Подоходный налог

Подоходный налог - это налог, взимаемый с отдельных лиц или организаций (налогоплательщиков) в отношении дохода или прибыли, полученной ими (обычно называемым налогооблагаемым доходом ). Подоходный налог, как правило, рассчитывается как продукт налоговой ставки, радуясь налогооблагаемом доходу. Ставки налогообложения могут варьироваться в зависимости от типа или характеристик налогоплательщика и типа дохода.

Налоговая ставка может увеличиться по мере увеличения налогооблагаемого дохода (называемого градуированными или прогрессивными налогами ). Налог, налагаемый на компании, обычно известен как корпоративный налог и обычно взимается по фиксированной ставке. Индивидуальный доход часто облагается налогом по прогрессивным ставкам, когда налоговая ставка, применяемая к каждой дополнительной единице доходов, увеличивается (например, первые 10 000 долл. США, имеющих налогообложения на налогообложении на 0%, следующие 10 000 долл. США, облагаемые налогом на 1%и т. Д.). Большинство юрисдикций освобождают местные благотворительные организации от налога. Доходы от инвестиций могут облагаться налогом по разным (как правило, более низким) ставкам, чем другие виды дохода. Кредиты различных видов могут быть разрешены, которые снижают налог. Некоторые юрисдикции накладывают более высокий уровень подоходного налога или налог на альтернативную базу или меру дохода.

Налогооблагаемый доход жителя налогоплательщиков в юрисдикции, как правило, является общим доходом за вычетом расходов на доходы и других вычетов. Как правило, только чистая прибыль от продажи недвижимости, включая товары для продажи, включена в доход. Доход акционеров корпорации обычно включает в себя распределение прибыли от корпорации. Вычеты, как правило, включают в себя все расходы, получающие доход или деловые расходы, включая пособие на восстановление затрат на бизнес-активы. Многие юрисдикции допускают условные вычеты для отдельных лиц и могут разрешить вычет некоторых личных расходов. Большинство юрисдикций либо не облагают налогом доходов за пределами юрисдикции, либо разрешают кредит на налоги, уплаченные другим юрисдикциям на таком доходе. Нерезиденты облагаются налогом только на определенные виды дохода из источников в юрисдикциях, за исключением исключений.

Большинство юрисдикций требуют самооценки налога и требуют, чтобы плательщики некоторых видов дохода удерживали налог от этих платежей. Потребуются авансовые выплаты налога налогоплательщиками. Налогоплательщики, не причитающиеся своевременной уплаты налога, обычно подлежат значительным штрафам, которые могут включать в себя тюремное заключение для отдельных лиц. Облагаемый налогом доходом налогоплательщиков, проживающих в юрисдикции, как правило, общий доход меньше расходов на доходы и других вычетов. Как правило, только чистая прибыль от продажи недвижимости, включая товары для продажи, включена в доход. Доход акционеров корпорации обычно включает в себя распределение прибыли от корпорации. Вычеты, как правило, включают в себя все расходы, получающие доход или деловые расходы, включая пособие на восстановление затрат на бизнес-активы. Многие юрисдикции допускают условные вычеты для отдельных лиц и могут разрешить вычет некоторых личных расходов. Большинство юрисдикций либо не облагают налогом доходов за пределами юрисдикции, либо разрешают кредит на налоги, уплаченные другим юрисдикциям на таком доходе. Нерезиденты облагаются налогом только на определенные виды дохода из источников в юрисдикциях, за исключением исключений.

История

Концепция налогообложения дохода - это современное инновация и предполагает несколько вещей: денежных средств экономика , достаточно точные счета , общее понимание квитанций, расходов и прибыли и упорядоченное общество с надежными записями.

Для большей части истории цивилизации эти предварительные условия не существовали, и налоги были основаны на других факторах. Налоги на богатство , социальное положение и право собственности на средства производства (обычно земли и рабы ) были обычными. Такие практики, как десятина , или предложение первых фруктов , существовали в древние времена и могут рассматриваться как предшественник подоходного налога, но им не хватало точности и, конечно, не основывались на концепции чистого увеличения.

Ранние примеры

Первый подоходный налог обычно объясняется Египтом . ^{[ 1 ]} В первые дни Римской Республики государственные налоги состояли из скромных оценок на собственное богатство и имущество. Ставка налога при нормальных обстоятельствах составляла 1%, а иногда поднималась до 3% в таких ситуациях, как война. Эти скромные налоги были взимаются против земли, домов и другой недвижимости, рабов, животных, личных предметов и денежного богатства. Чем больше человек имел в собственности, тем больше налогов он платил. Налоги были собраны у отдельных лиц. ^{[ 2 ]}

В 10 году нашей эры император Ван Манг из династии Синя установил беспрецедентный подоходный налог по ставке 10 процентов прибыли, для профессионалов и квалифицированного труда. Он был свергнут 13 лет спустя в 23 году нашей эры, и более ранняя политика была восстановлена во время восстановления династии Хань , которая последовала.

Одним из первых зарегистрированных налогов на доход был десятину саладина, введенный Генрихом II в 1188 году для сбора денег для третьего крестового похода . ^{[ 3 ]} Десять потребовали, чтобы каждый непрофессионал в Англии и Уэльсе был налогом на одну десятую часть своего личного дохода и подвижного имущества. ^{[ 4 ]}

В 1641 году Португалия ввела подоходный налог на индивидуальную прибыль под названием Décima . ^{[ 5 ]}

Современная эра

Великобритания

Дата создания современного подоходного налога обычно принимается как 1799, ^{[ 6 ]} При предложении Генри Бика , будущего декана Бристоля . ^{[ 7 ]} Этот подоходный налог был введен в Великобританию Уильямом премьер -министром Питтом младшим в своем бюджете на декабрь 1798 года, чтобы заплатить за оружие и оборудование для французской войны за революцию . Новый градуированный (прогрессивный) подоходный налог Питта начался с набора 2 старых пенсов в фунте ( 1 ~ 120 ) на доходах более 60 фунтов стерлингов (эквивалентно 6700 фунтов стерлингов в 2023 году), ^{[ 8 ]} и увеличить до 2 шиллингов в фунте (10%) на доходах более 200 фунтов стерлингов. Питт надеялся, что новый подоходный налог принесет 10 миллионов фунтов стерлингов в год, но фактические поступления на 1799 год составили чуть более 6 миллионов фунтов стерлингов. ^{[ 9 ]}

Подоходный налог Питта был взимался с 1799 по 1802 год, когда он был отменен Генри Аддингтоном во время мира Амьен . Аддингтон вступил в должность премьер -министра в 1801 году, после отставки Питта из -за католической эмансипации . Подоходный налог был вновь введен Аддингтоном в 1803 году, когда военные действия с Францией возобновились, но он снова был отменен в 1816 году, через год после битвы при Ватерлоо . Противники налога, которые думали, что его следует использовать только для финансирования войн, хотели, чтобы все записи налога были уничтожены вместе с его отменой. Записи были публично сожжены канцлером казначейства , но копии были сохранены в подвале налогового суда. ^{[ 10 ]}

В Соединенном Королевстве Великобритании и Ирландии был вновь введен подоходный налог в соответствии с Законом о подоходном налоге 1842 года . Пил, как консерватор , выступил против подоходного налога на всеобщих выборах 1841 года , но растущий дефицит бюджета требовал нового источника средств. Новый подоходный налог, основанный на модели Аддингтона, был наложен на доходы свыше 150 фунтов стерлингов (эквивалентно 19 487 фунтов стерлингов в 2023 году). ^{[ 11 ]} Хотя эта мера была первоначально предназначена для временной, вскоре она стала приспособлением британской системы налогообложения.

Комитет был сформирован в 1851 году под руководством Джозефа Хьюма для расследования этого вопроса, но не смог получить четкую рекомендацию. Несмотря на громкие возражения, Уильям Гладстон , канцлер казначейства с 1852 года, сохранил прогрессивный подоходный налог и продлил его, чтобы покрыть расходы на Крымскую войну . К 1860 -м годам прогрессивный налог стал неохотно принятым элементом финансовой системы Великобритании. ^{[ 12 ]}

Соединенные Штаты

Федеральное правительство США вложило первый подоходный налог 5 августа 1861 года , чтобы помочь оплатить свои военные усилия в американской гражданской войне (3% от всех доходов свыше 800 долларов США) (эквивалентно 21 300 долл. США в 2023 году). ^{[ 13 ]}^{[ 14 ]}^{[ 15 ]} Этот налог был отменен и заменен другим подоходным налогом в 1862 году. ^{[ 16 ]}^{[ 17 ]} Только в 1894 году был принят первый подоходный налог в мирное время через тариф Уилсона-Гормана . Ставка составила 2% при доходе более 4000 долларов США (эквивалентно 126 000 долл. США в 2023 году), что означало, что менее 10% домохозяйств заплатят. Цель подоходного налога состояла в том, чтобы восполнить доход, который будет потерян за счет сокращения тарифов. ^{[ 18 ]} Верховный суд США постановил неконституционный налог , 10 -я поправка, запрещающая любые полномочия, не выраженные в Конституции США, и не существует полномочий налагать какие -либо иной, чем прямой налог путем распределения.

В 1913 году шестнадцатая поправка к Конституции Соединенных Штатов очистила препятствие, которое ранее не разрешало внедрение федерального подоходного налога до 1913 года в Соединенных Штатах. В 1918 году в 1918 году ежегодные коллекции внутренних доходов впервые проходили отметку в миллиард долларов, что к 1920 году увеличилось до 5,4 млрд. Долл. США. ^{[ 19 ]} Сумма дохода, собранного с помощью подоходного налога, резко варьировалась, от 1% для самой низкой скобки в первые дни подоходного налога в США до ставок налогообложения более 90% для самой высокой скобки во время Второй мировой войны .

График введения подоходного налога по стране

1799–1802 : Великобритания
1803–1816 : Великобритания
1840 : Швейцария ^{[ 20 ]}
1842 : Великобритания
1860 : Индия , под властью Британский Радж ^{[ 21 ]}^{[ А ]}
1861–1872 : Соединенные Штаты
1864 : Италия ^{[ 22 ]}
1872 : Франция ^{[ 23 ]}
1887 : Япония ^{[ 24 ]}
1891 : Новая Зеландия , ^{[ 25 ]} В то время колония Великобритании
1894–95 : Соединенные Штаты
1900 : Испания ^{[ 26 ]}
1903 : Дания , ^{[ 27 ]} Швеция
1908 : Индонезия ^{[ 28 ]}
1911 : Норвегия ^{[ 29 ]}
1913 : Соединенные Штаты
1916 : Австралия , ^{[ 30 ]} Россия ^{[ 31 ]}
1918 : Канада
1920 : Финляндия , Польша ^{[ 32 ]}
1921 : Исландия
1924 : Бразилия , ^{[ 33 ]} Мексика ^{[ 34 ]}
1932 : Боливия , ^{[ 35 ]} Аргентина ^{[ 36 ]}
1934 : Перу ^{[ 37 ]}
1937 : Китай ^{[ 38 ]}
1942 : Венесуэла ^{[ 39 ]}
2007 : Уругвай ^{[ 40 ]}

Общие принципы

Хотя налоговые правила сильно различаются, определенные основные принципы являются общими для большинства систем подоходного налога. Налоговые системы в Канаде, Китае, Германии , Сингапуре , Великобритании и Соединенных Штатах, среди прочего, следуют большинству принципов, изложенных ниже. Некоторые налоговые системы, такие как Индия , могут иметь значительные отличия от принципов, изложенных ниже. Большинство ссылок ниже являются примерами; См. Конкретные статьи по юрисдикции ( например , подоходный налог в Австралии ).

Налогоплательщики и ставки

Люди часто облагаются налогом по разным ставкам, чем корпорации. Люди включают только людей. Налоговые системы в других странах, кроме США, рассматривают организацию как к корпорации, только если она юридически организована как корпорация. Имущество и трасты обычно подлежат специальным налоговым положениям. Другие налогооблагаемые организации обычно рассматриваются как партнерские отношения. В США многие виды организаций могут принять решение о том, чтобы рассматриваться как корпорация или партнерство. Партнеры по партнерству рассматриваются как имеющие доход, вычеты и кредиты, равные их акциям такого партнерства.

Отдельные налоги оцениваются по каждому собранию налогоплательщиков определенные минимальные критерии. Многие системы позволяют женатым лицам запросить совместную оценку . Многие системы позволяют совместно оценивать контролируемые группы местных корпораций.

Налоговые ставки сильно различаются. Некоторые системы накладывают более высокие ставки на более высокие суммы дохода . Графики налоговых ставок могут варьироваться для людей на основе семейного положения. ^{[ B ]} В Индии, с другой стороны, существует система ставок плиты, где для дохода ниже 2,5 лакхов в год налог составляет нулевой процент, для тех, кто имеет доход по ставке плиты 2,50 001 до 500 000 рупий. 5%. Таким образом, ставка повышается с каждой плитой, достигая 30% налоговой ставки для тех, у кого есть доход выше 15 000 000 млн. Им. ^{[ 41 ]}

Жители и нерезиденты

Жители, как правило, облагаются налогом, не останавливаются нерезидентами. Немногие юрисдикции налагают налогом нерезиденты, кроме конкретных типов дохода, полученных в рамках юрисдикции. См., Например , обсуждение налогообложения Соединенными Штатами иностранных лиц . Жители, однако, обычно облагаются подоходным налогом на все мировые доходы. ^{[ C ]} Горстка юрисдикций (в частности, Сингапур и Гонконг) налоговые жители только на доход, полученные или переведенные в юрисдикцию. Может возникнуть ситуация, когда налогоплательщик должен платить налог в одной юрисдикции, которую он или она является налогом, а также платит налог на другую страну, где он или она нерезидент. Это создает ситуацию двойного налогообложения, которая требует оценки соглашения о предотвращении налогообложения, введенного в соответствии с юрисдикциями, когда налогоплательщик оценивается как резидент и нерезидент для той же сделки.

Резиденция часто определяется для людей как присутствие в юрисдикции в течение более 183 дней. Большинство юрисдикций основывают резиденцию организаций либо в месте организации, либо на месте управления и контроля.

Определение дохода

Большинство систем определяют доход, облагаемый налогом для жителей, но налоговые нерезиденты только на конкретные виды дохода. То, что включено в доход для отдельных лиц, может отличаться от того, что включено для организаций. Сроки признания дохода могут отличаться в зависимости от типа налогоплательщика или типа дохода.

Доход, как правило, включает в себя большинство видов квитанций, которые обогащают налогоплательщика, включая компенсацию за услуги, прибыль от продажи товаров или других имущественных, процентов, дивидендов, арендной платы, гонораров, аннуитетов, пенсий и всех других предметов. ^{[ D ]} Многие системы исключают из части дохода или всех выплат по пенсионным планам национального пенсионного плана. Большинство налоговых систем исключают из доходов медицинского обслуживания, предоставляемых работодателями или в рамках национальных систем страхования.

Вычеты разрешены

Почти все системы подоходного налога позволяют жителям снижать валовой доход бизнесом и некоторыми другими типами вычетов. Напротив, нерезиденты, как правило, облагаются подоходным налогом на валовую сумму дохода большинства типов плюс чистый бизнес -доход, полученный в рамках юрисдикции.

Расходы, понесенные в торговой, деловой, арендной плате или другой деятельности по получению доходов, как правило, подлежат вычтению, хотя могут быть ограничения на некоторые виды расходов или деятельности. Бизнес -расходы включают всевозможные затраты в интересах деятельности. Пособие (как пособие по капиталу или вычет амортизации) почти всегда разрешено для восстановления затрат активов, используемых в деятельности. Правила по разрешениям на капитал сильно различаются и часто позволяют восстанавливать затраты быстрее, чем на уровне срока службы актива.

Большинство систем позволяют людям некоторые условные вычеты или сумму, подлежащую нулевым налогам. Кроме того, многие системы допускают вычет некоторых типов личных расходов, таких как проценты по ипотечным кредитам или медицинские расходы.

Бизнес -прибыль

Только чистый доход от деловой деятельности, будь то физические или организации, облагается налогом, за исключением немногих исключений. Многие страны требуют, чтобы деловые предприятия подготовили финансовые отчеты ^{[ 42 ]} который должен быть проверен. Налоговые системы в этих странах часто определяют налогооблагаемый доход как доход на такую финансовую отчетность с небольшими, если таковые имеются, корректировки. Несколько юрисдикций рассчитывают чистый доход как фиксированный процент валовых доходов для некоторых видов предприятий, особенно филиалов нерезидентов.

Кредиты

Почти все системы разрешают жителям кредитоспорт за подоходный налог, уплачиваемые другим юрисдикциям одинакового рода. Таким образом, на национальном уровне разрешен кредитный кредит на подоходный налог, уплаченный в другие страны. Многие системы подоходного налога разрешают другие кредиты различных видов, и такие кредиты часто являются уникальными для юрисдикции.

Альтернативные налоги

Некоторые юрисдикции, в частности, Соединенные Штаты и многие из его штатов и Швейцарии , накладывают более высокий уровень регулярного подоходного налога или альтернативный налог. Швейцария и штаты США, как правило, налагают такой налог только на корпорации и основывают его на капитале или аналогичной мере.

Администрация

Подоходный налог, как правило, собирается одним из двух способов: через удержание налога в источнике и/или через платежи непосредственно налогоплательщиками. Почти все юрисдикции требуют от тех, кто платит работникам или нерезидентам удерживать подоходный налог от таких платежей. Сумма, которая должна быть удержана, - это фиксированный процент, когда сам налог находится по фиксированной ставке. В качестве альтернативы, сумма, которая должна быть удержана, может быть определена налоговой администрацией страны или плательщиком, использующим формулы, предоставленные налоговым управлением. Получившие, как правило, должны предоставить плательщику или правительству информацию, необходимую для принятия определений. Удержание для сотрудников часто называют «оплатой во время зарабатывания» ( PAYE ) или «платите по ходу дела».

Подоходный налог работников часто собирается работодателями в соответствии с налоговой системой удержания или оплатой . Такие коллекции не обязательно являются окончательными суммами налога, так как работнику может потребоваться для совокупности дохода заработную плату с другими доходами и/или вычетами для определения фактического налога. Расчет налога, который должен быть удержан, может быть сделан правительством или работодателями на основе удержания пособий или формул.

Почти все системы требуют, чтобы те, чей надлежащий налог не полностью урегулирован благодаря удержанию налога на самооценку и выплачивании до или с окончательным определением налога. Самооценка означает, что налогоплательщик должен сделать расчет налога и представить его правительству. Некоторые страны предоставляют предварительно вычисленную оценку налогоплательщикам, которую налогоплательщик может исправить по мере необходимости.

Доля людей, которые платят свои подоходные налоги в полном объеме, вовремя и добровольно (то есть без оштрафованных или приказах платить больше правительством), называется добровольной ставкой соответствия . ^{[ 43 ]} Уровень добровольного соответствия в США выше, чем в таких странах, как Германия или Италия. ^{[ 43 ]} В странах с значительным черным рынком уровень добровольного соответствия очень низкий и может быть невозможно надлежащим образом рассчитать. ^{[ 43 ]}

Государственный, провинциальный и местный

Подоходные налоги отдельно взимаются субнациональными юрисдикциями в нескольких странах с федеральными системами. К ним относятся Канада , Германия , Швейцария и Соединенные Штаты , где провинции, кантоны или штаты налагают отдельные налоги. В нескольких странах города также влагают подоходный налог. Система может быть интегрирована (как в Германии) с налогами, собранными на федеральном уровне. В Квебеке и Соединенных Штатах федеральные и государственные системы управляются независимо и имеют различия в определении налогооблагаемого дохода.

Налоги на основе заработной платы

Налоги, ориентированные на пенсию, такие как социальное обеспечение или национальное страхование , также являются типом подоходного налога, хотя обычно не упоминаются как таковые. В США эти налоги, как правило, влагаются по фиксированной ставке на заработную плату или доходы от самостоятельной занятости до максимальной суммы в год. Налог может быть наложен на работодателя, работника или оба, на одинаковых или разных ставках.

Некоторые юрисдикции также налагают налог, собранную у работодателей, финансировать страхование по безработице, здравоохранение или аналогичные государственные расходы.

Экономические и политические аспекты

Было предложено несколько конфликтующих теорий в отношении экономического воздействия подоходного налога. ^{[ E ]} Подоходные налоги широко рассматриваются как прогрессивный налог (заболеваемость повышения налогов при увеличении дохода).

Некоторые исследования показали, что подоходный налог не оказывает большого влияния на количество рабочих часов. ^{[ 44 ]}

Критика

Стратегии уклонения от налогов и лазейки, как правило, появляются в рамках кодексов подоходного налога. Они создаются, когда налогоплательщики находят законные методы, чтобы избежать уплаты налогов. Затем законодатели пытаются закрыть лазейки с помощью дополнительного законодательства. Это приводит к порочному циклу еще более сложных стратегий избегания и законодательства. ^{[ 45 ]} Порочный цикл имеет тенденцию приносить пользу крупным корпорациям и богатым людям, которые могут позволить себе профессиональные сборы, которые поставляются с еще более сложным налоговым планированием, ^{[ 46 ]} Таким образом, оспаривая идею о том, что даже предельная система подоходного налога может быть должным образом названа прогрессивной.

Более высокие затраты на рабочую силу и капитал, взимаемые в результате подоходного налога, вызывает мертвое потерю веса в экономике, поскольку люди от людей, решивших не инвестировать капитал, и не использовать время из -за бремени, которое налог налагает на эту деятельность. Существует также потеря от отдельных лиц и профессиональных консультантов, посвященных времени уволяющему налогом поведению вместо экономически продуктивной деятельности. ^{[ 47 ]}

Кребень кронштейна

Крепл скобков обычно определяется как процесс, посредством которого инфляция подталкивает заработную плату и зарплату в более высокие налоговые скобки , что приводит к фискальному сопротивлению . ^{[ 48 ]}^{[ 49 ]}^{[ 50 ]} Однако, даже если есть только одна налоговая категория или один в пределах одной и той же налоговой категории, все равно будет ползучесть в скобке, что приведет к более высокой доле дохода, уплаченного в налоге. То есть, хотя предельная налоговая ставка остается неизменной с инфляцией, средняя ставка налога будет увеличиваться.

Большинство прогрессивных налоговых систем не скорректированы с учетом инфляции. Поскольку заработная плата и заработная плата растут в номинальных терминах под влиянием инфляции, они становятся более высокими налогом, хотя в реальном выражении стоимость заработной платы и заработной платы вообще не увеличилась. Чистый эффект состоит в том, что в реальных условиях налоги растут, если только налоговые ставки или скобки не будут скорректированы для компенсации.

Типы дохода

Многие типы дохода облагаются подоходным налогом, который очень варьируется. Все зависит от страны и ее налоговых законов. В целом, страны вкладывают налоги на доход от заработной платы, заработной платы, процентов, дивидендов и дохода от аренды. ^{[ 51 ]} Наиболее типичными являются заработная плата и зарплата, которые почти всегда подлежат налогообложению работодателей. Некоторые одноразовые платежи, такие как бонусы, выплачиваемые сотрудникам, облагаются налогом. Дивиденды и проценты (акции или облигации) обычно также облагаются налогом. ^{[ 52 ]}

Существует очень широкое различие в сумме налогообложения в разных странах. Например, такие страны, как Сингапур, Бельгия и Объединенные Арабские Эмираты, взимают низкий подоходный налог на проценты и дивиденды, в то время как такие страны, как Дания, Франция и Соединенные Штаты, имеют очень высокий подоходный налог для этого типа дохода. За прибыль, полученную за счет продажи активов или недвижимости (прирост капитала), подоходный налог варьируется между странами и отличается от любых других видов дохода. Доход от аренды также может иногда подлежать подоходному налогу, но многие страны предлагают вычеты или даже исключения для такого типа дохода. ^{[ 53 ]}

Во всем мире

Подоходные налоги используются в большинстве стран мира. Налоговые системы сильно различаются и могут состоять из фиксированной фиксированной ставки , прогрессивной или регрессивной структуры в зависимости от типа налога. Сравнение налоговых ставок по всему миру является сложным и несколько субъективным предприятием. Налоговые законы в большинстве стран чрезвычайно сложны, а налоговая нагрузка по-разному падает на разные группы в каждой стране и субнациональной единице. Конечно, услуги, предоставляемые правительствами в обмен на налогообложение, также варьируются, что делает сравнения еще более сложными.

Страны, которые налоговые доходы обычно используют одну из двух систем: территориальные или жилые. В территориальной системе только местный доход - доход от источника внутри страны - облагается налогом. В жилой системе жители страны облагаются налогом по всему миру (местному и иностранному) доходу, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на их местный доход. Кроме того, очень небольшое число стран, в частности, Соединенные Штаты , также облагают налогом своих нерезидентных граждан по всемирному доходу.

Страны с жилой системой налогообложения обычно разрешают вычеты или кредиты на налог, который жители уже платят другим странам по их иностранному доходу. Многие страны также подписывают налоговые соглашения друг с другом, чтобы устранить или снизить двойное налогообложение .

Страны не обязательно используют ту же систему налогообложения для частных лиц и корпораций. Например, Франция использует жилую систему для отдельных лиц, но территориальную систему для корпораций, ^{[ 54 ]} Пока Сингапур делает наоборот, ^{[ 55 ]} и Брунеи налагают налогом корпоративный, но не личный доход. ^{[ 56 ]}

Прозрачность и публичное раскрытие информации

Общественное раскрытие заявок на подоходный налог на индивидуальный запас происходит в Финляндии , Норвегии и Швеции (по состоянию на конец 2000-х и начале 2010-х годов). ^{[ 57 ]}^{[ 58 ]} В Швеции эта информация была опубликована в ежегодном каталоге Takeringskalendern с 1905 года.

Смотрите также

Пояснительные заметки

^ Подоходный налог в Индии
^ См., Например , тарифы в рамках систем Германии и Соединенных Штатов .
^ Немецкая система типична в этом отношении.
^ См., Например , валовой доход в Соединенных Штатах .
^ См., Например, ссылки на налоговые § Экономические последствия , экономика § Макроэкономика , фискальная политика

Ссылки

^ Женщина, Джеймс Генри (1906). Древние записи Египта . Тол. II: восемнадцатая династия. Чикаго: Университет Чикагской Прессы. Параграф 719-742.
^ «Римские налоги» . UNRV.com . Получено 12 апреля 2014 года .
^ "Саладин десятину" . Онлайн средневековые источники библиография .
^ Харрис, Питер (2006). Подоходный налог в юрисдикциях общего права: от происхождения до 1820 года, том 1 . Издательство Кембриджского университета. п. 34. ISBN 9780521870832 .
^ Фрейре Коста, Леонор; Лень, Педро; Münch Miranda, Susana (2016). Экономическая история Португалии, 1143-2010 . Издательство Кембриджского университета. п. 8. ISBN 9781107035546 .
^ Харрис, Питер (2006). Подоходный налог в юрисдикциях общего права: от происхождения до 1820 года, том 1 . Издательство Кембриджского университета. п. 1. ISBN 9780521870832 .
^ Урбан, Сильванус (1837). Журнал джентльмена . Новая серия. Тол. VII (162). С. 546–47.
^ в Великобритании Показатели индекса розничной цены основаны на данных Кларк, Грегори (2017). «Ежегодный RPI и средний заработок для Британии, 1209 до настоящего времени (новая серия)» . Измерение . Получено 7 мая 2024 года .
^ «Налог, чтобы победить Наполеона» . HM Доход и таможня. Архивировано из оригинала 24 июля 2010 года . Получено 24 января 2007 года .
^ Адамс, Чарльз (1998). Эти грязные гнилые налоги: налоговые восстания, которые построили Америку . Нью -Йорк: свободная пресса. ISBN 0-684-84394-3 .
^ Соединенном Королевстве Грубые показатели дефлятора в следуют измерения «Последовательный сериал» за поставленным «последовательным серию» Томас, Райланд; Уильямсон, Сэмюэль Х. (2024). "Какой был ВВП Великобритании?" Полем Измерение . Получено 15 июля 2024 года .
^ Банк, Стивен А. (2011). Англо-американская корпоративная налогообложение: отслеживание общих корней дивергентных подходов . Издательство Кембриджского университета. С. 28–29. ISBN 9781139502597 .
^ Закон о доходах 1861 года, гл. 49, гл. 45, 12 стат. 292, 309 (5 августа 1861 г.).
^ Поллак, Шелдон Д. (2014). «Первый национальный подоходный налог, 1861–1872». Налоговый адвокат . 67 (2): 311–330. JSTOR 24247751 .
^ Джонстон, Луи; Уильямсон, Сэмюэль Х. (2023). "Какой был ВВП США?" Полем Измерение . Получено 30 ноября 2023 года . в Соединенных Штатах валового внутреннего дефлятора Колосные показатели следуют за серией MeasuringWorth .
^ Разделы 49, 51 и часть 50 отмены Законом о доходах 1862 года, гл. 89, гл. 119, 12 стат. 432, 473 (1 июля 1862 г.); Подоходные налоги, взимаемые в соответствии с Законом о доходах 1862 года, раздел 86 (касающийся заработной платы должностных лиц или выплат «лицам в гражданских, военных, военно -морских или других занятиях или обслуживании Соединенных Штатов ...») и Раздел 90 на «годовой прибыль, прибыль или доход каждого лица, проживающего в Соединенных Штатах, независимо от того, вытекают из какого -либо имущества, арендной платы, процентов, дивидендов, заработной платы или от любой профессии, торговли, занятости или призва Государства или в другом месте, или из любого другого источника, что угодно ... »).
^ «Тридцать восьмой Конгресс. Сесс .. IC 173. 1864» (PDF) . Библиотека Конгресса . Архивировано из оригинала (PDF) 13 ноября 2018 года . Получено 7 ноября 2018 года .
^ Данбар, Чарльз Ф. (1894). «Новый подоходный налог». Ежеквартальный журнал экономики . 9 (1): 26–46. doi : 10.2307/1883633 . JSTOR 1883633 .
^ Янг, Адам (7 сентября 2004 г.). «Происхождение подоходного налога» . Людвиг фон Мизес Институт . Получено 24 января 2007 года .
^ «Схема швейцарской налоговой системы» (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 6 мая 2019 года . Получено 6 мая 2019 года .
^ Пандей, Теннесси (13 февраля 2000 г.). «Эволюция подоходного налога» . Индуистская бизнес -линия .
^ «1864 - 1973 г. Мобильный налог на богатство» . Финансовый отдел (на итальянском языке) . Получено 14 марта 2023 года .
^ «Лучшие доходы во Франции в неравенстве и перераспределении двадцатого века, 1901–1998 гг. Томаса Пикетти» . Европенов .
^ Шиоми, Сабуро (1935). «Развитие подоходного налога в Японии» . Киотвенный университет Экономический обзор . 10 (1): 54–84. JSTOR 43216791 .
^ Vosslamber, Rob (2011). «Налогообложение на будущее Новой Зеландии: введение прогрессивного подоходного налога Новой Зеландии в 1891 году» . История бухгалтерского учета . 17 (1): 105–122. doi : 10.1177/1032373211424581 . S2CID 154949776 .
^ Jiménez-Valladolid de L´hotellerie-Fallois, Domingo Alberto; Vega Borrego, Félix (2013). «Корпоративный подоходный налог: Испания» (PDF) . Министерство экономики и конкурентоспособности Испании. Архивировано из оригинала (PDF) 12 декабря 2019 года . Получено 6 мая 2019 года .
^ Организация экономического сотрудничества и развития . Реформы налоговой политики в Дании (PDF) (отчет).
^ «Кто вытащил струны? Сравнительное исследование индонезийской и вьетнамской налоговой реформы» (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 6 мая 2019 года . Получено 6 мая 2019 года .
^ Циммер, Фредерик (2003). «Разработка концепции дохода в скандинавском налоговом законодательстве» (PDF) . В Wahlgren, Peter (ed.). Скандинавские исследования по закону . Тол. 44: налоговое право. Стокгольм: факультет юридического факультета Стокгольмского университета. С. 393–410.
^ Стюарт, Миранда (6 июня 2016 г.). «Подоходный налог за 100 лет: небольшая история» . Институт налоговой и трансферной политики . Австралийский национальный университет.
^ Боуман, Линда (1993). «Первые подоходные налоги в России: влияние модернизированных налогов на торговлю и промышленность, 1885-1914» . Славянский обзор . 52 (2): 256–282. doi : 10.2307/2499922 . JSTOR 2499922 . S2CID 156258835 .
^ Закон от 16 июля 1920 года о государственном подоходном налоге и налоге на имущество [Закон о налоге на подоходный налог штата и налог на имущество], DZ. U., 1920, Vol. 550 (16 июля 1920 г.)
^ Родригес, Диого (18 октября 2018 г.). «Подоходный налог в Бразилии: прошлое, настоящее и будущее» . Бразильский отчет .
^ Альбертус, Майкл (2015). Автократность и перераспределение: политика земельной реформы . Нью -Йорк: издательство Кембриджского университета. п. 76. ISBN 978-1-107-10655-0 .
^ Контрерас, Мануэль Э. (1993). Боливийская оловянная горнодобывающая промышленность в первой половине двадцатого века (PDF) . Институт латиноамериканских исследований. Тол. 32. Лондон: Институт латиноамериканских исследований. ISBN 0-901145-85-8 .
^ «Учреждения и факторные пожертвования: налогообложение подоходного налога в Аргентине и Австралии» (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 6 мая 2019 года . Получено 6 мая 2019 года .
^ БАСРОМ ПОРРАС, Карлос. 129–1 PDF : {{cite journal}}: CITE Journal требует |journal= ( помощь )
^ Панг Тим Тим, Теренс (2002). «Конг Сянси, Чонси» . В Пак-Вах Леунг, Эдвин (ред.). Политические лидеры современного Китая: биографический словарь . Вестпорт, Коннектикут: Greenwood Press. п. 77. ISBN 0-313-30216-2 .
^ Морено, Мария Антония; Майта Боливар, Мириам Адриана (2014). Эластичность налогов в Венесуэле: динамический подход коинтеграции (PDF ) XIX собрание сети исследователей центрального банка Северной Америки.
^ «6 лет IRPF, оценка навязывания личному доходу» [Шесть лет IRPF, оценка личного уникального налога] (презентация) (на испанском). Налоговая конференция. 30 октября 2013 года.
^ «Налоговые плиты - экономические времена» . Экономические времена .
^ См., Например , требования Великобритании
^ Jump up to: ^а ^{беременный} ^в Чун, Рене (10 марта 2019 г.). «Почему американцы не изменяют свои налоги» . Атлантика . Получено 10 марта 2019 года .
^ Killingsworth 1983 и Pencavel 1986 ^{[ Полная цитата необходима ]}
^ "Почему налоги такие сложные?" Полем Центр налоговой политики. Май 2020 года . Получено 19 августа 2013 года .
^ ДРУКЕР, Джесси (18 апреля 2012 г.). «Как платить не налоги: 10 стратегий, используемых богатыми» . Блумберг . Получено 19 августа 2013 года .
^ Каган, Джулия (15 марта 2022 года). «Потеря налогообложения налогов» . Инвесопедия . Получено 19 августа 2013 года .
^ «Скрытое повышение налогов - дополнительное налоговое бремя ползучести скобки и ожидаемое влияние ставок подоходного налога на колеса» на налоговые льготы » . www.ifo.de. Получено 9 ноября 2021 года .
^ Боханон, Сесил Э. (1 декабря 1983 г.). «Последствия налоговой цены в скобке-карепе» . Национальный налоговый журнал . 36 (4): 535–538. doi : 10.1086/ntj41862549 . ISSN 0028-0283 . S2CID 232213656 . Получено 9 ноября 2021 года .
^ «Кребень ползучий и его фискальный удар» . Парламент Австралии. 29 сентября 2021 года . Получено 16 сентября 2022 года .
^ Скотт, Мишель (21 февраля 2022 г.). «Определение дохода: типы, примеры и налоги» .
^ «Тема № 403, полученный процент» . 4 апреля 2023 года.
^ Озеро, Ребекка (19 мая 2022 г.). «Снижение налога на прирост капитала на арендуемую собственность» .
^ «Международный налог - Франция выделяет 2012 год» (PDF) . Deloitte. 2012. Архивировано из оригинала (PDF) 25 октября 2012 года.
^ «Международный налог - Сингапур выделяет 2012 год» (PDF) . Deloitte. 2012. Архивировано из оригинала (PDF) 3 июня 2013 года.
^ «Международный налог - Brunei Darussalam подчеркивает 2012» (PDF) . Deloitte. 2012. Архивировано из оригинала (PDF) 25 октября 2012 года.
^ Бернасек, Анна (13 февраля 2010 г.). "Должны ли налоговые счета быть общественной информацией?" Полем New York Times . Получено 7 марта 2010 года .
^ Стинсон, Джеффри (18 июня 2008 г.). «Сколько вы заработаете? Это не секрет в Скандинавии» . USA сегодня . Лондон

Внешние ссылки

[22] Подоходный налог в Индии

[42] См., Например , тарифы в рамках систем Германии и Соединенных Штатов .

[44] Немецкая система типична в этом отношении.

[45] См., Например , валовой доход в Соединенных Штатах .

[48] См., Например, ссылки на налоговые § Экономические последствия , экономика § Макроэкономика , фискальная политика

[1] Женщина, Джеймс Генри (1906). Древние записи Египта . Тол. II: восемнадцатая династия. Чикаго: Университет Чикагской Прессы. Параграф 719-742.

[2] «Римские налоги» . UNRV.com . Получено 12 апреля 2014 года .

[3] "Саладин десятину" . Онлайн средневековые источники библиография .

[4] Харрис, Питер (2006). Подоходный налог в юрисдикциях общего права: от происхождения до 1820 года, том 1 . Издательство Кембриджского университета. п. 34. ISBN 9780521870832 .

[5] Фрейре Коста, Леонор; Лень, Педро; Münch Miranda, Susana (2016). Экономическая история Португалии, 1143-2010 . Издательство Кембриджского университета. п. 8. ISBN 9781107035546 .

[6] Харрис, Питер (2006). Подоходный налог в юрисдикциях общего права: от происхождения до 1820 года, том 1 . Издательство Кембриджского университета. п. 1. ISBN 9780521870832 .

[7] Урбан, Сильванус (1837). Журнал джентльмена . Новая серия. Тол. VII (162). С. 546–47.

[inflation-UK-8] в Великобритании Показатели индекса розничной цены основаны на данных Кларк, Грегори (2017). «Ежегодный RPI и средний заработок для Британии, 1209 до настоящего времени (новая серия)» . Измерение . Получено 7 мая 2024 года .

[first-9] «Налог, чтобы победить Наполеона» . HM Доход и таможня. Архивировано из оригинала 24 июля 2010 года . Получено 24 января 2007 года .

[10] Адамс, Чарльз (1998). Эти грязные гнилые налоги: налоговые восстания, которые построили Америку . Нью -Йорк: свободная пресса. ISBN 0-684-84394-3 .

[inflation-UKGDP-11] Соединенном Королевстве Грубые показатели дефлятора в следуют измерения «Последовательный сериал» за поставленным «последовательным серию» Томас, Райланд; Уильямсон, Сэмюэль Х. (2024). "Какой был ВВП Великобритании?" Полем Измерение . Получено 15 июля 2024 года .

[12] Банк, Стивен А. (2011). Англо-американская корпоративная налогообложение: отслеживание общих корней дивергентных подходов . Издательство Кембриджского университета. С. 28–29. ISBN 9781139502597 .

[Stat_1861-13] Закон о доходах 1861 года, гл. 49, гл. 45, 12 стат. 292, 309 (5 августа 1861 г.).

[14] Поллак, Шелдон Д. (2014). «Первый национальный подоходный налог, 1861–1872». Налоговый адвокат . 67 (2): 311–330. JSTOR 24247751 .

[inflation-USGDP-15] Джонстон, Луи; Уильямсон, Сэмюэль Х. (2023). "Какой был ВВП США?" Полем Измерение . Получено 30 ноября 2023 года . в Соединенных Штатах валового внутреннего дефлятора Колосные показатели следуют за серией MeasuringWorth .

[16] Разделы 49, 51 и часть 50 отмены Законом о доходах 1862 года, гл. 89, гл. 119, 12 стат. 432, 473 (1 июля 1862 г.); Подоходные налоги, взимаемые в соответствии с Законом о доходах 1862 года, раздел 86 (касающийся заработной платы должностных лиц или выплат «лицам в гражданских, военных, военно -морских или других занятиях или обслуживании Соединенных Штатов ...») и Раздел 90 на «годовой прибыль, прибыль или доход каждого лица, проживающего в Соединенных Штатах, независимо от того, вытекают из какого -либо имущества, арендной платы, процентов, дивидендов, заработной платы или от любой профессии, торговли, занятости или призва Государства или в другом месте, или из любого другого источника, что угодно ... »).

[17] «Тридцать восьмой Конгресс. Сесс .. IC 173. 1864» (PDF) . Библиотека Конгресса . Архивировано из оригинала (PDF) 13 ноября 2018 года . Получено 7 ноября 2018 года .

[18] Данбар, Чарльз Ф. (1894). «Новый подоходный налог». Ежеквартальный журнал экономики . 9 (1): 26–46. doi : 10.2307/1883633 . JSTOR 1883633 .

[firstUS-19] Янг, Адам (7 сентября 2004 г.). «Происхождение подоходного налога» . Людвиг фон Мизес Институт . Получено 24 января 2007 года .

[20] «Схема швейцарской налоговой системы» (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 6 мая 2019 года . Получено 6 мая 2019 года .

[21] Пандей, Теннесси (13 февраля 2000 г.). «Эволюция подоходного налога» . Индуистская бизнес -линия .

[23] «1864 - 1973 г. Мобильный налог на богатство» . Финансовый отдел (на итальянском языке) . Получено 14 марта 2023 года .

[24] «Лучшие доходы во Франции в неравенстве и перераспределении двадцатого века, 1901–1998 гг. Томаса Пикетти» . Европенов .

[25] Шиоми, Сабуро (1935). «Развитие подоходного налога в Японии» . Киотвенный университет Экономический обзор . 10 (1): 54–84. JSTOR 43216791 .

[26] Vosslamber, Rob (2011). «Налогообложение на будущее Новой Зеландии: введение прогрессивного подоходного налога Новой Зеландии в 1891 году» . История бухгалтерского учета . 17 (1): 105–122. doi : 10.1177/1032373211424581 . S2CID 154949776 .

[27] Jiménez-Valladolid de L´hotellerie-Fallois, Domingo Alberto; Vega Borrego, Félix (2013). «Корпоративный подоходный налог: Испания» (PDF) . Министерство экономики и конкурентоспособности Испании. Архивировано из оригинала (PDF) 12 декабря 2019 года . Получено 6 мая 2019 года .

[28] Организация экономического сотрудничества и развития . Реформы налоговой политики в Дании (PDF) (отчет).

[29] «Кто вытащил струны? Сравнительное исследование индонезийской и вьетнамской налоговой реформы» (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 6 мая 2019 года . Получено 6 мая 2019 года .

[30] Циммер, Фредерик (2003). «Разработка концепции дохода в скандинавском налоговом законодательстве» (PDF) . В Wahlgren, Peter (ed.). Скандинавские исследования по закону . Тол. 44: налоговое право. Стокгольм: факультет юридического факультета Стокгольмского университета. С. 393–410.

[31] Стюарт, Миранда (6 июня 2016 г.). «Подоходный налог за 100 лет: небольшая история» . Институт налоговой и трансферной политики . Австралийский национальный университет.

[32] Боуман, Линда (1993). «Первые подоходные налоги в России: влияние модернизированных налогов на торговлю и промышленность, 1885-1914» . Славянский обзор . 52 (2): 256–282. doi : 10.2307/2499922 . JSTOR 2499922 . S2CID 156258835 .

[33] Закон от 16 июля 1920 года о государственном подоходном налоге и налоге на имущество [Закон о налоге на подоходный налог штата и налог на имущество], DZ. U., 1920, Vol. 550 (16 июля 1920 г.)

[34] Родригес, Диого (18 октября 2018 г.). «Подоходный налог в Бразилии: прошлое, настоящее и будущее» . Бразильский отчет .

[35] Альбертус, Майкл (2015). Автократность и перераспределение: политика земельной реформы . Нью -Йорк: издательство Кембриджского университета. п. 76. ISBN 978-1-107-10655-0 .

[36] Контрерас, Мануэль Э. (1993). Боливийская оловянная горнодобывающая промышленность в первой половине двадцатого века (PDF) . Институт латиноамериканских исследований. Тол. 32. Лондон: Институт латиноамериканских исследований. ISBN 0-901145-85-8 .

[37] «Учреждения и факторные пожертвования: налогообложение подоходного налога в Аргентине и Австралии» (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 6 мая 2019 года . Получено 6 мая 2019 года .

[38] БАСРОМ ПОРРАС, Карлос. 129–1 PDF : {{cite journal}}: CITE Journal требует |journal= ( помощь )

[39] Панг Тим Тим, Теренс (2002). «Конг Сянси, Чонси» . В Пак-Вах Леунг, Эдвин (ред.). Политические лидеры современного Китая: биографический словарь . Вестпорт, Коннектикут: Greenwood Press. п. 77. ISBN 0-313-30216-2 .

[40] Морено, Мария Антония; Майта Боливар, Мириам Адриана (2014). Эластичность налогов в Венесуэле: динамический подход коинтеграции (PDF ) XIX собрание сети исследователей центрального банка Северной Америки.

[41] «6 лет IRPF, оценка навязывания личному доходу» [Шесть лет IRPF, оценка личного уникального налога] (презентация) (на испанском). Налоговая конференция. 30 октября 2013 года.

[43] «Налоговые плиты - экономические времена» . Экономические времена .

[46] См., Например , требования Великобритании

[:0-47] Jump up to: ^а ^{беременный} ^в Чун, Рене (10 марта 2019 г.). «Почему американцы не изменяют свои налоги» . Атлантика . Получено 10 марта 2019 года .

[49] Killingsworth 1983 и Pencavel 1986 ^{[ Полная цитата необходима ]}

[50] "Почему налоги такие сложные?" Полем Центр налоговой политики. Май 2020 года . Получено 19 августа 2013 года .

[51] ДРУКЕР, Джесси (18 апреля 2012 г.). «Как платить не налоги: 10 стратегий, используемых богатыми» . Блумберг . Получено 19 августа 2013 года .

[52] Каган, Джулия (15 марта 2022 года). «Потеря налогообложения налогов» . Инвесопедия . Получено 19 августа 2013 года .

[IFO-53] «Скрытое повышение налогов - дополнительное налоговое бремя ползучести скобки и ожидаемое влияние ставок подоходного налога на колеса» на налоговые льготы » . www.ifo.de. Получено 9 ноября 2021 года .

[54] Боханон, Сесил Э. (1 декабря 1983 г.). «Последствия налоговой цены в скобке-карепе» . Национальный налоговый журнал . 36 (4): 535–538. doi : 10.1086/ntj41862549 . ISSN 0028-0283 . S2CID 232213656 . Получено 9 ноября 2021 года .

[55] «Кребень ползучий и его фискальный удар» . Парламент Австралии. 29 сентября 2021 года . Получено 16 сентября 2022 года .

[56] Скотт, Мишель (21 февраля 2022 г.). «Определение дохода: типы, примеры и налоги» .

[57] «Тема № 403, полученный процент» . 4 апреля 2023 года.

[58] Озеро, Ребекка (19 мая 2022 г.). «Снижение налога на прирост капитала на арендуемую собственность» .

[59] «Международный налог - Франция выделяет 2012 год» (PDF) . Deloitte. 2012. Архивировано из оригинала (PDF) 25 октября 2012 года.

[60] «Международный налог - Сингапур выделяет 2012 год» (PDF) . Deloitte. 2012. Архивировано из оригинала (PDF) 3 июня 2013 года.

[61] «Международный налог - Brunei Darussalam подчеркивает 2012» (PDF) . Deloitte. 2012. Архивировано из оригинала (PDF) 25 октября 2012 года.

[R001012-62] Бернасек, Анна (13 февраля 2010 г.). "Должны ли налоговые счета быть общественной информацией?" Полем New York Times . Получено 7 марта 2010 года .

[63] Стинсон, Джеффри (18 июня 2008 г.). «Сколько вы заработаете? Это не секрет в Скандинавии» . USA сегодня . Лондон

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]

[ 15 ]

[ 16 ]

[ 17 ]

[ 18 ]

[ 19 ]

[ 20 ]

[ 21 ]

[ А ]

[ 22 ]

[ 23 ]

[ 24 ]

[ 25 ]

[ 26 ]

[ 27 ]

[ 28 ]

[ 29 ]

[ 30 ]

[ 31 ]

[ 32 ]

[ 33 ]

[ 34 ]

[ 35 ]

[ 36 ]

[ 37 ]

[ 38 ]

[ 39 ]

[ 40 ]

[ B ]

[ 41 ]

[ C ]

[ D ]

[ 42 ]

[ 43 ]

[ E ]

[ 44 ]

[ 45 ]

[ 46 ]

[ 47 ]

[ 48 ]

[ 49 ]

[ 50 ]

[ 51 ]

[ 52 ]

[ 53 ]

[ 54 ]

[ 55 ]

[ 56 ]

[ 57 ]

[ 58 ]

v Т и Работа
Classifications	Academic tenure Casual Contingent work Full-time job Gig worker Job sharing Part-time job Self-employment Side job Skilled worker Journeyman Technician Tradesperson Independent contractor Labour hire Temporary work Laborer Wage labour
Hiring	Application Background check Business networking Cover letter Curriculum vitae Drug testing Employment contract Employment counsellor Executive search list Induction programme Job fair Job fraud Job hunting Job interview Letter of recommendation Onboarding Overqualification Person–environment fit Personality–job fit theory Personality hire Probation Recruitment Résumé Simultaneous recruiting of new graduates Underemployment Work-at-home scheme
Roles	Cooperative Employee Employer Internship Job Labour hire Permanent employment Supervisor Volunteering
Working class	Blue-collar Green-collar Grey-collar Pink-collar Precariat White-collar Red-collar New-collar No-collar Orange-collar Scarlet-collar Black-collar Gold-collar
Career and training	Apprenticeship Artisan Master craftsman Avocation Career assessment Career counseling Career development Coaching Creative class Education Continuing education E-learning Employability Further education Graduate school Induction training Knowledge worker Licensure Lifelong learning Overspecialization Practice-based professional learning Professional association Professional certification Professional development Professional school Reflective practice Retraining Vocational education Vocational school Vocational university Mentorship Occupational Outlook Handbook Practice firm Profession Operator Professional Tradesman Vocation
Attendance	Break Break room Career break Furlough Gap year Leave of absence Long service leave No call, no show Sabbatical Sick leave Time clock
Schedules	35-hour workweek Four-day week Eight-hour day 996 working hour system Flextime On-call Overtime Remote work Retroactive overtime Six-hour day Shift work Working time Workweek and weekend
Wages and salaries	Income bracket Income tax Living wage Maximum wage National average salary World Europe Minimum wage Canada Hong Kong Europe United States Progressive wage Singapore Overtime rate Paid time off Performance-related pay Salary cap Wage compression Working poor
Benefits	Annual leave Casual Friday Child care Disability insurance Health insurance Life insurance Marriage leave Parental leave Pension Sick leave United States Take-home vehicle
Safety and health	Crunch Epilepsy and employment Human factors and ergonomics Karoshi List of countries by rate of fatal workplace accidents Occupational burnout Occupational disease Occupational exposure limit Occupational health psychology Occupational injury Occupational noise Occupational stress Personal protective equipment Repetitive strain injury Right to sit United States Sick building syndrome Work accident Occupational fatality Workers' compensation Workers' right to access the toilet Workplace health promotion Workplace phobia Workplace wellness
Equal opportunity	Affirmative action Equal pay for equal work Gender pay gap Glass ceiling
Infractions	Corporate collapses and scandals Accounting scandals Control fraud Corporate behaviour Corporate crime Discrimination Exploitation of labour Dress code Employee handbook Employee monitoring Evaluation Labour law Sexual harassment Sleeping while on duty Wage theft Whistleblower Workplace bullying Workplace harassment Workplace incivility
Willingness	Boreout Careerism Civil conscription Conscription Critique of work Dead-end job Job satisfaction McJob Organizational commitment Refusal of work Slavery Bonded labour Human trafficking Labour camp Penal labour Peonage Truck wages Unfree labour Wage slavery Work ethic Work–life interface Downshifting Slow living Workaholic
Termination	At-will employment Dismissal Banishment room Constructive dismissal Wrongful dismissal Employee offboarding Exit interview Layoff Notice period Pink slip Resignation Letter of resignation Restructuring Retirement Mandatory retirement Retirement age Retirement planning Severance package Golden handshake Golden parachute Turnover
Unemployment	Barriers to entry Discouraged worker Economic depression Great Depression Long Depression Frictional unemployment Full employment Graduate unemployment Involuntary unemployment Jobless recovery Phillips curve Recession Great Recession Job losses caused by the Great Recession Lists of recessions Recession-proof job Reserve army of labour Structural unemployment Technological unemployment Types of unemployment Unemployment benefits Unemployment Convention, 1919 Unemployment extension List of countries by unemployment rate Employment rates Employment-to-population ratio Wage curve Youth unemployment
Public programs	Workfare Unemployment insurance Make-work job Job creation program Job creation index Job guarantee Employer of last resort Guaranteed minimum income Right to work Historical: U.S.A.: Civil Works Administration Works Progress Administration Comprehensive Employment and Training Act
See also	Bullshit job Busy work Credentialism and educational inflation Emotional labor Evil corporation Going postal Kiss up kick down Labor rights Make-work job Narcissism in the workplace Post-work society Presenteeism Psychopathy in the workplace Sunday scaries Slow movement (culture) Toxic leader Toxic workplace Workhouse
See also templates Aspects of corporations Aspects of jobs Aspects of occupations Aspects of organizations Aspects of workplaces Corporate titles Critique of work Organized labor

Базы данных управления авторитетом
National	Germany United States France BnF data Japan Czech Republic Israel
Other	NARA