Растрата
Растрата (от англо-нормандского , от старофранцузского besillier («мучить и т. д.»), неизвестного происхождения) [ 1 ] — это термин, обычно используемый для обозначения типа финансового преступления , обычно связанного с кражей денег у предприятия или работодателя. Часто это предполагает, что доверенное лицо использует свое положение для кражи средств или активов, чаще всего в течение определенного периода времени.
Против воровства
[ редактировать ]Растрата не всегда является формой кражи или актом воровства как таковым , поскольку эти определения конкретно касаются присвоения чего-либо, что не принадлежит преступникам. Вместо этого, в более широком смысле, хищение – это акт обманного сокрытия активов одним или несколькими лицами, которым были доверены такие активы. Лица, которым доверено такое имущество, могут иметь или не иметь долю собственности в таких активах.
Растрата отличается от воровства по трем признакам. Во-первых, при растрате фактическое обращение должно произойти ; во-вторых, первоначальное изъятие не должно быть нарушением прав собственности , [ 2 ] и в-третьих, в штрафах. Сказать, что хищение не было нарушением законности, означает сказать, что лица, совершившие хищение, имели право владеть, использовать или получать доступ к рассматриваемым активам и что такие лица впоследствии спрятали и конвертировали активы для непреднамеренного или несанкционированного использования. Преобразование требует, чтобы выделения мешали собственности , а не просто перемещали ее. Как и в случае с воровством, мерой является не выгода для растратчика, а потери для владельцев активов. Примером конверсии является ситуация, когда человек регистрирует чеки в чековом регистре или журнале транзакций как используемые для одной конкретной цели, а затем явно использует средства с текущего счета для другой, совершенно другой цели. [ 3 ]
Когда растрата является формой кражи, отличить растрату от воровства может быть непросто. [ 4 ] Провести различие особенно сложно, когда речь идет о незаконном присвоении имущества сотрудниками. Чтобы доказать растрату, государство должно доказать, что работник владел товаром «в силу своей занятости»; то есть, что работник официально делегировал полномочия осуществлять существенный контроль над товарами. Как правило, при определении того, имел ли сотрудник достаточный контроль, суды рассматривают такие факторы, как должность, должностные инструкции и конкретные методы работы фирмы или организации. Например, менеджер обувного отдела универмага, скорее всего, будет иметь достаточный контроль над запасами обуви в магазине (как руководитель обувного отдела); что, если бы они использовали товары для своих нужд, они были бы виновны в растрате. С другой стороны, если бы тот же сотрудник украл косметику из косметического отдела магазина, преступлением было бы не растрата, а воровство. Случай, иллюстрирующий сложность разграничения воровства и растраты, см. Государство против Уивера , 359 NC 246; 607 СЭ2д 599 (2005). [ 3 ]
Апелляционные суды Северной Каролины усугубили эту путаницу, неверно истолковав статут, основанный на законе, принятом парламентом в 1528 году. Суды Северной Каролины истолковали этот статут как составляющее правонарушение, называемое «воровством сотрудника»; преступление, которое было отдельным и отличным от воровства по общему праву. [ 5 ] [ 6 ] Однако, как отмечает Перкинс, целью статута было не создание нового преступления, а просто подтверждение того, что действия, описанные в статуте, соответствуют элементам воровства по общему праву. [ 7 ]
Статут служил целям тогдашней колонии Северной Каролины как наемного слуги , основанной на рабстве и политической экономии . Оно гарантировало, что наемный слуга (или кто-либо, связанный трудовой деятельностью с хозяином, например, раб) будет обязан своему хозяину своим трудом; и если бы они незаконно оставили свою наемную службу или подневольный труд, то труд, произведенный ими либо для себя (т. владелец. [ нужна ссылка ]
Крайне важно (и это можно рассматривать как цель закона), что любой последующий наниматель такого наемного слуги или раба, который фактически был обязан выполнять трудовую деятельность уже существовавшего хозяина, будет обвинен в неправильном понимании уголовного преступления. (если было доказано, что они знали, что работник все еще находился в кабале у хозяина или находился в рабстве); и подлежит обвинению в соучастии в совершении преступления постфактум с слугой или рабом; в помощи им, нанимая их, незаконно забирая то, что было законно связано (через отношения хозяин-слуга) исключительным правом хозяину наемного слуги или раба.
Методы
[ редактировать ] |
Хищение иногда предполагает фальсификацию записей с целью сокрытия деятельности. Растратчики обычно скрывают относительно небольшие суммы неоднократно, систематически или методично, в течение длительного периода времени, хотя некоторые растратчики скрывают одну большую сумму сразу. Некоторые очень успешные схемы хищений продолжались в течение многих лет, прежде чем были раскрыты благодаря умению казнокрада скрывать характер транзакций или его умению завоевывать доверие инвесторов или клиентов, которые затем неохотно «проверяют» благонадежность растратчика путем принуждения к выводу средств.
Растрату не следует путать со скиммингом , то есть занижением доходов и присвоением разницы. Например, в 2005 году было обнаружено, что несколько менеджеров поставщика услуг Aramark занижают прибыль от ряда торговых автоматов на востоке США. [ нужна ссылка ] Хотя сумма, украденная с каждой машины, была относительно небольшой, общая сумма, украденная со многих машин за определенный период времени, была очень большой. Технику, используемую многими мелкими мошенниками, можно скрыть путем фальсификации записей. (Например, удалив небольшую сумму денег и подделав запись, регистр будет последовательным, в то время как менеджер уберет прибыль и оставит резерв; этот метод фактически сделает регистр коротким для следующего пользователя и возложит вину на него. на них.)
Другой метод — создать фальшивую учетную запись поставщика и предоставить фальшивые счета компании, которую расхищают, чтобы вырезанные чеки выглядели полностью законными. Еще один метод — создать фантомных сотрудников, которым затем платят чеками из заработной платы.
Последние два метода должны быть выявлены в ходе плановых проверок, но часто этого не происходит, если проверка недостаточно глубока, поскольку документация выглядит в порядке. Публичная компания должна менять аудиторов и аудиторские компании каждые пять лет. Первый метод легче обнаружить, если все транзакции осуществляются чеками или другими инструментами, но если многие транзакции совершаются наличными, его гораздо сложнее идентифицировать. Работодатели разработали ряд стратегий для решения этой проблемы. Собственно, кассовые аппараты были изобретены именно для этого.
Некоторые из наиболее сложных (и потенциально наиболее прибыльных) форм хищений включают в себя финансовые схемы, подобные Понци , в которых высокие доходы ранним инвесторам выплачиваются из средств, полученных от более поздних инвесторов, обманутых тем, что они сами получают доступ к высокодоходной инвестиционной схеме. . Инвестиционный скандал Мэдоффа является примером такого рода схемы хищений на высоком уровне, когда утверждается, что 65 миллиардов долларов были выкачаны из доверчивых инвесторов и финансовых учреждений.
Профилактика
[ редактировать ]Внутренний контроль , такой как разделение обязанностей, является распространенной защитой от хищений. Например, в кинотеатре (кинотеатре) задача приема денег и пропуска посетителей в кинотеатр обычно разбивается на две работы. Один сотрудник продает билет, а другой берет билет и пропускает клиента в кинотеатр. Поскольку билет невозможно распечатать без ввода продажи в компьютер (или, в прежние времена, без использования распечатанного билета с серийным номером), а покупатель не может войти в театр без билета, обоим этим сотрудникам придется вступить в сговор. чтобы хищение осталось незамеченным. Это значительно снижает вероятность кражи из-за дополнительных сложностей в организации такого сговора и вероятной необходимости разделить доходы между двумя сотрудниками, что снижает выплаты каждому. [ 8 ]
Другим очевидным методом предотвращения хищений является регулярное и неожиданное перемещение средств от одного консультанта или доверенного лица к другому, когда средства должны быть доступны для снятия или использования, чтобы гарантировать, что вся сумма средств доступна, а не какая-либо часть суммы. сбережения были присвоены лицом, которому были доверены средства или сбережения. [ 8 ]
По всему миру
[ редактировать ]В 2020 году 37% случаев мошенничества со стороны сотрудников произошло из-за отсутствия внутреннего контроля или отсутствия независимых проверок и аудитов, 18% — из-за превышения внутреннего контроля, 18% — из-за отсутствия проверки со стороны руководства, 10% — из-за плохого тона топ-менеджеров. и 17% по другим причинам. [ 9 ]
Англия и Уэльс
[ редактировать ]Преступления, связанные с растратой, ранее квалифицировались в статьях 18 и 19 Закона о воровстве 1916 года . [ 10 ]
Прежние преступления растраты заменены новым преступлением кражи, что противоречит статье 1 Закона о краже 1968 года . [ 11 ]
Соединенные Штаты
[ редактировать ]В Соединенных Штатах растрата является предусмотренным законом правонарушением , которое, в зависимости от обстоятельств, может быть преступлением в соответствии с законодательством штата, федеральным законом или обоими, при этом определение преступления растраты варьируется в зависимости от статутов юрисдикции, в которой предъявлено обвинение. поданы. Типичным составом преступления хищения является обманное обращение имущества . другого лица лицом, законно владеющим этим имуществом [ 12 ]
- Мошенничество : Требование о том, чтобы преобразование было мошенническим, требует, чтобы растратчик умышленно, без претензий на право или ошибку, преобразовал вверенное имущество для собственного использования.
- Уголовное преобразование : Хищение является преступлением против собственности, то есть лишением права владельца контролировать распоряжение и использование имущества, вверенного растратчику. [ 13 ] Элемент преступного преобразования требует существенного вмешательства в права собственности владельца (в отличие от воровства , при котором малейшее перемещение имущества, сопровождаемое намерением навсегда лишить владельца владения имуществом, является достаточной причиной). [ 13 ]
- Собственность : Законодательные акты о хищениях не ограничивают сферу преступления конверсией личного имущества. Законодательные акты обычно включают конверсию материального личного имущества, нематериального личного имущества и право выбора в действии. Недвижимое имущество обычно не включается.
- Из другого : Человек не может присвоить собственное имущество.
- Законное владение . Критическим элементом является то, что растратчик должен был законно владеть имуществом на момент мошеннического преобразования, а не просто хранить имущество. Если вор владел имуществом на законных основаниях, преступлением является растрата; если бы вор просто находился под стражей, преступлением по общему праву является воровство . [ 14 ]
В 2005–2009 годах в США было от 18 000 до 22 000 человек. [ 15 ] арестов за хищения в год и 13 500 арестов в 2019 году. [ 16 ] В журнальной статье 2009 года сообщалось, что три четверти медицинских работников хотя бы раз в своей карьере пострадали от хищений. [ 17 ]
В 2018 году в результате хищений в среднем было украдено 360 000 долларов. [ 18 ] Предполагаемые потери в 2005–2009 годах (включая многие без ареста) составили 400 миллиардов долларов в год. [ 15 ] В 2018 году компании предъявили обвинения в 45% случаев. [ 18 ]
В 85% инцидентов участвовали растратчики, которые были менеджерами или выше. В среднем в инциденте участвовали три растратчика, а в 79% случаев участвовали более одного растратчика. 70% случаев оставались незамеченными более года, а 31% длились более трех лет. Среднестатистический растратчик проработал в компании восемь лет. 39% финансовых специалистов, столкнувшихся с хищениями, уже сталкивались с подобными случаями ранее. После хищения только 26% компаний добавили требования к безопасности и аудиту, 27% увеличили расходы на аудит, а 29% часто пересматривали свои меры по борьбе с мошенничеством. Однако 97% компаний, столкнувшихся с хищениями, были «уверены, что действующие меры по борьбе с мошенничеством ... предотвратят хищения в будущем». [ 18 ]
См. также
[ редактировать ]- Закон о банковской тайне
- Чарльз Понци
- Конфискация
- Отчет о валютных операциях
- Программа идентификации клиентов
- Дефальсация
- Отмывание золота
- Взяточничество (политика)
- Хавала
- Оффшорный банкинг
- Политически значимый человек
- Круговой обход (финансы)
- Шелл (корпорация)
- Финансирование терроризма
- Преступления белых воротничков
- Остаточная модель Всемирного банка
Ссылки
[ редактировать ]- ^ «растратить (что-л.)» . Интернет-словарь этимологии . Проверено 15 мая 2024 г.
- ^ Сингер и ЛаФонд, Уголовное право (Аспен, 1997), стр. 213.
- ^ Jump up to: а б «1005. Хищение» . США: Министерство юстиции. 19 февраля 2015 г. Проверено 31 августа 2021 г.
- ↑ В своей книге «Уголовное право» Сингер и Лафонд предлагают отличный аналитический метод для проведения этих различий. Сингер и ЛаФонд, Уголовное право (Аспен, 1997), с. 221.
- ^ Генеральная статистика Северной Каролины. § 14–74 частично предусматривает: «Если какой-либо слуга или другой служащий, которому какие-либо деньги, товары или другое движимое имущество... его хозяином будут доставлены в целости и сохранности в пользование его хозяина, должен отказаться от своего хозяина и уйти с такими деньгами, товарами или другим движимым имуществом... с намерением украсть их и обмануть своего хозяина, вопреки доверию и доверию, оказываемым ему его упомянутым хозяином или, если у него есть какой-либо слуга; служба своего хозяина без согласия его хозяина должна присвоить такие деньги, товары или другое движимое имущество... или иным образом обратить их в свои собственные нужды с той же целью, чтобы украсть их или обмануть своего хозяина, слуга, совершивший такое преступление, будет виновен в совершении тяжкого преступления..."
- ^ Для дел, интерпретирующих статут, см. State v. Canipe , 64 NC App. 102, 103, 306 SE2d 548, 549 (1983); Государство против Брауна, 56, заявление штата Северная Каролина. 228, 229, 287 SE2d 421, 423 (1982).
- ^ Перкинс, Уголовное право (2-е изд.) (1986), с. 286.
- ^ Jump up to: а б «Растрата» . ЛИИ/Институт правовой информации . Проверено 31 августа 2021 г.
- ^ «Отчет ACFE странам – глобальное исследование мошенничества в 2020 году» . АКФЕ. 01.04.2020. п. 36 . Проверено 26 ноября 2020 г.
- ^ «Закон о воровстве 1916 года» . Legislation.gov.uk . 31 октября 1916 г.
- ^ Грив, Эдвард (1986). Законы о краже 1968 и 1978 годов (5-е изд.). Свит и Максвелл. Параграф 2-01 на стр. 12.
- ^ Сингер Ричард Г.; Ла Фонд, Джон К. (2001). Уголовное право (4-е изд.). Уолтерс Клювер. п. 261. ИСБН 978-0735562431 .
- ^ Jump up to: а б Сингер и ЛаФонд, Уголовное право (Аспен, 1987), с. 213.
- ^ Сингер и ЛаФонд, Уголовное право (Аспен, 1987), с. 261.
- ^ Jump up to: а б Национальный центр по борьбе с преступностью среди белых воротничков (ноябрь 2010 г.). «Хищение во время Великой рецессии – национальное преступление среди белых воротничков…» yumpu.com . Проверено 26 ноября 2020 г.
- ^ «Аресты по правонарушениям, возрасту и полу» . www.ojjdp.gov . Проверено 26 ноября 2020 г.
- ^ Матис, Дебора Р.; Льюис, Майкл С. (ноябрь 2009 г.). «Хищение сотрудников: растущая проблема» . Журнал управления медицинской практикой: MPM . 25 (3): 146–148. PMID 20073167 – через ProQuest.
- ^ Jump up to: а б с Исследования Уэйкфилда (26 ноября 2018 г.). «Исследование Хискокса о хищениях в 2018 году» (PDF) . Страхование Хискокса . Архивировано (PDF) из оригинала 17 апреля 2019 г. Проверено 26 ноября 2020 г.
Виды преступлений |
|---|
