Налоговая служба Индии (подоходный налог)
 | В этой статье есть несколько проблем. Пожалуйста, помогите улучшить его или обсудите эти проблемы на странице обсуждения . ( Узнайте, как и когда удалять эти шаблонные сообщения )
|
 IRS (подоходный налог) | |
| Обзор услуг | |
|---|---|
| Основан | 1944 год (как Служба подоходного налога) 1953 год (как ИТ-отдел Налоговой службы Индии) |
| Штаб-квартира | Северный блок , Нью-Дели |
| Страна |  Индия |
| Колледжи персонала | |
| Кадровый контролирующий орган | Департамент доходов Министерства финансов |
| ответственный министр | Нирмала Ситараман , министр финансов |
| Правосубъектность | Правительственный Государственная служба |
| Кадровая сила | 4192 (Подоходный налог) [ 1 ] |
| Выбор | Экзамен по государственной службе |
| Ассоциации |
|
| Начальник службы | |
| Председатель CBDT | Рави Агарвал, IRS (ИТ) |
| Глава государственной службы | |
| Секретарь кабинета министров | Раджив Гауба , IAS |
| Эта статья является частью серии статей о |
| Политика Индии |
|---|
 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
 Портал Индии |
Индийская налоговая служба (подоходный налог) ( IAST : Bharatiya Rājasva Seva ), часто сокращенно IRS (IT) , является службой административных доходов правительства Индии . Как центральная служба , она функционирует в рамках Департамента доходов Министерства финансов и находится под административным руководством министра доходов и министерским командованием министра финансов . IRS несет основную ответственность за сбор и администрирование прямых налогов, поступающих правительству Индии.
IRS (подоходный налог) контролируется установленным законом органом — Центральным советом по прямым налогам (CBDT). В обязанности IRS (IT) входит предоставление налоговой помощи налогоплательщикам, расследование и разрешение случаев ошибочных или фальсифицированных налоговых деклараций, а также формулирование и обеспечение соблюдения политики в отношении подоходного налога в Индии .
В 2015 финансовом году IRS (IT) обработало 3,91,28,247 деклараций. [ 2 ] и собрал вон 6,95797 крор или (что эквивалентно 11 триллионам вон или 130 миллиардам долларов США в 2023 году) валового дохода, потратив вон 6 (что эквивалентно 9,00 вон 11 центам США в 2023 году) на каждые вон 1000 (что эквивалентно 1500 вон или 18 долларам США). в 2023 году) собрано. [ 3 ] Относительный вклад прямых налогов в общий сбор налогов центрального правительства вырос примерно с 36% до 56% за период с 2000–01 по 2013–2014 годы. Вклад прямых налогов в ВВП увеличился вдвое (примерно с 3% до 6%) за тот же период. [ 4 ]
История
[ редактировать ]Прямой налог в виде подоходного налога был введен англичанами в Индии в 1860 году для преодоления трудностей, созданных Индийским восстанием 1857 года . [ 5 ] Однако организационная история Департамента подоходного налога начинается в 1922 году, когда Закон о подоходном налоге 1922 года впервые предоставил конкретную номенклатуру различным налоговым органам. В 1924 году Закон о Центральном налоговом управлении учредил Центральное налоговое управление - установленный законом орган с функциональными обязанностями по исполнению Закона о подоходном налоге.
Для каждой провинции назначались комиссары по подоходному налогу, а под их контроль были поставлены помощники комиссаров и налоговики. [ 6 ] Офицеры Имперской гражданской службы (ICS) занимали высшие посты, а нижние эшелоны заполнялись за счет повышения по службе. Служба подоходного налога была создана в 1944 году и впоследствии была преобразована в Службу доходов Индии (подоходный налог) в 1953 году.
В 1963 году, учитывая все более сложные роли и обязанности по администрированию прямых налогов в Индии, Центральный совет по прямым налогам был учрежден в качестве установленного законом органа в соответствии с Законом о Центральном совете по доходам 1963 года . [ 6 ]
Набор персонала
[ редактировать ]В Налоговой службе Индии есть два потока набора персонала. Сотрудники IRS могут поступить в IRS, сдав экзамен на государственную службу (CSE). CSE представляет собой трехэтапный конкурсный отбор, состоящий из предварительного экзамена, основного экзамена и собеседования. Его администрирует Комиссия Союза государственных служб (UPSC). [ 4 ] Офицеров IRS, набранных таким образом, называют прямыми рекрутами.
Некоторые сотрудники IRS также набираются из центральных служб (группа B) Службы подоходного налога (группа B) . Офицеры группы «Б» повышаются по службе постепенно в течение нескольких лет службы. Текущее соотношение двух потоков на начальном уровне сохраняется на уровне 1:1. [ 7 ] Все сотрудники IRS, независимо от способа их въезда, назначаются Президентом Индии .
Обучение
[ редактировать ]После отбора успешные кандидаты проходят 3-месячный базовый курс в Национальной академии управления Лала Бахадура Шастри (LBSNAA) в Массури , штат Уттаракханд . [ 8 ]
После этого сотрудники-стажеры IRS (IT) проходят 16-месячную специализированную подготовку в Национальной академии прямых налогов (NADT) в Нагпуре , Махараштра . [ 9 ]
Национальная академия прямых налогов
[ редактировать ]
Каждый год в NADT проводится шестнадцатимесячное вводное обучение для сотрудников IRS (IT), набранных напрямую. Обучение состоит из двух модулей, чтобы дать возможность офицерам-стажерам приобрести знания и навыки, необходимые им для эффективного и результативного функционирования в качестве налоговых администраторов. В частности, обучение готовит OT к предоставлению качественных услуг налогоплательщикам, выявлению и наказанию несоблюдения требований, а также к пониманию макроэкономической, налоговой и налогово-бюджетной политики правительства Индии с целью максимизации доходов. [ 10 ]
Первый модуль
[ редактировать ]В первом модуле особое внимание уделяется предоставлению интенсивной теоретической информации по таким предметам, как «Теоретические концепции и практическое применение законов о прямом налогообложении», «Передовой бухгалтерский учет и финансы», а также «Бизнес-право-I». [ 11 ] Он также включает недельное парламентское приложение и двухнедельное полевое приложение. [ 12 ] OT также проходят краткосрочное обучение в NACIN, Фаридабаде, LBSNAA, Массури и Национальной полицейской академии имени Сардара Валлабхбая Пателя (SVPNPA), Хайдарабад. [ 13 ] Первые ведомственные экзамены проводятся в конце первого модуля. [ 12 ]
Второй модуль
[ редактировать ]Второй модуль включает обучение на рабочем месте продолжительностью около восьми недель, за которым следует Бхарат Даршан и финансовое приложение в течение 2 недель. [ 13 ] Кроме того, ОТ также знакомятся с международной налоговой практикой посредством одной или двухнедельной международной стажировки во Франции, Нидерландах, Австралии, Малайзии, Южной Африке, США или Сингапуре. [ 12 ] [ 14 ] OT также обучаются применению теоретических концепций и приобретению практических навыков по предметам «Процедуры/методы расследования и составления приказов и отчетов», «Информационные технологии и операции», «Менеджмент и администрация в отделе подоходного налога», «Международное налогообложение и трансфертное ценообразование», «Закон о налогообложении». Управление и этика, а также деловое право-II. [ 11 ] Организуется ряд гостевых лекций для ознакомления слушателей с передовым опытом налогового администрирования. [ 12 ]
Ожидается, что офицеры-стажеры также завершат проект «Положения о прямом налогообложении» для получения степени магистра делового права и налогообложения в Юридическом университете NALSAR в Хайдарабаде во время прощания с NADT. [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ]
Обозначения
[ редактировать ]После кадровой реструктуризации назначения и сроки в Налоговой службе Индии следующие: [ 16 ]
| Уровень заработной платы в правительстве Индии | Обозначения | Позиция в правительстве Индии [ 17 ] | |
|---|---|---|---|
| 1 | Младшая шкала времени | Помощник комиссара по подоходному налогу / Начальный уровень (стажер) | Помощник секретаря |
| 2 | Старшая шкала времени | Заместитель комиссара по подоходному налогу | заместитель секретаря |
| 3 | Младший административный класс | Совместный комиссар по подоходному налогу | заместитель секретаря |
| 4 | Оценка выбора | Дополнительный комиссар по подоходному налогу | Директор |
| 5 | Старший административный класс | Уполномоченный по подоходному налогу/дополнительный генеральный директор | Совместный секретарь |
| 6 | Высший административный класс | главный комиссар по подоходному налогу | Дополнительный секретарь |
| 7 | Высший административный класс + | главный комиссар по подоходному налогу или генеральный директор | Специальный секретарь |
| 8 | Апексовая шкала | главный главный комиссар по подоходному налогу , председатель CBDT , член CBDT и генеральный директор Центрального бюро экономической разведки | Секретарь |
Основные проблемы
[ редактировать ]Коррупция
[ редактировать ]В 2015 году сообщалось, что 108 сотрудников IRS находились под следствием CBI по обвинению в их предполагаемой причастности к коррупции. [ 18 ] С мая 2009 по май 2010 года CBI добивалось санкций для судебного преследования 102 сотрудников IRS, дислоцированных в различных частях страны, в связи с коррупционными делами. [ 19 ]
В 2016 году Министерство финансов уволило 72 и досрочно уволило еще 33 сотрудника Налоговой службы Индии за неисполнение обязанностей и по дисциплинарным основаниям. [ 20 ] [ 21 ]
Сотрудники IRS возглавляют Центрального бюро расследований . список самых коррумпированных бюрократов [ 22 ] [ 23 ] В одном случае в 1992 году сотрудник IRS был арестован за получение взятки в размере фунтов стерлингов 2 крор в Мумбаи. [ 24 ] Недавно в другом случае было установлено, что некоторые должностные лица IRS помогали определенным компаниям уклоняться от уплаты налога на услуги и связанных с ним штрафов в размере порядка 1 крора фунтов стерлингов . [ 25 ] Также CBI провело обыск в помещении налогового инспектора с требованием взятки в размере 60 крор фунтов стерлингов за сокрытие мошенничества с биржевыми гуру. [ 26 ]
Убийство многих офицеров
[ редактировать ]Несмотря на то, что сотрудникам IRS в своей карьере приходится иметь дело с конфиденциальными сообщениями, им не обеспечивается адекватная безопасность. Многие сотрудники IRS в отделах таможни и подоходного налога были убиты в ходе расследований. [ 27 ]
Недавние инициативы
[ редактировать ]Члены Налоговой службы Индии предприняли множество новых инициатив, чтобы обуздать коррупцию в своих ведомствах и сделать систему более эффективной и гибкой к нуждам налогоплательщиков. Использование технологий значительно сократило возможности злоупотребления властью. Схема Refund Banker, введенная в 2007 году, устранила возможности для коррупции при возврате излишне уплаченных налогов, собранных Департаментом. [ 28 ] Внедрение электронной подачи налоговых деклараций [ 29 ] и эффективное внедрение постоянного номера счета (PAN) являются революционными шагами, которые сократили возможности для коррупции на всех уровнях, одновременно повысив эффективность всей системы. Использование централизованного процессингового центра Департамента подоходного налога в Бангалоре, созданного в 2010 году, сократило ненужные задержки при обработке деклараций. [ 30 ] Эти инициативы по компьютеризации высвободили человеческие ресурсы в департаменте, которые в значительной степени отвечают за более высокие сборы доходов.
Омбудсмен по подоходному налогу был создан в 2006 году и действует в 12 городах для рассмотрения жалоб населения, связанных с налогами. [ 31 ] Департамент также готовится улучшить услуги налогоплательщиков с помощью схемы Sevottam . В рамках этой схемы были запущены различные инициативы, такие как Гражданская хартия, Аякар Сева Кендра (ASK), которая представляет собой механизм единого окна для реализации Севоттама посредством предоставления этих услуг в сроки, обещанные в Гражданской хартии. [ 32 ] Aaykar Sampark Kendra состоит из одного национального колл-центра и 4 региональных колл-центров для помощи налогоплательщикам, которые были открыты министром финансов. [ 33 ]
Сотрудник IRS может подняться до высшей шкалы (фиксированные 2 50 000 рупий плюс надбавки) на посту главного комиссара по подоходному налогу в ITD. На высшем уровне он также может быть избран членом или председателем CBDT. Промежуточными уровнями в этом карьерном росте являются заместитель комиссара, совместный комиссар, дополнительный комиссар, комиссар, главный комиссар и главный комиссар по подоходному налогу. Сотрудник IRS также имеет право быть выбранным в качестве члена Апелляционного трибунала по подоходному налогу , Органа по вынесению предварительных решений, Комиссии по урегулированию подоходного налога и омбудсмена по подоходному налогу в соответствии с установленными критериями отбора.
См. также
[ редактировать ]Ссылки
[ редактировать ]- ^ «Информация подлежит публикации в соответствии с разделом 4 (1) (b) Закона о праве на информацию 2005 г., Центральное управление прямых налогов, 2014 г.» (PDF) . Проверено 26 августа 2018 г.
- ^ «Статистика деклараций о подоходном налоге, 2014–2015 год оценки, Департамент подоходного налога, Индия» (PDF) . Проверено 26 августа 2018 г.
- ^ «Статистический ежегодник Индии, 2017» . Проверено 26 августа 2018 г.
- ^ Jump up to: а б «Профиль службы Налоговой службы Индии» (PDF) . Департамент кадров и обучения правительства Индии . Проверено 28 августа 2018 г.
- ^ Радж Сингх (1993). Синтезированное исследование структуры подоходного налога в Индии (докторская диссертация). Университет Махарши Даянанда. hdl : 10603/113003 .
- ^ Jump up to: а б «История прямого налогообложения, Департамент подоходного налога, правительство Индии» . Проверено 27 августа 2018 г.
- ^ «Правило 7 (2), Правила набора персонала Налоговой службы Индии, 2015 г.» (PDF) . Министерство финансов, Правительство Индии . Проверено 28 августа 2018 г.
- ^ «Профиль партии, 92-й базовый курс» (PDF) . ЛБСНАА . Национальная академия управления Лала Бахадура Шастри. Архивировано из оригинала (PDF) 16 мая 2018 года . Проверено 28 августа 2018 г.
- ^ «Обзор Национальной академии прямых налогов» . НАДТ . Национальная академия прямых налогов . Проверено 28 августа 2018 г.
- ^ «Вводное обучение, Национальная академия прямых налогов» . Национальная академия прямых налогов . Проверено 30 августа 2018 г.
- ^ Jump up to: а б Приложение A, Материалы курса вводной программы для стажеров IRS (PDF) , 17 апреля 2012 г., заархивировано (PDF) из оригинала 30 августа 2018 г.
- ^ Jump up to: а б с д Учебное пособие, 69-й пакет IRS, Национальная академия прямых налогов, Нагпур (PDF) , 10 декабря 2015 г., заархивировано (PDF) из оригинала 30 августа 2018 г.
- ^ Jump up to: а б с , Том 2, выпуск 9, NADTree,... информационный бюллетень , сентябрь 2010 г. (стр. 7) 01 октября 2010 г., заархивировано (PDF) из оригинала 25 декабря 2017 г.
- ^ Jump up to: а б «Организационное объединение Национальной академии прямых налогов» . Национальная академия прямых налогов . Проверено 30 августа 2018 г.
- ^ « План подхода к исследовательскому проекту для завершения программы магистратуры в области налогообложения и коммерческого права» , 01 декабря 2010 г., заархивировано (PDF) из оригинала 30 августа 2018 г.
- ^ Кабинет министров одобрил реконструкцию департамента подоходного налога — Economic Times . Articles. Economictimes.indiatimes.com (24 мая 2013 г.). Проверено 19 июля 2013 г.
- ^ «Профиль Налоговой службы Индии» (PDF) . Министерство кадров, общественных жалоб и пенсий . Проверено 21 декабря 2016 г.
- ^ «108 сотрудников IRS находятся под следствием CBI по подозрению в коррупции: правительство» . Экономические времена . 6 августа 2015 года . Проверено 21 декабря 2016 г.
- ^ «Чиновники IRS возглавляют список коррупционеров CBI» . Азиатский век. 4 июля 2010 г. Проверено 5 июня 2011 г.
- ^ "За хорошее управление Минфин увольняет 72 налоговика, увольняет еще 33" . Бизнес-стандарт . Проверено 12 мая 2016 г.
- ^ «Правительство принимает строгие меры против невыполняющих/невыполняющих обязанности налоговых чиновников/сотрудников» . Бюро пресс-информации . Проверено 12 мая 2016 г.
- ^ «Люди IRS возглавляют список CBI самых коррумпированных» . Таймс оф Индия . 3 декабря 2004 г. Проверено 23 декабря 2016 г.
- ^ «Стоимость высшего ИТ-специалиста сети CBI составляет 400 крор рупий» . Деканская хроника . 3 апреля 2015 года . Проверено 23 декабря 2016 г.
- ^ «Сотрудник налоговой службы, муж арестован за получение взятки в 70 кроров рупий в Мумбаи» . Ежедневные новости и анализ . 17 апреля 2010 года . Проверено 5 июня 2011 г.
- ^ «CBI проводит рейды на чиновников акцизных сборов и сталелитейных компаний» . Таймс оф Индия . 20 апреля 2011 года. Архивировано из оригинала 3 января 2013 года . Проверено 5 июня 2011 г.
- ^ Мошенничество с биржевыми гуру: ИТ-офицер подвергся обыску с целью получения «взятки в размере 60 рупий» . Индийский экспресс (15 января 2013 г.). Проверено 19 июля 2013 г.
- ↑ Баблу получил пожизненный срок за смерть таможенника . Индийский экспресс (01 октября 2008 г.). Проверено 19 июля 2013 г.
- ^ «Схема возврата денег банкирам для налогоплательщиков распространена еще на 9 городов» . Бизнес-стандарт.com. 19 октября 2009 г. Проверено 27 октября 2012 г.
- ^ «taxfinanceinfo.com» . Taxfinanceinfo.com . Архивировано из оригинала 2 декабря 2013 года . Проверено 1 ноября 2018 г.
- ^ «Бангалорский центр ускоряет обработку ИТ-возвратов» . Индус . Ченнаи, Индия. 20 июня 2011 г. Архивировано из оригинала 23 июня 2011 г.
- ^ «PR-сайт подоходного налога в Индии» . Incometaxindiapr.gov.in. Архивировано из оригинала 31 мая 2014 года . Проверено 27 октября 2012 г.
- ^ «Ааякар Сева Кендра упростит регистрацию ИТ - Бангалор - ДНК» . Dnaindia.com. 28 января 2012 г. Проверено 27 октября 2012 г.
- ^ «АЯКАР САМПАРК КЕНДРА» (PDF) . 15 апреля 2012 г. Архивировано из оригинала (PDF) 24 апреля 2012 г. . Проверено 1 ноября 2018 г.
