Налог на валовую выручку

Налог на валовые поступления или валовой акцизный налог — это налог на общий валовой доход компании, независимо от его источника. Налог на валовую выручку часто сравнивают с налогом с продаж ; разница в том, что налог на валовую выручку взимается с продавца товаров или услуг, а налог с продаж номинально взимается с покупателя (хотя оба налога обычно взимаются и уплачиваются государству продавцом). Это по сравнению с другими налогами, указанными в счетах отдельными статьями, не включенными напрямую в указанную цену товара и не являющимися фактором наценки или прибыли от продаж компании. Налог на валовую выручку имеет эффект пирамиды, который увеличивает фактический налогооблагаемый процент по мере прохождения жизненного цикла продукта или услуги. ^[1]

Другой эффект пирамиды налога обусловлен тем фактом, что такой налог по определению взимается с самого себя (в том смысле, что предприятие, облагаемое налогом на валовую выручку, будет повышать свои цены, чтобы компенсировать это, что, в свою очередь, увеличивает его валовой доход, что увеличивает причитающийся налог и так далее по кругу) и, следовательно, представляет собой налог на налог. Таким образом, фактическая ставка налога на валовые поступления всегда несколько выше номинальной ставки налога. Это легче всего заметить в таких юрисдикциях, как Гавайи, где предприятиям разрешено явно перекладывать валовой акцизный налог на своих клиентов. ^[2]

Критика

Экономисты раскритиковали налоги на валовую выручку за поощрение вертикальной интеграции компаний и введение разных эффективных налоговых ставок в разных отраслях. ^[3]

Соединенные Штаты

Несколько штатов США . ввели налоги на валовые поступления

Алабама – согласно статье 3 Кодекса Алабамы, ^[4] государство ввело этот вид налога на большинство коммунальных услуг.
Делавэр . Ставки налога на валовые доходы от бизнеса и профессиональной деятельности варьируются от 0,096% до 1,92%, в зависимости от вида деятельности. ^[5]
Флорида . Налог в размере 2,5% взимается с «валовой выручки от продажи, доставки или транспортировки природного газа, промышленного газа или электроэнергии розничному потребителю во Флориде», имея в виду коммунальные компании (поставщики электроэнергии). ^[6]
Гавайи . Гавайи вводят общий акцизный налог (GET) в качестве налога на валовую выручку со всех предприятий, ведущихся на Гавайях, по ставке 0,5% для оптовой торговли и производства, 0,15% для страховых комиссий и 4% (4,5% в округе Гонолулу ) для всех остальных деятельность. Предприятия могут использовать GET в качестве надбавки, подобной налогу с продаж, но не обязаны это делать. ^[2]
Иллинойс . Политики Иллинойса рассматривают возможность введения налога на валовые поступления в размере 1% для увеличения базового уровня государственных школ Иллинойса, а также для финансирования множества инициатив по подотчетности в сфере образования. Ожидается, что этот налог принесет достаточный доход, чтобы заменить долю штата в налоге с розничных продаж, налогах на корпоративные франшизы и налогах на прибыль корпораций. Сторонники утверждают, что ею легко управлять как правительству, так и бизнесу, ее легко понять общественности, она универсальна, стабильна и прогрессивна. Редакционная статья в Chicago Tribune назвала это «лучшей идеей» реформы финансирования образования. ^[7] но некоторые бизнес-лидеры штата поспешили осудить это.
Невада – Невада приняла торговый налог в 2015 году. ^[8] Предприятия облагаются налогом на валовую выручку Невады, превышающую 4 миллиона долларов, по ставке, варьирующейся от 0,051% до 0,331%, в зависимости от экономического сектора.
Нью-Мексико . Ставка налога на валовую выручку варьируется по всему штату от 5,125% до 8,6875%, при этом местные опционные налоги, взимаемые на уровне города и округа, добавляются к базовой налоговой ставке в масштабе штата в размере 5%. ^[9]
Орегон . Орегон взимает налог на коммерческую деятельность с предприятий, чей налогооблагаемый доход превышает 1 миллион долларов США в год. Этот налог равен 250 долларам США плюс 0,57% дохода налогоплательщика. ^[10]
Огайо . Огайо взимает налог на коммерческую деятельность с предприятий с налогооблагаемой валовой выручкой в размере 150 000 долларов США или более в год. ^[11]
Пенсильвания — 5% или 5,9% для большинства применимых отраслей. Налог для частных банкиров составляет 1%, а налог на природный газ был отменен во время дерегуляции отрасли. ^[12] Город Филадельфия дополнительно взимает налог на доходы от предпринимательской деятельности и доходы, часть которого основана на валовой выручке. ^[13]
Вашингтон – Налог на бизнес и профессию (B&O).

В дополнение к этим штатам в Техасе действует « налог на маржу » на определенные чистые доходы корпораций.

См. также

Примечания

^ «Налог на валовую прибыль» . АИА Канзас. 17 ноября 1995 г. Архивировано из оригинала 29 сентября 2006 г. Проверено 4 февраля 2007 г.
^ Jump up to: ^а ^б Штат Гавайи, Департамент налогообложения (март 2020 г.). «Налоговые факты 37-1: Общий акцизный налог» (PDF) . Гонолулу. п. 1, сн. 3 . Проверено 19 декабря 2020 г. Как поясняет этот источник: «Максимальная ставка выше налоговой ставки, поскольку предприятия облагаются налогом на валовую выручку, включая GET, взимаемую с клиентов. Эта ставка позволяет предприятиям покрывать все свои расходы на GET».
^ Чемберлен, Эндрю; Флинор, Патрик (1 декабря 2006 г.). «Налоговое пирамидирование: экономические последствия налогов на валовые поступления» (PDF) . Налоговый фонд . Проверено 21 февраля 2007 г.
^ «Кодекс штата Алабама – Статья 3: НАЛОГ НА ВАЛОВУЮ КОММУНАЛЬНУЮ ДОХОДУ» . Штат Алабама.
^ «Налоги с валового дохода» . Штат Делавэр. 14 июня 2006 г. Архивировано из оригинала 25 февраля 2007 г. Проверено 4 февраля 2007 г.
^ «Департамент доходов Флориды - Департамент доходов Флориды» . Департамент доходов Флориды . Проверено 14 декабря 2013 г.
^ «Война «бы» » . Чикаго Трибьюн. 09 февраля 2007 г. Проверено 12 февраля 2007 г.
^ «Невада утверждает коммерческий налог, новый налог на валовые доходы бизнеса - Tax Foundation» . Налоговый фонд . 08.06.2015 . Проверено 17 февраля 2017 г.
^ «Налоги на валовую прибыль» (PDF) . Штат Нью-Мексико. Архивировано из оригинала (PDF) 31 марта 2007 г. Проверено 4 февраля 2007 г.
^ «Штат Орегон: Предприятия – Налог на корпоративную деятельность (CAT)» . www.oregon.gov . Проверено 16 ноября 2022 г.
^ «Налог на коммерческую деятельность (CAT): Содержание» . Департамент налогообложения штата Огайо . Проверено 16 ноября 2022 г.
^ «Доход: налог на валовую прибыль» . Департамент доходов Пенсильвании. 15 февраля 2005 г. Архивировано из оригинала 11 августа 2007 года . Проверено 18 мая 2009 г.
^ Город Филадельфия . «Налог на доходы и доходы от предпринимательской деятельности (BIRT)» . Проверено 6 декабря 2018 г.

[aiaks-1] «Налог на валовую прибыль» . АИА Канзас. 17 ноября 1995 г. Архивировано из оригинала 29 сентября 2006 г. Проверено 4 февраля 2007 г.

[TaxFacts37-1-2] Jump up to: ^а ^б Штат Гавайи, Департамент налогообложения (март 2020 г.). «Налоговые факты 37-1: Общий акцизный налог» (PDF) . Гонолулу. п. 1, сн. 3 . Проверено 19 декабря 2020 г. Как поясняет этот источник: «Максимальная ставка выше налоговой ставки, поскольку предприятия облагаются налогом на валовую выручку, включая GET, взимаемую с клиентов. Эта ставка позволяет предприятиям покрывать все свои расходы на GET».

[tfstudy-3] Чемберлен, Эндрю; Флинор, Патрик (1 декабря 2006 г.). «Налоговое пирамидирование: экономические последствия налогов на валовые поступления» (PDF) . Налоговый фонд . Проверено 21 февраля 2007 г.

[Alabama-4] «Кодекс штата Алабама – Статья 3: НАЛОГ НА ВАЛОВУЮ КОММУНАЛЬНУЮ ДОХОДУ» . Штат Алабама.

[delaware-5] «Налоги с валового дохода» . Штат Делавэр. 14 июня 2006 г. Архивировано из оригинала 25 февраля 2007 г. Проверено 4 февраля 2007 г.

[6] «Департамент доходов Флориды - Департамент доходов Флориды» . Департамент доходов Флориды . Проверено 14 декабря 2013 г.

[7] «Война «бы» » . Чикаго Трибьюн. 09 февраля 2007 г. Проверено 12 февраля 2007 г.

[8] «Невада утверждает коммерческий налог, новый налог на валовые доходы бизнеса - Tax Foundation» . Налоговый фонд . 08.06.2015 . Проверено 17 февраля 2017 г.

[newmexico-9] «Налоги на валовую прибыль» (PDF) . Штат Нью-Мексико. Архивировано из оригинала (PDF) 31 марта 2007 г. Проверено 4 февраля 2007 г.

[10] «Штат Орегон: Предприятия – Налог на корпоративную деятельность (CAT)» . www.oregon.gov . Проверено 16 ноября 2022 г.

[11] «Налог на коммерческую деятельность (CAT): Содержание» . Департамент налогообложения штата Огайо . Проверено 16 ноября 2022 г.

[pennsylvania-12] «Доход: налог на валовую прибыль» . Департамент доходов Пенсильвании. 15 февраля 2005 г. Архивировано из оригинала 11 августа 2007 года . Проверено 18 мая 2009 г.

[13] Город Филадельфия . «Налог на доходы и доходы от предпринимательской деятельности (BIRT)» . Проверено 6 декабря 2018 г.

[1]

[2]

[3]

[4]

[5]

[6]

[7]

[8]

[9]

[10]

[11]

[12]

[13]