Налогообложение в Иране

Налогообложение в Иране взимается и собирается иранской национальной налоговой администрацией в соответствии с Министерством финансов и экономики правительства Ирана . В 2008 году около 55% государственного бюджета поступили от доходов от нефти и природного газа , оставшихся от налогов и сборов. По оценкам, 50% ВВП Ирана были освобождены от налогов в 2004 финансовом году . Есть практически миллионы людей, которые не платят налоги в Иране и, следовательно, действуют вне формальной экономики . Фискальный год начинается 21 марта и заканчивается 20 марта следующего года.

В рамках плана экономической реформы иранского уровня правительство предложило увеличение подоходного налога на торговцев в золоте, стали, тканях и других секторах, что вызвало несколько остановок торговцев. В 2011 году правительство объявило, что на втором этапе плана экономических реформ оно направлено на увеличение налоговых поступлений, упростить метод расчета налоговых налоговых путей, ввести двойное налогообложение, механизировать налоговую систему, регулировать налоговые льготы и предотвращать уклонение от уплаты налогов.

Государственный бюджет

Основные статьи: Правительственный иранский бюджет и социальный класс в Иране

Правительство может увеличить свои налоговые поступления в 2,5 раза, приняв налоговые реформы. По состоянию на 2012 год налоги составляют 43% доходов правительства и 7% ВВП Ирана. В докладе Совета по целесообразности рекомендовано увеличить эту долю до 15% ВВП. По состоянию на 2014 год доля прямых налогов от общих налоговых поступлений составляла около 70%. Десять лучших процентов в иранском обществе платят 3% от всех подоходных налогов, в то время как в Соединенных Штатах лучшие 10% платят более 70% от общего подоходного налога . Противоречивая этим, глава экономической комиссии Маджлиса говорит, что 85% налоговых поступлений Ирана «приходят от всего лишь 3% налогоплательщиков».

Уклонение от уплаты налогов

См. Также: Список иранцев по чистую капитала , банковское дело в Иране , преступность в Иране и оффшорное банковское дело

По данным Совета по целесообразности , более 60% экономической деятельности в Иране избегает или уклоняется от налогообложения : 40% экономической деятельности подпадает под освобождение, а оставшиеся 21% проводятся без книг (2012). Иран теряет от 12 до 20 миллиардов долларов в год из -за уклонения от уплаты налогов и уклонения. Однако Иранская национальная налоговая администрация выявила и собиралась только посредством аудита неоплаченных налогов на 184 триллиона (1,5 миллиарда долларов) в 2018 финансовом году . Начиная с 2015 года, парламент Ирана решил налогодеть сетад и Корпус Исламской революционной гвардии .

Налоговые уклонения обычно участвуют либо в деятельности в сером секторе экономики, либо на подземном рынке, которые они не разглашают. Другие занимаются контрабандой и черным рынком . Потеря эквивалентны от 20% до 25% от валового дохода по внутренним продуктам страны. В 2014 году международные СМИ сообщили, что иранские граждане и компании будут перечислены среди уклонения от налогов в Швейцарии и других оффшорных центрах .

В 2019 году иранские налоговые поступления увеличились на 35% из -за подавления уклонения от уплаты налогообложения. По оценкам налоговых властей налоговые власти стоят 4,5 миллиарда долларов в год.

Подоходный налог

См. Также: рабочая сила в Иране , организации социального обеспечения и Плана иранской экономической реформы

Есть пять категорий дохода, полученных отдельными лицами. Каждая категория облагается налогом отдельно и имеет свои собственные вычислительные правила.

• Заработная плата (ставка налога для работников государственного сектора: 10%; другие сектора: 10-35%);
• Доход от профессий, сделок и разных источников; ( Подробнее здесь )

Согласно иранским налоговому налоговому налогом статья № 84. Все работники ставки налога на заработную плату с начала 1396 финансового года, как показано ниже:

Каждый год ежегодное освобождение от заработной платы от налога будет объявлено иранской налоговой организацией до этого уровня, ставка налога на заработную плату составляет нулевой.

До 5 раз больше, чем годовая ставка налога на заработную плату составляет 10%.

За более высокую ставку налога на зарплату выше составляет 20%.

• Случайный или неожиданный доходы; ( Подробнее здесь )
• Доход от недвижимости (см. Также в разделе «Налог на недвижимость» ниже)
• Доход, полученный из сельского хозяйства (см. Также в разделе «Освобождения от налогов» ниже)

Для налогооблагаемого дохода, состоящего из заработной платы и пособий, работодатели обязаны сделать необходимые налоговые вычеты из заработной платы своих работников и представить их налоговым органам. Однако при расчете налогооблагаемого дохода разрешены исключения и вычеты. По состоянию на 2009 год только государственные служащие платили свою справедливую долю подоходных налогов.

Лица иранского гражданства , проживающих в Иране , облагаются налогом на все свои доходы, заработанные в Иране или за рубежом. Иностранные граждане, работающие в Иране, также облагаются тем же подоходным налогом, основанным на их зарплате. Нерезидентные лица могут платить налог только на свой доход иранского происхождения. Иностранные работники не могут получить выходную визу из Ирана, если они не предоставили доказательства того, что они заплатили свои надлежащие налоги, и, поскольку им необходимо получить разрешение на выход, когда их присутствие в Иране основано на разрешении на работу, правительство может легко обеспечить это правило. Правительство принимает определенную зарплату для сотрудников в зависимости от их позиции и страны происхождения. Предполагаемая минимальная месячная зарплата в 2004 году варьируется от 2500 долларов США для неквалифицированных европейских работников до 7000 долларов США для европейских управляющих директоров .

Согласно 131 ноту иранских налоговых булочек, с начала налоговых ставок в иранском году 1395 года индивидуального бизнес -дохода изменились:

до 500 000 000 000 IRR составляет 15%

500.000.000 до 1.000.000.000 IRR составляет 20%

Превышает 1000 000,000.000 IRR 25%

Ежемесячный индивидуальный доход от бизнеса - налоговые ставки

Доход в IRR	Повышение налога
До 40 000 000 (160 долларов США)	освобождение
40 000 000 до 80 000 000 (320 долларов США)	10%
От 80 000 000 до 120 000 000 (480 долларов США)	15%
От 120 000 000 до 180 000 000 (720 долларов США)	20%
От 180 000 000 до 240 000 000 (900 долларов США)	25%
240 000 000 до 320 000 000 (1200 долларов США)	30%
Превышает 320 000 000 (1200 долларов США)	35%

Исламские налоги

См. Также: Сетад и Сельское хозяйство в Иране

В дополнение к этим обязательным налогам, по состоянию на 2007 год исламские налоги были собраны на добровольной основе. Они включали в себя подоходный налог человека (арабский хамс , «одна пятая»); налоговый налог ( Zakat ), который имеет переменную ставку и благотворительные причины; и земельный налог ( харадж ), ставка которой основана на принципе одной десятой ( USHR ) стоимости сельскохозяйственных культур, если земля не облагается налогом.

Аль-Хумс или пятый из избыточного дохода, выплачиваемый как форма Zakat (Glms-Giving), которая обычно зарезервирована для домашнего хозяйства Aal-Al-Bayt, Мухаммеда . Черный тюрбан Хаменеи означает, что он принадлежит к имаму Али ибн Аби Талибу и Аль семье Фатимы и является -Вали Аль -Аль Фациэ (опекуна исламских юристов с полным контролем за делами общества) дает ему большую часть пятой, как и было Дело с аятоллой Хомейни . Эта сумма стоит сотни миллионов долларов, начисленных ежегодно и добавляется в . доходы Setad

Налог на недвижимость

См. Также: Строительство в Иране

Доход аренды облагается налогом на недвижимость в Иране. Фиксированный вычет 25% валового дохода распространяется на всех налогоплательщиков для учета расходов на получение дохода. Чистый доход, который составляет 75% от валовой арендной платы, затем подлежит тем же ставкам, что и в вышеуказанной таблице (макс. 35%). Доход от аренды освобождается от налога на недвижимость, если недвижимость является жилой имуществом, арендованной как таковая, и имеет размеры до 150 кв. Если он расположен в Тегеране (до 200 кв. М., если он расположен в других частях страны).

Согласно представленной выше ставке для индивидуальной ставки налога на бизнес: -Если арендодатель является компанией доходов от аренды после вычета 25%, поскольку освобождение будет составлять 25%, поскольку ставка подоходного налога для компаний составляет 25% -Если арендодатель -это ставка по расчету налога на аренду, как показано ниже с начала 1395 финансового года :

до 500 000 000 000 IRR составляет 15%

500.000.000 до 1.000.000.000 IRR составляет 20%

Превышает 1000 000,000.000 IRR 25%

В Иране передача земли, а не сама земля, подлежит налогообложению. Передача свойств: 5% от стоимости транзакции (15% для новых зданий).

Налог на прирост капитала

По состоянию на 2020 год Иран не имеет налога на прирост капитала на продажу активов недвижимости .

Рынки капитала

См. Также: налоги на Тегеранской фондовой бирже , а также банковское дело и страхование в Иране

Начиная с апреля 2014 года, все компании должны сообщать о своих краткосрочных инвестициях по справедливой стоимости вместо стоимости. По состоянию на июль 2010 года налоги на транзакции TSE были следующими:

• Денежные дивиденды : нет (22,5% в источнике от компании).
• Переводы акций : налоговая поправка изменила правила, касающиеся расчета налога на передачу акций и их права в иранских корпоративных организациях.
  • В случае акций, перечисленных на Тегеранской фондовой бирже (TSE), налог на передачу таких акций и других прав составляет 0,5 процента от продажной цены.
  • В случае передачи акций и их прав на другие корпоративные организации (то есть те, которые не перечислены на TSE), применяется фиксированная ставка четырех процентов от стоимости передаваемых акций и прав. Никаких других налогов не будет взиматься. Поправка удалила требование о ценности акций в этой категории.

Исключения

• Прибыль капитала : нет налогов (облигации или акции).
• Процентный доход : без налога.
• Документы участия : прибыль и начисленные награды освобождаются от налогов.
• Перечисленные компании : 10% освобождение от налога, компаниям, занимающим 20% бесплатных акций LOAT, предоставляется 20% освобождения от налога.
• Иностранные инвесторы : иностранные инвесторы в TSE не облагаются налогом.

Налог на наследство

Налоги на наследство взимаются по прогрессивным ставкам в зависимости от отношений между умершим и наследником.

• Категория I: (наследники первой степени) Родители, супруга, дети, внуки
• Категория II: (наследники второй степени), бабушка и дедушка, братья и сестры, племянницы, племянники
• Категория III: (наследники третьей степени) Дяди, тети, дети дядей и тетушек

Согласно статье (17), одобрило 2015 год, любое имущество или имущество, оставшиеся от лица, из -за его смерти, реальной или предполагаемой, подлежит налогообложению следующим образом: (1) В отношении банковских депозитов, партнерских облигаций и любых других договорных документов, за исключением тех, которые упомянуты в пункте (2) этой статьи, и их выделенные интересы, а также дивиденды и акции партнеров до даты регистрации перевода имя наследников и или дата, когда то же самое оплачивается и доставлена ​​им, по ставке 3%; (2) В отношении акций и акций партнеров и их приоритетных прав, по ставке, которая в 1,5 раза выше, чем ставки, предусмотренные в примечании (1) в соответствии с статьями (143) и (143 бис) настоящего Закона, согласно соответствующим положениям на дату регистрации передачи на имя наследников; (3) В отношении роялти и других объектов недвижимости, а также финансовых прав, не предусмотренных в вышеупомянутых параграфах, по ставке 10% их рыночной стоимости на дату доставки или регистрации передачи на имя наследники; 1 Ввиду статьи (2) Закона, частично вносящих изменения в Закон о прямых налогах, утвержденном 16 февраля 2002 года, положения, связанные с сбором годового налога на реальные имения (при условии предыдущего текста (3-9 ), Налог на незанятые недвижимые недвижимые свойства (в соответствии с предыдущим текстом статей (10-11) и налога на неразвитые земли (с учетом предыдущего текста статей (12-16) были удалены. 2 Ввиду пункта (12) Закона о единой статье, внесении поправок в поправки к прямым налогам, утвержденным 22 июля, В 2015 году положения, касающиеся налогообложения незанятых жилых единиц, были предусмотрены в статье (54 бис), приложенных к настоящему закону. 3 См. Сноску (1) выше. 4 Ввиду статьи (15) Закона об организации и поддержке производства и поставки жилья, утвержденной 14 мая 2008 года, налог 12 -процентный налог должен применяться к транзакционной стоимости неразвитых земель с использованием жилья. 5 См. Сноску (1) выше.

(4)	In respect of different types of motor vehicles, whether ground, marine or aerial ones, at a rate of 2% of the price declared by the Iranian National Tax Administration at the date of registration of transfer to the name of the heirs;

(5) В отношении реальных составов и гудвилл, со скоростью в 1,5 раза выше, чем ставки, предусмотренные в статье (59) настоящего Закона, применимой к транзакционной стоимости реальных составов для налоговых целей или рыночной стоимости гудвилла на дату регистрации передачи на имя наследников, в зависимости от обстоятельств;

Корпоративный подоходный налог

Был введен новый налог на корпорацию фиксированной ставки в размере 25 процентов по прибыли от корпоративных коммерческих организаций. Эта ставка заменяет налог старой корпорации в размере 10 процентов и прогрессивные ставки подоходного налога (12-54 процентов) на резервы и распределяемый доход. Помимо 25 -процентного корпоративного налога и 0,3 -процентного налога на торговую палату, не будет уплачено налоги или акционеры.

Новая ставка налога корпорации также будет применяться к корпоративным организациям совместного предприятия, зарегистрированных в Иране. Таким образом, налоговая заболеваемость будет находиться на корпоративной организации, а не на акционере. Расчет налога был упрощен.

Вся контрактная работа, выполняемая иностранными подрядчиками, независимо от того, зарегистрирована ли компания в Иране, облагается налогом. Для контрактов, подписанных до 21 марта 2003 года, валовой налогооблагаемый доход рассчитывается как валовые поступления контракта за вычетом стоимости импортированного материала. Затем доход облагается налогом на уровне 12% от валового налогооблагаемого дохода за вычетом удержания контракта. Для контрактов, подписанных после 21 марта 2003 года, налогооблагаемый доход является валовым договором по договору за вычетами договоров. Доход облагается налогом на 25 процентов меньше 5 процентов налогов, удержанных в источнике.

Налогообложение иностранных компаний

См. Также: Прямые иностранные инвестиции в Иран и интеллектуальную собственность в Иране

Налогообложение в Иране создает особое беспокойство среди иностранных фирм, потому что они, по -видимому, произвольно соблюдаются - Налоговые счета изначально основаны на «предполагаемых доходах», рассчитанных министерством финансов и экономики в соответствии с размерами компании и сектором, в котором она работает. Такие факторы, как качество и местонахождение офисов компании, также считаются, как считается, влияют на налоговую оценку.

Все иностранные инвесторы, занимающиеся бизнесом в Иране, или получают доход из источников в Иране, подлежат налогообложению . В зависимости от типа деятельности, в которой участвует иностранный инвестор, применяются различные налоги и исключения , включая налог на прибыль , подоходный налог , налог на недвижимость и т. Д.

Вообще говоря, Иран имеет два типа законов, касающихся иностранных компаний. Первыми являются законы, которые решают вопросы, касающиеся иностранных компаний, непосредственно таких как Закон о продвижении и защите иностранных инвестиций (FIPPA), а вторые являются общими законами, о которых определенные статьи или Устава касаются иностранных компаний, например, законодательство о налогообложении и трудовое законодательство Полем Закон о налоге разделил источник дохода, полученный иностранными компаниями, либо направленными, либо через их филиалы в Иране на три основные категории:

• Доход, полученный в Иране, путем контрактных операций
• Доход, полученный от Ирана, за счет роялти и лицензионных сборов
• Другие действия - торговые операции и т. Д.

[Примечание: поправка ввела определенные изменения в налоговом режиме вышеупомянутых действий.]

Иностранные юридические лица должны платить налоги на все облагаемые налогом доход, полученные в результате инвестиций в материковой Иран или от прямой или косвенной (через агентов, филиалов и т. Д.) Действия в материковом Иране, по фиксированной ставке 25%, как упоминалось в статье 47 Закон о поправках .

Доходы от платы за лицензирование и лицензирование, полученные от промышленных и горнодобывающих компаний, государственных министерств и муниципалитетов, а также доход от прав на проверку фильмов подлежит налогооблагаемому коэффициенту дохода в размере 20 процентов. Все остальные доходы от роялти и лицензий от иностранных компаний подлежат предполагаемому налогооблагаемому коэффициенту дохода в размере 30 процентов. Коэффициенты основаны на стандартной ставке корпоративного налога в 25 процентов, так что эффективная налоговая ставка составляет либо 5 процентов, либо 7,5 процента.

[Примечание: поправка удалила путаницу, связанную с «контрактом на техническую помощь», включив «техническую помощь» и «передачу технологий» в контрактные операции, связанные с налогом на основе 12 процентов годовых сборов.]

Налог на связь, представитель и филиалы

Те же самые корпоративные и налоги на прибыль будут применяться к налогооблагаемому доходу филиалов иностранных компаний (подрядчики, консультанты -инженеры и др.)

Другие мероприятия по доходам заработка иностранных филиалов будут подлежат налогообложению на фактической основе, т.е. на основе их налоговой декларации, которую подают и поддерживались их законом учетными книгами.

Расходы, понесенные в Иране, зарегистрированными иранскими филиалами и представительными офисами иностранных компаний, которые не уполномочены их главными офисами для участия в какой -либо торговой деятельности, но уполномочены проводить маркетинг, а исследования рынка в Иране не облагаются налогом при представлении квитанций от их руководителя. офис.

Налоговые преимущества и исключения

См. Также: Сельское хозяйство в Иране , туризм в Иране , добыча в Иране , строительство в Иране и Бониад

Статья 132 Доход, объявленный для производства и горнодобывающей промышленности, который получен неправительственными юридическими лицами при производстве или добыче полезных ископаемых, для которых выдаются лицензии на эксплуатацию, или с которыми договоры о извлечении и продаже заключены соответствующие министерства на дату Вступление в силу настоящего Закона, а также доход, полученный в результате услуг, предоставляемых больницами, отелями и туристическими жилыми центрами, а именно, неправительственные юридические Лица, для которых лицензии на эксплуатацию или разрешения выдаются соответствующими юридическими органами на вышеупомянутую дату, подлежат нулевой налоговой ставке в течение 5 лет, начиная с даты эксплуатации, извлечения или начала деятельности. Что касается менее разработанных регионов, положение применяется к периоду 10 лет. A) Налогообложение с нулевой ставкой относится к методу, посредством которого рассматриваемые налогоплательщики обязаны подать декларацию и представить свои законом книги или их бухгалтерские документы, если таковые имеются, в Иранское национальное налоговое управление в соответствии с договоренностями и сроками, требуемыми настоящим Законом Что касается их доходов. Национальная налоговая администрация Ирана обязана расследовать такие налоговые декларации и оценить налогооблагаемый доход таких налогоплательщиков на основе подтверждающих документов и информации о налоговых декларациях и применяет нулевую налоговую ставку к полученному налогооблагаемому доходу. Б) Что касается производства или ориентированных на обслуживание предприятий и других центров, упомянутых в настоящей статье, если в течение периода освобождения у них более 50 сотрудников, условие применения вышеупомянутого освобождения увеличивается, при условии, что они поднимают Количество сотрудников, по крайней мере, на 50% в год. Следовательно, будет

1 Ввиду статьи (31) Закона об устранении препятствий для конкурентного производства и содействия финансовой системе страны, одобренной 21.04.2015 и его заметки.

Будьте увеличением еще одного года освобождения от налогов для каждого годового увеличения не менее 50% их сотрудников. Число сотрудников, работающих на таких предприятиях, а также скорость увеличения числа работников, должно быть определено при подтверждении Министерства кооперативов, труда и социального обеспечения на основе документов, относящихся к спискам страхования социального обеспечения сотрудников. Полем В случае, если минимальная ставка увеличения числа работников снижается в последующем году, для которого налоговые стимулы, предписанные в этом параграфе, были предоставлены, то налоговая сумма, освобожденная для этого конкретного года, должна быть заявлена ​​и собранной. Случаи выхода на пенсию, выкупа или отставки не рассматриваются как снижение. C) Срок применения налогообложения нулевых ставок для предприятий, упомянутых в настоящей статье, увеличивается еще на 2 года, если они расположены в специальных экономических зонах, и еще на 3 года, если они расположены в промышленных городах или в специальной экономике Зоны менее развитых регионов. D) Требование о правах на любые налоговые освобождения со стороны реальных и юридических лиц, занимающихся свободными зонами, и другие регионы страны подают налоговые декларации в срок. Налоговые декларации юридических лиц включают баланс, а также счета прибыли и убытков в соответствии с выборками, подготовленными иранской национальной налоговой администрацией. E) Чтобы способствовать и повысить уровень экономических инвестиций в организации, подлежащие нынешней статье, в дополнение к периоду защиты для налогообложения с нулевой скоростью, инвестиции в менее развитые регионы и другие регионы также поддерживаются другими способами, как следует: 1) Для менее развитых регионов: В расчете налогов, относящихся к последующим годам после периода налогообложения с нулевой скоростью в соответствии с положениями, предписанными в настоящей статье, до тех пор, пока совокупный налогооблагаемый доход в два раза превышает зарегистрированный и оплачиваемый капитал, нулевая ставка все равно применяется, но должна применяться, но но должна применяться, но должна применяться но Помимо этого уровня, налоги должны быть рассчитаны и собираются по ставкам, предписанным в статье (105) настоящего Закона, и примечания в соответствии с ним. 2) Для других регионов:

В расчете налогов, относящихся к годам после периода налогообложения нулевого ставки в соответствии с положениями, предписанными в преамбуле настоящей статьи, 50% налогов по-прежнему должны быть оценены нулевым, а остальные 50% должны быть рассчитаны и собираются в Ставки, предписанные в статье (105) настоящего Закона, и примечания в соответствии с ним. Это положение сохранится, если только совокупный налогооблагаемый доход рассматриваемого предприятия не будет равен его зарегистрированному и оплачиваемому капиталу, но за пределами этого уровня 100% от должного налога будет рассчитываться по ставкам, предписанным в статье (105) настоящего Закона и заметки под ним. Налоговые льготы, упомянутые в разделах (1) и (2) настоящего параграфа, также применяются к доходу, полученному в результате транспортной деятельности неправительственными юридическими лицами. Если такие неправительственные юридические лица были установлены до нынешней поправки, они имеют право на налоговый стимул, упомянутый в этой статье, если они имеют какое-либо реинвестирование. Любые инвестиции, уполномоченные путем получения юридических лицензий от соответствующих юридических органов для создания, развития, реконструкции и ремонта рассматриваемых предприятий для создания основных средств, за исключением земель, также подлежат правилу настоящего пункта. F) Исключение, предусмотренное для земель в конце пункта (e), не применяется в случаях инвестиций неправительственными юридическими лицами на предприятиях транспорта, больниц, отелей и туристических жилых центров, но лишь в той степени, предписанной в юридических лицензиях выпущено соответствующими властями. G) В случаях уменьшения зарегистрированных или оплачиваемых столиц вышеупомянутых лиц, которые уже получили пособия от налоговых стимулов, предоставленных настоящей статьей для увеличения их капитала, причитающийся налог и его штрафы должны быть заявлены и собираются. H) Если инвестиции, подлежащие положениях настоящей статьи а

На 10% увеличение налоговых стимулов, предписанных этой статьей, которая не должна превышать 50% от зарегистрированного и оплачиваемого капитала. I) иностранные компании, которые производят хорошо известные брендовые продукты в Иране, используя возможности внутренних предприятий, подлежат положениям настоящей статьи на дату заключения договора о сотрудничестве с иранским производством предприятия во всем нуле -Поджат налоговый период, предоставленный этому производству предприятия, при условии, что им удается экспортировать не менее 20% их продуктов. Более того, после истечения срока налогообложения с нулевой скоростью такие иностранные компании по-прежнему должны подвергаться 50% облегчению налоговой ставки в отношении прибыли, полученной от продажи их продуктов в течение периода, предусмотренной в этой статье. J) Налогообложение и стимулы с нулевой скоростью, предоставленные в настоящей статье, не должны применяться к доходу производственных и горнодобывающих организаций, установленных в радиусе 120 километров от центра провинции Тегеран или в радиусе 50 километров от центра Исфахана и в пределах 30 -Километры радиус из административных центров провинций и городов с населением, превышающим 300 000, согласно последней переписи населения и жилья. Однако производство предприятий, вовлеченных в область информационных технологий, после подтверждения соответствующих министерств и вице -сиденья для науки и техники имеет право на привилегии, предоставленные в настоящей статье. Кроме того, производство и добыча предприятий, созданных во всех специальных экономических зонах и промышленных поселках, за исключением специальных экономических зон и промышленных поселков, установленных в радиусе 120 километров от центра провинции Тегеран Предоставлено в этой статье. Что касается специальных экономических зон и промышленных поселков или производства предприятий, расположенных на территории двух или более провинций или городов, то критерия принятия решения о территории, на которую принадлежат такие зоны или поселки, должен быть предусмотрен в уставом Совет министров, в течение трех месяцев после утверждения настоящего Закона, по совместному предложению Министерства промышленности, шахты и

Торговля, Министерство экономических дел и финансов, Государственная организация управления и планирования и Департамент окружающей среды Исламской Республики Иран. K) Список менее разработанных регионов, в том числе имена провинций, поселков, округов и сельских округов, в течение первых трех месяцев срока 5-летнего срока каждого плана развития государственной организацией управления и планирования В сотрудничестве с Министерством экономических дел и финансов и будет одобрен Советом министров, чтобы применить до тех пор, пока новый список не будет утвержден. Дата начала деятельности, подтвержденная соответствующими компетентными органами, станет основой для предоставления налоговых льгот для менее развитых регионов. L) Все предприятия для внутреннего и международного туризма, которые до вступления в силу в настоящей статье получили свои лицензии на эксплуатацию от соответствующих юридических органов, освобождаются от уплаты 50% налога на их объявленный доход до 6 Спустя годы после даты вступления в силу этой статьи. Это положение, однако, не относится к доходам, полученным от отправки туристов за границу. M) Сто процентов (100%) дохода, объявленного туризмом и паломническими туристическими агентами, которые получили свои лицензии от соответствующих органов власти, должны быть оценены по нулевым оценкам, при условии, что такой доход был получен от иностранных туристов или от отправки паломников в Саудовскую Аравию. Ирак или Сирия. N) обращение с нулевой ставкой, предоставленное настоящим законодательством, применяется только к доходу, объявленному налогоплательщиками и не распространяется на скрытые доходы. Это исключение применяется в отношении всех случаев нулевого налогообложения, предоставленного в настоящем Законе или в любых других соответствующих законах. O) Расходы на изучение и исследование юридических лиц из частного и кооперативного сектора, занимающихся производством и промышленными предприятиями, имея лицензии на эксплуатацию от соответствующих министерств, освобождается от выплаты максимума 10% от объявленного налога таких лиц в год года. Начисление, при условии, что такая учебная и исследовательская деятельность была выполнена через контракты, заключенные в университеты или другие исследования и центры высшего образования, имеющие окончательные лицензии от министерств

«науки, исследования и технологии» или «здравоохранение и медицинское образование», в рамках всеобъемлющей научной карты государства. Последние упомянутые контракты имеют право на заинтересованную цель, только если исследовательские советы университетов или исследовательских центров уже одобрили ежегодные отчеты о ходе контрактов. Более того, в отношении права на освобождение доход, объявленный такими предприятиями для производства и промышленной деятельности, должен составлять не меньше, чем IRR 5 000 000 000. Расходы на исследование и исследования, которые учитываются в качестве налога, уплаченного такими лицами, не принимаются в качестве допустимых расходов для целей налогообложения. Административный устав этого пункта будет утвержден министрами «экономических дел и финансов», «промышленность, шахта и торговля», «Наука, исследования и технологии» и «здравоохранение и медицинское образование» по предложению иранского национального налога Администрация. ПРИМЕЧАНИЕ (1) Все освобождения от налогов и привилегии с нулевой скоростью, предоставленные существующими законами, кроме законов и правил, упомянутых в настоящей статье, [также] применяются с начала 1395 года (т.е. по состоянию на 20 марта 2016 года) Полем ПРИМЕЧАНИЕ (2) Административный устав настоящей статьи и параграфы, находящиеся под ней, будут подготовлены в течение 6 месяцев с даты вступления в силу этого Закона министерствами «экономических дел и финансов» и «промышленность, шахта и торговля »в сотрудничестве с иранской национальной налоговой администрацией, которая будет утверждена Советом министров.

Закон о продвижении и защите иностранных инвестиций (FIPPA)

См. Также: иностранные компании и прямые иностранные инвестиции в Иран

Налоговые каникулы посредством вступления в действие Fippa

Активность	Уровень освобождения	Продолжительность освобождения
Сельское хозяйство	100%	Нет ограничения по времени
Промышленность и добыча полезных ископаемых	100%	5 лет
Промышленность и добыча полезных ископаемых в менее развитых областях	100%	10 лет
Туризм	50%	Нет ограничения по времени
Экспорт	100%	Нет ограничения по времени

Требование на местоположение для налогообложения:

1. Если инвестиции, расположенные в радиусе 120 километров от центра Тегерана ,
2. Если инвестиции, расположенные в радиусе 50 километров от центра Исфахана ,
3. Если инвестиции, расположенные в радиусе 30 километров от центров провинций (за исключением промышленных поместий в рамках этого радиуса)

Освобождение от налогов - основные изменения

Освобождения от экспорта промышленных и сельскохозяйственных товаров остаются в силе, но в поправке, распространяемой на государственный сектор, произошла двусмысленность (правительственные организации иранского правительства). Правительственные предприятия и их акции в организациях частного сектора были исключены из всех исключений, предоставленных в соответствии с Законом о налоге.

Это исключение было удалено из соответствующих текстов в поправке. До тех пор, пока не будет предоставлено разъяснение, не уверен, будут ли государственные меньшинства в производстве , добыче и экспорте частного сектора, будут предоставлены предоставленные исключения.

50-процентное освобождение от налога, ранее предоставленное туристическим предприятиям, было расширено, чтобы включить пятизвездочные отели . С 2014 года иностранные компании, которые создали бизнес в Иране , получат корпоративные налоговые льготы до 50%, если они экспортируют не менее 30% своей продукции.

Убытки

Убытки, понесенные всеми налогоплательщиками, занимающимися торговлей и другими видами деятельности, которые обязаны хранить надлежащие учетные книги, при условии, что они принимаются налоговыми органами; будет перенесен и списывается против будущей прибыли в течение трех лет.

Двойное налогообложение

Список стран, которые имеют соглашение о предотвращении двойного налога с Ираном (по состоянию на 2014 год):

Algeria, Austria, Azerbaijan, Bahrain, Belarus, Bulgaria, China, Croatia, France, Georgia, Germany, Indonesia, India,  Jordan, Kazakhstan, Kuwait, Kyrgyzstan, Lebanon, Malaysia, Norway, Oman, Pakistan, Poland, Qatar, Romania, Russia, Serbia, South Africa, South Korea, Spain, Sri Lanka, Sudan, Switzerland, Syria, Tajikistan, Tunisia, Turkey, Turkmenistan, Ukraine, Uzbekistan, Venezuela. Vietnam

Апелляционная процедура

См. Также: Иранская торговая промышленность и шахты

Примечательно отметить, что поправка удалила второй этап апелляционного процесса. Апелляция на Высокий совет налогообложения может быть сделан только по вопросам несоблюдения положений Закона о налоге, а не вопросов факта.

Стандарты бухгалтерского учета

См. Также: Список крупных иранских компаний , Тегеранская фондовая биржа § Outlook и GAAP

Поправка впервые после 1979 года вновь ввела концепцию налогового аудита , которая будет предпринята «официальными бухгалтерами» и назначенными их фирмами. Налогоплательщик или налоговая администрация могут назначить официального бухгалтера или назначенной фирмы официальных бухгалтеров для изучения своих записей и отчетности налоговым органам.

Профессия бухгалтерского учета не особенно организована в Иране. Тем не менее, влияние иностранной практики бухгалтерского учета подразумевает эволюцию и связь между обучением иранских бухгалтеров и американскими. Таким образом, все большее число бухгалтеров и иранских аудиторов получает американское обучение и применяют его в Иране. Это будет способствовать укреплению гармонизации иранских систем ведения книг с международными стандартами . Иранские банки используют процентные транзакции и сохраняют стандарты бухгалтерского учета традиционного банковского дела. После международных санкций , KPMG и PricewaterhouseCoopers , RSM , Crowe Horwath . Grant Thornton приостановили свою деятельность в Иране в последние годы Основными специалистами и представительной организацией в Иране является иранский институт сертифицированных бухгалтеров .

Начиная с 2017 финансового года, все иранские компании должны подготовить свою финансовую отчетность на основе международных стандартов финансовой отчетности (МСФО).

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

См. Также: План иранской экономической реформы

В 2008 году ставка налога с продаж в Иране составила 3%. Но изменилась на 9% по сравнению с 2011 годом Закон о налоге на добавленную стоимость (VATA) вступил в силу с середины 1387 года (2008). Его реализация была приостановлена ​​после 10 дней широко распространенных демонстраций по всему Ирану в октябре 2008 года. Этот закон заменил все предыдущие законы и правила, касающиеся косвенных налогов (включая налог с продаж). Согласно VATA, поставка товаров и услуг, а также их импорт и экспорт подлежат положениям настоящего Закона.

Согласно статье 16 настоящего Закона, ставка НДС составляет 9%, но показатели НДС определенных товаров, такие как «сигареты и табачные изделия» и «бензин и реактивное топливо», соответственно 12 и 20%. В дополнение к только что упомянутым ставкам НДС, статья 38 VATA взимает следующие обязанности на товары и услуги, которые подлежат настоящему акту:

Элемент	Дополнительные обязанности (2009)
Все типы сигарет и табачные изделия	От 15 до 35%
Все виды бензина (бензин) и реактивного топлива	20%
керосин и газовое масло	20%
на мазут	20%
Все остальные товары и услуги	9%

Пятый план развития предусматривает, что НДС должен увеличиваться на 1% каждый год, чтобы он достиг 8% к концу плана (к 2015 году). По состоянию на 2010 год НДС для товаров и услуг (кроме нефтяных и табачных изделий) составлял 3%.

Освобождение от НДС

НДС не будет распространяться на зоны свободной торговли в Иране . Тем не менее, товары и услуги, входящие в таможенную территорию Ирана, будут подвергаться выплате НДС в соответствии с законом. Статьи 12 и 13 предусматривают, что поставка и импорт некоторых товаров и услуг, включая следующие, должны быть освобождены от VATA:

• а) необработанная сельскохозяйственная продукция;
• б) скот и живая птица, водные продукты, медоносные пчелы и шелковые червя;
• в) все типы удобрений, пестицидов, семян и саженцев;
• г) пекарня, хлеб, мясо, сахар, рис, хлопья и соя, молоко, сыр, укорочение и детская формула;
• e) книги, пресса, ноутбуки и все виды печатных бумаг, письменные прокладки и бумаги и пресс -бумаги;
• f) пассажирские товары для личного использования, как это освобождено в соответствии с правилами экспорта-импорта;
• G) недвижимое свойство;
• h) все виды медицины, медицинских расходных материалов, медицинских услуг (человека, животных или растений), а также реабилитацию и другие вспомогательные услуги;
• i) услуги, подлежащие уплате налогов на зарплату, предусмотренные в законе о прямого налогообложения ;
• J) банковские и кредитные услуги, предоставляемые банками, кредитными институтами и кооперативами, уполномоченные беспроцентные кредитные средства и кооперативные фонды;
• k) службы общественного транспорта и городские и межгородные дороги, железнодорожные, воздушные и морские пассажирские транспортные услуги;
• л) ручные тканые ковры;
• m) все виды исследований и обучения, как предусмотрено в подзаконном акте, которое будет утверждено Советом министров;
• n) корм для животных и птицы;
• o) Экспорт товаров и услуг из официальных пунктов выхода. Любой налог, уплаченный из -за такого экспорта, должен быть возмещен (в отношении товаров) при предоставлении сертификации таможни, подтверждающей экспорт товаров. Налог на добавленную стоимость (НДС) не распространяется на зоны свободной торговли (FTZ) в Иране . Тем не менее, товары и услуги, входящие в таможенную территорию Ирана из FTZS, будут подлежат оплате НДС в соответствии с законом.

Муниципальный налог

Этот налог применяется только к компаниям, которые облагаются муниципальным налогом по ставке трех процентов их налогооблагаемого дохода (2006).

Электронная коммерция

См. Также: Электронная коммерция в Иране

Ни закон о электронном торговле 2004 года, ни какое-либо другое иранское законодательство, конкретно связано с налогообложением, возникающим в результате электронной коммерции.

Таможня

См. Также: Торговая палата Ирана, отрасли, шахты и сельское хозяйство ; Стоимость иранской валюты ; Транзитная статистика в Иране ; и внешняя торговля и экономические отношения Ирана

По состоянию на 2006 год импорт в Иран, оцененный в более чем 500 000 (50 000 долл. США), должен пройти количество предварительного суда и инспекцию качества в стране их происхождения в международной признанной инспекционной организации (например, SGS SA ). Товары, экспортируемые в Иран, должны подвергаться счетам, аутентифицированным посольством Ирана и назначенной торговой палатой, действующей в стране поставщика.

Тарифные ставки

См. Также: Иран и Всемирная торговая организация и промышленность Ирана

Ирана Торговый баланс (2000-2007). Впервые ожидается, что стоимость нефтяного экспорта Ирана достигнет стоимости импорта к 2012 году.

Карта дерева импорта Ирана (2012)

Ирана Баланс оплаты (2003-2007). Его счет капитала (как длительный, так и краткосрочный) уменьшался в течение того же периода.

По состоянию на 2015 год существует множество предметов, которые освобождаются от налогов, импортируемых в Иран, такие как:

• необработанная сельскохозяйственная продукция
• мука, хлеб, сахар, рис, молоко, сыр
• машины
• скот и животные
• сырье и пестициды.

Показательный список ставок импортных тарифов в 2006 году

Элемент	Тарифная ставка
химические продукты	10%
обычные металлы	10%
измерительные инструменты	10%
Медицинское оборудование	10%
пищевая промышленность	15%
добыча необработанного производства	15%
кожаная промышленность	15%
бумажные и деревянные ткани	15%
Механическое оборудование	15%
Сельскохозяйственное производство	25%
Электрический механизм	25%
Автомобильные транспортные средства	100%

Протекционизм и сброс

См. Также: Устойчивая экономика § Иран , и импорт заменить индустриализацию

До 70% импорта Ирана могут быть заменены продуктами, продуманными внутри страны . Иран принял закон, который запрещает импорт иностранных товаров и услуг, когда аналогичные продукты или возможности уже существуют в Иране. Правительство заявляет, что 200 тысяч новых рабочих мест создаются при каждом сокращении импорта в миллиардах долларов. Сообщаемые проблемы увеличивают качество внутренних продуктов , необходимым больше исследований и разработок , адаптации домашних поставщиков к иранским потребителям вкусам и маркетингу . В рамках сопротивляющей экономики высший лидер Ирана призвал иранцев потреблять больше внутренних продуктов по сравнению с импортированными.

В 2019 году иранские СМИ сообщили, что иностранные фирмы сбрасывают свои лекарства, чтобы препятствовать развитию конкурирующих внутренних фармацевтических фирм .

Модернизация

См. Также: План иранской экономической реформы

В попытке оптимизировать и гармонизировать таможенную процедуру с другими правительственными и Частные партнеры, правительство Ирана выбрало Asycuda World в качестве инструмента для своего таможенного администрирования, чтобы перейти к электронной коммерции и электронным компаниям . Этот проект является техническим проектом сотрудничества между Исламской Республикой Иранской таможенной администрации (IRICA), Конференцией Организации Объединенных Наций по торговле и развитию и ПРООН . По состоянию на 21 марта 2010 года все импортируемые товары должны иметь на штрих -коде наклейки , которые соответствуют национальным и международным стандартам.

Зоны свободной торговли и реэкспорт

См. Также: зоны внешней торговли и специальные экономические зоны в Иране

Налог на добавленную стоимость (НДС) не будет применяться к зонах свободной торговли в Иране . Тем не менее, товары и услуги, входящие в таможенную территорию Ирана, будут подвергаться выплате НДС в соответствии с законом. В соответствии со статьей 12 Закона о экспортном импорте. ^{[узурпировал]} , предварительная экспортация (временный импорт) материалов и товаров, которые будут использоваться при производстве, отделке, обработке и упаковке экспортируемых товаров, освобождаются от всех импортных пошлин.

Контрабанда

См. Также: Контрабандская деятельность IRGC , контрабанда топлива в Иране , контрабанда наркотиков в Иране и преступность в Иране

Одна треть импортируемых товаров в Иране доставляется через черный рынок , подземную экономику и незаконные причалы . Иран модернизирует обычаи, чтобы предотвратить контрабанду контрабанды в и за его пределами в год на сумму 12 миллиардов долларов. стране Другие оценки ставят стоимость контрабандных товаров только в Иран в 5,5 млрд. Долл. США в год. В 2010 году полиция в Иране , по оценкам, товарные товары на сумму около 16 миллиардов долларов каждый год контрабандой. Товары на сумму 12 миллиардов долларов незаконны, чтобы иметь или владеть или владеть в Иране, причем оставшиеся 4 миллиарда долларов являются законными товарами, которые являются законными для владения в Иране. В 2013 году контрабандисты импортировали 17 миллиардов долларов. Почти 3 млрд. Долл. США также было импортировано, используя тарифные исключения, в то время как общий импорт достиг 50 миллиардов долларов. Менее 1% контрабандных товаров перехватываются властями.

Крупнейшие черные рынки в Иране - это рынки:

• Контрабанда наркотиков (8,5 миллиарда долларов),
• Нефтяная контрабанда (более 3 миллиардов долларов); 20 миллионов литров топлива в день с 2014 года,
• Контрабанда алкоголя (912,5 миллиона долларов),
• Контрабанда сигарет (2 миллиарда долларов),
• Проституция ,
• Организация оружия ,
• Коррупция ,
• Нелицензированные импортные пленки и программные пакеты ,
• Денежные средства (1 миллиард долларов).

Один член Majlis недавно заявил, что только на черно-рыночных рынках IRGC может составлять 12 миллиардов долларов в год. Командир иранского мохаммадра Язди заявил, что вся экономическая деятельность IRGC является законной. Помимо IRGC, мошеннические элементы в правительстве Ирана , Bonyads и Bazaar якобы участвуют в контрабанде.

Дубай и Хасаб в Персидском заливе являются важными иностранными центрами контрабанды в Иран. Эти импорты попадают в Иран через крупные порты , такие как Bandar-E Abbas или зоны свободной торговли, такие как острова Киш и Кешм . В общей сложности 750 000 нелицензированных небольших магазинов служат каналом для распределения этих товаров по всему Ирану.

Чрезмерные импортные тарифы (например, такие предметы, как одежда ), также способствует контрабанде в Иране.

Ущерб экономике

См. Также: Экономика Ирана

До 80% товаров попадают в страну через незарегистрированные порты и причалы в Персидском заливе , подрывая тем самым внутренние отрасли в области энергетики , сельского хозяйства , одежды, текстиля, электроники, домашних приборов (которые составляют 13% всех товаров, контрабандов, подготовленных в. Иран/или треть всех домашних приборов в Иране). По состоянию на 2014 год 75% мобильных телефонов на рынке были контрабандой в страну.

Влияние на занятость

См. Также: рабочие силы в Иране

Согласно 2010 году, иранский таможенный отчет отчет о 14,43 млрд. Долл. США были контрабандой в Иране, из которых 13,25 млрд. Долл. США составляли стоимость товаров, контрабандных в Иран, что привело к потере около 600 000 рабочих мест.

Смотрите также

• Иранский трудовой закон
• Список крупных экономических законов в Иране
• Экономика Ирана
• Международный рейтинг Ирана в экономике
• Налоговые ставки по всему миру
• Конституция Ирана
• Bonyad - Основы Ирана, которые контролируют 20% ВВП Ирана.
• Фискальная политика в Иране
• Министерство экономических дел и финансов (Иран)
• Иранский календарь
• Социальный класс в Иране
• Национальное налоговое управление Ирана

Внешние ссылки

Налогообложение

• Обзор иранской налоговой системы - Организация инвестиционной экономической и технической помощи Ирана
• Система налогообложения для иностранных инвесторов в Иран - Торговая палата Ирана -Ук
• Оплата налогов в Иране - Всемирный банк
• (на английском языке) Министерство финансов в Иране - Законы о прямого налога
• Ежегодные обзоры - Отчеты Центрального банка Ирана , включая макроэкономические данные, отраслевую деятельность и статистику труда.
• Корпоративный подоходный налог в Иране ^{[узурпировал]} - Торговый пункт Ирана
• Резюме основных иранских налогов (примечание: документ не был обновлен)
• Тегеранская торговая палата - предлагает бесплатный налоговый консалтинг для компаний, намеревающихся инвестировать в Иран
• (на английском языке) NUR Law - база данных по иранским законам и нормативным актам
• Администрация социального обеспечения США - запись Ирана (Подробная информация о законах об социальном обеспечении Ирана)

Таможня

• Исламская Республика Иранской таможенной администрации
• Закон об экспортном импорте Ирана (2002 г.) ^{[узурпировал]} И руководство по экспорту-импорту (2014)
• Карта доступа на рынке , онлайн -база данных таможенных тарифов и рыночных требований.
• «Австралийская торговля: ведение бизнеса в Иране (2006)» . Архивировано из оригинала 4 октября 2006 года . Получено 12 января 2007 года . - Много практической информации, включая процедуру импорта в Иран.

Видео

• Как экспортировать товары в Иран (все процедуры объяснены)
• Как импортировать товары в Иран (все процедуры объяснены)