✖


Jump to content

Независимые контракты в США

Edit links

Эта статья является частью серии, посвящённой
Налогообложение в США
Федеральное налогообложение
Государственное и местное налогообложение
Федеральная налоговая реформа
флаг Портал США

— Независимый подрядчик это физическое лицо, предприятие или корпорация, предоставляющая товары или услуги по письменному контракту или устному соглашению . В отличие от наемных работников , независимые подрядчики не работают на работодателя регулярно, а работают по мере необходимости, когда на них может распространяться агентское право . Независимым подрядчикам обычно платят на внештатной основе. Подрядчики часто работают через компанию с ограниченной ответственностью или франшизу , которой они сами владеют, или могут работать через головную компанию .

В Соединенных Штатах любая компания или организация, занимающаяся торговлей или бизнесом, которая платит более 600 долларов независимому подрядчику в течение одного года, обязана сообщить об этом в Налоговую службу (IRS), а также подрядчику, используя форму 1099. -НЭК . Эта форма включает в себя выплаченные деньги, имя подрядчика, номер социального страхования, адрес, номер телефона и показатель наличия счетов в иностранных банках; с независимых подрядчиков не удерживается подоходный налог, как с сотрудников. Эта форма также привела к использованию фраз «1099 рабочих» или «1099 экономики» для обозначения самих независимых подрядчиков. [1]

По сравнению с сотрудником

[ редактировать ]
Основная статья: Неправильная классификация сотрудников как независимых подрядчиков

Различие между независимым подрядчиком и работником является важным в Соединенных Штатах, поскольку затраты владельцев бизнеса на содержание сотрудников значительно выше, чем затраты, связанные с наймом независимых подрядчиков, из-за требований федерального правительства и штата к работодателям платить FICA ( Social). налоги на безопасность и медицинскую помощь ), а также налоги по безработице на полученный доход сотрудников. [2] Аналогичным образом, сотрудники защищены от увольнения без причины, а в случае увольнения или увольнения по другим причинам имеют право на пособие по безработице, тогда как независимые подрядчики не имеют ни защиты, ни права. Сотрудники также имеют право на получение сверхурочной оплаты за работу, выполняемую сверх стандарта 40 часов в неделю, тогда как независимые подрядчики могут работать любое количество часов (в том числе значительно превышающее этот стандарт) без изменения оплаты.

В начале 1990-х годов IRS методично начала искать работодателей, которые ошибочно классифицировали сотрудников как независимых подрядчиков, и с тех пор получила миллиарды долларов в виде социального страхования невыплаченных налогов . [2] В последнее время инициативы по классификации работников стали главным приоритетом для IRS, Министерства труда и государственных агентств. В 2011 году IRS и Министерство труда заключили меморандум о взаимопонимании , стремясь совместно увеличить количество проверок неправильной классификации работников. [3]

Верховный суд США предложил следующие рекомендации, позволяющие отличать сотрудников от независимых подрядчиков:

  1. Степень, в которой услуги являются неотъемлемой частью бизнеса работодателя. Большая интеграция благоприятствует отношениям работник-работодатель.
  2. Постоянство отношений. Более устоявшиеся отношения благоприятствуют статусу сотрудника.
  3. Сумма инвестиций в оборудование. Когда работник вкладывает значительные средства в оборудование, которое он использует, работая на кого-то другого, это предполагает отношения с независимым подрядчиком.
  4. Степень контроля со стороны руководителя. Больший контроль благоприятствует статусу работника-работодателя.
  5. Размер финансового риска. Больше возможностей для получения прибыли или убытков благоприятствует отношениям с независимым подрядчиком.
  6. Степень инициативы, суждения или дальновидности в конкуренции на открытом рынке с другими, необходимая для успеха заявленного независимого предприятия. Предпринимательская и самобытная работа благоприятствует отношениям с независимым подрядчиком. [4]

IRS в отношении федерального подоходного налога применяет «тест на право контроля», который учитывает характер рабочих отношений. [5] Они выделяют три общих аспекта трудоустройства:

  1. финансовый контроль
  2. поведенческий контроль
  3. отношения между сторонами

В целом их критерии аналогичны критериям Верховного суда. Они включают в себя такие рекомендации, как объем обучения, обучение, интеграция, использование помощников, продолжительность профессиональных отношений, регулярность работы, место работы, график оплаты, источник средств для деловых расходов, право на увольнение и, финансовый риск. как правило, видно по каждой категории работ. В рамках своей деятельности независимые подрядчики сохраняют контроль над графиком и отработанными часами, приемом работ и контролем эффективности. Они также могут сделать крупные инвестиции в оборудование, обеспечить себя расходными материалами, обеспечить собственную страховку, ремонт и другие расходы, связанные с их бизнесом. Они также могут оказывать уникальные услуги, которые не входят в обычную деятельность работодателя. Это контрастирует с работниками, которые обычно работают по графику, установленному работодателем, и работу которого работодатель непосредственно контролирует. Независимые подрядчики также могут работать на несколько фирм и предлагать свои услуги широкой публике. [2]

Различие между независимыми подрядчиками и сотрудниками не всегда четкое и продолжает развиваться. Например, некоторые независимые подрядчики могут работать в нескольких различных организациях в течение года, в то время как другие сохраняют статус независимых подрядчиков, хотя они работают в одной и той же организации в течение всего года. [6] Другие компании, например, в сфере грузовых перевозок, указывают график независимому подрядчику, требуют закупки транспортных средств у компании и запрещают работу другим компаниям. [3]

В июле 2015 года Министерство труда США выпустило новые рекомендации по ошибочной классификации сотрудников как независимых подрядчиков. «Работнику, который экономически зависит от работодателя, работодатель позволяет или разрешает работать. Таким образом, применяя тест экономических реалий с учетом расширительного определения «занятости» в соответствии с Законом, большинство работников являются наемными работниками в соответствии со справедливыми трудовыми стандартами. Действовать ." [7] [8]

... решающее значение имеют экономические реалии отношений, а не ярлык, который дает им работодатель. Таким образом, соглашение между работодателем и работником, определяющее или обозначающее работника как независимого подрядчика, не отражает экономических реалий трудовых отношений и не имеет отношения к анализу статуса работника. [7]

Конкретные профессии

[ редактировать ]

Примеры профессий, для которых типичны соглашения с независимыми подрядчиками:

Преимущества и недостатки

[ редактировать ]

Независимый подряд имеет как преимущества, так и недостатки для подрядчиков.

Преимущества

[ редактировать ]
  • Поскольку они редко привязаны к работодателю, они вольны устанавливать свои собственные правила ведения бизнеса, ограниченные только переговорной силой .
  • Поскольку они обычно создают большую сеть клиентов, потеря одного или двух часто имеет незначительный эффект.
  • Многим людям просто нравится идея « быть самим себе начальником ». Помимо материальных выгод, многим людям просто нравится не отвечать перед начальником.
  • Как художник/автор любых материальных произведений искусства, таких как картины, скульптуры, фотографии или письменные произведения, человек имеет право на исключительное право собственности на авторские права, если он создал произведение в качестве независимого подрядчика. Если лицо создало такие произведения, находясь на службе у другого лица или корпорации, права принадлежат работодателю (согласно большинству стандартных трудовых договоров).

Фирмы в экономике совместного использования, такие как Uber, могут получить существенные преимущества за счет неправильной классификации сотрудников как независимых подрядчиков . [11]

Недостатки

[ редактировать ]
  • В Соединенных Штатах компьютерный алгоритм Налоговой службы сопоставляет людей с формой 1099 с компанией, которая им платит. Если независимый подрядчик сообщает о заработке более 10 000 долларов США или большей части дохода из одного источника, IRS, скорее всего, поставит под сомнение независимость работника и начнет расследование в отношении компании, выдавшей форму 1099. [2]
  • Широко распространено ошибочное отнесение работодателем сотрудников к независимым подрядчикам либо непреднамеренно, либо во избежание налогообложения и регулирования. [12] Кроме того, контрактизация использовалась как косвенная форма разрушения профсоюзов . [13]
  • Независимый подрядчик сам может быть бизнесом с сотрудниками; однако в большинстве случаев в Соединенных Штатах независимые подрядчики действуют как индивидуальное предприятие состоящая из одного участника или компания с ограниченной ответственностью, . Это означает, что независимый подрядчик, как владелец бизнеса, несет свои собственные расходы по предоставлению услуг по контракту, должен приобрести собственное оборудование для выполнения услуг и несет ответственность за деловую документацию, такую ​​как налоговые декларации. [14]
  • Независимые подрядчики несут ответственность за уплату налога на самозанятость , который состоит из обеих половин суммы налога FICA. [15] Сотрудник платит только свою часть налога FICA. Налоги на самозанятость не удерживаются из доходов независимых подрядчиков, которые обязаны добровольно декларировать и уплачивать расчетные налоги на прибыль в IRS, что может стать ловушкой для подрядчиков, которые сталкиваются с финансовыми трудностями и испытывают искушение отложить выполнение необходимых работ. расчетные налоговые платежи.
  • Существует несколько денежных стимулов, которые гарантированы сотрудникам в США, но не независимым подрядчикам. Примеры включают компенсацию работникам и страхование по безработице ; однако независимым подрядчикам разрешено делать взносы на индивидуальный пенсионный счет .
  • Во многих юрисдикциях правила техники безопасности и гигиены труда менее полны для независимых подрядчиков. [16]

Независимый договор в деликте

[ редактировать ]

Работодатель независимого подрядчика, как правило, не несет субсидиарной ответственности за вредные действия и бездействие подрядчика, поскольку контроль и надзор, присущие отношениям работодатель-работник или принципал-агент, отсутствуют. Однако субсидиарная ответственность будет наложена в некоторых случаях:

  1. если подрядчик наносит вред приглашенному недвижимому имуществу работодателя,
  2. подрядчик участвует в сверхопасной деятельности (которая может привести к серьезным травмам, например, взрыв с использованием взрывчатых веществ), или
  3. работодатель лишен возможности отрицать ответственность, поскольку он удерживает независимого подрядчика, как если бы тот был просто сотрудником или агентом.
  4. работодатель участвует в операции, на которую распространяются обязательства, налагаемые органом государственной власти

Альтернативы

[ редактировать ]

Из-за более высоких расходов на содержание сотрудников многие работодатели, которым необходимо перейти от независимых подрядчиков к наемным работникам, могут столкнуться с трудностями при переходе. Для сотрудников существует переходный статус в качестве альтернативы независимому заключению контракта, известный как статус законного сотрудника . Наем штатных сотрудников обходится дешевле, чем классических, поскольку работодатель не должен платить налог по безработице. Но они дороже, чем независимые подрядчики, поскольку на социальное обеспечение и медицинскую помощь с заработной платы необходимо платить налоги . Как и независимые подрядчики, официальные сотрудники могут вычитать свои торговые или деловые расходы из своих доходов W2. [2]

Зависимый подрядчик

[ редактировать ]

Растущее число работников не совсем соответствует государственной классификации независимых подрядчиков и штатных сотрудников и все чаще классифицируется как зависимые подрядчики. Некоторые из этих временных работников — независимые подрядчики, временные работники и работники, работающие неполный рабочий день, которые работают, когда и как долго они хотят, например, те, кто работает в таких компаниях, как Uber, Handybook, Inc. и CrowdFlower — подали иски. которые утверждают, что компании, которые в значительной степени контролируют работу и поведение работников во время работы (например, в Handybook, Inc.: когда стучать в двери клиентов, а не звонить в дверные звонки и как пользоваться туалетами клиентов), должны покрываться минимальными - правила оплаты труда и сверхурочной работы в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах, а также другие традиционные меры защиты сотрудников. Вильма Либман, бывший председатель Национального совета по трудовым отношениям, заметила, что в Канаде и Германии существуют такие меры защиты для временных работников. И премьер-министр Великобритании Дэвид Кэмерон назначил наблюдателя за внештатными работниками в этой стране, чтобы определить, как правительство должно поддерживать внештатных работников. [17] [18] [19]

См. также

[ редактировать ]

Ссылки

[ редактировать ]
  1. ^ «Рост экономики 1099 года: все больше американцев становятся сами себе боссами» . Форбс .
  2. ↑ Перейти обратно: Перейти обратно: а б с д и Брабец, Барбара (26 ноября 2014 г.). Как максимизировать вычеты по графику C и до минимума снизить налоги на самозанятость — . Барбара Брабец Продакшнс. п. 107. ИСБН  978-0985633318 .
  3. ↑ Перейти обратно: Перейти обратно: а б Кох, Мэтью (6 июня 2014 г.). «Налоговые риски неправильной классификации сотрудников» . Обзор национального законодательства . Макбрайер, Макгиннис, Лесли и Киркланд, PLLC . Проверено 14 июня 2014 г.
  4. ^ «Финансовый контроль» . Налоговое управление США. 13 сентября 2017 года . Проверено 2 октября 2017 г.
  5. ^ МакКонвилл, Тимоти М. (20 мая 2014 г.). «Не путайте работников с независимыми подрядчиками» . Обзор национального законодательства . Один, Фельдман и Питтлман, PC ISSN   2161-3362 . Проверено 14 июня 2014 г.
  6. ^ Часто задаваемые вопросы IRS о форме 1099-MISC
  7. ↑ Перейти обратно: Перейти обратно: а б Вейл, Дэвид (15 июля 2015 г.). «Применение стандарта «Стерпи или разреши» Закона о справедливых трудовых стандартах при выявлении сотрудников, ошибочно классифицированных как независимые подрядчики» (PDF) . Министерство труда США. Архивировано из оригинала (PDF) 16 июля 2015 года . Проверено 15 июля 2015 г.
  8. ^ Троттман, Мелани (15 июля 2015 г.). «Сотрудники против независимых подрядчиков: США взвешивают дебаты о том, как классифицировать работников» . Уолл Стрит Джорнал . Проверено 15 июля 2015 г.
  9. ^ Ахмад, Умайр (4 ноября 2020 г.). 125 бизнес-идей для фрилансеров . Молодежные издательства. ISBN  978-969-2215-00-8 .
  10. ^ https://www.kcrw.com/news/shows/press-play-with-madeleine-brand/ai-strikes-nbcuniversal-barbie/musicians-no-union#:~:text=Unlike%20actors%20and% 20писателей%2C%20их,%20языка%20%20живых%20музыкантов .
  11. ^ Лорен Смайли (20 апреля 2015 г.). «Чему стриптизерши могут научить Uber» . Нет. Medium.com . Проверено 21 апреля 2015 г. Многие из этих компаний созданы с участием работников, которые вообще не считаются работниками. В соответствии с бизнес-логикой, которая движет большей частью экономики совместного использования, эти курьеры, водители и горничные не являются наемными работниками — они предприниматели.
  12. ↑ «США расправляется с подрядчиками как с целью уклонения от уплаты налогов» Статья Стивена Гринхауса в The New York Times , 17 февраля 2010 г.
  13. ^ Салон - Налоги на разрушение профсоюзов
  14. ^ Радио Новой Зеландии - Водители грузовиков потеряют работу
  15. ^ См. определение налога FICA, заархивировано 12 января 2012 г. на Wayback Machine .
  16. ^ Times-Standard - Смерти лесорубов подчеркивают проблемы безопасности; подрядчики освобождены от государственных норм
  17. ^ ДеСантис, Джо (4 февраля 2015 г.). «Зависимый подрядчик?» . Американское общество работодателей .
  18. ^ Вебер, Лорен (28 января 2015 г.). «Что, если бы появился новый тип работников? Зависимый подрядчик (некоторые утверждают, что работникам по требованию нужна защита рабочих мест)» . Уолл Стрит Джорнал .
  19. ^ Артурс, HW (1965). «Зависимый подрядчик: исследование правовых проблем компенсирующей силы». Юридический журнал Университета Торонто . 16 (1). Издательство Университета Торонто: 89–117. дои : 10.2307/825096 . JSTOR   825096 .
[ редактировать ]
Retrieved from "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Independent_contracting_in_the_United_States&oldid=1224440176"
Arc.Ask3.Ru: конец переведенного документа.
Arc.Ask3.Ru
Номер скриншота №: cac1d797748d87609cec4344b3ee0a96__1716035460
URL1:https://arc.ask3.ru/arc/aa/ca/96/cac1d797748d87609cec4344b3ee0a96.html
Заголовок, (Title) документа по адресу, URL1:
Independent contracting in the United States - Wikipedia
Данный printscreen веб страницы (снимок веб страницы, скриншот веб страницы), визуально-программная копия документа расположенного по адресу URL1 и сохраненная в файл, имеет: квалифицированную, усовершенствованную (подтверждены: метки времени, валидность сертификата), открепленную ЭЦП (приложена к данному файлу), что может быть использовано для подтверждения содержания и факта существования документа в этот момент времени. Права на данный скриншот принадлежат администрации Ask3.ru, использование в качестве доказательства только с письменного разрешения правообладателя скриншота. Администрация Ask3.ru не несет ответственности за информацию размещенную на данном скриншоте. Права на прочие зарегистрированные элементы любого права, изображенные на снимках принадлежат их владельцам. Качество перевода предоставляется как есть. Любые претензии, иски не могут быть предъявлены. Если вы не согласны с любым пунктом перечисленным выше, вы не можете использовать данный сайт и информация размещенную на нем (сайте/странице), немедленно покиньте данный сайт. В случае нарушения любого пункта перечисленного выше, штраф 55! (Пятьдесят пять факториал, Денежную единицу (имеющую самостоятельную стоимость) можете выбрать самостоятельно, выплаичвается товарами в течение 7 дней с момента нарушения.)