Льготы сотрудникам
Льготы и льготы для сотрудников в натуральной форме (особенно в британском английском языке ), также называемые дополнительными льготами , привилегиями или привилегиями , включают в себя различные виды компенсаций, не связанных с заработной платой, предоставляемых сотрудникам в дополнение к их обычной заработной плате или окладу . [1] Случаи, когда сотрудник обменивает (наличную) заработную плату на какую-либо другую форму вознаграждения, обычно называются « пакетом заработной платы » или «соглашением об обмене заработной платы». В большинстве стран большинство видов вознаграждений работникам в той или иной степени облагаются налогом.Примеры таких льгот включают: жилье (предоставляемое работодателем или оплачиваемое работодателем), с мебелью или без нее, с бесплатными коммунальными услугами или без них; групповое страхование ( здоровья , стоматологии , жизни и т.д.); защита доходов по инвалидности ; пенсионные выплаты ; детский сад ; компенсация стоимости обучения ; больничный ; отпуск (оплачиваемый и неоплачиваемый); социальное обеспечение ; участие в прибыли ; взносы работодателя в студенческий кредит ; транспортировка ; длительный отпуск по службе ; прислуга по дому (прислуга); и другие специализированные преимущества.
Целью льгот для сотрудников является повышение экономической безопасности сотрудников и, тем самым, улучшение удержания работников в организации. [2] По существу, это один из компонентов управления вознаграждением . В просторечии «льготы» — это льготы более дискреционного характера. Часто льготы предоставляются сотрудникам, которые хорошо себя чувствуют или имеют выслугу лет. Обычными льготами являются транспортные средства на дом , проживание в гостинице , бесплатные напитки, досуг в рабочее время ( гольф и т. д.), канцелярские принадлежности , пособие на обед и — при наличии нескольких вариантов — первоочередной выбор таких вещей, как назначение работы и планирование отпуска. . Им также может быть предоставлен первый шанс на продвижение по службе при наличии вакансий.
Управленческий взгляд
[ редактировать ]Бюро статистики труда, [3] как Совет по международным стандартам бухгалтерского учета, [4] определяет вознаграждения работникам как форму косвенных расходов. Менеджеры склонны рассматривать компенсации и льготы с точки зрения их способности привлекать и удерживать сотрудников, а также с точки зрения их способности мотивировать их. [5]
Сотрудники – как и потенциальные сотрудники – склонны рассматривать льготы, предусмотренные законодательством, иначе, чем льготы, которые носят дискреционный характер, то есть те, которые не являются обязательными, а просто предназначены для того, чтобы сделать компенсационный пакет более привлекательным. Обязательные льготы считаются создающими права или льготы для сотрудников, в то время как дискреционные льготы призваны стимулировать лояльность сотрудников и повышать удовлетворенность работой. [6]
Канада
[ редактировать ]Пособия работникам в Канаде обычно относятся к спонсируемым работодателем планам жизни, инвалидности, здоровья и стоматологических услуг. Такие планы группового страхования являются дополнением к существующему провинциальному страхованию. План группового страхования, предоставляемый работодателем, координируется с провинциальным планом соответствующей провинции или территории, поэтому работник, охваченный таким планом, должен сначала быть застрахован провинциальным планом. Компонент страхования жизни, смерти в результате несчастного случая, расчленения и инвалидности выплачивается только работникам. Некоторые планы также предусматривают минимальное пособие по страхованию жизни иждивенцев. План медицинского обслуживания может включать любое из следующего: модернизацию больничной палаты (получастную или частную), медицинские услуги/материалы и оборудование, медицинскую поездку (60 или 90 дней за поездку), зарегистрированных терапевтов и практикующих врачей (т. е. физиотерапевтов, иглотерапевтов, мануальных терапевтов). и т. д.), лекарства, требующие рецепта, зрение (проверка зрения, контактные линзы) и программы помощи сотрудникам. План стоматологического лечения обычно включает в себя базовую стоматологию (чистка, пломбы, корневые каналы), основную стоматологию (коронки, мосты, зубные протезы) или ортодонтику (брекеты).
Помимо медицинских пособий, спонсируемых работодателем, описанных выше, следующими наиболее распространенными льготами для сотрудников являются планы групповых сбережений (групповые RRSP и групповые планы распределения прибыли), которые имеют преимущества в плане налогообложения и роста по сравнению с индивидуальными планами сбережений. [7]
Соединенные Штаты
[ редактировать ]Вознаграждения работникам в Соединенных Штатах включают помощь в переезде ; медицинские, рецептурные, офтальмологические и стоматологические планы ; на здравоохранение и уход за иждивенцами гибкие счета расходов ; пенсионные планы (пенсия, 401(k) , 403(b) ); планы группового срочного страхования жизни и страхования от смерти в результате несчастного случая и расчленения; планы защиты доходов (также известные как планы защиты инвалидов); планы страхования на случай длительного ухода ; планы юридической помощи; медицинского второго программы в усыновлении мнения, помощь ; пособия по уходу за ребенком и транспортные льготы; оплачиваемый отпуск (ОТ) в виде отпуска и больничного. Льготы могут также включать формальные или неформальные программы скидок для сотрудников, которые предоставляют работникам доступ к специализированным предложениям от местных и региональных поставщиков (например, билеты в кино и тематические парки, оздоровительные программы , покупки со скидкой, отели и курорты и т. д.). [8] [9]
Работодатели, предлагающие эти виды льгот в рамках трудовой деятельности, стремятся повысить удовлетворенность сотрудников, корпоративную лояльность и удержание работников, предоставляя ценные льготы, выходящие за рамки базовой зарплаты. [9] Дополнительные льготы также рассматриваются как затраты на удержание сотрудников, помимо базовой зарплаты. [10] Термин «дополнительные льготы» был придуман Советом военного труда во время Второй мировой войны для описания различных косвенных льгот, которые промышленность разработала для привлечения и удержания рабочей силы, когда прямое повышение заработной платы было запрещено.
сотрудника Некоторые дополнительные льготы (например, планы страхования от несчастных случаев и медицинского страхования, а также групповое страхование жизни на сумму до 50 000 долларов США) могут быть исключены из валового дохода и, следовательно, не облагаются федеральным подоходным налогом в Соединенных Штатах . Некоторые из них функционируют как налоговые убежища (например, гибкие расходы, счета 401(k) или 403(b)). Эти ставки пособий часто меняются из года в год и обычно рассчитываются с использованием фиксированных процентов, которые варьируются в зависимости от классификации сотрудника.
Как правило, льготы, предоставляемые работодателем, не подлежат налогообложению для работодателя и не подлежат налогообложению для работника. Исключением из общего правила являются определенные для руководителей льготы (например, планы «золотое рукопожатие» и «золотой парашют» ) или те, которые превышают федеральные стандарты или стандарты штата по освобождению от налогов.
Американские корпорации также могут предлагать планы организации столовой своим сотрудникам . Эти планы предлагают меню сотрудникам и уровень льгот на выбор. В большинстве случаев эти планы финансируются как работниками, так и работодателем(ями). Часть, выплачиваемая сотрудниками, вычитается из их валовой заработной платы до применения федеральных налогов и налогов штата. Некоторые льготы по-прежнему будут облагаться налогом в соответствии с Законом о федеральных страховых взносах (FICA), например 401 (k). [11] и взносы по статье 403(b); однако страховые взносы на здравоохранение, некоторые страховые взносы на жизнь и взносы на гибкие счета расходов не облагаются налогом FICA.
При соблюдении определенных условий питание и проживание, предоставляемые работодателем, могут быть исключены из валового дохода работника. Если питание предоставляется (1) работодателем; (2) для удобства работодателя; и (3) при условии, что они находятся в служебных помещениях работодателя, они могут быть исключены из валового дохода работника в соответствии с разделом 119 (а). Кроме того, из валового дохода также исключается жилье, предоставленное работодателем для его удобства в служебном помещении работодателя (которое работник обязан принять в качестве условия трудоустройства). Важно отметить, что раздел 119(а) применяется только к питанию и проживанию, предоставляемым «натурой». Таким образом, денежные надбавки на питание или проживание, полученные работником, включаются в валовой доход.
Выплаты квалифицированной помощи при стихийных бедствиях, произведенные работнику во время национального бедствия, не являются налогооблагаемым доходом работника. Выплаты должны представлять собой разумные и необходимые личные, семейные расходы, расходы на проживание или похороны, понесенные в результате национального бедствия. Приемлемые расходы включают медицинские расходы, расходы на уход за детьми и репетиторство из-за закрытия школ, расходы на Интернет и телефон. Возмещение утраченного дохода или утраченной заработной платы не допускается. [12] [13]
Вознаграждения работникам, предоставляемые в рамках ERISA (Закон о гарантировании пенсионного дохода сотрудников), не подлежат страховому регулированию на уровне штата , как большинство договоров страхования, но продукты пособий работникам, предоставляемые по договорам страхования, регулируются на уровне штата. [14] Однако ERISA обычно не применяется к планам государственных учреждений, церквей для своих сотрудников и в некоторых других ситуациях. [15]
В соответствии с положениями Obamacare или ACA о совместной ответственности работодателей , некоторые работодатели, известные как применимые крупные работодатели, обязаны предлагать минимальное необходимое страховое покрытие, доступное их штатным сотрудникам, или же производить выплаты по совместной ответственности работодателя в IRS . [16]
Частные фирмы в США придумали некоторые необычные привилегии. [ нужна ссылка ]
В Соединенных Штатах оплачиваемый отпуск в виде отпуска или больничного не требуется федеральным законодательством или законодательством штата. [15] Несмотря на этот факт, многие предприятия в США предлагают ту или иную форму оплачиваемого отпуска. В США 86% работников крупного бизнеса и 69% работников малого бизнеса получают оплачиваемые дни отпуска. [17]
Великобритания
[ редактировать ]В Соединенном Королевстве вознаграждения работникам классифицируются по трем терминам: гибкие льготы (flex) и гибкие пакеты льгот, добровольные льготы и основные льготы.
«Основные льготы» — это термин, обозначающий льготы, которыми пользуются все сотрудники, такие как пенсия, страхование жизни, защита доходов и отпуск. Сотрудники могут быть не в состоянии отказаться от этих льгот, в зависимости от предпочтений отдельных работодателей.
Гибкие льготы, часто называемые «гибкой схемой», - это когда сотрудникам разрешается выбирать, как выплачивается часть их вознаграждения, или работодатель предоставляет им бюджет льгот для расходования. В настоящее время около трети работодателей Великобритании используют такую схему. [18] Структурирование гибких схем льгот на протяжении многих лет оставалось довольно неизменным, хотя определение гибкости довольно сильно изменилось с тех пор, как оно впервые появилось в Великобритании в 1980-х годах. Когда впервые появилась гибкая система, она использовалась как формальная схема на определенный период контракта, в рамках которой сотрудники могли выбирать или отказываться от ряда льгот, выплачиваемых работодателем, выбирать льготы, выплачиваемые сотрудникам, или получать наличные. В последние годы все большее число британских компаний используют сбережения на налогах и национальном страховании, полученные за счет реализации льгот по снижению заработной платы, для финансирования реализации гибких льгот. При соглашении о жертвовании заработной платы работник отказывается от права на часть денежного вознаграждения, причитающегося по трудовому договору. Обычно жертва приносится в обмен на согласие работодателя предоставить ему ту или иную форму неденежного пособия. Наиболее популярные виды пособий по жертвованию заработной платы включают ваучеры по уходу за детьми и пенсии.
Существует ряд внешних консультантов, которые позволяют организациям управлять пакетами Flex, сосредоточенными на предоставлении веб-сайта в интрасети или экстрасети , где сотрудники могут просматривать свой текущий статус гибких льгот и вносить изменения в свой пакет. Принятие гибких льгот значительно выросло: 62% работодателей в опросе 2012 года предлагали гибкий пакет льгот, а еще 21% планируют сделать это в будущем. [19] Это совпало с расширением доступа сотрудников к Интернету и исследованиями, предполагающими, что вовлеченность сотрудников . их успешное внедрение может повысить [20]
«Добровольные льготы» — это название набора льгот, на которые сотрудники соглашаются и оплачивают их лично, хотя, как и в случае с гибкими планами, многие работодатели используют схемы жертвования заработной платой, когда работник снижает свою зарплату в обмен на работодатель платит за льготы. Они, как правило, включают в себя такие льготы, как поддерживаемый государством (и, следовательно, эффективный с точки зрения налогообложения) цикл до работы, пенсионные взносы и ваучеры по уходу за детьми, а также специально организованные скидки на розничные и развлекательные ваучеры, членство в тренажерном зале и скидки в местных магазинах и ресторанах (к поставщикам относятся Ксекек). Они могут проводиться собственными силами или организовываться внешним консультантом по льготам для сотрудников.
Налог на дополнительные льготы
[ редактировать ]В ряде стран (например, в Австралии , Новой Зеландии и Пакистане ) «дополнительные льготы» облагаются налогом на дополнительные льготы (FBT), который применяется к большинству, хотя и не ко всем, дополнительным льготам. В Индии налог на дополнительные льготы был отменен в 2009 году. [21]
В Соединенных Штатах медицинское страхование, спонсируемое работодателем, считалось облагаемым налогом доходом до 1954 года. [22]
Недостатки
[ редактировать ]В Великобритании пособия часто облагаются налогом по обычной налоговой ставке для физического лица. [23] что может оказаться дорогостоящим, если от этой выгоды человек не получит никакой финансовой выгоды.
Британская система государственного пенсионного обеспечения зависит от уплаты взносов национального страхования . Схемы обмена заработной платы приводят к снижению выплат и, следовательно, могут привести к сокращению государственных пособий, особенно второй государственной пенсии.
См. также
[ редактировать ]
Ссылки
[ редактировать ]- ^ «Информация БЛС» . Глоссарий . Отдел информационных услуг Бюро статистики труда США. 28 февраля 2008 года . Проверено 5 мая 2009 г.
- ^ Абенити: Сколько стоит заменить сотрудника?
- ^ Бюро статистики труда (2008). Интернет-словарь. Доступно по адресу: http://www.bls.gov/bls/glossary.htm#B.
- ^ Международный стандарт финансовой отчетности 19: Вознаграждения работникам, взято с сайта: http://eifrs.ifrs.org/eifrs/bnstandards/en/2015/ias19.pdf.
- ^ Чан, КЦ; Ну и дела, МВ; Штайнер, ТЛ (2000). «Счастье сотрудников и корпоративные финансовые результаты». Финансовая практика и образование . 10 (2): 47–52.
- ^ Уитингтон, Бартон Л.; Тетрик, Лоис Э. (сентябрь 2000 г.). «Компенсация или право: анализ восприятия сотрудниками дополнительных льгот». Журнал «Обязанности и права сотрудников» . 12 (3): 141–162. дои : 10.1023/А:1011153710102 . S2CID 142098512 .
- ^ Дейли, Майкл Дж. (1983). «Некоторые микроэконометрические данные о влиянии пенсионного плана Канады на личные сбережения». Экономика . 50 (197): 63–69. дои : 10.2307/2554121 . ISSN 0013-0427 . JSTOR 2554121 .
- ^ « Руководство по налогооблагаемым дополнительным льготам ». Служба внутренних доходов . 2012.
- ^ Перейти обратно: а б « Что такое программа скидок для сотрудников? ». Абенити .
- ^ «Почему ваши лучшие таланты уходят в 2014 году и что нужно сделать, чтобы их удержать» . Форбс . Проверено 27 января 2015 г.
- ^ Налоговые темы , IRS .
- ^ Лагасс, Дэвид Р.; Березней, Даниэль М. (27 марта 2020 г.). «Краткое содержание Закона CARES для работодателей» . Минц, Левин, Кон, Феррис, Гловский и Попео, ПК .
- ^ 26 USC § 139
- ^ Форд, Дж. (1995), «Утвержденные государством льготы для сотрудников: конфликт с федеральным законом?», Monthly Labor Review , заархивировано из оригинала 4 июня 2011 г. , получено 27 августа 2017 г.
- ^ Перейти обратно: а б «Отпускные» . Министерство труда США . Проверено 27 января 2015 г.
- ^ «Закон о доступном медицинском обслуживании: положения о совместной ответственности работодателей» . Служба внутренних доходов . 2 марта 2016 г. Проверено 14 марта 2016 г.
- ^ «10 преимуществ, которые предприятия предлагают своим сотрудникам» . Программы MBA Университета Огайо . Проверено 27 января 2015 г.
- ^ «7 марта 2011 года автор журнала «Вознаграждения сотрудникам»» . Архивировано из оригинала 20 апреля 2012 года . Проверено 20 января 2012 г.
- ^ «Опрос по администрированию льгот Aon Hewitt, 2012 г.» . Архивировано из оригинала 3 октября 2015 г. Проверено 2 февраля 2013 г.
- ^ «Персонал сегодня: вознаграждение и льготы вместо повышения заработной платы за повышение вовлеченности сотрудников» . Архивировано из оригинала 2 декабря 2008 г. Проверено 10 января 2009 г.
- ^ «Уведомлены о новых правилах подоходного налога на льготы, которые заменят FBT» . Индус . Ченнаи, Индия. 22 декабря 2009 г. Архивировано из оригинала 25 декабря 2009 г.
- ^ Медицинское страхование, спонсируемое работодателем, и реформа здравоохранения в Национальном бюро экономических исследований .
- ^ 490 (2008) Поездки сотрудников - Руководство по налогам и сетевым картам для работодателей.
| Базы данных органов управления : Национальные |
|---|
