GST был введен в полночь 1 июля 2017 года президентом Индии и правительством Индии . Запуск ознаменовался исторической полуночной (30 июня – 1 июля) сессией обеих палат парламента, состоявшейся в Центральном зале парламента. Хотя на заседании присутствовали высокопоставленные гости из бизнеса и индустрии развлечений, в том числе Ратан Тата , оно было бойкотировано оппозицией из-за предсказанных проблем, которые оно должно было привести к индийцам среднего и низшего класса. Против налога решительно выступила крупнейшая оппозиционная партия — Индийский национальный конгресс . [ 21 ] [ 22 ] Это одна из немногих полуночных сессий, проведенных парламентом; остальные — это провозглашение независимости Индии 15 августа 1947 года, а также серебряный и золотой юбилеи по этому случаю. [ 22 ] После его запуска ставки GST менялись несколько раз, последний раз - 10 мая 2023 года, когда налогоплательщики с оборотом более 5 миллионов фунтов стерлингов за любой финансовый год с 2017 по 2018 год должны выставлять электронные счета с 1 августа 2023 года. [ 23 ]

Члены Конгресса вообще бойкотировали введение GST. [ 24 ] К ним присоединились члены Конгресса Тринамула , Коммунистической партии Индии и Дравида Муннетра Кажагам . Стороны сообщили, что не нашли практически никакой разницы между GST и существующей системой налогообложения, утверждая, что правительство пыталось просто провести ребрендинг действующей системы налогообложения. [ 25 ] Они также утверждали, что GST увеличит существующие ставки на обычные товары повседневного спроса, одновременно снизив ставки на предметы роскоши, и отрицательно повлияет на многих индийцев, особенно на группы со средним, ниже среднего и беднейшими доходами. [ 26 ]

Налог

[ редактировать ]

Налоги включены

[ редактировать ]

Единый НДС [ 27 ] включены несколько налогов и сборов, в том числе центральный акциз, налог на услуги , дополнительные таможенные пошлины, надбавки на уровне штата , налог на добавленную стоимость и октрой. [ 28 ] [ 29 ] Другие сборы, которые применялись при перевозке товаров между штатами, также были отменены в режиме GST. [ 30 ] [ 31 ] GST взимается со всех операций, таких как продажа, передача, покупка, бартер, аренда или импорт товаров и/или услуг.

Индия приняла модель двойного налога на товары и услуги, что означает, что налогообложение администрируется как правительством Союза, так и правительством штата. Транзакции, совершаемые в пределах одного штата, облагаются центральным GST (CGST) центральным правительством и GST штата (SGST) правительствами штатов. Для межгосударственных транзакций и импортируемых товаров или услуг центральное правительство взимает интегрированный GST (IGST). GST — это налог, основанный на потреблении/налоге, основанном на пункте назначения, поэтому налоги платит тот штат, где товары или услуги потребляются, а не тот штат, в котором они были произведены. IGST усложняет сбор налогов для правительств штатов, лишая их возможности собирать причитающиеся им налоги непосредственно от центрального правительства. В рамках предыдущей системы штату приходилось иметь дело только с одним правительством, чтобы собирать налоговые поступления. [ 32 ]

Код HSN

[ редактировать ]

Индия является членом Всемирной таможенной организации (ВТО) с 1971 года. Первоначально она использовала 6-значные коды HSN для классификации товаров для таможни и центрального акциза. Позже таможня и центральный акциз добавили еще две цифры, чтобы сделать коды более точными, в результате чего классификация стала восьмизначной. Цель кодов HSN — сделать GST систематическим и глобально принятым.

Код Гармонизированной системы номенклатуры (HSN) используется для классификации товаров по налогу на товары и услуги (GST) в Индии. Код HSN — это шестизначный код, который однозначно идентифицирует продукт. Первые две цифры кода идентифицируют главу, следующие две цифры идентифицируют заголовок, а последние две цифры идентифицируют подзаголовок.

Коды HSN избавят от необходимости загружать подробное описание товара. Это сэкономит время и облегчит подачу деклараций, поскольку возврат GST автоматизирован.

Если оборот компании составил до фунтов стерлингов 15 миллионов (180 000 долларов США) в предыдущем финансовом году, ей не нужно указывать код HSN при поставке товаров в счетах-фактурах. Если оборот компании превышает фунтов стерлингов 15 миллионов (180 000 долларов США), но до фунтов стерлингов 50 миллионов (600 000 долларов США), то при поставке товаров в счетах-фактурах ей необходимо указывать первые две цифры кода HSN. Если оборот превышает фунтов стерлингов 50 миллионов (600 000 долларов США), то в счетах-фактурах необходимо указать первые 4 цифры кода HSN.

Ставка

[ редактировать ]

GST взимается по плавающим ставкам на переменные товары. Ставка GST составляет 18% для мыла и 28% для стиральных средств. GST на билеты в кино рассчитывается на основе плит: 18 % GST для билетов стоимостью менее 100 рупий, 28 % GST для билетов стоимостью более 100 рупий, 28 % для коммерческих и частных автомобилей и 5 % для готовой одежды. [ 33 ] Ставка при бронировании строящегося объекта составляет 12%. [ 34 ] Некоторые отрасли и продукты были освобождены правительством и остаются необлагаемыми налогом GST, например, молочные продукты, продукция мукомольной промышленности, свежие овощи и фрукты, мясные продукты и другие продукты питания и предметы первой необходимости. [ 35 ]

По всей стране были упразднены контрольно-пропускные пункты, обеспечивающие свободное и быстрое перемещение товаров. [ 36 ] Такая эффективная транспортировка товаров была дополнительно обеспечена включением Octroi в сферу действия GST.

Центральное правительство предложило оградить доходы штатов от воздействия GST, ожидая, что со временем GST будет взиматься с нефти и нефтепродуктов. Центральное правительство гарантировало штатам компенсацию за любую потерю доходов, понесенную ими с даты введения GST в течение пяти лет. Однако никаких конкретных законов, поддерживающих такие действия, пока не принято. [ 37 ] Совет GST принял концептуальный документ, запрещающий возиться со ставками. [ 38 ]

электронная накладная

[ редактировать ]

Электронная накладная — это электронное разрешение на отправку товаров, аналогичное накладной . Это электронный счет; нет необходимости в бумажном счете. С 1 июня 2018 года он стал обязательным для перевозки товаров между штатами. Его необходимо создавать для каждого перемещения товаров между штатами на расстояние более 10 километров (6,2 миль) и порогового лимита в стерлингов 50 000 фунтов (600 долларов США). [ 39 ]

Зарегистрированные налогоплательщики GST могут зарегистрироваться на портале электронных накладных, используя GSTIN. Незарегистрированные лица/перевозчики могут зарегистрироваться в системе электронных накладных, предоставив свой PAN и Aadhaar. Поставщик/Получатель/Перевозчик может сформировать электронную накладную.

Срок действия электронной накладной устанавливается равным одному дню на каждые 200 км или их часть. Срок действия можно продлить онлайн до истечения срока действия.

Содержимое ЧАСТИ-А формы EWB-01 не может быть отредактировано или изменено после создания. ЧАСТЬ Б можно обновить, указав сведения о транспортном средстве, RR/авиабилет и т. д.

Законопроект о внутриштатных электронных проездах Пять штатов, реализующих этот проект: Андхра-Прадеш, Гуджарат, Керала, Телангана и Уттар-Прадеш, на долю которых приходится 61,8% межштатных счетов за электронные перевозки, ввели обязательные внутриштатные счета за электронные перевозки с 15 Апрель 2018 года для дальнейшего сокращения уклонения от уплаты налогов. [ 40 ] Он был успешно внедрен в Карнатаке с 1 апреля 2018 года. [ 41 ] Внутриштатный счет за электронные счета проложит путь к созданию единой общенациональной системы электронных счетов. Еще шесть штатов: Джаркханд, Бихар, Трипура, Мадхья-Прадеш, Уттаракханд и Харьяна введут его с 20 по 18 апреля. Все штаты обязаны ввести его к 30 мая 2018 года.

Механизм обратного заряда

[ редактировать ]

Механизм обратного начисления (RCM) — это система GST, при которой получатель платит налог от имени незарегистрированных мелких поставщиков материалов и услуг. Получатель товара имеет право на получение входного налогового кредита , а незарегистрированный дилер — нет.

Центральное правительство выделило фунтов стерлингов 352,98 миллиарда штатам (4,2 миллиарда долларов США) в качестве компенсации GST. Для реализации эта сумма была передана штатам в качестве компенсации доходов. Центральному правительству пришлось столкнуться со многими критическими замечаниями за задержки в выплате компенсаций.

Товары, исключенные из НДС

[ редактировать ]
  • Табачные изделия. Такие продукты, как сигареты и другие табачные изделия, облагаются отдельными налогами. [ 42 ]
  • Алкоголь для потребления человеком (т.е. не для коммерческого использования).
  • Бензин и нефтепродукты (GST будет применяться позднее), т.е. сырая нефть, быстроходное дизельное топливо, моторный бензин (бензин), природный газ, авиационное турбинное топливо. [ 43 ]

[ редактировать ]

Это недавняя поправка в системе налогообложения GST. Если налогоплательщик выберет эту схему, ему придется подавать декларации по GST ежеквартально, а не ежемесячно, но уплату налогов придется производить ежемесячно. QRMP означает ежеквартальный возврат ежемесячного платежа.

Схема ежеквартальной подачи деклараций и ежемесячных платежей (QRMP) представляет собой упрощенный режим соблюдения налога на товары и услуги (GST) в Индии. Он доступен зарегистрированным налогоплательщикам, чей совокупный годовой оборот (на основе PAN) составляет до ₹ 5 крор в текущем финансовом году и предыдущем финансовом году (если применимо) и уже подали последнюю налоговую декларацию по форме GSTR-3B.

Распределение доходов

[ редактировать ]

Доход, полученный от GST (транзакция внутри штата – продавец и покупатель находятся в одном штате), делится поровну на 50-50 между центральным правительством и правительством соответствующего штата . [ 44 ] [ 45 ] Пример: если Гоа получил общий доход от GST (транзакция внутри штата - продавец и покупатель оба находятся в одном штате) в размере фунтов стерлингов 100 миллионов (1,2 миллиона долларов США) в январе, то доля центрального правительства (CGST) составит фунтов стерлингов 50 . миллионов (600 000 долларов США), а оставшиеся фунтов стерлингов 50 миллионов (600 000 долларов США) будут частью ( Гоа GST правительства штата SGST) за январь. [ 46 ]

Для распределения сбора IGST (межгосударственная сделка - продавец и покупатель находятся в разных штатах) доход собирается центральным правительством и передается штату, в который импортируется товар. [ 46 ] [ 47 ] Пример: «А» — продавец, находящийся в штате Гоа, продает продукт «Б», покупателю этого продукта, находящемуся в штате Пенджаб , тогда IGST, собранный в результате этой транзакции, будет разделен поровну на 50-50 между центральным центром и Пенджабом. штатов . только правительства [ 47 ]

Совет по налогу на товары и услуги

[ редактировать ]

Совет GST является руководящим органом GST, состоящим из 33 членов, из которых 2 члена являются центристами и 31 член представляют 28 штатов и 3 союзные территории с Законодательным собранием. В состав совета входят следующие члены: (a) Министр финансов Союза (в качестве председателя) (b) Министр финансов Союза, отвечающий за доходы или финансы (в качестве члена) (c) Министры штатов, отвечающие за финансы или налогообложение, или другие министры в качестве назначается правительством каждого штата (в качестве члена). Совет GST — это высший членский комитет, который занимается изменением, согласованием или принятием любого закона или постановления, основанного на контексте налога на товары и услуги в Индии. Совет возглавляет министр финансов профсоюза Нирмала Ситхараман, которому помогают министры финансов всех штатов Индии. Совет GST дает рекомендации Парламенту Индии по принятию или изменению законов, касающихся налогов на товары и услуги в Индии. [ 48 ]

Члены Совета GST

[ редактировать ]
S.No. Член [ 49 ] Портфель
1 Nirmala Sitharaman Union Finance Minister
2 Pankaj Chaudhary Union Minister of State (Finance)
3 Buggana Rajendranath Finance Minister, Andhra Pradesh
4 Chowna Mein Deputy Chief Minister, Arunachal Pradesh
5 Ajanta Neog Finance Minister, Assam
6 Vijay Kumar Chaudhary Finance and Commercial Taxes Minister, Bihar
7 O. P. Choudhary Minister of Finance and Commercial Tax, Chattisgarh
8 Atishi Minister of Finance, Delhi
9 Mauvin Godinho Minister for Transport and Panchayat Raj, Housing, Protocol and Legislative Affairs, Goa
10 Kanubhai Desai Finance Minister, Gujarat
11 Dushyant Chautala Deputy Chief Minister, Haryana
12 Sukhvinder Singh Sukhu Chief Minister, Himachal Pradesh
13 Rajeev Rai Bhatnagar Advisor to Lieutenant Governor, Jammu & Kashmir
14 Rameshwar Oraon Minister for Planning and Finance, Commercial Taxes and Food, Public Distribution, and Consumer Affairs, Jharkhand
15 Siddaramayya Minister for Home Affairs, Law & Parliamentary Affairs, Karnataka
16 K. N. Balagopal Finance Minister, Kerala
17 Jagdish Devda Deputy Chief Minister, Madhya Pradesh
18 Devendra Fadnavis Deputy Chief Minister, Maharashtra
19 Sapam Ranjan Singh Minister For Medical, Health, and Family Welfare Department, Manipur
20 Conrad Sangma Chief Minister, Meghalaya
21 Lalduhoma Chief Minister, Mizoram
22 Neiphiu Rio Chief Minister, Nagaland
23 Niranjan Pujari Minister of Finance and Excise, Odisha
24 K. Lakshminarayanan Public Works Minister, Puducherry
25 Harpal Singh Cheema Finance Minister, Punjab
26 Diya Kumari Deputy Chief Minister, Rajasthan
27 Bedu Singh Panth Minister for Tourism, Civil Aviation and Industries, Sikkim
28 Thangam Thennarasu Minister for Finance, Human Resource Management, Tamil Nadu
29 Mallu Bhatti Vikramarka Finance Minister, Telangana
30 Pranjit Singha Roy Finance Minister, Tripura
31 Suresh Kumar Khanna Minister for Finance, Parliamentary Affairs, and Medical Education, Uttar Pradesh
32 Premchand Aggarwal Finance Minister, Uttarakhand
33 Chandrima Bhattacharya Minister of State for Finance, West Bengal

Сеть налога на товары и услуги (GSTN)

[ редактировать ]

Программное обеспечение GSTN разработано Infosys Technologies , а сеть информационных технологий, обеспечивающая вычислительные ресурсы, обслуживается NIC . «Сеть по налогам на товары и услуги» (GSTN) — это некоммерческая организация, созданная для создания сложной сети, доступной заинтересованным сторонам, правительству и налогоплательщикам для доступа к информации из единого источника (портала). Портал доступен налоговым органам для отслеживания каждой транзакции, а налогоплательщики имеют возможность подключиться для получения своих налоговых деклараций.

Уставный капитал GSTN составляет фунтов стерлингов 100 миллионов (1,2 миллиона долларов США), в котором первоначально центральному правительству принадлежало 24,5 процента акций, а правительству штата - 24,5 процента. Оставшийся 51 процент принадлежал неправительственным финансовым учреждениям, HDFC и HDFC Bank принадлежат 20%, ICICI Bank принадлежит 10%, NSE Strategic Investment принадлежит 10% и LIC Housing Finance принадлежит 11%. [ 50 ] [ 51 ]

Однако позже она стала полностью государственной компанией, имеющей равные доли государственного и центрального правительства. [ 52 ]

Статистика

[ редактировать ]

Статистика доходов от налога на товары и услуги (Индия) .

Сбор доходов

[ редактировать ]

Статистические данные о собранных доходах от GST .

Отвечать

[ редактировать ]

Статистические данные о поданных декларациях GST .

Около 3,8 миллиона новых налогоплательщиков зарегистрировались в режиме GST, а общее количество превысило 10 миллионов, если учесть 6,4 миллиона ранее. [ 53 ] Общее количество налогоплательщиков в октябре 2018 года превысило 11,4 миллиона человек. [ 54 ]

Критика

[ редактировать ]

Технические аспекты внедрения GST в Индии подверглись критике со стороны мировых финансовых институтов/отраслей, некоторых частей индийских СМИ и оппозиционных политических партий в Индии. В версии «Информации о развитии Индии» Всемирного банка за 2018 год индийская версия GST описывается как слишком сложная, отмечаются различные недостатки по сравнению с системами GST, распространенными в других странах; что наиболее важно, это вторая по величине ставка налога среди выборки из 115 стран - 28%. [ 55 ]

Введение GST в Индии подверглось дальнейшей критике со стороны индийских бизнесменов из-за проблем, включая задержки возврата налогов, а также необходимость слишком большого количества документации и административных усилий. [ 56 ] По словам партнера PwC India , когда в августе 2017 года были поданы первые декларации по налогу на товары и услуги, система рухнула под тяжестью заявок. [ 56 ]

Оппозиционный Индийский национальный конгресс неизменно был одним из самых ярых противников введения налога на товары и услуги в Индии, а президент партии Рахул Ганди раскритиковал БДП за якобы «уничтожение мелких бизнесменов и промышленности» в стране. [ 57 ] Он продолжал уничижительно называть GST «Налогом Габбара Сингха» в честь печально известного вымышленного бандита из Болливуда. [ 57 ] Назвав введение GST «способом изъятия денег из карманов бедных», Рахул назвал это «большим провалом». [ 58 ] при этом заявляя, что, если партия Конгресс будет избрана к власти, она введет единую группу GST вместо разных плит. [ 59 ] В преддверии выборов в различных штатах Индии Рахул усилил свою критику «Габбара Сингха» в адрес администрации Моди. [ 60 ] [ редакция ]

По оценкам, 230 000 малых предприятий закрылись из-за сложностей с соблюдением GST. [ 61 ]

Систему GST критиковали за более высокое налогообложение доступных товаров. Например, велосипеды, которые используются в основном группами населения с низкими доходами и сельским населением, имеют GST в размере 12%, что увеличивает стоимость покупки. Производители лоббировали снижение GST с 12 до 5% как для обычных, так и для электрических велосипедов, чтобы обеспечить доступность для групп с низким доходом и лиц, получающих поденную заработную плату. [ 62 ]

Проблемы при внедрении GST в Индии

[ редактировать ]

Введение налога на товары и услуги (GST) стало знаковой реформой в налоговой системе Индии, направленной на оптимизацию и упрощение нескольких налогов в единую, унифицированную систему. Однако, как и любой существенный пересмотр, его реализация сопряжена с рядом проблем:

1. Технологические препятствия. Режим GST привел к тому, что предприятиям пришлось подавать налоговые декларации онлайн через портал GSTN. Однако частые технические сбои, простои серверов и трудности с навигацией по порталу создавали серьезные проблемы, особенно для малых предприятий, незнакомых с цифровой налоговой декларацией. [ 63 ]

2. Сложный процесс подачи деклараций. Поскольку необходимо заполнять множество форм деклараций и регулярно подавать декларации, многие предприятия сочли этот процесс сложным и трудоемким. Внедрение программного обеспечения для автоматического выставления счетов, которое помогает в точном выборе форм, автоматическом заполнении данных и своевременной отправке, может оказаться полезным.

3. Затраты на соблюдение требований. Переход на систему GST потребовал изменений в бизнес-процессах, ИТ-системах и повышении квалификации, что привело к увеличению затрат на соблюдение требований для предприятий.

4. Проблемы входящего налогового кредита (ITC): Хотя механизм ITC был направлен на предотвращение каскадного эффекта налогов, предприятия столкнулись с проблемами при использовании и сверке ITC из-за несовпадений в счетах-фактурах между поставщиками и получателями.

5. Множественные налоговые ставки. Система GST ввела разные налоговые ставки для различных товаров и услуг. Эта многоуровневая структура привела к путанице в отношении правильной ставки налога, применимой к конкретным продуктам или услугам.

6. Проблемы перехода. Переход от старого налогового режима к GST привел к проблемам, связанным с переносом налоговых льгот, положениями о переходе акций и т. д.

7. Обучение и образование. Среди предприятий, особенно МСП, существовал значительный пробел в знаниях о нюансах GST. [ 64 ] Надлежащее обучение и образование стали необходимыми для обеспечения соблюдения требований и получения максимальной отдачи от новой системы.

В заключение отметим, что хотя режим GST был направлен на упрощение налоговой ситуации в Индии, его начальный этап представлял собой несколько проблем. Однако при наличии правильных инструментов и непрерывного обучения компании могут эффективно ориентироваться в этой ситуации и обеспечивать соблюдение требований.

См. также

[ редактировать ]

Ссылки

[ редактировать ]
  1. ^ Агравал, Гарима (2 ноября 2023 г.). «Открытие революции GST: более пристальный взгляд на нефтепродукты, алкогольные напитки и электричество» . Моя цифровая документация . Архивировано из оригинала 2 ноября 2023 года . Проверено 2 ноября 2023 г.
  2. ^ «Отвечены на все ваши вопросы по GST» . Индуист . Архивировано из оригинала 17 декабря 2019 года . Проверено 30 июня 2017 г.
  3. ^ «GST: Автомобили, товары длительного пользования облагаются ставкой 28%; роскошные автомобили требуют 15% налога» , Business Standard , Press Trust of India, 18 мая 2017 г., заархивировано из оригинала 26 июня 2017 г. , получено 3 июля 2017 г.
  4. ^ «Что такое GST? - Последние государственные вакансии» . 5 октября 2023 года. Архивировано из оригинала 3 ноября 2023 года . Проверено 7 октября 2023 г.
  5. ^ «Мера Билл Мера Адхикар — государственная схема вознаграждения потребителей за загрузку счетов-фактур GST» . 21 августа 2023 года. Архивировано из оригинала 6 ноября 2023 года . Проверено 6 ноября 2023 г.
  6. ^ «Кинотеатры в Тамилнаде начнут бессрочную забастовку против GST» . Индуист . 2 июля 2017 года. Архивировано из оригинала 29 декабря 2019 года . Проверено 3 июля 2017 г.
  7. ^ «К 2030 году Индия будет иметь экономику стоимостью 7 триллионов долларов, основанную на тройном двигателе быстрой финансиализации, перехода к чистой энергетике и цифровой революции» . Бизнес-инсайдер . Архивировано из оригинала 4 июня 2023 года . Проверено 4 июня 2023 г.
  8. ^ «Влияние GST: время поездки грузовиков при движении между штатами сокращается на 20%, сообщает правительство» . Бизнес-стандарт . Пресс Траст Индии. 30 июля 2017 года. Архивировано из оригинала 12 февраля 2020 года . Проверено 6 февраля 2020 г.
  9. ^ «Оглядываясь назад на свой путь: как идея теперь близка к реальности» , Indian Express , 31 марта 2017 г., заархивировано из оригинала 30 октября 2019 г. , получено 30 октября 2019 г.
  10. ^ Перейти обратно: а б с «GST: 17-летняя мечта, 17 этапов создания истории» , India Today , 29 июня 2017 г., заархивировано из оригинала 13 декабря 2017 г. , получено 30 октября 2019 г.
  11. ^ Законопроект о 115-й поправке к Конституции, 2011 г. (PDF) , Центральный совет по косвенным налогам и таможне , получено 16 июля 2020 г.
  12. ^ «Законопроект о Конституции (115-я поправка) 2011 года (Законопроект о налоге на товары и услуги)» . PRS Законодательное исследование . Архивировано из оригинала 16 июля 2020 года . Проверено 16 июля 2020 г.
  13. ^ 17-летнее ожидание заканчивается; Узнайте, с чего началась мечта о GST , India Today , 30 июня 2017 г., заархивировано из оригинала 18 июля 2020 г. , получено 16 июля 2020 г.
  14. ^ «Моди в одиночку сорвал GST: Джайрам Рамеш» , Business Standard India , Business Standard , Press Trust of India, 20 сентября 2013 г., заархивировано из оригинала 16 июля 2020 г. , получено 16 июля 2020 г.
  15. ^ «Налог на товары и услуги: история крупнейшей налоговой реформы в Индии и люди, которые сделали ее возможной» , India TV , 29 июня 2017 г., заархивировано из оригинала 2 июля 2017 г. , получено 30 июня 2017 г.
  16. ^ «GST: познакомьтесь с людьми, стоящими за крупнейшей налоговой реформой в Индии, которая проводится уже 17 лет» , India Today , 29 июня 2017 г., заархивировано из оригинала 12 декабря 2017 г. , получено 30 октября 2019 г.
  17. ^ Наир, Ремья (8 июня 2015 г.), «Комиссия Раджья Сабха рассмотрит проблемы GST 16 июня» , Live Mint , заархивировано из оригинала 3 июля 2017 г. , получено 1 июня 2017 г.
  18. ^ «Внедрение GST: все, кроме JK, принимают законодательство штата по GST» , The Indian Express , 22 июня 2017 г., заархивировано из оригинала 21 июня 2017 г. , получено 22 июня 2017 г.
  19. ^ «Проект GST обязывает компании предоставлять налоговые льготы клиентам» , The Times of India , 27 ноября 2016 г., заархивировано из оригинала 19 августа 2017 г. , получено 1 июня 2017 г.
  20. ^ «Что такое налог на товары и услуги (GST)?» . margbooks.com . 19 января 2024 г. Проверено 2 июля 2024 г.
  21. ^ «Участники внедрения GST» , Financial Express , 30 июня 2017 г., заархивировано из оригинала 3 июля 2017 г. , получено 1 июля 2017 г.
  22. ^ Перейти обратно: а б «Запуск GST: времена, когда парламент собирался на сессию в полночь» , The Hindustan Times , 30 июня 2017 г., заархивировано из оригинала 1 июля 2017 г. , получено 1 июля 2017 г.
  23. ^ «Последние сокращения GST: полный список того, что только что стало дешевле» , NDTV , заархивировано из оригинала 20 января 2018 г. , получено 20 января 2018 г.
  24. ^ ПТИ (30 июня 2017 г.). «Запуск GST разделяет оппозицию» . livemint.com/ . Архивировано из оригинала 23 января 2018 года . Проверено 22 января 2018 г.
  25. ^ Редди, Великобритания (20 октября 2020 г.). Пылающая Индия . Станьте Shakespeare.com. ISBN  978-93-90266-43-2 . Архивировано из оригинала 12 ноября 2023 года . Проверено 17 ноября 2021 г.
  26. ^ «Конгресс бойкотирует введение GST, Арун Джейтли предлагает более широкие плечи» , NDTV , 29 июня 2017 г., заархивировано из оригинала 30 июня 2017 г. , получено 30 июня 2017 г.
  27. ^ «Как зарегистрироваться для получения GST в Индии» . Архивировано из оригинала 29 апреля 2023 года . Проверено 29 апреля 2023 г.
  28. ^ Дасмана, Индивжал (17 апреля 2017 г.), «Что такое GST, чем он отличается от нынешнего: расшифровка режима косвенного налогообложения» , Business Standard , заархивировано из оригинала 11 августа 2019 г. , получено 18 августа 2019 г.
  29. ^ «GST может поглотить все налоги, кроме налога» , Business Standard , 20 сентября 2016 г., заархивировано из оригинала 20 сентября 2016 г. , получено 1 июня 2017 г.
  30. ^ «О запрете банкнот, твердое предупреждение от Западной Бенгалии до центра: GST теперь под угрозой» , NDTV , 30 ноября 2016 г., заархивировано из оригинала 2 июня 2017 г. , получено 1 июня 2017 г.
  31. ^ «Министр финансов Арун Джейтли может повысить налог на услуги до 16–18% в бюджете» , The Times of India , 30 января 2017 г., заархивировано из оригинала 19 мая 2017 г. , получено 1 июня 2017 г.
  32. ^ «GST: Наглядное руководство о том, как будут происходить транзакции после налоговой реформы» . Контроль денег . 9 мая 2017 года. Архивировано из оригинала 3 июня 2017 года . Проверено 1 июня 2017 г.
  33. ^ Мехра, Пуджа (27 июня 2017 г.). «GST, старый новый налог» . Индус - Мнение. Архивировано из оригинала 26 декабря 2019 года . Проверено 3 июля 2017 г.
  34. ^ «Каково влияние GST на недвижимость?» , The Indian Express , 5 июля 2017 г., заархивировано из оригинала 5 июля 2017 г. , получено 5 июля 2017 г.
  35. ^ «Введение GST: Список товаров, освобожденных от налогообложения» . Индийский экспресс . 30 июня 2017 года. Архивировано из оригинала 30 июля 2017 года . Проверено 30 июля 2017 г.
  36. ^ «22 штата отказываются от контрольно-пропускных пунктов для плавного внедрения GST» , The Times of India , 4 июля 2017 г., заархивировано из оригинала 4 июля 2017 г. , получено 4 июля 2017 г.
  37. ^ « Государства поддерживают введение GST с 16 апреля » . newindianexpress.com . Архивировано из оригинала 3 августа 2016 года . Проверено 1 июня 2017 г.
  38. ^ Сикарвар, Дипшиха (9 октября 2017 г.). «Совет GST принимает концептуальный документ, препятствующий изменениям ставок» . Экономические времена . Архивировано из оригинала 9 октября 2017 года . Проверено 9 октября 2017 г.
  39. ^ «Предприятия и правительство готовятся к законопроекту об электронном пути» , The Hindu Business Line , 25 января 2018 г., заархивировано из оригинала 1 января 2020 г. , получено 2 февраля 2018 г.
  40. ^ «После законопроекта об электронных способах правительство рассматривает инструменты для борьбы с уклонением от GST» . Таймс оф Индия . 11 апреля 2018 г. Архивировано из оригинала 11 апреля 2018 г. Проверено 11 апреля 2018 г.
  41. ^ «Законопроект о межгосударственных электронных дорогах: поэтапное внедрение с 15 апреля» . 11 апреля 2018 г. Архивировано из оригинала 12 апреля 2018 г. Проверено 11 апреля 2018 г.
  42. ^ Сингх, Нареш (17 октября 2023 г.). «Подача декларации GST в Баллабгархе» . АНБ . Баллабгарх. Архивировано из оригинала 3 ноября 2023 года . Проверено 23 октября 2023 г.
  43. ^ «После законопроекта об электронных способах правительство рассматривает инструменты для борьбы с уклонением от GST» . Времена Индии . 11 апреля 2018 г. Архивировано из оригинала 11 апреля 2018 г. Проверено 11 апреля 2018 г.
  44. ^ «SGST — государственный налог на товары и услуги | Особенности и примеры SGST» . Архивировано из оригинала 26 ноября 2020 года . Проверено 19 ноября 2020 г. .
  45. ^ «CGST (Центральный налог на товары и услуги) — значение и плита ставок» . Архивировано из оригинала 30 сентября 2020 года . Проверено 19 ноября 2020 г. .
  46. ^ Перейти обратно: а б «Что такое GST? - Налог на товары и услуги в Индии» . Архивировано из оригинала 1 октября 2020 года . Проверено 19 ноября 2020 г. .
  47. ^ Перейти обратно: а б «IGST — Интегрированный налог на товары и услуги | Значение и пример» . Архивировано из оригинала 30 сентября 2020 года . Проверено 19 ноября 2020 г. .
  48. ^ «Закон о Конституции (Сто первая поправка) 2016 г.» (PDF) . Совет по налогу на товары и услуги (GST) . Министерство права и юстиции. 8 сентября 2016 года . Проверено 7 февраля 2024 г.
  49. ^ «gstcouncil.gov.in» . Архивировано из оригинала 6 марта 2023 года . Проверено 25 февраля 2023 г.
  50. ^ «О нас – GSTN» . gstn.org . Архивировано из оригинала 23 июня 2017 года . Проверено 6 февраля 2018 года .
  51. ^ «Основной пункт GST ожидает вызова» . telegraphindia.com . Архивировано из оригинала 21 января 2019 года . Проверено 21 января 2019 г.
  52. ^ «Изменение структуры акционеров GSTN» . Архивировано из оригинала 1 сентября 2018 года . Проверено 1 сентября 2018 г.
  53. ^ «Почему многие зарегистрированные налогоплательщики не подают декларации по GST» , Business Today , 27 февраля 2018 г., заархивировано из оригинала 1 июля 2018 г. , получено 20 марта 2018 г.
  54. ^ «В октябре сбор GST превысил 1 млн крор фунтов стерлингов» , The Hindu Business Line , 1 ноября 2018 г., заархивировано из оригинала 2 ноября 2018 г. , получено 1 ноября 2018 г.
  55. ^ Деброй, Бибек. «Мир проще, чем был до GST? Это жюри» . Экономические времена . Архивировано из оригинала 13 октября 2018 года . Проверено 12 октября 2018 г.
  56. ^ Перейти обратно: а б «Введение НДС в Индии оказалось болезненным | ACCA Global» . www.accaglobal.com . Архивировано из оригинала 13 октября 2018 года . Проверено 12 октября 2018 г.
  57. ^ Перейти обратно: а б Ланга, Махеш (23 октября 2017 г.). «Обратите внимание на запрет, GST разрушил нацию, - утверждает Рахул» . Индуист . Архивировано из оригинала 11 ноября 2017 года . Проверено 12 октября 2018 г.
  58. ^ «GST — это налог Габбара Сингха: Рахул» . @businessline . 23 октября 2017 г. Архивировано из оригинала 14 декабря 2019 г. Проверено 12 октября 2018 г.
  59. ^ « В случае избрания мы будем платить вам GST, а не налог Габбара Сингха»: Рахул Ганди» . NDTV.com . Архивировано из оригинала 13 октября 2018 года . Проверено 12 октября 2018 г.
  60. ^ « Налог Габбара Сингха» теперь признан во всем мире: Рахул Ганди высмеивает премьер-министра Моди» . Таймс оф Индия . 18 марта 2018 г. Архивировано из оригинала 19 марта 2018 г. Проверено 12 октября 2018 г.
  61. ^ Кумар, Манодж (6 сентября 2018 г.). «Индия после налога на товары и услуги: сотни тысяч теряют работу, малый бизнес закрывается» . Новости Персидского залива . ПТИ. Архивировано из оригинала 12 сентября 2022 года . Проверено 12 сентября 2022 г.
  62. ^ «Снизить GST на велосипеды до 5 процентов с нынешних 12 процентов: Hero Cycles» .
  63. ^ «На портале GST произошел технический сбой, что вызывает беспокойство налогоплательщиков» . мята . Архивировано из оригинала 31 октября 2023 года . Проверено 31 октября 2023 г.
  64. ^ «Знаете ли вы свой GST? У МСП есть несколько дней, чтобы освоить технологии и процессы» . Экономические времена . Архивировано из оригинала 31 октября 2023 года . Проверено 31 октября 2023 г.
[ редактировать ]
Retrieved from "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Goods_and_Services_Tax_(India)&oldid=1234391767"
Arc.Ask3.Ru: конец переведенного документа.
Arc.Ask3.Ru
Номер скриншота №: e236624cb5af28ffdf11c57cabfed203__1720916880
URL1:https://arc.ask3.ru/arc/aa/e2/03/e236624cb5af28ffdf11c57cabfed203.html
Заголовок, (Title) документа по адресу, URL1:
Goods and Services Tax (India) - Wikipedia
Данный printscreen веб страницы (снимок веб страницы, скриншот веб страницы), визуально-программная копия документа расположенного по адресу URL1 и сохраненная в файл, имеет: квалифицированную, усовершенствованную (подтверждены: метки времени, валидность сертификата), открепленную ЭЦП (приложена к данному файлу), что может быть использовано для подтверждения содержания и факта существования документа в этот момент времени. Права на данный скриншот принадлежат администрации Ask3.ru, использование в качестве доказательства только с письменного разрешения правообладателя скриншота. Администрация Ask3.ru не несет ответственности за информацию размещенную на данном скриншоте. Права на прочие зарегистрированные элементы любого права, изображенные на снимках принадлежат их владельцам. Качество перевода предоставляется как есть. Любые претензии, иски не могут быть предъявлены. Если вы не согласны с любым пунктом перечисленным выше, вы не можете использовать данный сайт и информация размещенную на нем (сайте/странице), немедленно покиньте данный сайт. В случае нарушения любого пункта перечисленного выше, штраф 55! (Пятьдесят пять факториал, Денежную единицу (имеющую самостоятельную стоимость) можете выбрать самостоятельно, выплаичвается товарами в течение 7 дней с момента нарушения.)