Страхование жизни в частном порядке
| Часть серии о |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
 | Эту статью может потребовать очистки Википедии , чтобы она соответствовала стандартам качества . Конкретная проблема заключается в следующем: многие отрывки читаются как руководство и имеют рекламный тон. Также необходимо серьезное редактирование. ( февраль 2024 г. ) |
Частное страхование жизни — это форма универсального страхования жизни с денежной стоимостью , которая предлагается в частном порядке, а не посредством публичного предложения. [ 1 ] Обычно это доступно только богатым клиентам. В отчете Сената США за 2024 год утверждалось, что механизм страхования на практике функционирует как инструмент уклонения от налогов , особенно налогов на наследство , и в то время использовался для укрытия до 40 миллиардов долларов. [ 2 ] [ 3 ]
Обзор
[ редактировать ]
Переменное или индексированное страхование жизни — это форма страхования жизни, денежная стоимость которой привязана к результатам одного или нескольких инвестиционных счетов в рамках полиса. Из-за своих инвестиционных особенностей страховые компании в Соединенных Штатах обычно регистрируют предложения переменного страхования жизни в федеральных органах регулирования ценных бумаг и на уровне штатов. Чтобы зарегистрировать предложение, операторам связи обычно необходимо предоставить некоторую информацию о выборе инвестиций в рамках полиса. Не зная особенностей инвестиционного профиля каждого потенциального клиента, операторы связи часто соглашаются зарегистрировать единое предложение, которое включает в себя выбор взаимных фондов или хедж-фондов в качестве вариантов инвестирования в рамках полиса. Не все инвестиции подходят для размещения в рамках этих полисов. Они лучше подходят для стратегий абсолютной доходности и хеджирования, чем для инвестиций, основанных на акционерном капитале. Из-за волатильности фондового рынка просадки в инвестиционном портфеле, как правило, больше, и владельцу может в конечном итоге придется вложить больше денег в политику, чтобы сохранить ее в силе, если стоимость счета значительно упадет.
Это может стать очень мощным инструментом для планирования недвижимости. По сути, вы можете купить хедж-фонд внутри страхового полиса, и его стоимость будет расти без уплаты налогов, а после смерти денежная стоимость полиса перейдет к наследникам без уплаты налогов. См. также Переменные аннуитеты при частном размещении.
Для сравнения: частное страхование жизни предлагается без официальной регистрации ценных бумаг. Преимущество этого подхода заключается в том, что перевозчик настраивает инвестиционные варианты в рамках полиса в соответствии с потребностями потенциального инвестора. Ключевыми преимуществами политики частного размещения являются отсутствие K-1, обширная инвестиционная платформа и стоимость. В силу своего характера частное страхование жизни предлагается только квалифицированным покупателям, желающим инвестировать в этот полис большие суммы денег (часто более 1 миллиона долларов США). Кроме того, понадобится адвокат для помощи в оформлении документов, что увеличит стоимость покупки.
Оффшор против внутреннего
[ редактировать ]В то время как частное страхование жизни («PPLI») (продукт, также известный как страховые обертки) впервые появилось в оффшорах. За ними последовали авианосцы США. В отрасли наблюдается значительный рост размещения PPLI на шельфе. Оффшорные страховые компании, специализирующиеся на PPLI, обычно предлагают этот продукт в качестве финансовой услуги для состоятельных клиентов и оценивают свои услуги как поставщика, а не как традиционного страховщика. Например, большинству оффшорных перевозчиков запрещено содержать местный торговый персонал. Кроме того, оффшорные перевозчики не могут заниматься оншорным маркетингом.
Нормативный климат, регулирующий страхование жизни в некоторых оффшорных юрисдикциях, также не такой ограничительный, как в Соединенных Штатах. Наиболее известными юрисдикциями, предлагающими этот продукт, являются Люксембург, Ирландия, Лихтенштейн, Сингапур, Барбадос и Бермудские острова. Хотя отсутствие обильного оффшорного регулирования, возможно, не устраивает традиционных потребителей страховых услуг, состоятельные люди и их консультанты с большей вероятностью смогут тщательно изучить преимущества и риски, связанные со страховыми продуктами оффшорных перевозчиков. Особенно в Европе PPLI предлагает множество налоговых льгот. Во всех европейских странах, где продукт доступен, продукт предлагает как минимум отсрочку уплаты налогов , а в большинстве европейских стран также существуют существенные льготы по подоходному налогу, налогу на богатство и наследству. Именно поэтому все большее число финансовых консультантов меняют существующие оффшорные компании, семейные фонды и трастовые структуры на решения PPLI. Продукт также предлагает надежные функции защиты активов и инвестиций, что делает продукт еще более интересным.
PPLI за пределами США
[ редактировать ]Частное страхование жизни в той или иной форме набирает популярность в Европе и остальном мире, поскольку во многих случаях оно используется в качестве замены траста или фонда или для укрепления существующих структур путем добавления «содержания». Многие налоговые органы просматривают трасты и не признают доверительных управляющих законными владельцами активов, и это может вызвать трудности, которых нет при использовании PPLI.
Благодаря уникальному характеру отношений между страховой компанией, отдельным лицом и содержанием страховой политики, PPLI может использоваться для решения конкретных проблем, таких как управление и контроль, бенефициарное право и содержание. Поскольку компания Life признана законным владельцем активов, в большинстве случаев они также окажутся вне досягаемости будущих кредиторов.
Защита и конфиденциальность являются основными особенностями PPLI, а полис, выданный страховой компанией из Люксембурга, подпадает под действие уникального «Треугольника безопасности». [ 4 ] С введением за последние несколько лет различными государственными органами директив в поддержку налоговой прозрачности, конфиденциальность ранее защищенных структур стала далеко не такой безопасной. [ 5 ]
Правильно составленный контракт также может защитить от банкротства банка и «поручительства», удерживая наличные на балансе любого банка, в то же время часто предоставляя гарантии капитала, недоступные где-либо еще.
В нынешних условиях законодательства по отмыванию денег, уклонению от уплаты налогов и уклонению от уплаты налогов будут ожидаться и требоваться структуры с реальным коммерческим содержанием, и контракты PPLI могут обеспечить это на соответствующей основе.
Политики PPLI могут стать бесценным ресурсом для тех, кто стремится к налоговой эффективности, уменьшению бремени отчетности, защите активов или конфиденциальности. Однако из-за сложностей всегда следует обращаться за консультацией к опытному консультанту, обладающему специальными знаниями в области международных страховых соглашений.
Расширенное глобальное планирование
[ редактировать ]Существует ряд структур, которые обеспечивают безопасность клиентов от утечек данных, ошибочной государственной отчетности и «сплошного и неизбирательного характера автоматического обмена в рамках CRS». [ 6 ] Среди этих структур возникла концепция расширенного мирового планирования (EWP). Он предлагает международным семьям структуру, которая повышает конфиденциальность и защиту активов в рамках гибкой платформы с открытой архитектурой. Например, компания Advanced Financial Solutions Inc. является одним из сторонников EWP. [ 7 ] [ 8 ] Это элемент международного налогообложения , созданный для выполнения директив нескольких налоговых органов после мировой рецессии 2008 года . EWP обеспечивает конфиденциальность и соблюдение налогового законодательства. Это также усиливает защиту от утечки данных и укрепляет семейную безопасность. [ 9 ] [ 10 ] Это позволяет создать налоговую систему, которая по-прежнему уважает основные права на неприкосновенность частной жизни. EWP решает проблемы юридических фирм и международных специалистов по планированию по поводу некоторых аспектов CRS, связанных с конфиденциальностью их клиентов. [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] EWP помогает обеспечить конфиденциальность и благополучие семей, защищая их финансовые отчеты и обеспечивая их соответствие налоговому законодательству.
Ссылки
[ редактировать ]- ^ Лоури, Кирк, Решение PPLI (Bloomberg, 2005).
- ^ Вейль, Джули Заузмер (21 февраля 2024 г.). «В докладе Сената высококлассные планы страхования жизни названы «уклонением от налогов» на сумму 40 миллиардов долларов » . Вашингтон Пост . ISSN 0190-8286 . Проверено 21 февраля 2024 г.
- ^ «Председатель Сената обещает ужесточить систему безналогового страхования богатых» . news.bloombergtax.com . Проверено 21 февраля 2024 г.
- ^ См . http://ascyprus.com/the-luxembourg-triangle-of-security/ .
- ^ Эндрю Найт и Энтони Маркхэм, «Есть ли место для планирования конфиденциальности в прозрачном с точки зрения налогообложения мире?» Международные инвестиции, 23 ноября 2016 г.
- ^ «Единый стандарт отчетности и реестры бенефициарных владельцев ЕС. Недостаточная защита конфиденциальности и данных» (PDF) . 8 сентября 2016 г.
- ^ См. http://www.ewp-financial.com.
- ^ «Майкл Маллой Солюшнс» .
- ^ Лоури, Кирк (2005). Решение PPLI: обеспечение накопления богатства, налоговой эффективности и защиты активов посредством частного страхования жизни . США: Блумберг. ISBN 1-57660-173-0 .
- ^ Браунинг, Линнли (9 февраля 2011 г.). «Безналоговое страхование жизни: неиспользованная инвестиция для богатых». Нью-Йорк Таймс .
- ^ Найт, Эндрю (ноябрь 2016 г.). «Есть ли место для планирования конфиденциальности в прозрачном для налогообложения мире?» . Международные инвестиции .
- ^ Гарнхэм, Кэролайн (июль 2016 г.). «Богатые люди, FATCA и CRS: конфиденциальность мертва?» . Частный клиентский центр .
- ^ Нозеда, Филиппо (июнь 2016 г.). «CRS и бенефициарная собственность» . Мартиндейл.com .