Налогообложение на Тайване

Национальное налоговое бюро Центрального округа Министерства финансов

Налоги являются важным источником доходов для различных уровней правительства Китайской Республики . Налоговые поступления Тайваня в 2015 году составили 2,1 триллиона тайваньских долларов. ^{[ 1 ]}

Налоговое администрирование

Министерство финансов , которое является частью Исполнительного юаня , является высшим государственным органом, ответственным за реализацию налоговой политики и надзор за выравниванием и сбором налогов. Налогообложение происходит как на национальном, так и на местном уровне.

Национальные налоги

На национальном уровне существуют две широкие категории налогов: таможенные пошлины и внутренние налоги. Таможенные пошлины администрируются Генеральным таможенным управлением, которое имеет местные отделения по всей стране. Надзор за всеми внутренними налогами осуществляют пять национальных налоговых администраций, которые непосредственно подчиняются центральному правительству. Внутренние налоги – это широкий термин, который включает в себя: ^{[ 2 ]}

подоходный налог;
Налог на наследство и дарение;
Налог на добавленную и недобавленную стоимость бизнеса;
Налог на табак и алкоголь;
Товарный налог;
Налог на операции с ценными бумагами; и
Налог на фьючерсные сделки

Местные налоги

В отдельных муниципалитетах, округах и городах созданы налоговые службы, отвечающие за сбор ряда налогов, в том числе: ^{[ 2 ]}^{[ 3 ]}

Налог на сельскохозяйственную землю
Налог на стоимость земли
Налог на прирост стоимости земли
Налог на дом
Налог на лицензию транспортного средства
Налог на сделку
Гербовый сбор
Налог на развлечения

Налоговое законодательство

В отличие от Налогового кодекса США . , на Тайване нет единого закона, регулирующего налогообложение Скорее, налоги регулируются рядом законов и постановлений, каждый из которых относится к определенному типу налогов. Как главный законодательный орган Законодательный юань играет важную роль в разработке и пересмотре налогового законодательства. Закон о подоходном налоге является основным законом, регулирующим налоги на доходы физических лиц и подоходные налоги с предприятий, ориентированных на получение прибыли. ^{[ 4 ]}

Индивидуальный подоходный налог

Как резиденты, так и нерезиденты облагаются индивидуальным подоходным налогом с доходов, полученных на Тайване, если исключение не предусмотрено Законом о подоходном налоге и соответствующими законами. Физические лица считаются резидентами Тайваня для целей налогообложения, если они либо проживают там, либо проводят там 183 дня или дольше в налоговом году.

Доход, полученный в обмен на услуги, оказанные во время физического присутствия на Тайване, считается доходом, полученным из Тайваня, независимо от того, является ли плательщик местным или оффшорным физическим или юридическим лицом. Одно важное исключение из этого правила существует для нерезидентов, которые физически присутствуют на Тайване менее 91 календарного дня в году и которым выплачивают компенсацию только оффшорные организации. ^{[ 5 ]}

Прогрессивный налог

Тайвань внедрил прогрессивную систему подоходного налога с физических лиц. В 2017 налоговом году ставки налога были следующими: ^{[ 6 ]}

Кронштейны (единица измерения NT$ )	Ставка (%)
0 - 540,000	5%
540,001 - 1,210,000	12%
1,210,001 - 2,420,000	20%
2,420,001 - 4,530,000	30%
4,530,001 - 10,310,000	40%
10 310 001 и более	45%

Уплата индивидуального подоходного налога

По умолчанию налоговый год для всех физических лиц и коммерческих предприятий следует за календарным годом. Налоговые декларации должны быть поданы до 31 мая следующего года, продление срока не допускается. ^{[ 5 ]} Налогоплательщики, в том числе иностранцы, могут заполнять и подавать налоговую декларацию в электронном виде с помощью программного обеспечения, предоставленного местным налоговым органом. ^{[ 7 ]}

Подоходный налог с предприятий, ориентированных на получение прибыли

Все коммерческие предприятия на Тайване облагаются подоходным налогом с предприятий, ориентированных на прибыль. Индивидуальные предприниматели и партнеры должны подать декларацию. Однако их часть налогооблагаемого дохода указывается в декларации по индивидуальному подоходному налогу. ^{[ 8 ]}

Ставка налога на прибыль предприятий, стремящихся к прибыли

В 2010 году максимальная ставка налога была снижена с 25% до 17%, а порог, ниже которого налог не взимается, был повышен с 50 000 до 120 000 тайваньских долларов. Таким образом, текущие ставки налога на прибыль предприятий являются следующими: ^{[ 8 ]}

Налогооблагаемый доход	Налоговая ставка
Менее 120 000 новых тайваньских долларов	0%
Свыше 120 000 новых тайваньских долларов	17%

Сумма налога к уплате не должна превышать половины суммы налогооблагаемого дохода, превышающего 120 000 тайваньских долларов.

Налог на предпринимательскую деятельность ( налог на добавленную стоимость )

Tax amount = (sales - purchases) * tax rate

Налог на добавленную стоимость (НДС) на Тайване в настоящее время составляет 5% по состоянию на 1 июня 2023 года.

Налог на операции с ценными бумагами

Китайской Республики Этот налог уплачивается продавцами ценных бумаг по ставке 0,3% от валовой выручки от продажи акций , выпущенных компаниями. Ставка в размере 0,1% применяется к валовой выручке от корпоративных облигаций , однако освобождение от налога было введено до 2016 года. ^{[ 9 ]} Этот налог регулируется положениями, изложенными в Законе о налоге на операции с ценными бумагами. ^{[ 10 ]}

Спекуляции недвижимостью и налог на роскошь

С целью охладить спекуляции на рынке недвижимости , которые привели к росту стоимости жизни в Тайбэе и других городских районах, правительство Китайской Республики в июне 2011 года ввело новый налог на роскошь. Закон вводит 15% налог с продаж для владельцев вторых домов. которые продадут в течение года с момента покупки. Кроме того, налог с продаж в размере 10% взимается с недвижимости, проданной после того, как она находилась в собственности от одного до двух лет. ^{[ 11 ]} Данные, предоставленные правительством Китайской Республики в конце 2011 года, показали, что налог на роскошь оказал желаемый эффект: средняя цена на жилье в Тайбэе упала почти на 12%, а общий объем сделок с недвижимостью по всему острову сократился почти на 15% в 2011 году. период июнь-октябрь. ^{[ 12 ]}

Единая лотерея счетов

Впервые задуманная в 1950-х годах, правительство Тайваня создало единую систему выставления счетов, чтобы стимулировать честную отчетность о продажах и предотвратить недоплату налогов бизнесменами. Чтобы обеспечить стимул, правительство запустило систему лотереи квитанций. Каждая квитанция кодируется буквенно-цифровым номером, и каждые два месяца проводится лотерея с призами до 10 миллионов тайваньских долларов (приблизительно 335 000 долларов США по состоянию на февраль 2012 года) в зависимости от того, сколько номеров совпало. ^{[ 13 ]} Лотерея регулируется Едиными правилами выставления счетов. ^{[ 14 ]}

Историческая статистика налоговых поступлений

	2010	2009	2008	2007	2006
Валовой налоговый доход	1,565,847	1,483,518	1,710,617	1,685,875	1,556,652
Индивидуальный подоходный налог	304,686	306,804	389,744	347,526	334,330
Подоходный налог с предприятий, ориентированных на получение прибыли	285,701	334,163	445,245	382,634	311,888
Единица измерения: миллион новых тайваньских долларов.
Источник: Руководство по налогам Китайской Республики, 2011 г. ^{[ 2 ]}

См. также

Министерство финансов (Тайвань)

Примечания и ссылки

^ (Тайвань), Министерство иностранных дел Китайской Республики (13 января 2016 г.). «Налоговые поступления Тайваня в 2015 году превысили 62 миллиарда долларов США — Тайвань сегодня» . Тайвань сегодня . Проверено 10 апреля 2018 г. {{cite web}}: CS1 maint: несколько имен: список авторов ( ссылка )
^ Jump up to: ^а ^б ^с «Глава 1: Общее описание налогообложения, Руководство по налогам Китайской Республики на 2011 год» (PDF) . ttc.gov.tw. Проверено 10 апреля 2018 г.
^ «Национальная налоговая администрация Тайбэя, Министерство финансов: различайте национальные и местные налоги» . Архивировано из оригинала 13 января 2012 г. Проверено 25 января 2012 г.
^ Закон о подоходном налоге , база данных законов и постановлений Китайской Республики. Проверено 24 января 2012 г.
^ Jump up to: ^а ^б Введение в налоговые правила Тайваня: Тайваньский карманный налоговый справочник, 2011 г. , стр. 32. PricewaterhouseCoopers, Тайвань. Проверено 25 января 2012 г.
^ «Глава 2: Индивидуальный подоходный налог, Руководство по налогам Китайской Республики на 2011 год» (PDF) . ttc.gov.tw. Проверено 10 апреля 2018 г.
^ "Национальная налоговая администрация Тайбэя, электронная подача документов Министерства финансов". Архивировано 5 декабря 2011 г. на Wayback Machine. Проверено 25 января 2012 г.
^ Jump up to: ^а ^б Глава 3: Подоходный налог с предприятий, ориентированных на прибыль , Руководство по налогам Китайской Республики, 2011 г.
^ Налог на операции с ценными бумагами. Архивировано 8 октября 2011 г. в Wayback Machine , Национальная налоговая администрация Тайбэя.
^ База данных законов и правил и Китайской Республики . Проверено 26 января 2012 г.
^ «Рынок недвижимости, вероятно, восстановится после опроса» , Focus Taiwan News Channel. Опубликовано 15 января 2012 г. Проверено 26 января 2012 г.
^ «Налог на роскошь снижает цены, говорит министерство» , Taipei Times. Опубликовано 16 декабря 2011 г. Проверено 26 января 2012 г.
^ «Неудачная жалоба, состоящая из одной цифры в лотерее счетов» Taipei Times . Опубликовано 3 февраля 2012 г.
^ Единые правила выставления счетов , база данных законов и постановлений Китайской Республики. Проверено 2 февраля 2012 г.

Внешние ссылки

[1] (Тайвань), Министерство иностранных дел Китайской Республики (13 января 2016 г.). «Налоговые поступления Тайваня в 2015 году превысили 62 миллиарда долларов США — Тайвань сегодня» . Тайвань сегодня . Проверено 10 апреля 2018 г. {{cite web}}: CS1 maint: несколько имен: список авторов ( ссылка )

[types-2] Jump up to: ^а ^б ^с «Глава 1: Общее описание налогообложения, Руководство по налогам Китайской Республики на 2011 год» (PDF) . ttc.gov.tw. Проверено 10 апреля 2018 г.

[3] «Национальная налоговая администрация Тайбэя, Министерство финансов: различайте национальные и местные налоги» . Архивировано из оригинала 13 января 2012 г. Проверено 25 января 2012 г.

[4] Закон о подоходном налоге , база данных законов и постановлений Китайской Республики. Проверено 24 января 2012 г.

[pwctax32-5] Jump up to: ^а ^б Введение в налоговые правила Тайваня: Тайваньский карманный налоговый справочник, 2011 г. , стр. 32. PricewaterhouseCoopers, Тайвань. Проверено 25 января 2012 г.

[6] «Глава 2: Индивидуальный подоходный налог, Руководство по налогам Китайской Республики на 2011 год» (PDF) . ttc.gov.tw. Проверено 10 апреля 2018 г.

[7] "Национальная налоговая администрация Тайбэя, электронная подача документов Министерства финансов". Архивировано 5 декабря 2011 г. на Wayback Machine. Проверено 25 января 2012 г.

[guidechapter3-8] Jump up to: ^а ^б Глава 3: Подоходный налог с предприятий, ориентированных на прибыль , Руководство по налогам Китайской Республики, 2011 г.

[9] Налог на операции с ценными бумагами. Архивировано 8 октября 2011 г. в Wayback Machine , Национальная налоговая администрация Тайбэя.

[10] База данных законов и правил и Китайской Республики . Проверено 26 января 2012 г.

[11] «Рынок недвижимости, вероятно, восстановится после опроса» , Focus Taiwan News Channel. Опубликовано 15 января 2012 г. Проверено 26 января 2012 г.

[12] «Налог на роскошь снижает цены, говорит министерство» , Taipei Times. Опубликовано 16 декабря 2011 г. Проверено 26 января 2012 г.

[13] «Неудачная жалоба, состоящая из одной цифры в лотерее счетов» Taipei Times . Опубликовано 3 февраля 2012 г.

[14] Единые правила выставления счетов , база данных законов и постановлений Китайской Республики. Проверено 2 февраля 2012 г.

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]

v т и Налогообложение в Азии
Sovereign states	Afghanistan Armenia Azerbaijan Bahrain Bangladesh Bhutan Brunei Cambodia China Cyprus East Timor (Timor-Leste) Egypt Georgia India Indonesia Iran Iraq Israel Japan Jordan Kazakhstan North Korea South Korea Kuwait Kyrgyzstan Laos Lebanon Malaysia Maldives Mongolia Myanmar Nepal Oman Pakistan Philippines Qatar Russia Saudi Arabia Singapore Sri Lanka Syria Tajikistan Thailand Turkey Turkmenistan United Arab Emirates Uzbekistan Vietnam Yemen
States with limited recognition	Abkhazia Northern Cyprus Palestine South Ossetia Taiwan
Dependencies and other territories	British Indian Ocean Territory Christmas Island Cocos (Keeling) Islands Hong Kong Macau
Category Asia portal