Регрессивный налог
| Часть серии на |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
Регрессивный налог - это налог, взимаемый таким образом, что ставка налога уменьшается, поскольку сумма, подлежащая увеличению налогообложения. [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] «Регрессивный» описывает влияние распределения на доходы или расходы, ссылаясь на то, как ставка прогрессирует от высокого до низкого уровня, так что средняя налоговая ставка превышает предельную налоговую ставку . [ 6 ] [ 7 ]
Регрессивность конкретного налога может также учитывать склонность налогоплательщиков к участию в налоговой деятельности относительно их ресурсов (демография налоговой базы). Другими словами, если налогооблагаемая налоговая деятельность, скорее всего, будет осуществляться бедными и менее вероятно, что будет осуществляться богатыми, налог может считаться регрессивным. [ 8 ] Чтобы измерить эффект, эластичность доходов , облагаемого налогом, а также влияние дохода необходимо учитывать на потребление. Мера может быть применена к отдельным налогам или на налоговую систему в целом; Год, многолетний или жизнь.
Примеры
[ редактировать ]Налоги на опросы
[ редактировать ]
Налог на опросы - это налог на физических лиц в качестве условия для голосования. Обычно это фиксированная сумма на человека, независимо от их дохода или активов. [ 9 ] К концу 20-го века самая основная экономика разорвала практику (например, поправка на двадцать четвертое место или налог на совет ).
Возможно, наиболее заметным примером недовольства налогов общественности является обвинение в сообществе, осуществляемое Тэтчером. Обработка передачи налоговой системы и последствия неумелого государственного вмешательства стали подвергаться массовой критике. Негативное воздействие налога на налог опроса непропорционально упало на группы с более низким доходом; В то время как эффективное правительство предоставило бы обширные программы социального обеспечения и корректировал национальные налоговые системы, чтобы помочь этим группам, британское правительство не смогло обеспечить какую -либо защиту, и ему удалось только противодействовать бенефициарам реформы. [ 10 ]
Неспособность получить общественную поддержку только застояла и без того неприятное административное бремя. Результатом были беспорядки и широко распространенное несоблюдение, что сделало налог небезопасным. В сочетании с неумелым управлением государственными инъекциями и низкими налоговыми поступлениями, ситуацией оказалась в снежном коме и находящейся под угрозой исчезновения местной автономии, которая, таким образом, еще больше подкрепляла гражданские беспорядки . Это подчеркивает важность установления налоговых систем, которые пользуются широкой поддержкой общественности и просты для управления; [ 10 ] Общественное обвинение было позже сброшено и заменено под кабинетом Джона Майора .
Единовременный налог
[ редактировать ]Налог на единовременный налог -это фиксированный налог, взимаемый с отдельных лиц или предприятий. Это не варьируется в зависимости от дохода или богатства. Это означает, что все налогоплательщики обязаны выплачивать одну и ту же фиксированную сумму, независимо от их финансового состояния. [ 11 ]
Практика единовременной налоговой налоговой практики выпала из мейнстрима, когда только одна страна, Швейцария, все еще придерживалась ее. Тем не менее, эта тенденция по -прежнему оспаривается некоторыми экономистами, которые верят в ее эффективность из -за таких факторов, как простота администрирования или более низкие ставки уклонения от уплаты налогов .
Недавние исследования предполагают использование модифицированного единовременного налога в качестве формы налога на богатство . Это происходит из убеждения, что богатство может основываться на предполагаемом потреблении человека, поэтому налог косвенно нацелен на предположительно более высокий уровень расходов богатых людей. Это смещает налоговое бремя к людям с более высокой предельной склонностью к потреблению . В этом случае он предполагал, что он является невнимательным и единородом. [ 12 ]
Налог с ограничением
[ редактировать ]Налог с ограничением , над которым не уплачиваются налоги, такие как американский налог на социальное обеспечение, который не распространяется на заработную плату за годовой лимит. [ 13 ]
Налоги на грех
[ редактировать ]Так называемые « налоги на грех » ( налоги на пиуувии ), налагаемые на товары и деятельность, которые считаются вредными для отдельных лиц или общества (наиболее распространенными примерами являются табак, алкоголь или азартные игры). Регрессивность в налогах на грех проистекает из их непропорционального воздействия на домохозяйства с низким доходом, которые склонны выделять большую долю своего дохода на товары для греха по сравнению с более состоятельными лицами. [ 14 ] Такие налоги часто влагаются по фиксированной ставке, поэтому они составляют большую долю окончательной цены на более дешевые бренды по сравнению с более качественными продуктами, обычно потребляемыми богатыми. Например, «Люди в квинтиле нижнего дохода тратят на 78% большую долю своего дохода на налоги на алкоголь, чем люди в верхнем квинтиле». [ 8 ] Табак, в частности, очень регрессивен, с нижним квинтилом дохода, выплачивая эффективную ставку на 583% выше, чем у верхнего квинтиля. [ 8 ] Другим примером является тот факт, что только 10% домохозяйств составляют 80% налоговых поступлений в США. [ 15 ]
Сокращение пособия
[ редактировать ]Снижение пособия [ 16 ] В системе подоходного налога позволяет отменять личное пособие человека, что делает более высокий предельный налог для ограниченной полосы, прежде чем вернуться к базовой ставке. В Великобритании есть [ когда? ] Эффективная полоса 60% в 100 000 фунтов стерлингов, которая возвращается до 40% в 120 000 фунтов стерлингов. [ 17 ]
Акцизы налогообложения
[ редактировать ]Неравномерное акцизное налогообложение на основе повседневных предметов первой необходимости, таких как пищевые продукты ( налог на жир , налог на соли ), транспорт ( налог на топливо , повышение тарифов для общественного транспорта, цены на мобильность ), энергия ( налог на углерод ) и жилье ( налог на совет , налог на окон ) часто бывает Регрессивный на доход. см . Например, эластичность доходов на спрос на продовольствие обычно составляет менее 1 (неэластично) ( Закон Энгеля ), и, следовательно, по мере роста дохода домохозяйства налог, собранной на продовольствие, остается почти таким же. Следовательно, в качестве доли имеющихся расходов относительная налоговая налоговая нагрузка больше падает на домохозяйства с более низкими доходами. Некоторые правительства предлагают скидки домохозяйствам с более низкими доходами, якобы, чтобы смягчить регрессивный характер этих налогов.
Связанная концепция существует, где производство и импорт основных товаров строго контролируются, такие как молоко , яйца , сыр и птица Канады , управления поставками в рамках системы [ когда? ] В результате продукты будут продаваться по более высокой цене, чем в рамках системы свободного рынка. Разница в цене часто подвергается критике за то, что он является «регрессивным налогом», даже если такие продукты обычно не облагаются налогом напрямую.
Налоги на заработную плату
[ редактировать ]Налоги на заработную плату , такие как FICA и страхование по безработице в Соединенных Штатах, и налоги на потребление, такие как налог на добавленную стоимость и налог с продаж, регрессивны в том смысле, что они оба повышают цены на приобретенные товары. [ 18 ] Учитыватели с более низким доходом сэкономят и вкладывают меньше денег, поэтому платите большую долю своего дохода в отношении этих налогов, непосредственно за налог с продаж и при увеличении цены, необходимого для получения доходов, покрывающих заработную плату за налоги на заработную плату.
Тарифы
[ редактировать ]Тарифы - это налог, взимаемый на импортные товары, образуя другую страну. [ 19 ] Их основная цель, помимо увеличения дохода, заключается в защите внутренних отраслей, поскольку правительства могут использовать тарифы в пользу определенных отраслей, часто делая это для защиты компаний и рабочих мест. Например, тариф может быть введен на импортированное благо, которое конкурирует с домашним продуктом, сделав импортируемый хороший хороший и, следовательно, менее привлекательным для потребителей. Некоторые примеры включают в себя тарифы, введенные на сталь, импортированную в Соединенные Штаты из всех стран, за исключением Канады и Мексики в апреле 2018 года Дональдом Трампом . [ 20 ] Тарифы часто считаются регрессивными, поскольку они непропорционально обременяют те, у кого более низкие доходы, которые обычно тратят более высокий процент своих доходов на товары, затронутые тарифами. [ 21 ] Разница в изменении дохода после налогообложения между самым низким и верхним квинтилем составляет 0,2%. [ 22 ]
Другие формы регрессивных налогов
[ редактировать ]- Налог на недвижимость в отношении автомобилей, более известный как «автомобильный налог» в некоторых юрисдикциях.
- Лотерей были описаны как замаскированный регрессивный налог. [ 23 ]
Сравнение прогрессивного и регрессивного налогообложения
[ редактировать ]Прогрессивный налог - это тип налога, когда ставка налога увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой суммы или дохода. Это означает, что отдельные лица или организации с более высокими доходами платят более высокий процент своего дохода в налогах. [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ] Напротив, регрессивный налог - это налоговая система, где налоговая ставка уменьшается по мере увеличения налогооблагаемой суммы. Это подразумевает, что по мере увеличения стоимости актива, приобретенного или принадлежащего налогоплательщику, применяемая налоговая ставка снижается.
В прогрессивной налоговой системе налог взимается с дохода или прибыли на основе графика ставок, который увеличивается по мере увеличения дохода или прибыли. Это резко контрастирует с регрессивной налоговой системой, где налог взимается в процентах от актива, приобретенного или принадлежащего налогоплательщику, независимо от их дохода или способности платить. [ 28 ] [ 29 ] [ 30 ] [ 31 ]
Одной из ключевых особенностей прогрессивной налоговой системы является то, что она учитывает способность налогоплательщика платить. Это означает, что люди или организации с более высоким доходом облагаются налогом по более высокой ставке, потому что они обладают большей способностью платить налог. Напротив, в регрессивной налоговой системе уровень дохода налогоплательщика не учитывается. Это означает, что налог в равной степени применяется ко всем налогоплательщикам, независимо от их уровня дохода. [ 32 ] [ 33 ] [ 34 ] [ 28 ]
Прогрессивные налоговые системы, как правило, включают все формы прямых налогов, которые являются налогами, которые уплачиваются непосредственно правительству человеком или организацией, на которое он навязывается. С другой стороны, регрессивные налоговые системы обычно охватывают все формы косвенных налогов, которые представляют собой налоги, которые собираются посредником (таким как розничный магазин) от лица, которое несет окончательное экономическое бремя налога (например, потребитель) Полем [ 35 ] [ 32 ] [ 34 ] [ 36 ] [ 37 ]
В прогрессивной налоговой системе предельная налоговая ставка (налоговая ставка по последнему доллару заработанного дохода) превышает среднюю ставку налога (общая уплаченная налог, деленная на общий доход). И наоборот, в регрессивной налоговой системе предельная налоговая ставка ниже средней ставки налога. [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ]
Измерение
[ редактировать ]Одним из распространенных способов измерения налоговой прогрессивности является изучение процентного изменения дохода после уплаты налогов. Этот метод предполагает, что экономическое благополучие домохозяйства или благосостояние тесно связано с его доходом после налогообложения. Следовательно, снижение налогов, которое увеличивает доход от у каждого после налогообложения на один и тот же процент, оставляет относительное распределение дохода после налогообложения неизменным. Если снижение налога увеличивается после налогообложения дохода пропорционально для налогоплательщиков с низким доходом, чем для налогоплательщиков с более высоким доходом, это сделает налоговую систему более прогрессивной (или менее регрессивной). И наоборот, снижение налогов, которое увеличивает доход после уплаты налогов пропорционально для налогоплательщиков с более высоким доходом, чем для налогоплательщиков с более низким доходом, сделает налоговую систему менее прогрессивной (или более регрессивной). [ 42 ] [ 43 ] [ 44 ] [ 45 ]
Однако этот метод имеет свои ограничения. Например, он не учитывает тот факт, что бремя уплаты определенной суммы налога гораздо больше для домохозяйства с более низким доходом, чем на домохозяйстве с более высоким доходом. Таким образом, некоторые аналитики считают, что другие меры, такие как доля полученного снижения налогов, и размер снижения налогов как в абсолютных долларах, так и в процентах от первоначального налогового обязательства, являются более точными представлениями о распределении налоговых бремени.
Другим подходом к измерению налоговой прогрессивности является рассмотрение перераспределительного эффекта налогов и переводов. Этот метод включает в себя измерение разницы в коэффициенте Джини доходов до и после налогов и передачи. Коэффициент Джини является мерой неравенства, причем 0 представляют идеальное равенство и 1 представляет собой идеальное неравенство. Следовательно, снижение коэффициента Джини после налогов и переводов указывает на то, что налоговая система является прогрессивной.
В странах с низким доходом детальный анализ прогрессивности требует ранжирования социального обеспечения отдельных лиц или домохозяйств, а для определения налоговых обязательств каждого человека или домохозяйства. Этот метод учитывает более широкую концепцию перераспределения, которая включает не только налоги, но и переводы и другие формы государственного вмешательства. [ 46 ]
Политические идеологии и налогообложения
[ редактировать ]Неолиберализм , характеризующийся его акцентом на свободные рынки, ограниченное вмешательство правительства и индивидуальную ответственность, оказал глубокое влияние на налоговые системы по всему миру. Неолиберальная налоговая политика, как правило, определяет приоритет снижению налогов для богатых и корпораций в соответствии с тем, что такие меры стимулируют экономический рост и инвестиции. Этот подход часто приводит к регрессивным налоговым структурам, где бремя непропорционально падает на лиц и домохозяйства с низким уровнем дохода.
В отличие от неолиберализма, социал -демократические идеологии выступают за прогрессивное налогообложение как средство перераспределения богатства и финансирования программ социального обеспечения. Прогрессивное налогообложение влечет за собой более высокие налоговые ставки для людей с более высокими доходами, с целью смягчения неравенства и предоставления ресурсов для общественных благ и услуг. Страны социал -демократов часто расставляют приоритеты универсального доступа к здравоохранению, образованию и социальному обеспечению, финансируемых за счет прогрессивного налогообложения и надежных государственных инвестиций.
Реализации
[ редактировать ]Изучение реальных примеров регрессивного налогообложения дает ценную информацию о его влиянии на различные общества и эффективность различных политических ответов. В 2005 году швейцарский кантон Обэлдена внедрил систему регрессивного налогообложения. Это было поражено Федеральным Верховным судом Швейцарии в 2007 году, потому что он противоречит федеральной конституции Швейцарии . [ 47 ]
Регрессивные налоги вносятся в Соединенных Штатах в основном посредством налогов с продаж , акцизных налогов и налогов на заработную плату . [ 48 ] Налоги с продаж взимаются государственными и местными органами власти на товары и услуги, что больше влияет на людей с более низким доходом, поскольку они тратят большую часть своего дохода на потребности, связанные с этими налогами. Акцизные налоги , такие как на налоги на бензин, табак и алкоголь, также имеют тенденцию к непропорциональному воздействию домохозяйств с низким уровнем дохода, потому что они потребляют более высокий процент своих доходов по этим налогом предметам. Кроме того, налог на заработную плату социального обеспечения регрессивен до определенного порога дохода, поскольку он применяется ко всем работникам, но облагает налогом только часть их доходов, освобождая от этого порога с более высоким доходом. Эти регрессивные налоговые механизмы усугубляют неравенство, поскольку люди с более низким доходом платят большую долю своего дохода в налогах по сравнению с физическими лицами с более высоким уровнем дохода. Снижение налогов для богатых в соответствии с администрацией Трампа еще больше наклонило масштабы в пользу богатых, способствовав вопросам неравенства в доходах в США [ Цитация необходима ]
Бразилия использует регрессивную налоговую систему. Те, кто зарабатывает до в два раза больше минимальной заработной платы, тратят 48,8% своего дохода на налоги, в то время как семьи с доходом выше в 30 раз превышают минимальную заработную плату, платят только 26,3% от своего дохода по налогам. [ 49 ] У Бразилии огромный разрыв между бедными и богатыми. Регрессивное налогообложение только расширяет этот разрыв. Это причина, по которой неравенство в Бразилии так же высокое, как и оно. [ 50 ]
Аргументы для регрессивного налогообложения
[ редактировать ]- Финансирование общественных благ: регрессивные налоги могут быть эффективным способом финансирования общественных благ и услуг. Налог с продаж может помочь финансировать государственную инфраструктуру, образование и здравоохранение.
- Более здоровое общество: налоги на грех способствуют здоровому поведению. Налоги могут быть использованы для препятствия нездоровым поведению. Они могут помочь уменьшить потребление вредных продуктов (сигареты, алкоголь или сода, чтобы назвать несколько). Исследования показывают, что повышенная цена является очень эффективным способом стимулирования курильщиков бросить курить. [ 51 ]
- Экономический рост. Некоторые экономисты утверждают, что снижение налогов на заработки с высоким доходом поощряет предпринимательство, инвестиции и создание рабочих мест, что приносят пользу общей экономике, это может потенциально стимулировать экономическую деятельность. [ 52 ]
- Простота: регрессивная налоговая система легче администрировать и обеспечить соблюдение, чем прогрессивную. Это связано с тем, что регрессивная налоговая система имеет фиксированную налоговую ставку для всех уровней доходов, требуя меньше ресурсов для реализации и применения.
- Эффективность: регрессивные налоги не являются декоративными. Они не отговаривают людей от работы или инвестирования, в отличие от прогрессивных подоходных налогов. [ 35 ]
- Балансирование других налогов: регрессивные налоги могут помочь сбалансировать налоговую систему, поскольку некоторые ее части очень прогрессивны (например, подоходный налог). Таким образом, введение регрессивных налогов может помочь снизить общую прогрессивность налоговой системы.
Аргументы против регрессивного налогообложения
[ редактировать ]- Экономическое неравенство: это, возможно, основной аргумент против регрессивных налогов. На индивидуальном уровне регрессивные налоги непропорционально обременяют домохозяйства с низким доходом, потребляя большую долю их располагаемого дохода. Это может увековечить циклы бедности и препятствовать подвижности вверх, поскольку борющиеся семьи вынуждены распределять больше ресурсов на основные потребности, а не сбережения или инвестиции.
- Повышение финансового стресса: регрессивные налоги могут привести к увеличению финансового стресса для людей с низким доходом и семей. Если большая часть дохода человека идет на уплату налогов, они могут изо всех сил пытаться позволить себе основные потребности, такие как еда, жилье и здравоохранение.
- Снижение производительности работников: люди с большим количеством налогообложения могут быть обескуражены усердно работать, или они могут работать меньше (или вообще не работать). [ 53 ] [ 54 ]
- Меньше потребительских расходов: люди будут тратить меньше денег из -за более высокой налоговой бремени. Более низкая покупательская способность потребителей может привести к неудаче некоторых предприятий. [ 55 ]
Смотрите также
[ редактировать ]- Единовременный налог
- Прогрессивный налог
- Пропорциональный налог
- Налоговая заболеваемость
- Кривая Лаффера
- Индекс костюмов
- Налог на гетто
- Прогрессивность в подоходном налоге США
Примечания
[ редактировать ]- ^ Вебстер (3): уменьшение ставки по мере увеличения базы (регрессивный налог)
- ^ Американское наследие архивировано 2008-06-03 на машине Wayback (3). Уменьшение пропорционально по мере увеличения налогообложения суммы: регрессивный налог.
- ^ Dictionary.com (3). (Налогом) уменьшается пропорционально с увеличением налоговой базы.
- ^ Британская Краткая энциклопедия : налог взимается по ставке, которая уменьшается по мере увеличения ее базы.
- ^ Соммерфельд, Рэй М., Сильвия А. Мейдо, Кеннет Э. Андерсон, Бетти Р. Джексон (1992), Концепции налогообложения , Драйден Пресс: Форт -Уэрт, Техас
- ^ Хайман, Дэвид М. (1990) Публичные финансы: современное применение теории к политике , 3 -е, Драйден Пресс: Чикаго, Иллинойс.
- ^ Джеймс, Саймон (1998) Словарь налогообложения , Edgar Elgar Publishing Limited: Northampton, MA
- ^ Jump up to: а беременный в Барро, Джош (25 марта 2010 г.). «Налоги на алкоголь сильно регрессивны» . Национальный обзор . Национальный обзор онлайн. Архивировано из оригинала 17 января 2012 года . Получено 29 апреля 2024 года .
- ^ «Британская деньги» . www.britannica.com . Получено 2024-04-15 .
- ^ Jump up to: а беременный Смит, Питер (1991-12-02). «Уроки британской налоговой катастрофы» . Национальный налоговый журнал . 44 (4.2): 421–436. doi : 10.1086/ntj41788932 . ISSN 0028-0283 .
- ^ «Определение налогов и примеры единовременного налога» . QuickOnomics . Получено 2024-04-15 .
- ^ Свердан, Михайло (2022-12-30). «Налог на единовременю-это альтернатива налогообложению богатства» . Три моря Экономический журнал . 3 (4): 36–43. doi : 10.30525/2661-5150/2022-4-6 . ISSN 2661-5290 .
- ^ «Вклад и база выгоды» . SSA.gov . Получено 2022-08-22 .
- ^ Айягари, Падмаджа; Деб, Парта; Флетчер, Джейсон; Галло, Уильям Т.; Синделар, Джоди Л. (июль 2009 г.). «Налоги на грех: подрывают гетерогенные ответы их стоимость?» Полем NBER Working Papers .
- ^ Конлон, Кристофер; Рао, Нирупама Л.; Ван, Инан (2021), кто платит налоги на грех? Понимание перекрывающегося бремени корректирующих налогов (рабочий документ), серия рабочих документов, doi : 10.3386/w29393 , извлечен 2024-04-15
- ^ «HM Доход и таможня: пособия по подоходному налогу» . Hmrc.gov.uk. Получено 2014-01-16 .
- ^ Тони Викенден (13 ноября 2009 г.). «60% налоговая ловушка» . Маркетинг денег .
- ^ Морган, Кимберли Дж.; Прасад, Моника (2009). «Происхождение налоговых систем: французско-американское сравнение» . Американский журнал социологии . 114 (5): 1350–1394. doi : 10.1086/595948 . ISSN 0002-9602 . JSTOR 10.1086/595948 . S2CID 21231105 .
- ^ «Тарифы | Access2markets» . Trade.ec.europa.eu . Получено 2024-04-22 .
- ^ «Федеральный реестр :: Запрос доступа» . Unblock.federalregister.gov . Получено 2024-04-22 .
- ^ «Тарифы США - это произвольный и регрессивный налог» . Cepr . 2017-01-12 . Получено 2024-04-22 .
- ^ "Что такое тарифы?" Полем Налоговый фонд . 2024-02-15 . Получено 2024-04-22 .
- ^ Вольф, Рик (2011-04-01). «Лотерей как замаскированные, регрессивные и контрпродуктивные налоги» . Международный журнал психического здоровья и зависимости . 9 (2): 136–139. doi : 10.1007/s11469-010-9269-2 . ISSN 1557-1882 . S2CID 44358165 .
- ^ Вебстер (4b): увеличение ставки по мере увеличения базы (прогрессивный налог)
- ^ Американское наследие архивировано 2009-02-09 в The Wayback Machine (6). Увеличение ставки по мере увеличения налогооблагаемой суммы.
- ^ Британская Краткая энциклопедия : налоговые взимаются по ставке, которая увеличивается по мере увеличения количества налогообложения.
- ^ Принстонский университет Wordnet [ Постоянная мертвая ссылка ] : (n) Прогрессивный налог (любой налог со ставкой, которая увеличивается по мере увеличения налогообложения)
- ^ Jump up to: а беременный S, Surbhi (2016-07-05). «Разница между прогрессивным и регрессивным налогом (с диаграммой сравнения)» . Ключевые различия . Получено 2024-04-22 .
- ^ CEPF®, True Tamplin, BSC. «Пропорциональные против прогрессивных и регрессивных налогов | сравнение» . Финансовые стратеги . Получено 2024-04-22 .
{{cite web}}: Cs1 maint: несколько имен: список авторов ( ссылка ) - ^ «Британская деньги» . www.britannica.com . Получено 2024-04-22 .
- ^ Лоуденбек, Танза. «Как работает прогрессивная налоговая система Америки» . Бизнес -инсайдер . Получено 2024-04-22 .
- ^ Jump up to: а беременный «Что такое прогрессивный налог? Преимущества и недостатки» . Инвесопедия . Получено 2024-04-22 .
- ^ Энхл «Налогообложение способности к оплате: определение и примеры» . Инвесопедия . Получено 2024-04-22 .
{{cite web}}: Проверять|url=ценность ( помощь ) - ^ Jump up to: а беременный «Регрессивный налог: определение и типы налогов, которые регрессивны» . Инвесопедия . Получено 2024-04-22 .
- ^ Jump up to: а беременный Pettinger, Tejvan (2018-06-13). «Регрессивный налог» . Экономика помогает . Получено 2024-04-15 .
- ^ CEPF®, True Tamplin, BSC. «Прогрессивный налог | Определение, как он работает, выгоды и критика» . Финансовые стратеги . Получено 2024-04-22 .
{{cite web}}: Cs1 maint: несколько имен: список авторов ( ссылка ) - ^ Декостер, Андре; Лафри, Джейсон; О'Донохью, Катал; Verwerft, Dirk (2010). «Насколько регрессивны косвенные налоги? Анализ микросимуляции для пяти европейских стран» . Журнал анализа политики и управления . 29 (2): 326–350. ISSN 0276-8739 .
- ^ «Система маргинальной налоговой ставки: определение, как это работает и ставки» . Инвесопедия . Получено 2024-04-22 .
- ^ Pettinger, Tejvan (2018-05-18). «Прогрессивный налог» . Экономика помогает . Получено 2024-04-22 .
- ^ Muresianu, Alex (2021-09-17). «Да, налоговый код США прогрессивен» . Налоговый фонд . Получено 2024-04-22 .
- ^ «16.3: прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоги» . Social Sci Libretexts . 2018-01-01 . Получено 2024-04-22 .
- ^ «Как должны измеряться изменения в прогрессивном налоге?» Полем Центр налоговой политики . Получено 2024-04-15 .
- ^ Тран, Чунг; Закария, Наби (2021). «Прогрессивность налога в Австралии: факты, измерения и оценки †» . Экономическая запись . 97 (316): 45–77. doi : 10.1111/1475-4932.12578 . ISSN 0013-0249 .
- ^ Kakwani, Nanak C. (1977). «Измерение налоговой прогрессивности: международное сравнение» . Экономический журнал . 87 (345): 71–80. doi : 10.2307/2231833 . JSTOR 2231833 .
- ^ Гербер, Клаудия; Клемм, Александр; Лю, Ли; Mylonas, Victor (2018). «Прогрессивность подоходного налога: тенденции и последствия» . Рабочие документы МВФ . 18 (246): 1. DOI : 10.5089/9781484383087.001 . ISSN 1018-5941 .
- ^ Томас, Аластер (2023-05-30). Измерение налогового прогресса в странах с низким уровнем дохода . Политические исследования рабочие документы. Всемирный банк. doi : 10.1596/1813-9450-10460 .
- ^ «Швейцарский Высокий суд понижает государственный налог в пользу богатых» . New York Times . 2007-06-01. ISSN 0362-4331 . Получено 2022-08-11 .
- ^ "Что такое регрессивный налог?" Полем Налоговый фонд . 2023-05-09 . Получено 2023-09-15 .
- ^ Сальвадор, Злосио (2012). «Роль гражданского общества Бразилии в дебатах на налоговых реформах: налоговая кампания INESC» . SSRN Electronic Journal . doi : 10.2139/ssrn.2333699 . ISSN 1556-5068 .
- ^ «Бразилия: крайнее неравенство в числах» . Oxfam International . 2022-05-25 . Получено 2024-04-15 .
- ^ Бадер, Жемчужина; Боистр, Дэвид; Ferrence, Roberta (2011-10-26). «Влияние налогообложения и цен на табак на поведение курения в популяциях с высоким риском: синтез знаний» . Международный журнал экологических исследований и общественного здравоохранения . 8 (11): 4118–4139. doi : 10.3390/ijerph8114118 . ISSN 1660-4601 . PMC 3228562 . PMID 22163198 .
- ^ Дюранте, Алекс (2021-05-21). «Просмотр влияния налогов на экономический рост» . Налоговый фонд . Получено 2024-04-15 .
- ^ Пивовар, Майк; Шоу, Джонатан (2018). «Как налоги и пособия по социальному обеспечению влияют на рабочие стимулы: перспектива жизненного цикла» . Фискальные исследования . 39 (1): 5–38. doi : 10.1111/j.1475-5890.2017.12150 . ISSN 0143-5671 .
- ^ Песттель, Нико; Соммер, Эрик (2013). «Перемещение налогов с труда к потреблению: эффективно, но регрессивно?» Полем SSRN Electronic Journal . doi : 10.2139/ssrn.2370770 . HDL : 10419/90030 . ISSN 1556-5068 .
- ^ Хоффер, Адам; Гвилло, Реджана; Шугарт, Уильям Франклин; Томас, Майкл Д. (2018). «Регрессивные эффекты: причины и последствия налогообложения избирательного потребления» . SSRN Electronic Journal . doi : 10.2139/ssrn.3211628 . ISSN 1556-5068 .
Внешние ссылки
[ редактировать ]