Налоговый

Налог государственных является обязательным финансовым обвинением или каким -либо другим типом сбора, налагаемых на налогоплательщика (отдельного или юридического лица ) государственной организацией для коллективной поддержки расходов , государственных расходов или в качестве способа регулирования и снижения негативных внешних факторов . ^{[ 1 ]} Налоговое соответствие относится к политическим действиям и индивидуальному поведению, направленному на обеспечение того, чтобы налогоплательщики платят нужную сумму налога в нужное время и обеспечение правильных налоговых пособий и налоговых льгот. ^{[ 2 ]} The first known taxation took place in Ancient Egypt around 3000–2800 BC.^{[ 3 ]} Taxes consist of direct or indirect taxes and may be paid in money or as its labor equivalent.

Все страны имеют налоговую систему, чтобы оплатить общественные, общие социальные или согласованные национальные потребности и для функций правительства. Некоторые страны взимают фиксированную процентную ставку налогообложения на личный годовой доход, но большинство масштабных налогов прогрессивны в зависимости от скобок годовых сумм доходов. Most countries charge a tax on an individual's income as well as on corporate income . Страны или подразделения часто также влагают налоги на богатство , налоги на наследство , налоги на подарки , налоги на недвижимость , налоги с продаж , налоги на использование , налоги на окружающую среду , налоги на заработную плату , пошлины или тарифы . It is also possible to levy a tax on tax, as with a gross receipts tax .

В экономическом плане ( круговой поток дохода ) налогообложение передает богатство от домохозяйств или предприятий правительству. Это влияет на экономический рост и экономическое благосостояние , которое может быть увеличено (известно как фискальный множитель ) или снижен (известный как избыточное бремя налогообложения ). Следовательно, налогообложение является очень обсуждаемой темой для некоторых, поскольку, хотя налогообложение считается необходимым общим консенсусом для того, чтобы общество функционировало и расти в упорядоченном и справедливости посредством государственного обеспечения общественных благ и государственных услуг , ^{[ 4 ]}^{[ 5 ]}^{[ 6 ]}^{[ 7 ]} Другие, такие как либертарианцы и анархо-капиталисты, являются анти налогообложения и осуждают налогообложение в целом или в целом, классифицируя налогообложение как кражу или вымогательство посредством принуждения вместе с применением силы . В рамках рыночной экономики налогообложение считается наиболее жизнеспособным вариантом управления правительством (вместо широко распространенной государственной собственности на средства производства ), поскольку налогообложение позволяет правительству получать доходы , не вмешиваясь в рынок и частные предприятия; Налогообложение сохраняет эффективность и производительность частного сектора , позволяя отдельным лицам и предприятиям принимать собственные экономические решения, участвовать в гибком производстве , конкуренции и инновациях в результате рыночных сил .

Определенные страны (обычно небольшие по размеру или населению, что приводит к меньшей инфраструктуре и социальным расходам) функционируют в качестве налоговых корпораций , вставляя минимальные налоги на личный доход отдельных лиц и на корпоративный доход. Эти налоговые убежища притягивают капитал из-за рубежа (особенно из более крупных экономик), в то же время приводя к потере налоговых поступлений в других странах, не связанных с неживыми (благодаря базовой эрозии и изменению прибыли ).

Обзор

Общий доход от прямых и косвенных налогов, указанных в качестве доли ВВП в 2017 году ^{[ 8 ]}

Правовые и экономические определения налогов различаются, так что многие переводы в правительства не считаются налогами экономистами. Например, некоторые переводы в государственный сектор сопоставимы с ценами. Примеры включают обучение в государственных университетах и сборы за коммунальные услуги, предоставляемые местными органами власти. Правительства также получают ресурсы, «создавая» деньги и монеты (например, путем печати счетов и шахты монет), посредством добровольных подарков (например, взносов в государственные университеты и музеи), наложив штрафы (такие как трафики ), Заимствование и конфискация уголовных доходов. С точки зрения экономистов, налог-это не-пенал, но принудительная передача ресурсов от частного в государственный сектор , взимаемый на основе заранее определенных критериев и без ссылки на конкретные полученные выгоды.

В современных системах налогообложения правительства взимают налоги в деньгах; Но налогообложение In-Kind и Corvée характерно для традиционных или пре- капиталистических государств и их функциональных эквивалентов. Метод налогообложения и государственные расходы поднятых налогов часто обсуждаются в политике и экономике . Сбор налогов выполняется правительственным агентством, таким как Служба внутренних доходов (IRS) в Соединенных Штатах , доходы и таможенные доходы его величества (HMRC) в Соединенном Королевстве , Агентство по доходам Канады или Австралийское управление налогообложения . Когда налоги не уплачиваются, государство может наложить гражданские штрафы (такие как штрафы или конфискация ) или уголовные наказания (такие как тюремное заключение ) на неоплачиваемую организацию или лицо. ^{[ 9 ]}

Цели и эффекты

Взимание налогов направлено на то, чтобы увеличить доход для финансирования управления , изменения цен, чтобы повлиять на спрос или регулировать какую -то форму затрат или выгоды . Государства и их функциональные эквиваленты на протяжении всей истории использовали деньги, предоставленные налогообложением для выполнения многих функций. Некоторые из них включают расходы на экономическую инфраструктуру ( дороги , общественный транспорт , санитария , правовые системы , общественная безопасность , государственное образование общественного , системы здравоохранения ), военные , научные исследования и разработки , культура и искусство , общественные работы , распределение , сбор данных и Распространение , общественное страхование и деятельность самого правительства. Способность правительства повышать налоги называется его финансовым потенциалом .

Когда расходы превышают налоговые поступления , правительство накапливает государственный долг . Часть налогов может использоваться для обслуживания прошлых долгов. Правительства также используют налоги для финансирования социального обеспечения и государственных услуг . Эти услуги могут включать в себя системы образования , пенсии для пожилых людей , пособия по безработице , трансферные платежи , субсидии и общественный транспорт . энергетики , воды и управления отходами Системы также являются общими коммунальными услугами .

Согласно сторонникам теории создания денег , налоги не нужны для государственных доходов, пока рассматриваемое правительство может выпускать фиатные деньги . Согласно этой точке зрения, цель налогообложения состоит в том, чтобы поддерживать стабильность валюты, выразить государственную политику в отношении распределения богатства, субсидирования определенных отраслей или групп населения или изолировать затраты на определенные выгоды, такие как автомобильные дороги или социальное обеспечение. ^{[ 10 ]}

Типы

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) публикует анализ налоговых систем стран-членов. В рамках такого анализа ОЭСР разработала определение и систему классификации внутренних налогов, ^{[ 11 ]} обычно следуют ниже. Кроме того, многие страны вкладывают налоги ( тарифы ) на импорт товаров.

Подоходное налогообложение

Подоходный налог

Многие юрисдикции облагают налогом доход отдельных лиц и предприятий , включая корпорации . Как правило, власти влагают налог на чистую прибыль от бизнеса , на чистую прибыль и на другие доходы. Расчет доходов, подлежащий налогу, может быть определена в соответствии с принципами бухгалтерского учета, используемых в юрисдикции, которые принципы налога в юрисдикции могут изменять или заменить или заменить. Частота налогообложения варьируется в зависимости от системы, и некоторые системы могут рассматриваться как прогрессивные или регрессивные . Ставки налога могут варьироваться или быть постоянными (фиксированными) по уровню дохода. Многие системы разрешают людям определенные личные пособия и другие неважно-бизнес-сокращения до налогооблагаемого дохода, хотя бизнес-вычеты, как правило, предпочтительны из-за личных вычетов.

Агентства по сбору налогов часто собирают подоходный налог на индивидуальный запас на основе оплаты , а также исправления, внесенные после окончания налогового года . Эти исправления принимают одну из двух форм:

Платежи правительству, от налогоплательщиков, которые недостаточно заплатили в течение налогового года
Возврат налогов от правительства тем, кто переплатил

Системы подоходного налога часто предоставляют вычеты, которые снижают общее налоговое обязательство за счет сокращения общего налогооблагаемого дохода. Они могут позволить убыткам от одного типа дохода подсчитать против другого, например, убытки на фондовом рынке могут быть вычтены по налогам, выплачиваемым по заработной плате. Другие налоговые системы могут изолировать убытки, так что убытки бизнеса могут быть вычтены только против бизнес -подоходного налога, направляя убытки в более поздние налоговые годы.

Отрицательный подоходный налог

В экономике отрицательный подоходный налог (сокращенная NIT) является прогрессивной системой подоходного налога , в которой люди, зарабатывающие ниже определенной суммы, получают дополнительную плату от правительства, а не платят налоги правительству.

Прирост капитала

Большинство юрисдикций, влагающих налоговый налог, обращаются с приростом капитала в рамках дохода, подлежащего налогу. Прибыль капитала, как правило, является выгодой от продажи капитальных активов, то есть те активы, которые не удерживаются для продажи в ходе обычного бизнеса. Капитальные активы включают личные активы во многих юрисдикциях. Некоторые юрисдикции обеспечивают преимущественные ставки налога или только частичное налогообложение для прироста капитала. Некоторые юрисдикции накладывают различные ставки или уровни налогообложения на налогообложении по увеличению капитала в зависимости от продолжительности удержания актива. Поскольку налоговые ставки часто намного ниже для прироста капитала, чем для обычного дохода, существует широко распространенное противоречие и спор о правильном определении капитала.

Корпоративный

Корпоративный налог относится к подоходному налогу, налогу на капитал, налогам на чистый доход или другими налогами, взимаемыми на корпорации. Ставки налога и налогооблагаемая база для корпораций могут отличаться от ставок для отдельных лиц или для других налогооблагаемых лиц.

Многие страны предоставляют финансируемые государственные системы пенсии или здравоохранения. ^{[ 12 ]} В связи с этими системами страна обычно требует, чтобы работодатели или работники совершали обязательные платежи. ^{[ 13 ]} Эти платежи часто рассчитываются по ссылке на заработную плату или доходы от самостоятельной занятости. Налоговые ставки, как правило, фиксируются, но на работодателях может быть наложена другая ставка, чем на работников. ^{[ 14 ]} Некоторые системы обеспечивают верхний предел доходов, подлежащего налогу. Несколько систем предусматривают, что налог подлежит уплате только за заработную плату выше определенной суммы. Такие верхние или нижние пределы могут применяться для выхода на пенсию, но не для компонентов здравоохранения налога. Некоторые утверждают, что такие налоги на заработную плату являются формой «принудительной сбережений», а не налогом, в то время как другие указывают на перераспределение в таких системах между поколениями (от новых когортов до более старых когортов) и между уровнями дохода (от более высоких уровней дохода до уровней до дохода до более низкие уровни дохода), что предполагает, что такие программы действительно облагаются налогом и расходами.

Заработная плата или рабочая сила

Безработица и аналогичные налоги часто налагаются на работодателей на основе общей заработной платы. Эти налоги могут быть наложены как на уровне страны, так и на уровнях субстрана. ^{[ 15 ]}

Богатство

Налог на богатство взимается с общей стоимости личных активов, в том числе: банковские депозиты, недвижимость, активы в страховых и пенсионных планах, владение некорпоративными предприятиями , финансовые ценные бумаги и личные трасты. ^{[ 16 ]} Обычно вычитаются обязательства (в первую очередь ипотеки и другие кредиты), следовательно, это иногда называют чистым налогом на богатство .

Свойство

Рецидивные налоги на недвижимость могут быть наложены на недвижимое имущество (недвижимое имущество) и на некоторые классы подвижного имущества. Кроме того, рецидивирующие налоги могут быть наложены на чистую богатство частных лиц или корпораций. ^{[ 17 ]} Многие юрисдикции налагают налог на наследство на имущество во время наследства или налога на подарки во время передачи подарков. Некоторые юрисдикции налагают налоги на финансовые или капитальные операции .

Налоги на недвижимость

Налог на недвижимость (или налог на мель) является сбором Ad Valorem налоговым по стоимости имущества, которую владелец имущества должен оплатить правительству, в котором расположена имущество. Многочисленные юрисдикции могут налогаться на одну имущество. Существует три общих разновидности имущества: земля, улучшения земли (недвижимые вещи, созданные человеком, например, здания) и личное имущество (подвижные вещи). Недвижимость или недвижимость - это сочетание земли и улучшений в земле.

Налоги на недвижимость обычно взимаются на постоянной основе (например, ежегодно). Общий тип налога на недвижимость - это годовая плата за владение недвижимостью , где налоговая база является предполагаемой стоимостью имущества. В течение более 150 лет с 1695 года правительство Англии взимало налог на окно , в результате чего можно все еще увидеть перечисленные здания с помощью Windows, чтобы сэкономить деньги своего владельца. Аналогичный налог на очаги Франции и в других местах, с аналогичными результатами. Двумя наиболее распространенными типами налогов на недвижимость, управляемые событиями, являются гербовые сборы , взимаемые с изменения собственности и налог на наследство , которые многие страны налагают на имущества умершего.

В отличие от налога на недвижимость (земля и здания), налог на землю (или LVT) взимается только на невыносленную стоимость земли («земля» в данном случае может означать либо экономический термин, то есть все, все -Национальные ресурсы или природные ресурсы, связанные с определенными областями поверхности Земли: «Лоты» или «земельные участки»). Сторонники налога на землю утверждают, что он экономически оправдан, поскольку он не будет удерживать производство, искажать рыночные механизмы или иным образом создавать убытки с удвоенным весом , как это делают другие налоги. ^{[ 18 ]}

Когда недвижимость удерживается более высокой государственной единицей или каким -либо другим организацией, не подлежащим налогообложению местным самоуправлением, налоговые органы могут получить платеж вместо налогов, чтобы компенсировать его за некоторые или все вышеизложенные налоговые поступления.

Во многих юрисдикциях (включая многие американские государства) периодически общие налоговые взимаются на жителей, которые владеют личной собственностью (личной) в рамках юрисдикции. Плата за регистрацию транспортных средств и лодок является подмножества такого рода налогов. Налог часто разработан с общим покрытием и большими исключениями для таких вещей, как еда и одежда. Домашние товары часто освобождаются, когда они хранятся или используются в домашнем хозяйстве. ^{[ 19 ]} Любой иначе не освобождающий объект может потерять свое освобождение, если регулярно храниться вне домохозяйства. ^{[ 19 ]} Таким образом, коллекционеры налогов часто контролируют газетные статьи на предыстории богатых людей, которые предоставляют искусство музеям для публичного выставки, потому что произведения искусства тогда облагаются налогом на личное имущество. ^{[ 19 ]} Если произведения искусства должны были быть отправлены в другой штат для некоторых подкрасок, это могло бы быть облагается налогом на личное имущество в этом штате. ^{[ 19 ]}

Наследование

Налог на наследство, также называемый налогом на недвижимость, являются налогами, которые возникают для наследства или наследственного дохода. ^{[ 20 ]} В налоговом законодательстве Соединенных Штатов существует различие между налогом на недвижимость и налогом на наследство: первые налоги на личные представители покойного, в то время как последние облагают налогом бенефициаров имущества. Однако это различие не применяется в других юрисдикциях; Например, если использование этой терминологии в Великобритании налог на наследство будет налогом на недвижимость.

Экспатриация

Налог на экспатриацию - это налог на лиц, которые отказываются от их гражданства или проживания. Налог часто налагается на основе предполагаемого распоряжения всем имуществом человека. Одним из примеров являются Соединенные Штаты в соответствии с Законом о создании рабочих мест , где любое лицо, имеющее чистую стоимость в размере 2 миллионов долларов или средняя ответственность за прибыль в размере 127 000 долларов США, который отказывается от своего гражданства и покидает страну, предполагается, что это сделало это По причинам уклонения от налогов и подлежит более высокой ставке налогов. ^{[ 21 ]}

Передача

Исторически, во многих странах контракт должен иметь марку, прикрепленную к его действию. Зарядка за марку представляет собой либо фиксированную сумму, либо процент от стоимости транзакции. В большинстве стран марка была отменена, но гербовый сбор остается. Глобовидный срок взимается в Великобритании по покупке акций и ценных бумаг, вопросе инструментов носителей и определенных партнерских сделок. Его современные производные, налог на налог на налог на гербовый сбор и налог на гербовые обязанности соответственно взимаются за транзакции, связанные с ценными бумагами и землей. Глобовидный сделку имеет эффект отказания спекулятивных закупок активов за счет уменьшения ликвидности. В Соединенных Штатах налог на передачу часто взимается со стороны штата или местного самоуправления, и (в случае передачи недвижимости) может быть привязан к записи документа или других переводных документов.

Богатство (чистый капитал)

налогоплательщиков Правительства некоторых стран потребуют декларации баланса (активы и обязательства), а также от того, что именно налога на чистый капитал (активы за вычетом обязательств) в процентах от чистого капитала или процент от чистого капитала превышение определенного уровня. Налог может быть взимался на « естественные » или « юридические лица » .

Товары и услуги

Добавленная стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС), также известный как налог на товары и услуги (GST), единый бизнес или налог на оборот в некоторых странах, применяет эквивалент налога с продаж к каждой операции, которая создает стоимость. Чтобы привести пример, листовая сталь импортируется производителем машины. Этот производитель будет платить НДС за покупную цену, переведя эту сумму правительству. Затем производитель превратит сталь в машину, продавая машину по более высокой цене оптовому дистрибьютору. Производитель будет собирать НДС по более высокой цене, но приведет к тому, что правительству будет только избыток, связанный с «добавленной стоимостью» (цена за стоимость листовой стали). Затем оптовый дистрибьютор продолжит процесс, заряжая розничного дистрибьютора НДС по всей цене для розничного продавца, но перечисляет только сумму, связанную с распределением правительства. Последняя сумма НДС выплачивается возможным розничным клиентом, который не может вернуть ни один из ранее оплачиваемых НДС. Для НДС и налога с продаж одинаковых ставок общий уплаченный налог одинаково, но он выплачивается в разных пунктах в процессе.

НДС обычно управляется, требуя, чтобы компания завершила возврат НДС, предоставляя подробную информацию о НДС, который он был взимался (называется налогом на входные данные) и НДС, который он взимал другим (называется выходным налогом). Разница между выходным налогом и налогом входного налога подлежит уплате местному налоговому органу.

Многие налоговые органы ввели автоматизированный НДС, который увеличил подотчетность и аудит , используя компьютерные системы, тем самым также обеспечивая также антисборные офисы. ^{[ Цитация необходима ]}

Продажа

Налоги с продаж взимаются, когда товар продается его конечному потребителю. Розничные организации утверждают, что такие налоги препятствуют розничным продажам. Вопрос о том, как правило, прогрессивные или регрессивные, является предметом больших нынешних дебатов. Люди с более высокими доходами тратят их более низкую долю, поэтому налог с продаж фиксированной ставки будет, как правило, регрессивный. Таким образом, обычно можно освобождать продовольствие, коммунальные услуги и другие потребности от налогов с продаж, поскольку бедные люди тратят большую долю своих доходов на эти товары, поэтому такие исключения делают налог более прогрессивным. Это классический налог «Вы платите за то, что тратите», поскольку только те, кто тратит деньги на не освобожденные (т.е. роскошные), платят налог.

Небольшое количество штатов США полностью полагается на налоги с продаж для государственных доходов, поскольку эти штаты не взимают государственный подоходный налог. Такие государства, как правило, имеют умеренное до большого количества туризма или межгосударственных поездок, которое происходит в пределах их границ, что позволяет государству пользоваться налогами от людей, которых государство не будет налогом. Таким образом, государство может сократить налоговое бремя для своих граждан. Государства США, которые не взимают государственный подоходный налог, являются Аляска, Теннесси, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, ^{[ 22 ]} Штат Вашингтон и Вайоминг. Кроме того, Нью -Гемпшир и Теннесси взимают налог на прибыль государственных налогов только на дивиденды и процентный доход. Из вышеперечисленных штатов только Аляска и Нью -Гемпшир не взимают государственный налог с продаж. Дополнительную информацию можно получить на веб -сайте Федерации налоговых администраторов .

В Соединенных Штатах растет движение ^{[ 23 ]} Для замены всех федеральных заработных плат и подоходных налогов (как корпоративных, так и личных) на национальный налог с продаж национального розничной торговли и ежемесячную скидку налогов на домохозяйства граждан и иностранцев -жителей. Налоговое предложение названо Fairtax . В Канаде федеральный налог с продаж называется налогом на товары и услуги (GST) и в настоящее время составляет 5%. Провинции Британской Колумбии, Саскачевана, Манитобы и острова Принца Эдварда также имеют налог с продаж в провинции [PST]. Провинции Новой Шотландии, Нью -Брансуика, Ньюфаундленда и Лабрадора и Онтарио гармонизировали свои налоги с продаж в провинциях с GST - Harmoniced Palt Palse [HST] и, таким образом, является полным НДС. Провинция Квебек собирает налог с продаж Квебека [QST], который основан на GST с определенными различиями. Большинство предприятий могут задержать GST, HST и QST, которые они платят, и так эффективно это окончательный потребитель, который платит налог.

Акции

Акцивая обязанность - это косвенное налог, налагаемый на товары в процессе их производства, производства или распределения, и обычно пропорциональна их количеству или стоимости. Акцизы были впервые введены в Англию в 1643 году в рамках схемы доходов и налогообложения, разработанной парламентарием Джоном Пим и одобренным Длинным парламентом . Эти обязанности состояли из сборов за пиво, эль, сидр, вишневое вино и табак, к которому впоследствии список были добавлены бумаги, мыло, свечи, солод, хмель и сладости. Основным принципом акцизных обязанностей было то, что они были налогами на производство, производство или распределение статей, которые не могут облагаться налогом через таможенный дом , а доход, полученный из этого источника, называется собственным доходом. Фундаментальная концепция этого срока заключается в налоге на статьи, произведенные или изготовленные в стране. При налогообложении таких предметов роскоши, как спиртные напитки, пиво, табак и сигары, это была практика, чтобы выполнить определенную обязанность на импорт этих статей ( таможенная обязанность ). ^{[ 24 ]}

Акцизы (или исключения из них) также используются для изменения моделей потребления определенной области ( социальная инженерия ). Например, высокий акциз используется для препятствия потреблению алкоголя по сравнению с другими товарами. Это может быть объединено с гипотекацией , если выручка используется для оплаты расходов на лечение заболеваний, вызванных расстройством употребления алкоголя . Подобные налоги могут существовать на табаке , порнографии , марихуане и т. Д., И они могут быть в совокупности « налоги на грех ». Налог на углерод -это налог на потребление невозобновляемого топлива на основе углерода, таких как бензин, дизельное топливо, реактивное топливо и природный газ. Объект состоит в том, чтобы уменьшить выброс углерода в атмосферу. В Соединенном Королевстве Acsice Duty - это годовой налог на владение транспортным средством.

Тариф

Тариф импорта или экспорта (также называемый таможенным обязанностью или импульсом) является обвинением за перемещение товаров через политическую границу. Тарифы препятствуют торговле , и они могут использоваться правительствами для защиты внутренних отраслей. Часть доходов от тарифов часто предполагается, чтобы заплатить правительству за поддержание военно -морского флота или пограничной полиции. Классическими способами обмана тарифа являются контрабанда или объявление ложной стоимостью товаров. Налоговые, тарифные и торговые правила в наше время обычно объединяются из -за их общего влияния на промышленную политику , инвестиционную политику и сельскохозяйственную политику . Торговый блок - это группа стран -союзных стран, согласных свести к минимуму или ликвидации тарифов против торговли друг с другом, и, возможно, навязать защитные тарифы на импорт из -за пределов блока. Таможенный союз имеет общий внешний тариф , и страны -участвующие страны имеют доходы от тарифов на товары, поступающие в таможенное союз.

В некоторых обществах местные органы власти также могут быть наложены на перемещение товаров между регионами (или через конкретные внутренние шлюзы). Примечательным примером является Likin , который стал важным источником дохода для местных органов власти в позднем Китае .

Другой

Лицензионная сборы

Профессиональные налоги или лицензионные сборы могут быть наложены на предприятия или частные лица, занятые в определенных предприятиях. Многие юрисдикции налагают налог на транспортные средства.

Голосование

Налог на опрос, также называемый налогом на душу населения , или налог на зачитывание , представляет собой налог, который взимает установленную сумму на человека. Это пример концепции фиксированного налога . Одним из самых ранних налогов, упомянутых в Библии полушель в год от каждого взрослого еврея (например, 30: 11–16), была формой налога на опрос. Налоги на опросы административно дешевы, потому что их легко вычислить, собирать и трудно обмануть. Экономисты считают налоги на опросы экономически эффективными, потому что люди считают, что налоги с фиксированными предложениями и опросами не приводят к экономическим искажениям. Тем не менее, налоги на опросы очень непопулярны, потому что более бедные люди платят более высокую долю своего дохода, чем более богатые люди. Кроме того, поставки людей на самом деле не фиксируются с течением времени: в среднем пары выберут, чтобы иметь меньше детей, если налог на опрос будет введен. ^{[ 25 ]}^{[ неудачная проверка ]} Введение налога на опрос в средневековой Англии стало основной причиной восстания крестьян 1381 года . Шотландия была первой, которая была использована для тестирования нового налога на опрос в 1989 году с Англией и Уэльсом в 1990 году. Изменение от прогрессивного местного налогообложения на основе стоимости имущества на однокачественную форму налогообложения независимо от способности платить ( общинное обвинение , Но более широко называемый налогом на опрос), что привело к широкому отказанию оплаты и инцидентам гражданских беспорядков, известных в разговорной речи как « налоговые беспорядки ».

Другой

Некоторые типы налогов были предложены, но фактически не приняты в какой -либо крупной юрисдикции. К ним относятся:

Банковский налог
Налоги на финансовые транзакции, включая налоги на транзакцию валюты

Описательные этикетки

Ad Valorem и за единицу

Налог на ad Valorem - это тот, где налоговая база - это стоимость хорошего, услуги или имущества. Налоги с продаж, тарифы, налоги на недвижимость, налоги на наследство и налоги с добавленной стоимостью являются различными типами налога на Valorem. Налог на ad Valorem обычно взимается во время транзакции (налог с продаж или налог с добавленной стоимостью (НДС)), но он может быть наложен на годовой основе (налог на имущество) или в связи с другим важным событием (налог на наследство или тарифы )

В отличие от налогообложения Ad Valorem - это налог на единицу , где налоговая база - это количество чего -либо, независимо от его цены. Акцизный налог является примером.

Потребление

Налог на потребление относится к любому налогу на неинвестиционные расходы и может быть внедрен с помощью налога с продаж, налога с добавленной стоимостью потребителей или путем изменения подоходного налога, чтобы разрешить неограниченные вычеты для инвестиций или сбережений.

Относящийся к окружающей среде

Это включает налог на потребление природных ресурсов , налог на парниковые газы (то есть налог на углерод ), «серый налог» и другие. Заявленная цель состоит в том, чтобы уменьшить воздействие на окружающую среду путем переоценки . Экономисты описывают воздействие на окружающую среду как негативные внешние эффекты . Уже в 1920 году Артур Пигу предложил налог на работу с внешними эффектами (см. Также раздел о повышении экономического благосостояния ниже). Правильное внедрение налогов на окружающую среду стало предметом долгосрочных дебатов.

Пропорциональная, прогрессивная, регрессивная и единовременная сумма

Важной особенностью налоговых систем является процент налогового бремени, поскольку она связана с доходом или потреблением. Термины, прогрессивные, регрессивные и пропорциональные, используются для описания того, как скорость прогрессирует от низкого до высокого, от высокого до низкого или пропорционального. Термины описывают эффект распределения, который может быть применен к любому типу налоговой системы (доход или потребление), который соответствует определению.

Прогрессивный налог - это налог, взимаемый так, что эффективная налоговая ставка увеличивается по мере увеличения суммы, к которой применяется ставка.
Противоположностью прогрессивного налога является регрессивный налог , когда эффективная ставка налога уменьшается с увеличением суммы, к которой применяется ставка. Этот эффект обычно производится, когда средства тестирования используются для снятия налоговых льгот или государственных льгот.
Между ними находится пропорциональный налог , когда эффективная налоговая ставка фиксируется, в то время как сумма, к которой применяется ставка, увеличивается.
Единовременный налог-это налог, который является фиксированной суммой, независимо от изменения обстоятельств обстоятельств налогообложения. Это на самом деле является регрессивным налогом, поскольку те, у кого более низкий доход, должны использовать более высокий процент своего дохода, чем те, у кого более высокий доход, и, следовательно, влияние налога снижает как функция дохода.

Условия также могут быть использованы для применения значения к налогообложению выбранного потребления, такого как налог на предметы роскоши и освобождение от основных потребностей. Бремя при низком уровне потребления. ^{[ 26 ]}^{[ 27 ]}^{[ 28 ]}

Прямой и косвенный

Налоги иногда называются «прямыми налогами» или «косвенными налогами». Значение этих терминов может варьироваться в разных контекстах, что иногда может привести к путанице. Экономическое определение Аткинсона гласит, что «... Прямые налоги могут быть скорректированы с индивидуальными характеристиками налогоплательщика, тогда как косвенные налоги взимаются на транзакции независимо от обстоятельств покупателя или продавца». ^{[ 29 ]} Согласно этому определению, например, подоходный налог является «прямым», а налог с продаж «косвенный».

В законе термины могут иметь разные значения. Например, в конституционном законодательстве США прямые налоги относятся к налогам на опросы и налогах на имущество , которые основаны на простом существовании или владении. Косвенные налоги накладываются на события, права, привилегии и деятельность. ^{[ 30 ]} Таким образом, налог на продажу имущества будет считаться косвенным налогом, тогда как налог на простой владение имуществом будет прямым налогом.

Сборы и эффективные

Правительства могут взимать плату за пользователей , платы за проезд или другие виды оценок в обмен на конкретные товары, услуги или использование имущества. Обычно они не считаются налогами , если они взимаются в качестве оплаты за прямую выгоду для личности, оплачиваемого. ^{[ 31 ]} Такие сборы включают в себя:

Проезд: плата, взимаемая для поездки по дороге , мосту , туннелю , каналу , водному пути или другим транспортным средствам. Исторически платы использовались для оплаты общественных мостов, дорожных и туннельных проектов. Они также использовались в частных транспортных ссылках. Проезд, вероятно, будет фиксированной зарядкой, возможно, с учетом типа транспортного средства или для расстояния на длинных маршрутах.
Пользовательские сборы, такие как те, которые взимаются за использование парков или других государственных объектов.
Правящие сборы, взимаемые со стороны правительственных учреждений, за принятие определения в определенных ситуациях.

Некоторые ученые называют определенные экономические последствия как налоги, хотя они не навязываются правительствам. К ним относятся:

Налог на инфляцию : экономический недостаток, страдающий владельцами денежных средств и денежных эквивалентов в одной конфессии валюты из -за воздействия экспансионной денежно -кредитной политики ^{[ 32 ]}
Финансовые репрессии : правительственная политика, такая как ограничения процентных ставок по государственным долгам, финансовые правила, такие как резервные требования и контроль над капиталом, а также барьеры для выхода на рынках, где правительство владеет или контролирует предприятия. ^{[ 33 ]}

История

Первая известная система налогообложения была в древнем Египте около 3000–2800 гг. До н.э., в первой династии Старого Царства Египта . ^{[ 3 ]} Самыми ранними и наиболее распространенными формами налогообложения были Корве и Десятину . Корве был принудительным трудом, предоставленным государству, крестьяне, слишком бедными, чтобы платить другие формы налогообложения ( труд в древнемгиптянском языке является синонимом налогов). ^{[ 34 ]} Записи о времени документируют, что фараон проведет двухгодичный тур по королевству, собирая десятину у людей. Другие записи представляют собой гранарийные квитанции на известняковые хлопья и папирус. ^{[ 35 ]} Раннее налогообложение также описано в Библии . В Genesis (глава 47, стих 24- новая международная версия ), в нем говорится «но когда приходит урожай, отдайте пятую часть фараона . Другие четыре пятых, которые вы можете сохранить как семя для полей и как еда для себя и свои домохозяйства и своих детей ». Samgharitr - это название, упомянутое для сборщика налогов в ведических текстах. ^{[ 36 ]} В Хаттусе , столице Хиттской империи , зерна были собраны в качестве налога с окружающих земель и хранились в бункерах как демонстрация богатства короля. ^{[ 37 ]}

В Персидской империи регулируемая и устойчивая налоговая система была введена Дарием I Великим в 500 г. до н.э.; ^{[ 38 ]} Персидская (область , система налогообложения была адаптирована к каждой сатрапии управляемой сатрапом или губернатором провинции). В разные времена в империи было от 20 до 30 сатрапов, и каждый был оценен в соответствии с его предполагаемой производительностью. Сатрап был обязан собрать должную сумму и отправить ее в Казначейство, после вычета своих расходов (расходы и полномочия точно определить, как и от кого собрать деньги в провинции, предлагают максимальную возможность для богатых выборы). Количество, требуемые в различных провинциях, дали яркую картину их экономического потенциала. Например, Вавилон был оценен на максимальную величину и для поразительной смеси товаров; 1000 серебряных талантов и четырехмесячный запас еды для армии. Индия , провинция, легендарная для его золота, должна была предоставить золотую пыль, равную по цене очень большого количества 4680 серебряных талантов. Египет был известен своим богатством его культур; это должно было быть зернар Римская империя ) и должна была предоставить 120 000 показателей зерна в дополнение к 700 талантам серебра. ^{[ 39 ]} Этот налог был взимался исключительно на сатрапии на основе их земель, продуктивных мощностей и уровня дань. ^{[ 40 ]}

Розетта Стоун , налоговая концессия, выпущенная Птолемеем V в 196 г. до н.э. и написанная на трех языках, «привела к самой известной расшифровке в истории - трещине иероглифов». ^{[ 41 ]}

В Республике Римской налоги были собраны у отдельных лиц по ставке от 1% до 3% от оцененной стоимости их общей собственности. Однако, поскольку было чрезвычайно трудно облегчить сбор налога, правительство выступало на аукцион каждый год. Победившие налоговые фермеры (называемые Publicani ) заранее оплачивали налоговые поступления правительству, а затем сохранили налоги, полученные у отдельных лиц. Publicani обменные оплачил налоговые поступления в монеты, но собрали налоги, используя другие СМИ , таким образом освободив правительство в работе, чтобы самостоятельно выполнить конверсию валюты. Выплата доходов по сути работала в качестве кредита для правительства, которое выплачивало проценты. Хотя эта схема была прибыльным предприятием как для правительства, так и для Publicani , позже она была заменена прямой налоговой системой императором Августа ; После чего каждая провинция была обязана платить 1% налогом на богатство и фиксированную ставку на каждого взрослого. Это привело к регулярной переписи и в большей степени сдвигало налоговую систему в направлении налогообложения дохода человека, а не для богатства. ^{[ 42 ]}

Исламские правители наложили Заката (налог на мусульман) и Джизья ( налог на опрос на завоеванных немусульман). В Индии эта практика началась в 11 веке.

Тенденции

Многочисленные записи о сборе государственных налогов в Европе, по крайней мере, с 17 -го века, все еще доступны сегодня. Но уровни налогообложения трудно сравнивать с размером и потоком экономики, поскольку числа производства не так легко доступны. Правительственные расходы и доходы во Франции в 17 -м веке сократились с 24,30 млн. Ливреса в 1600–1010 годах до 126,86 млн . Ливров в 1650–59 годах до примерно 117,99 млн . Ливров в 1700–10 годах, когда государственный долг достиг 1,6 млрд . Ливров . В 1780–89 годах он достиг 421,50 миллионов ливров . ^{[ 43 ]} Налогообложение в процентах от производства конечных товаров, возможно, достигли 15–20% в 17 -м веке в таких местах, как Франция , Нидерланды и Скандинавия . В течение заполненных войной годы восемнадцатого и начала девятнадцатого века налоговые ставки в Европе резко возросли, поскольку война стала более дорогой, и правительства стали более централизованными и искусными в сборе налогов. Это увеличение было наибольшим в Англии, Питер Матиас и Патрик О'Брайен обнаружили, что налоговое бремя увеличилось на 85% за этот период. Другое исследование подтвердило это число, обнаружив, что налоговые доходы на душу населения выросли почти в шесть раз за восемнадцатый век, но этот устойчивый экономический рост стал реальным бременем для каждого человека только вдвое за этот период до промышленной революции. Эффективные налоговые ставки были выше в Британии, чем у Франции за годы до французской революции , дважды в сравнении с доходами на душу населения, но в основном они были помещены в международную торговлю. Во Франции налоги были ниже, но бремя было в основном на землевладельцев, отдельных лиц и внутренней торговли и, таким образом, создавало гораздо большую обиду. ^{[ 44 ]}

Налогообложение в процентах от ВВП 2016 года составило 45,9% в Дании , 45,3% во Франции, 33,2% в Соединенном Королевстве , 26% в Соединенных Штатах и среди всех членов ОЭСР в среднем 34,3%. ^{[ 45 ]}^{[ 46 ]}

Формы

В денежно -кредитной экономике до Fiat Banking критической формой налогообложения был Seigniorage , налог на создание денег.

Другие устаревшие формы налогообложения включают в себя:

Scutage , который выплачивается вместо военной службы; Строго говоря, это коммутация не налогообложения, а не налог как таковой, но функционирующий как налог на практике.
Tallage , налог на феодальные иждивенцы.
Десяга , похожий на налогообложенный платеж (одна десятая часть доходов или сельскохозяйственной продукции), выплачиваемая церкви (и, следовательно, слишком специфический, чтобы быть налогом в строгих технических условиях). Это не следует путать с современной практикой с тем же названием, которая обычно является добровольной.
(Феодал) СПИД, тип налога или должное, которое было выплачено вассалом его лорду в феодальные времена.
Данегельд , средневековый налог на землю, первоначально поднятый для погашения рейда датчан, а затем использовал для финансирования военных расходов.
Carucage , налог, который заменил Danegeld в Англии.
Налоговое выращивание , принцип назначения ответственности за сбор налоговых поступлений частным лицам или группам.
Socage , феодальная налоговая система, основанная на арендной плате земли.
Burgage , феодальная налоговая система, основанная на арендной плате земли.

Некоторые княжеств наложили налогообложения окна, двери или шкафы, чтобы уменьшить потребление импортного стекла и оборудования. Гроуаи, Хатчи и Гардробы были наняты, чтобы уклониться от налогов на двери и шкафы. В некоторых случаях налоги также используются для обеспечения соблюдения государственной политики, такой как плата за заторы (для сокращения дорожного движения и поощрения общественного транспорта) в Лондоне. В царской России налоги были зажаты на бороды. Сегодня одна из самых соответствующих систем налогообложения во всем мире находится в Германии. Три четверти мировой налоговой литературы относится к немецкой системе. ^{[ Цитация необходима ]} В соответствии с немецкой системой существует 118 законов, 185 форм и 96 000 правил, которые тратят 3,7 миллиарда евро на сбор подоходного налога. ^{[ Цитация необходима ]} В Соединенных Штатах IRS имеет около 1177 форм и инструкций , ^{[ 47 ]} 28.4111 Мегабайты кодекса внутренних доходов ^{[ 48 ]} который содержал 3,8 миллиона слов по состоянию на 1 февраля 2010 года, ^{[ 49 ]} Многочисленные налоговые правила в кодексе федеральных правил , ^{[ 50 ]} и дополнительные материалы в бюллетене внутренних доходов . ^{[ 51 ]} Сегодня правительства в области более развитых экономик (то есть Европа и Северная Америка), как правило, больше полагаются на прямые налоги, в то время как развитие экономики (то есть нескольких африканских стран) больше полагаются на косвенные налоги.

Экономические последствия

С экономической точки зрения налогообложение передает богатство от домохозяйств или предприятий правительству нации. Адам Смит пишет в богатстве народов, что

«… Экономические доходы частных людей составляют три основных типа: аренда, прибыль и заработная плата. Обычные налогоплательщики в конечном итоге будут платить свои налоги, по крайней мере, из одного из этих источников дохода. Правительство может намереваться, что конкретный налог должен был упасть исключительно на аренду , Прибыль или заработная плата - и что другой налог должен быть совместно на все три частных источника дохода. доходы или способности платить (2) определенные, а не произвольные (3) подлежащие уплате время от времени и способами удобно для налогоплательщиков и (4) дешево для администрирования и сбора ». ^{[ 52 ]}

Побочные эффекты налогообложения (такие как экономические искажения) и теории о том, как лучше всего налогообложения являются важным предметом в микроэкономике . Налогообложение почти никогда не является простой передачей богатства. Экономические теории налогообложения подходят к вопросу о том, как максимизировать экономическое благосостояние за счет налогообложения.

Исследование, проведенное в 2019 году, рассматривая влияние снижения налогов для различных групп дохода, именно налоговое снижение для групп с низким уровнем дохода оказало наибольшее положительное влияние на рост занятости. ^{[ 53 ]} Снижение налогов для самых богатых топ -10% оказало небольшое влияние. ^{[ 53 ]}

Частота

Закон устанавливается, от которого собирается налог. Во многих странах налоги налагаются на предприятия (такие как корпоративные налоги или части налогов на заработную плату ). Тем не менее, кто в конечном итоге платит налог (налоговое «бремя») определяется рынком, поскольку налоги вкладываются в производственные затраты. Экономическая теория предполагает, что экономический эффект от налога не обязательно падает в тот момент, когда он легально взимается. Например, налог на занятость, уплаченную работодателями, повлияет на работника, по крайней мере, в долгосрочной перспективе. Наибольшая доля налоговой нагрузки имеет тенденцию падать на наиболее неэластичный фактор - часть транзакции, которая наименьшего влияет на изменение цены. Так, например, налог на заработную плату в городе (по крайней мере, в долгосрочной перспективе) затронет владельцев недвижимости в этом районе.

В зависимости от того, как количество поставляемых и требовалось варьироваться в зависимости от цены («эластичность» спроса и предложения), продавец может поглощать налог (в форме более низких цен до налогообложения) или покупателем (в форме более высоких цен на налоговый налог). Если эластичность предложения низкая, поставщик будет уплачен больше налога. Если клиент будет выплачен эластичностью спроса, будет выплачено больше, больше будет выплачено больше; и, противоположные случаям, когда эти эластичности высоки. Если продавец является конкурентоспособной фирмой, налоговое бремя распределяется по факторам производства в зависимости от их эластичности; Это включает в себя работников (в форме более низкой заработной платы), капитальных инвесторов (в форме убытков для акционеров), землевладельцев (в форме более низкой арендной платы), предпринимателей (в форме более низкой заработной платы суперинтендантности) и клиентов (в форма более высоких цен).

Чтобы показать эти отношения, предположим, что рыночная цена продукта составляет 1,00 долл. США и что налог в размере 0,50 долл. США на продукт, который, по закону, должен собираться у продавца. Если продукт имеет упругой спрос, то продавец будет поглощена большей частью налога. Это связано с тем, что товары с упругим спросом вызывают значительное снижение количества, потребовавшее небольшое повышение цены. Поэтому, чтобы стабилизировать продажи, продавец поглощает больше дополнительной налоговой нагрузки. Например, продавец может снизить цену продукта до 0,70 долл. США, так что после добавления налога покупатель заплатил в общей сложности 1,20 долл. США, или на 0,20 долл. США больше, чем он сделал до того, как был введен налог в размере 0,50 долл. США. В этом примере покупатель заплатил 0,20 долл. США от налога в 0,50 долл. США (в виде пост-налогообложения), а продавец заплатил оставшиеся 0,30 долл. США (в виде более низкой цены до налогообложения). ^{[ 54 ]}

Увеличение экономического благополучия

Государственные расходы

Цель налогообложения состоит в том, чтобы обеспечить государственные расходы без инфляции . Предоставление общественных благ, таких как дороги и другая инфраструктура , школы , сеть социальной безопасности общественного , системы здравоохранения , национальная оборона, правоохранительные органы и система судов , увеличивает экономическое благосостояние общества, если выгода перевешивает связанные с этим расходы.

Пиговиан

Существование налога может повысить экономическую эффективность в некоторых случаях. Если есть негативная внешность, связанная с хорошим (это означает, что он имеет негативные последствия, не ощущаемые потребителем), то свободный рынок будет торговать слишком много этого хорошего. Облагая налогом, правительство может увеличить доход для решения конкретных проблем, повышая общее благосостояние.

Цель состоит в том, чтобы налогодить людей, когда они создают социальные расходы в дополнение к своим личным затратам. Облагая налогом товары с негативными внешними эффектами, правительство пытается повысить экономическую эффективность при увеличении доходов.

Этот тип налога называется налогом на Пигови , после того, как экономист Артур Пигу , который написал об этом в своей книге 1920 года «Экономика благополучия». ^{[ 55 ]}

Налоги на пигова могут быть нацелены на нежелательное производство парниковых газов , которые вызывают изменение климата (а именно на налог на углерод ), загрязнение топлива (например, бензин ), загрязнение воды или воздуха (а именно на экотакс ), товары, которые несут общественные расходы на здравоохранение (такие как алкоголь или алкоголь или алкоголь или алкоголь или алкоголь или алкоголь или Табак ) и избыточный спрос на определенные общественные блага (такие как ценообразование заторов дорожного движения ). Идея состоит в том, чтобы привлечь налоги у людей, которые причиняют более высокую среднюю сумму в обществе, поэтому свободный рынок включает в себя все расходы , а не только личные расходы, что в пользу снижения общей налоговой нагрузки для людей, которые причиняют меньший ущерб обществам.

Снижение неравенства

Прогрессивное налогообложение обычно снижает экономическое неравенство , даже если налоговые поступления не перераспределяются с лиц с более высоким уровнем дохода до физических лиц с более низким доходом. ^{[ 56 ]}^{[ 57 ]} Однако в очень специфическом состоянии прогрессивное налогообложение увеличивает экономическое неравенство , когда люди с более низким доходом потребляют товары и услуги, производимые людьми с более высоким уровнем дохода, которые, в свою очередь, потребляют только у других людей с более высоким уровнем дохода ( эффект пропускания ). ^{[ 58 ]}

Снижение экономического благополучия

Большинство налогов (см . Ниже ) имеют побочные эффекты , которые снижают экономическое благосостояние , либо путем обязательства, преданного непродуктивному труду (затраты на соответствие), либо путем создания искажений к экономическим стимулам ( потери с мерым весом и извращенные стимулы ). ^{[ Цитация необходима ]}

Стоимость соответствия

Хотя правительства должны тратить деньги на деятельность по сбору налогов, некоторые из расходов, особенно для ведения записей и заполнения форм, несут предприятия и частные лица. Они коллективно называются затратами на соответствие. Более сложные налоговые системы, как правило, имеют более высокие затраты на соответствие. Этот факт может быть использован в качестве основы для практических или моральных аргументов в пользу упрощения налогов (например, Fairtax или Onetax, и некоторых фиксированных налоговых предложений).

Затраты на удважение

В отсутствие негативных внешних факторов введение налогов на рынок снижает экономическую эффективность, что приводит к потере веси . На конкурентном рынке цена особого экономического блага корректирует, чтобы гарантировать, что все сделки, которые приносят пользу как покупателю, так и продавцу хорошего. Внедрение налога приводит к тому, что цена, полученная продавцом, меньше, чем стоимость покупателя на сумму налога. Это вызывает меньше транзакций, что снижает экономическое благосостояние ; Вовлеченные лица или предприятия не все, чем до налога. Налоговая нагрузка и сумма затрат на удважение зависят от эластичности спроса и предложения для хорошего облагаемого налогом.

Большинство налогов, включая подоходный налог и налог с продаж , могут иметь значительные затраты на унесенные веса. Единственный способ избежать затрат на получение в экономике, которая, как правило, конкурентоспособна, - это воздерживаться от налогов, которые меняют экономические стимулы . Такие налоги включают налог на землю , ^{[ 59 ]} где налог находится на хорошем в совершенно неэластическом предложении. Облагая налогом стоимость незамеченной земли, в отличие от того, что построено на ней, налог на землю не увеличивает налоги на землевладельцев за улучшение их земли. Это противоречит традиционным налогам на недвижимость, которые вознаграждают оставление земель и отказались от строительства, технического обслуживания и ремонта. Другим примером налога с небольшим количеством затрат на получение является единовременный налог, такой как налог на опрос (налог на головы), который выплачивается всеми взрослыми независимо от их выбора. Возможно, неожиданный налог на прибыль , который совершенно непредусилен, также может попасть в эту категорию.

Потеря с мерым весом не учитывает эффект налогов на выравнивание бизнес -игрового поля. Предприятия, у которых есть больше денег, лучше подходит для преодоления конкуренции. Обычно, что индустрия с небольшим количеством очень крупных корпораций имеет очень высокий барьер для новых участников, ведущих на рынок. Это связано с тем, что чем больше корпорация, тем лучше ее позиция для переговоров с поставщиками. Кроме того, более крупные компании могут работать с низкой или даже негативной прибылью в течение длительных периодов времени, что выталкивает конкуренцию. Однако более прогрессивное налогообложение прибыли снизит такие барьеры для новых участников, тем самым увеличивая конкуренцию и в конечном итоге приносят пользу потребителям. ^{[ 60 ]}

Извращенные стимулы

Сложность налогового кодекса в развитых экономиках предлагает извращенные налоговые льготы . Чем больше деталей налоговой политики , тем больше возможностей для уклонения от юридического налога и незаконного уклонения от уплаты налогов . Они не только приводят к потерянному доходу, но и связаны с дополнительными затратами: например, платежи, сделанные для налоговых консультаций, по сути, являются по существу, поскольку они не добавляют богатства в экономику. Отказ также возникает из-за не налагаемых «скрытых» транзакций; Например, продажа от одной компании в другую может нести ответственность за налог с продаж , но если бы те же товары были отправлены из одного филиала корпорации в другую, налог не будет уплате.

Чтобы решить эти проблемы, экономисты часто предлагают простые и прозрачные налоговые структуры, которые избегают предоставления лазеек. Например, налог с продаж может быть заменен налогом на добавленную стоимость , который игнорирует промежуточные транзакции.

В развивающихся странах

После исследования Николя Калдора государственные финансы в развивающихся странах тесно связаны с государственным потенциалом и финансовым развитием. По мере развития государственного потенциала государства не только повышают уровень налогообложения, но и схему налогообложения. Благодаря более широким налоговым базам и снижению важности торговли налогом, подоходный налог приобретает большее значение. ^{[ 61 ]} Согласно аргументу Тилли, государственный потенциал развивается как ответ на появление войны. Война является стимулом для государств по повышению налогов и укреплению потенциала государств. Исторически много налоговых прорывов происходило в военное время. Внедрение подоходного налога в Британии был вызван наполеоновской войной в 1798 году. США впервые ввели подоходный налог во время гражданской войны. ^{[ 62 ]} Налогообложение ограничено финансовыми и юридическими способностями страны. ^{[ 62 ]} Фискальные и юридические возможности также дополняют друг друга. Хорошо разработанная налоговая система может минимизировать потери эффективности и стимулировать экономический рост. Благодаря лучшему соблюдению и лучшей поддержке финансовых учреждений и индивидуальной собственности, правительство сможет собирать больше налогов. Хотя более богатые страны имеют более высокие налоговые поступления, экономический рост не всегда приводит к более высоким налоговым поступлениям. Например, в Индии увеличение исключений приводит к застоя до доходов от подоходного налога на уровне около 0,5% ВВП с 1986 года. ^{[ 63 ]}

Исследователи для EPS Peaks ^{[ 64 ]} заявил, что основной целью налогообложения является мобилизация доходов, предоставление ресурсов для национальных бюджетов и формирование важной части макроэкономического управления. Они сказали, что экономическая теория была сосредоточена на необходимости «оптимизировать» систему путем балансировки эффективности и справедливости, понимания воздействия на производство и потребление, а также распределение, перераспределение и благосостояние .

Они утверждают, что налоги и налоговые льготы также использовались в качестве инструмента для изменений поведения, для влияния на инвестиционные решения, предложение труда , модели потребления , а также положительные и отрицательные экономические побочные эффекты (внешние эффекты), и, в конечном итоге, на продвижение экономического роста и развития. Налоговая система и ее администрация также играют важную роль в государственном построении и управлении, как основной форме «общественного договора» между государством и гражданами, которые, как налогоплательщики, могут проявлять ответственность на государство, как следствие.

Исследователи писали, что внутренний доход является важной частью государственного финансирования развивающейся страны, поскольку оно является более стабильным и предсказуемым, чем помощь за рубежом , и необходимо для того, чтобы страна была самодостаточной. Они обнаружили, что внутренние потоки доходов в среднем уже намного больше, чем ODA, а помощь стоит менее 10% от собранных налогов в Африке в целом.

Тем не менее, в четверти африканских стран зарубежных помощи в развитии превышает сбор налогов, ^{[ 65 ]} с этими частями, не богатыми странами, не богатыми ресурсами. Это говорит о том, что страны, которые делают наибольшую прогресс, заменяя помощь на налоговые поступления, как правило, являются теми, кто не работает непропорционально от роста цен на энергию и товары.

Автор ^{[ 64 ]} обнаружили налоговые поступления как процент от ВВП, значительно варьируясь в среднем по мировому уровню в 19%. ^{[ 66 ]} Эти данные также указывают на то, что страны с более высоким ВВП, как правило, имеют более высокие коэффициенты налога и ВВП, демонстрируя, что более высокий доход связан с более чем пропорционально более высокими налогами. В среднем страны с высоким уровнем дохода имеют налоговые поступления в процентах от ВВП около 22% по сравнению с 18% в странах со средним уровнем дохода и 14% в странах с низким уровнем дохода.

В странах с высоким уровнем дохода наиболее высокое соотношение налогов к ВВП находится в Дании на 47%, а самый низкий-в Кувейте-0,8%, что отражает низкие налоги от сильных доходов от нефти. Долгосрочная средняя эффективность налоговых поступлений как доли ВВП в странах с низким уровнем дохода была в значительной степени, хотя большинство показали некоторое улучшение в последние годы. В среднем страны, богатые ресурсами за тот же период. ^{[ 67 ]}

Многие страны с низким уровнем дохода имеют отношение налога на ВВП менее 15%, что может быть связано с низкими налоговыми потенциалами, такими как ограниченная налогооблагаемая экономическая деятельность или низкие налоговые усилия из-за выбора политики, несоблюдения или административных ограничения.

Некоторые страны с низким уровнем дохода имеют относительно высокие отношения налогов и ВВП из-за доходов от налога на ресурсы (например, Ангола ) или относительно эффективного налогового администрирования (например, Кения , Бразилия ), тогда как некоторые страны со средним уровнем дохода имеют более низкие отношения налогов и ВВП (например, Малайзия ), которая отражает более благоприятный для налогообложения выбор политики.

Несмотря на то, что общие налоговые поступления остаются в целом постоянными, глобальная тенденция показывает, что торговые налоги снижаются в качестве доли общей доходов (IMF, 2011), причем доля доходов отключается от налогов на пограничные торговли в отношении внутренних налогов на налоги с продаж на товары и услуги. Полем Страны с низким уровнем дохода, как правило, имеют более высокую зависимость от торговых налогов и меньшей доли налогов на доходы и потребления по сравнению со странами с высоким уровнем дохода. ^{[ 68 ]}

Один из показателей опыта налогоплательщика был запечатлен в опросе «ведение бизнеса», ^{[ 69 ]} который сравнивает общую ставку налога, потраченное время, соблюдение налоговых процедур, и количество платежей, требуемых в течение года, в 176 странах. «Самые простые» страны, в которых можно заплатить налоги, расположены на Ближнем Востоке с ранжированием ОАЭ , а затем Катар и Саудовская Аравия , скорее всего, отражая низкие налоговые режимы в этих странах. Страны в странах Африки к югу от Сахары являются одними из «самых трудных», чтобы заплатить с Центральной Африканской Республикой , Республикой Конго , Гвинеей и Чадом в нижней части 5, отражая более высокие общие налоговые ставки и большую административную нагрузку для соблюдения.

Ключевые факты

Приведенные ниже факты были составлены исследователями EPS Peaks: ^{[ 64 ]}

Либерализация торговли привела к снижению торговых налогов как долю общего дохода и ВВП. ^{[ 64 ]}^{[ 70 ]}
Страны, богатые ресурсами, имеют тенденцию собирать больший доход как доля ВВП, но это более изменчиво. Африканские страны к югу от Сахары, богатые ресурсами, выполнили лучший сбор налогов, чем страны, не богатые ресурсами, но доходы более волатильны из года в год. ^{[ 70 ]} Укрепляя управление доходами, существуют огромные возможности для инвестиций для развития и роста. ^{[ 64 ]}^{[ 71 ]}
В развивающихся странах есть неформальный сектор, представляющий в среднем около 40%, возможно, до 60% в некоторых. ^{[ 72 ]} Неформальные сектора показывают много небольших неформальных трейдеров, которые могут не эффективно внедрить налоговую сеть, поскольку стоимость сбора высока, а доходы ограничены (хотя существуют более широкие пособия по управлению). Существует также вопрос о незаконных компаниях, которые «трудно облагаться налогом», уклоняться от налогов и должны быть введены в налоговую сеть. ^{[ 64 ]}^{[ 73 ]}
Во многих странах с низким уровнем дохода большая часть доходов собирается с узкой налоговой базы, иногда из-за ограниченного диапазона облагаемой налогом экономической деятельности. Поэтому существует зависимость от нескольких налогоплательщиков, часто транснациональных корпораций, которые могут усугубить проблему доходов, минимизируя их налоговые обязательства, в некоторых случаях злоупотребляя отсутствием потенциала в органах по доходам, иногда посредством злоупотребления трансферными ценообразованием . ^{[ необходимо дальнейшее объяснение ]}^{[ 64 ]}^{[ 73 ]}
Развивающиеся и развитые страны сталкиваются с огромными проблемами в области налогообложения транснациональных корпораций и международных граждан. Оценки потерь налоговых поступлений от уклонения и избегания в развивающихся странах ограничены отсутствием данных и методологических недостатков, но некоторые оценки являются значительными. ^{[ 64 ]}^{[ 74 ]}
Страны используют стимулы для привлечения инвестиций, но выполнение этого может быть излишне отказаться от выручки, поскольку доказательства предполагают, что на инвесторы больше влияют экономические основы, такие как размер рынка, инфраструктура и навыки, и лишь незначительно благодаря налоговым льготам (обследования инвесторов IFC). ^{[ 64 ]} Например, хотя правительство Армения поддерживает ИТ -сектор и стремится улучшить инвестиционный климат, небольшой размер внутреннего рынка, низкая заработная плата, низкий спрос на инструменты повышения производительности, финансовые ограничения, высокие ставки пиратства программного обеспечения и другие факторы Сделайте рост в этом секторе медленным процессом. Это означает, что налоговые льготы не способствуют развитию сектора так сильно, как считается, что они способствуют. ^{[ 75 ]} Поддержка ИТ -промышленности и налоговых льгот была создана в 2000 -х годах в Армении , и этот пример показывает, что такие политики не являются гарантией быстрого экономического роста. ^{[ 76 ]}
В странах с низким уровнем дохода затраты на соответствие высоки, это длительные процессы, частые налоговые платежи, взятки и коррупция. ^{[ 64 ]}^{[ 73 ]}^{[ 77 ]}
Администрации часто находятся под ресурсами, ресурсы не являются эффективными на областях наибольшего воздействия, а управление средним уровнем является слабым. Координация между домашними и обычаями слаба, что особенно важно для НДС. Слабое управление, управление и коррупция, как правило, связаны с низкими коллекциями доходов (IMF, 2011). ^{[ 64 ]}
Данные о влиянии помощи на налоговые поступления неубедительны. Налоговые поступления являются более стабильными и устойчивыми, чем помощь. Хотя можно ожидать отказа от помощи на выручку и было поддержано некоторыми ранними исследованиями, недавние доказательства не подтверждают этот вывод, а в некоторых случаях указывают на более высокие налоговые поступления после поддержки мобилизации доходов. ^{[ 64 ]}
Из всех регионов Африка имеет самые высокие общие налоговые ставки, несущие бизнес, на 57,4% от прибыли в среднем, но с 2004 года снизились с 70%, отчасти из -за введения НДС, и это, вероятно, окажет полезное влияние на Привлечение инвестиций. ^{[ 64 ]}^{[ 78 ]}
Хрупкие состояния менее способны расширять налоговые поступления в процентах от ВВП, и любые выгоды труднее поддерживать. ^{[ 79 ]} Налоговое управление имеет тенденцию к разрушению, если конфликт уменьшает контролируемую государством территорию или снижает производительность. ^{[ 80 ]} Поскольку экономика перестраивается после конфликтов, может быть хороший прогресс в разработке эффективных налоговых систем. Либерия расширилась с 10,6% ВВП в 2003 году до 21,3% в 2011 году. Мозамбик увеличился с 10,5% ВВП в 1994 году до 17,7% в 2011 году. ^{[ 64 ]}^{[ 81 ]}

Краткое содержание

Вмешательства по оказанию помощи в доходах могут поддерживать мобилизацию выручки для роста, улучшить проектирование налоговых систем и административную эффективность, а также усилить управление и соблюдение требований. ^{[ 64 ]} Автор «Руководства по тематике экономики» установил, что лучшие методы помощи в отношении доходов зависят от обстоятельств страны, но он должен быть направлен на соответствие с интересами правительства и содействие эффективному планированию и реализации деятельности в соответствии с налоговой реформой, основанной на фактических данных. Наконец, она обнаружила, что выявление областей для дальнейшей реформы требует, чтобы диагностическая оценка конкретной страны: широкие области для развивающихся стран, выявленных на международном уровне (например, МВФ), включают, например, налогообложение имущества для местных доходов, укрепление управления расходами и эффективное налогообложение добывающих отраслей и отраслей. многонациональные корпорации. ^{[ 64 ]}

Виды

Поддерживать

Каждый налог, однако, связан с человеком, который платит, значок, не рабство, а свободу . - Адам Смит (1776), богатство народов ^{[ 82 ]}

Согласно большинству политических философий , налоги оправданы, поскольку они финансируют деятельность, которая необходима и полезна для общества . Кроме того, прогрессивное налогообложение может быть использовано для снижения экономического неравенства в обществе. Согласно этой точке зрения, налогообложение в современных национальных государствах приносит пользу большинству населения и социального развития . ^{[ 83 ]} Общее представление этой точки зрения, перефразирующее различные заявления Оливера Венделла Холмса -младшего, - это «налоги - это цена цивилизации». ^{[ 84 ]}

Можно также утверждать, что при демократии , поскольку правительство - это партия, выполняющая акт введения налогов, общество в целом решает, как должна быть организована налоговая система. ^{[ 85 ]} Американская революция « без налогообложения без представительства » подразумевает эту точку зрения. Для традиционных консерваторов выплата налогообложения оправдана как часть общих обязательств граждан по подчинениям закона и поддержки установленных учреждений. Консервативная позиция заключена в, пожалуй, самую известную пословицу государственных финансов , «старый налог - это хороший налог». ^{[ 86 ]} Консерваторы выступают за «фундаментальную консервативную предпосылку о том, что никто не должен быть оправдан от платы за правительство, чтобы они не поверили, что правительство для них бессмысленнее с определенными последствиями, что они потребуют больше правительственных услуг». ^{[ 87 ]} Социал -демократы, как правило, благоприятствуют более высоким уровням налогообложения для финансирования общественного обеспечения широкого круга услуг, таких как универсальное здравоохранение и образование, а также предоставление ряда пособий по благосостоянию . ^{[ 88 ]} Как утверждает Энтони Кросланд и другие, способность налогообложения доходов от капитала является центральным элементом социал -демократического дела для смешанной экономики по сравнению с марксистскими аргументами для комплексной государственной собственности на капитал. ^{[ 89 ]} Американские либертарианцы рекомендуют минимальный уровень налогообложения, чтобы максимизировать защиту свободы . ^{[ Цитация необходима ]}

Обязательное налогообложение лиц, таких как подоходный налог , часто оправдывается на основе, включая территориальный суверенитет и общественный договор . Защитники налогообложения бизнеса утверждают, что это эффективный метод налогообложения дохода, который в конечном итоге течет к частным лицам, или что отдельное налогообложение бизнеса оправдано на том основании, что коммерческая деятельность обязательно включает в себя использование публично установленной и поддерживаемой экономической инфраструктуры, и что предприятия являются предприятиями. фактически заряжено за это использование. ^{[ 90 ]} Гругистские экономисты утверждают, что вся экономическая арендная плата, собранная из природных ресурсов (земля, добыча минералов, квоты на рыболовство и т. Д.), является незаработанным доходом и принадлежит сообществу, а не любому человеку. Они защищают высокий налог («единственный налог») на землю и другие природные ресурсы, чтобы вернуть этот незаработанный доход в штат, но никаких других налогов.

Против

Поскольку уплата налога является обязательной и применяется юридической системой, а не добровольной, такой как краудфандинг , некоторые политические философии рассматривают налогообложение как кража, вымогательство, рабство, нарушение прав собственности или тирании, обвиняя правительство в налогах на налог на налоги помощью с принудительные средства. ^{[ 91 ]} Объективисты , анархо-капиталисты и правые либертарианцы рассматривают налогообложение как правительственную агрессию через призму принципа не агрессии . Мнение о том, что демократия легитимизирует налогообложение, отклоняется теми, кто утверждает, что все формы правительства, включая законы, выбранные демократическими средствами, являются принципиально угнетающими. Согласно Людвигу фон Мизесу , «общество в целом» не должно принимать таких решений из -за методологического индивидуализма . ^{[ 92 ]} Либертарианские противники налогообложения утверждают, что правительственная защита, такая как полиция и силы обороны, могут быть заменены альтернативами рынка , такими как частные защитные агентства , арбитражные агентства или добровольные взносы . ^{[ 93 ]}

Мюррей Ротбард утверждал в этике Свободы в 1982 году, что налогообложение является кражей, и поэтому налоговое сопротивление является законным: «Точно так же, как никто не требуется морально, чтобы правдиво ответить на грабитель, когда он спрашивает, есть ли какие -либо ценные вещества, так что никто не может быть Может быть морально необходимым, чтобы ответить на правдиво похожих вопросов, задаваемых государством, например, при заполнении налоговых деклараций ». ^{[ 94 ]}^{[ 95 ]}

Многие рассматривают государственные расходы как неэффективное использование капитала, и что те же самые проекты, которые правительство стремится к разработке, могут быть разработаны частными компаниями с гораздо более низкими затратами. Этот аргумент гласит, что государственные работники не так лично инвестируют в эффективность проектов, поэтому перерасход происходит на каждом этапе пути. В то же время многие государственные должностные лица не избираются для своих навыков управления проектами, поэтому проекты могут быть неправильно обработаны. В Соединенных Штатах президент Джордж Буш предложил в своем бюджете 2009 года «прекратить или сократить 151 дискреционные программы», которые были неэффективными или неэффективными. ^{[ 96 ]}

Кроме того, критики налогообложения отмечают, что процесс налогообложения, не только несправедливо берет деньги граждан, но и несправедливо требует значительного времени от граждан. Например, Американский форум по действию оценивается, что американцы тратят 6,5 миллиарда часов в год на подготовку своих налогов. ^{[ 97 ]}^{[ 98 ]} Это эквивалентно примерно 741 501 год жизни, теряемой каждый год, чтобы завершить налоговые формы и другие связанные документы.

Социализм

Карл Маркс предположил, что налогообложение будет ненужным после появления коммунизма, и с нетерпением ждал « увядывания государства ». В социалистических экономиках, таких как Китай, налогообложение сыграло незначительную роль, поскольку большая часть государственных доходов была получена из владения предприятиями, и некоторые утверждали, что денежно -кредитное налогообложение не было необходимым. ^{[ 99 ]} Хотя мораль налогообложения иногда подвергается сомнению, большинство аргументов о налогообложении вращаются вокруг степени и метода налогообложения и связанных с ними государственных расходов , а не самого налогообложения.

Выбор

Выбор налога - это теория о том, что налогоплательщики должны иметь больше контроля с тем, как выделяются их индивидуальные налоги. Если бы налогоплательщики могли бы выбрать, какие государственные организации получили свои налоги, решения о возможностях затраты на получение возможностей интегрируют их частичные знания . ^{[ 100 ]} Например, налогоплательщик, который выделял больше своих налогов на государственное образование, будет меньше распределить на общественное здравоохранение . Сторонники утверждают, что разрешение налогоплательщикам продемонстрировать свои предпочтения поможет обеспечить успех правительства в эффективном производстве общественных благ , которые налогоплательщики действительно ценят. ^{[ 101 ]} Это положит конец спекуляциям на недвижимости , деловых циклах , безработице и гораздо более равномерно распределить богатство. «Генри Джорджа» Джозефа Стиглица из Генри Джордж Джордж предсказывает свою достаточность, потому что, как отмечал Джордж, общественные расходы повышают стоимость земли.

Геоизм

Геоисты (грузисты и геолибертарианцы ) утверждают, что налогообложение должно в первую очередь собирать экономическую аренду , в частности стоимость земли , как по причинам экономической эффективности, так и по морали. Эффективность использования экономической арендной платы для налогообложения заключается (как экономисты соглашаются ^{[ 102 ]}^{[ 103 ]}^{[ 104 ]}) Из-за того, что такое налогообложение не может быть передано и не создает никакой мертвой потери , и что оно удаляет стимул для спекуляций на земле. ^{[ 105 ]} Его мораль основана на геоистской предпосылке, что частная собственность оправдана для продуктов труда, но не для земли и природных ресурсов . ^{[ 106 ]}

Экономист и социальный реформатор Генри Джордж выступил против налогов с продаж и защитных тарифов за их негативное влияние на торговлю. ^{[ 107 ]} Он также верил в право каждого человека в плоды их собственных труда и продуктивных инвестиций. Следовательно, доход от оплачиваемого труда и надлежащего капитала должен оставаться не налогом. По этой причине многие геоисты - в частности, те, которые называют себя геолибертарианцами - считают мнение с либертарианцами , что эти типы налогообложения (но не все) являются аморальными и даже кражей . Джордж заявил, что должен быть один налог : налог на стоимость земли , который считается как эффективным, так и моральным. ^{[ 106 ]} Спрос на конкретную землю зависит от природы, но даже больше от присутствия сообществ, торговли и государственной инфраструктуры, особенно в городской среде. Следовательно, экономическая аренда земли не является продуктом одного конкретного человека, и она может быть заявлена на государственные расходы. По словам Джорджа, это положит конец пузырям в сфере недвижимости , деловыми циклами , безработицей и гораздо более равномерно распределять богатство. ^{[ 106 ]} Джозеф Стиглиц Генри Джордж Теорема предсказывает свою достаточность для финансирования общественных благ, потому что они повышают стоимость земли. ^{[ 108 ]}

Джон Локк заявил, что всякий раз, когда труд смешивается с природными ресурсами, например, в случае с улучшением земли, частная собственность оправдана в условиях , что должно быть достаточно других природных ресурсов того же качества, доступного другим. ^{[ 109 ]} Геоисты утверждают, что Lockean Proviso нарушается, где стоимость земли больше, чем нуль. Следовательно, в соответствии с предполагаемым принципом равных прав всех людей на природные ресурсы, оккупатор любой такой земли должен компенсировать остальное общество суммам этой стоимости. По этой причине геоисты обычно считают, что такой платеж не может рассматриваться как истинный «налог», а скорее компенсация или плата . ^{[ 110 ]} Это означает, что, хотя геоисты также рассматривают налогообложение как инструмент социальной справедливости , вопреки социал -демократам и социальным либералам, они не рассматривают его как инструмент перераспределения , а скорее «предрассудки» или просто правильное распределение общин . ^{[ 111 ]}

Современные геоисты отмечают, что земля в классическом экономическом значении слова, упомянутого во всех природных ресурсах , и, таким образом, также включает в себя такие ресурсы, как месторождения полезных ископаемых , водоема и электромагнитный спектр , к которому привилегированный доступ также генерирует экономическую аренду , которая должна быть компенсирована. По тем же рассуждениям большинство из них также рассматривают пиговийские налоги как компенсацию за ущерб окружающей среде или привилегию приемлемыми и даже необходимыми. ^{[ 112 ]}^{[ 113 ]}

Теории

Кривая Лаффера

В экономике кривая Лаффера является теоретическим представлением взаимосвязи между государственным доходом, поднятым налогом, и всеми возможными ставками налогообложения. Он используется для иллюстрации концепции эластичности налогооблагаемой доходы (что налогооблагаемый доход будет изменен в ответ на изменения ставки налогообложения). Кривая построена с помощью мыслительного эксперимента . Во -первых, рассматривается сумма налоговых поступлений, полученных при крайних налоговых ставках 0% и 100%. Понятно, что налоговая ставка на 0% не увеличивает доход, но гипотеза кривой Лаффера заключается в том, что 100% налоговая ставка также не принесет доходов, потому что при такой ставке больше нет никаких стимулов для рационального налогоплательщика, чтобы получить какой -либо доход. Таким образом, поднятая выручка будет на 100% ничего. Если как ставка 0%, так и 100% ставка налогообложения не принесет доходов, то это следует из теоремы крайней стоимости , что существует как минимум одна ставка между тем, где налоговые поступления будут максимум. Кривая Laffer обычно представлена в виде графика, который начинается с 0% налога, нулевой доходов, увеличивается до максимальной ставки дохода, повышенной по промежуточной ставке налогообложения, а затем снова падает до нулевой доходов по уровню налогообложения 100%.

Одним из потенциальных результатов кривой Лаффера является то, что увеличение налоговых ставок за пределы определенного момента станет контрпродуктивным для повышения налоговых поступлений. Гипотетическая кривая Laffer для любой данной экономики может быть оценена только, и такие оценки иногда являются спорными. Новый словарь экономики Palgrave сообщает, что оценки налоговых ставок, максимизирующих доход, сильно варьировались, при этом средний диапазон составляет около 70%. ^{[ 114 ]}

Оптимальный

Большинство правительств получают доход, который превышает то, что может быть предоставлено неординарными налогами или через налоги, которые дают двойные дивиденды. Оптимальная теория налогообложения - это ветвь экономики, которая учитывает, как могут быть структурированы налоги, чтобы привести к наименьшим количеством затрат на максимальную весу, или для достижения наилучших результатов с точки зрения социального обеспечения . Проблема Ramsey посвящена минимизации затрат на удважение. Поскольку затраты на удважение связаны с эластичностью спроса и предложением для добра, из этого следует, что поведение самых высоких налоговых ставок на товары, для которых существует наибольшее неэластичное спрос, и предложение приведет к наименьшим общим затратам на удержание. Некоторые экономисты стремились интегрировать оптимальную теорию налога с функцией социального обеспечения , что является экономическим выражением идеи о том, что равенство является ценным в большей или меньшей степени. Если люди испытывают снижение доходов от дохода, то оптимальное распределение дохода для общества включает в себя прогрессивный подоходный налог. Зерристы оптимальный подоходный налог является подробной теоретической моделью оптимального прогрессивного подоходного налога в этом направлении. За последние годы многие политические экономисты обсуждали обоснованность теории оптимального налогообложения. ^{[ 115 ]}

Ставки

Налоги чаще всего взимаются в процентах, называемые налоговой ставкой . Важным различием при разговоре о налоговых ставках является различие между предельной ставкой и эффективной налоговой ставкой . Эффективная ставка - это общая уплаченная налоговая плата, деленная на общую сумму, на которую уплачивается налог, в то время как предельная ставка - это ставка, выплачиваемая по следующему доллару заработанного дохода. Например, если доход облагается налогом на формулу в размере 5% от 0 до 50 000 долл. США, 10% с 50 000 долл. США до 100 000 долл. США и 15% больше 100 000 долл. США, налогоплательщик с доходом в размере 175 000 долл. США заплатит в общей сложности 18 750 долл. США в виде налогов.

Расчет налога

(0.05*50,000) + (0.10*50,000) + (0.15*75,000) = 18,750

«Эффективная ставка» будет 10,7%:

18,750/175,000 = 0.107

«Предельная ставка» будет 15%.

Смотрите также

По стране или региону

Ссылки

^ Чарльз Э. МакЛер -младший "налогообложение" . Encyclopædia Britannica . Получено 3 марта 2015 года .
^ HMRC, о проверках соответствия , CC/FS1A, доступ к 31 января 2022 года
^ Jump up to: ^а ^{беременный} Налоги в древнем мире , Университет Пенсильвании Альманак, вып. 48, № 28, 2 апреля 2002 г.
^ Sciaudone, Christiana; Низер, Лиза (24 октября 2022 г.). "Почему мы платим налоги?" Полем Бизнес -инсайдер . Получено 31 октября 2022 года .
^ «Почему это важно при уплате налогов - ведение бизнеса - Группа Всемирного банка» . subnational.doingbusiness.org . Получено 31 октября 2022 года .
^ «Почему налог имеет значение» . Адвокация налоговой справедливости . Получено 31 октября 2022 года .
^ «Важность налогов» . Получено 31 октября 2022 года .
^ «Общие налоговые поступления» . Наш мир в данных . Получено 7 марта 2020 года .
^ См., Например, 26 USC § 7203 в случае федеральных налогов США.
^ Бердсли, Румл. «Налоги для дохода устарели» (PDF) . Американские дела . VIII (1). Архивировано из оригинала (PDF) 14 марта 2017 года.
^ «Определение налогов (примечание председателя), 1996» (PDF) . Получено 22 января 2013 года .
^ «Программы социального обеспечения по всему миру на веб -сайте социального обеспечения США для ссылок на описания индивидуальной страны» . SSA.gov . Получено 22 января 2013 года .
^ Напротив, некоторые страны, такие как Новая Зеландия , финансируют программы через другие налоги.
^ См., Например, Обзор социального обеспечения Индии Архивировал 23 июня 2011 года на машине Wayback
^ См., Например, Закон о налоге на налог на безработицу Соединенных Штатов .
^ Вольф, Эдвард Н. (1996). "Время для налога на богатство?" Полем Boston Review (февраль - мар 1996) . Архивировано из оригинала 12 мая 2008 года. (Рекомендуется чистый налог на богатство для США в размере 0,05% для первых 100 000 долл. США в активах до 0,3% для активов свыше 1 000 000 долл. США)
^ Налоги на чистое богатство корпораций часто называют корпоративным налогом .
^ McCluskey, William J.; Franzsen, Riël CD (2005). Налогообложение стоимости земли: прикладной анализ . Ashgate Publishing, Ltd. p. 4. ISBN 978-0-7546-1490-6 .
^ Jump up to: ^а ^{беременный} ^в ^{дюймовый} «TPC налоговые темы | Федеральный бюджет» . TaxPolicyCenter.org . Получено 27 марта 2009 г.
^ Batchelder, Lily L. (28 января 2020 г.). «Выравнивание игрового поля между наследственным доходом и доходом от работы через налог на наследство» . NYU Law and Economics Research Документ № 20-11 .
^ "26 USC 877" . Law.cornell.edu . Получено 22 января 2013 года .
^ Хотя Техас не имеет индивидуального подоходного налога, штат налагает налог на франшизу , который должен быть заменен на налог на маржу, - на деловую деятельность, которая, хотя и не номинирована в качестве подоходного налога, имеет значение как своего рода подоходный налог.
^ "Economist.com" . Экономист . 12 февраля 2009 г. Получено 27 марта 2009 г.
^ Быстро, Джон; Гарран, Роберт (1 января 1901 года). Аннотированная конституция австралийского Содружества . Австралия: Ангус и Робертсон. п. 837.
^ «Налоговые факты | Налоговые факты» . TaxPolicyCenter.org . Получено 27 марта 2009 г.
^ «Служба внутренних доходов» . irs.gov. Архивировано из оригинала 16 августа 2007 года . Получено 27 марта 2009 г.
^ «Налог на роскошь - Британская онлайн -энциклопедия» . Краткий. Britannica.com. Архивировано из оригинала 7 июля 2012 года . Получено 27 марта 2009 г.
^ Шефер, Джеффри М. (1 января 1969 г.). «Освобождения от одежды и регрессивность налога с продаж». Американский экономический обзор . 59 (4): 596–99. JSTOR 1813222 .
^ Аткинсон, AB (1977). «Оптимальное налогообложение и противоречие прямого и косвенного налога». Может. J. Econ . 590 : 592.
^ "Какова разница между прямым и косвенным налогом?" Полем Гид инвесторов. Архивировано из оригинала 22 июня 2013 года . Получено 28 октября 2011 года .
^ «Налоги против сборов» . NCSU.edu. 2 мая 2007 года. Архивировано с оригинала 8 октября 2012 года . Получено 22 января 2013 года .
^ Некоторые экономисты ^{[ ВОЗ? ]} Установите, что налог на инфляцию влияет на более низкие и средние классы больше, чем богатые, поскольку они имеют большую часть своего дохода наличными, они с гораздо меньшей вероятностью получат вновь созданные средства до того, как рынок скорректировался с завышенными ценами и большим количеством Часто имеют фиксированные доходы, заработную плату или пенсии . Некоторые утверждают, что инфляция является регрессивным налогом на потребление . Также см. Андрес Эроса и Густаво Вентура, « об инфляции как регрессивное налоговое потребление архивировано 10 сентября 2008 года на машине Wayback ». Некоторый ^{[ ВОЗ? ]} Утверждает, что существует системное влияние экспансионной денежно -кредитной политики, которая также окончательно облагается налогом, что накладывает финансовую плату на некоторых в результате политики. Поскольку последствия денежно -кредитной экспансии или контрафакции никогда не бывают единообразными по всей экономике, политика влияет на переводы капитала на рынке, создавая экономические пузырьки , где впервые вводятся новые деньги. Экономические пузырьки повышают нестабильность рынка и, следовательно, повышают инвестиционный риск, создавая условия, общие для рецессии . Этот конкретный налог может быть понят, как взимается на будущие поколения, которые выиграли бы от экономического роста, и он имеет 100% -ную стоимость передачи (до тех пор, пока люди не действуют против своих интересов, увеличивают выгоду от неопределенности, никто). Одним из примеров сильного сторонника этого налога был бывший Федеральной резервной системы председатель Бердсли Румл .
^ См., Например, Рейнхарт, Кармен М. и Рогофф, Кеннет С., на этот раз отличается . Принстон и Оксфорд: издательство Принстонского университета, 2008 (стр. 143), Ликвидация государственного долга, Рейнхарт, Кармен М. и Сбранчия, М. Белен, с. 19 , Джованнини, Альберто; Де Мело, Марта (1993). «Государственные доходы от финансовых репрессий». Американский экономический обзор . 83 (4): 953–963.
^ Дэвид Ф. Бург (2004). Всемирная история налоговых восстаний . Тейлор и Фрэнсис. С. VI - VIII. ISBN 9780415924986 .
^ Olmert, Michael (1996). Зубы Милтона и зонт Овидида: любопытные и любопытные приключения в истории , с. 41. Саймон и Шустер, Нью -Йорк. ISBN 0-684-80164-7 .
^ Прасад, Рус (6 октября 2020 года). Риг-Ведик и Пост-Ведическая политика (1500 г. до н.э. до н.э.) . Вернон Пресс. ISBN 978-1-64889-001-7 .
^ «Древние налоговые коллекционеры собрали целое состояние - пока он не вышел в дым» . Природа . 585 (7826): 485. 14 сентября 2020 года. Bibcode : 2020nater.585q.485. Полем doi : 10.1038/d41586-020-02630-9 . S2CID 221720764 .
^ «Дарий I (Дарий Великий), царь Персии (от 521 г. до н.э.)» . 1902encyClopedia.com . Получено 22 января 2013 года .
^ «История Ирана (Персия)» . ИСТОРИЯ WORDWORD.NET . Получено 22 января 2013 года .
^ Теократическая идеология хроники - Джонатана Э. Дика - с. 96 - Брилл, 1998
^ Британский музей. «История мира в 100 объектах: Розетта Стоун» . Би -би -си.
^ «Римские налоги - налогообложение в Римской империи | UNRV» . UNRV.com . Получено 3 апреля 2022 года .
^ Хоффман, Филлип и Кэтрин Норберг (1994), Фискальные кризисы, свобода и представительное правительство, 1450–1789 , с. 238.
^ Хоффман, Филлип и Кэтрин Норберг (1994), Фискальные кризисы, свобода и представительное правительство, 1450–1789 , с. 300.
^ «Статистика дохода 2020 | en | oeCd» . Oecd.org .
^ Налог/бремя расходов , журнал Forbes, 05-24-04
^ «Список выбора IRS» . IRS . Получено 21 января 2013 года .
^ «Название 26 США код» . США Дом репересюзивных средств . Получено 21 января 2013 года .
^ Карон, Пол Л. (28 октября 2011 г.). "Сколько слов в коде внутренних доходов?" Полем Получено 21 января 2013 года .
^ «26 CFR - содержимое» . GPO.gov. 1 апреля 2012 года . Получено 22 января 2013 года .
^ «Бюллетень внутренних доходов: 2012–23» . Внутренняя служба доходов. 4 июня 2012 года . Получено 7 июня 2012 года .
^ Смит, Адам (2015). Богатство наций: перевод на современный английский . Исследование промышленных систем. п. 429. ISBN 978-0-906321-70-6 .
^ Jump up to: ^а ^{беременный} Зидар, Оуэн (30 октября 2018 г.). «Снижение налогов, для кого? Гетерогенное влияние изменений налога на подоходный налог на рост и занятость» (PDF) . Журнал политической экономии . 127 (3): 1437–1472. doi : 10.1086/701424 . ISSN 0022-3808 . S2CID 158844554 .
^ Паркин, Майкл (2006), Принципы микроэкономики , с. 134.
^ Фрэнк, Роберт Х. (5 января 2013 г.). «Головы, ты выигрываешь. Хвосты, ты тоже выигрываешь» . New York Times . ISSN 0362-4331 . Получено 10 сентября 2021 года .
^ "Как налоги влияют на неравенство в доходах?" Полем Центр налоговой политики . Май 2020 года . Получено 22 сентября 2021 года .
^ Реформы экономической политики 2012: стремление к росту . ОЭСР. 24 февраля 2012 года. DOI : 10.1787/рост-2012-en . ISBN 978-92-64-16825-1 Полем Архивировано с оригинала 18 октября 2023 года.
^ Джексон, Лора; Отрок, Кристофер; Оуян, Майкл Т. (19 мая 2020 г.). "Могут ли более прогрессивные налоги увеличить неравенство дохода?" Полем Сент -Луис Фед . Получено 22 сентября 2021 года .
^ Уильям Дж. МакКласки; RIOL CD FRANZSEN (2005). Налогообложение стоимости земли: прикладной анализ . Эшгейт. п. 73. ISBN 978-0-7546-1490-6 .
^ Avi-Yonah, Reuven S.; Слемрод, Джоэл Б. (апрель 2002 г.). «Зачем налогодеть богатую? Эффективность, капитал и прогрессивное налогообложение» . Йельский юридический журнал . 111 (6): 1391–416. doi : 10.2307/797614 . JSTOR 797614 . S2CID 47005504 .
^ Стерн, Николас; Берджесс, Робин. «Налогообложение и развитие». Журнал экономической литературы .
^ Jump up to: ^а ^{беременный} Бесли, Тимоти ; Перссон, Торстен (сентябрь 2009 г.). «Происхождение государственного потенциала: права собственности, налогообложения и политики» (PDF) . Американский экономический обзор . 99 (4): 1218–1244. doi : 10.1257/aer.99.4.1218 . ISSN 0002-8282 .
^ Пикетти, Томас ; Цянь, Нэнси (апрель 2009 г.). «Неравенство в доходах и прогрессивное налогообложение подоходного налога в Китае и Индии, 1986–2015». Американский экономический журнал: прикладная экономика . 1 (2): 53–63. doi : 10.1257/app.1.2.53 . S2CID 27331525 .
^ Jump up to: ^а ^{беременный} ^в ^{дюймовый} ^и ^фон ^глин ^час ^я ^Дж ^k ^л ^м ^не ^а ^п Хейзел Грейнджер (2013). «Руководство по экономике темы и доходов» . EPS Peaks.
^ Africa Economic Outlook 2010, часть 2: Мобилизация и помощь общественных ресурсов в Африке, AFDB/OECD (2010)
^ Согласно данным МВФ за 2010 год, на основе данных о доходах для стран -членов МВФ по состоянию на 2011 год (неопубликованные)
^ IMF FAD (2011), Мобилизация доходов в развивающихся странах
^ IMF WP/05/112, налоговые поступления и (или?) Либерализация торговли, Томас Баунсгаард и Майкл Кин
^ "Делай бизнес 2013", Всемирный банк/IFC (2013)
^ Jump up to: ^а ^{беременный} Увлеченный; Мансур (2010). «Мобилизация доходов в странах Африки к югу от Сахары: проблемы от глобализации I-торговая реформа». Обзор политики развития . 28 (5): 553–71. doi : 10.1111/j.1467-7679.2010.00498.x . S2CID 153915109 .
^ См., Например, Пол Коллиер (2010), Политическая экономия природных ресурсов, социальные исследования 77: № 4: зима 2010.
^ Schneider, Buehn, and Indtenegro (2010), Теней по всему миру: новые оценки для 162 стран с 1999 по 2007 год.
^ Jump up to: ^а ^{беременный} ^в МВФ, 2011, Мобилизация доходов в развивающихся странах, Департамент финансовых вопросов
^ См. Раздел 3 «Международное налогообложение», например, Torvik, 2009 г. По истечении посадки на капитал из развивающихся стран, 2009 год: налоговые убежища и развитие
^ [1] , Армения - информационные технологии
^ [2] , армянский сектор ИКТ. Состояние отраслевого отчета
^ «Делаем бизнес 2013», Всемирный банк/IFC 2013
^ Оплата налогов 2013: общая налоговая ставка является составной мерой, включая корпоративный подоходный налог, налог на занятость, социальные взносы, косвенные налоги, налоги на недвижимость и меньшие налоги, например, налог на окружающую среду.
^ Рабочий документ МВФ 108/12 (2012), Мобилизация доходов в странах Африки к югу от Сахары: эмпирические нормы и ключевые детерминанты
^ Африканские экономические перспективы (2010)
^ Данные о доходах МВФ, 2011: общие налоговые поступления в процентах от ВВП
^ Смит, Адам (1776). «Исследование природы и причин богатства наций» (PDF) . Серия Penn State Electronic Classics (опубликовано 2005 г.). п. 704. Архивировано из оригинала (PDF) 20 октября 2013 года.
^ Секция населения и социальной интеграции (PSIS) , Социальная и экономическая комиссия Организации Объединенных Наций для Азии и Тихого океана
^ Юджин С. Герхарт (1998). Цитируйте это полностью!: Мировое справочное руководство по более чем 5500 незабываемым цитатам из закона и литературы . WS Hein. п. 1045. ISBN 978-1-57588-400-4 .
^ Logue, Danielle (2009). «Перемещение политики вперед:« утечка мозга »как злая проблема». Глобализация, общества и образование . 7 (1): 41–50. doi : 10.1080/14767720802677366 . S2CID 145794119 .
^ «Проект налоговой истории - депрессия и реформа - поиск FDR для пересмотра налогов в Нью -Йорке» Taxhistory.org .
^ "Есть ли консерваторы консервативная налоговая повестка дня?" Полем Heritage.org. Архивировано из оригинала 22 мая 2009 года . Получено 22 января 2013 года .
^ Ruiz del Portal, X. 2009. «Общая настройка основной-агента с не дифференцируемыми механизмами: некоторые примеры». Математические социальные науки 57, нет. 2: 262–78. Премьер -министр академического поиска, EBSCOHOST.
^ Chaturvedi, Skand (2009). Финансовое управление: задействовать планирование на будущее . Глобальные индийские публикации. п. 77. ISBN 978-93-80228-56-3 .
^ Van der Graaf, Rieke и Johannes JM Van Delden. 2009. Уточнение апелляций к достоинству в медицинской этике с исторической точки зрения . Биоэтика 23, нет. 3: 151–60. Премьер -министр академического поиска, EBSCOHOST.
^ Для обзора классической либеральной перспективы на налогообложении см. «Налог и справедливость» . IREF . Архивировано из оригинала 5 декабря 2009 года.
^ Человеческое действие Глава II. Раздел 4. Принцип методологического индивидуализма Людвига фон Мизеса
^ Спенсер Хит МакКаллум (12 сентября 2007 г.). «Верховенство закона без государства» . Людвиг фон Мизес Институт . Получено 16 августа 2008 года .
^ Мюррей Н. Ротбард (май 1998). «Моральный статус отношений с государством», Глава 24 этики свободы . Humanities Press 1982, издательство Нью -Йоркского университета 1998. ISBN 978-0-8147-7506-6 Полем Получено 2 сентября 2012 года .
^ Мюррей Н. Ротбард. « Государство против свободы», отрывок из главах 22–25 этики свободы (LeWrockwell.com, 2007) » . Получено 2 сентября 2012 года .
^ «Основные сбережения и реформы в бюджете президента на 2009 год» (PDF) . govinfo . Февраль 2008 г. Получено 21 ноября 2021 года .
^ «Трекер: стоимость налоговых документов» . 14 апреля 2022 года.
^ «В этом году американцы потратят 6,5 миллиарда часов на подоходный налог» . 15 апреля 2022 года.
^ Ли, Цзиньан (1991). Налогообложение в Китайской Народной Республике . Нью -Йорк: Праегер. ISBN 978-0-275-93688-4 .
^ Фрей, Бруно с.; Torgler, Benno (2007). «Налоговый моральный дух и условное сотрудничество» (PDF) . Журнал сравнительной экономики . 35 : 136–59. doi : 10.1016/j.jce.2006.10.006 . Архивировано из оригинала (PDF) 20 января 2013 года . Получено 3 января 2013 года .
^ "Увеличивают ли урегулирование пожертвования правительству?" (PDF) . Cbees.utdallas.edu. Архивировано из оригинала (PDF) 3 марта 2013 года . Получено 3 января 2013 года .
^ Адам Смит , «Количество наций », Глава 2 , часть 2, Статья I: Налоги на аренду домов
^ McCluskey, William J.; Franzsen, Riël CD (2005). Налогообложение стоимости земли: прикладной анализ . Ashgate Publishing, Ltd. p. 4. ISBN 978-0-7546-1490-6 .
^ «Интервью Милтон Фридман - 1978» . Архивировано с оригинала 29 марта 2015 года . Получено 29 марта 2015 года .
^ Уильям Дж. МакКласки; RIOL CD FRANZSEN (2005). Налогообложение стоимости земли: прикладной анализ . Эшгейт. п. 73. ISBN 978-0-7546-1490-6 .
^ Jump up to: ^а ^{беременный} ^в Джордж, Генри (1879). Прогресс и бедность: расследование причины промышленных депрессий и увеличения потребности с увеличением богатства .
^ Джордж, Генри (1886). Защита или свободная торговля .
^ Арнотт, Ричард Дж.; Джозеф Э. Стиглиц (ноябрь 1979 г.). «Совокупная земельная аренда, расходы на общественные блага и оптимальный размер города» (PDF) . Ежеквартальный журнал экономики . 93 (4): 471–500. doi : 10.2307/1884466 . JSTOR 1884466 . S2CID 53374401 .
^ Локк, Джон. "5" . Второй трактат правительства .
^ "Что такое LVT?" Полем Landvaluetax.org . Архивировано с оригинала 26 марта 2015 года . Получено 29 марта 2015 года .
^ Керр, Гэвин (10 марта 2015 г.). « Предопределение», владение имуществом демократии и налогообложения стоимости земли » . Политика, философия и экономика .
^ Дэвис, Линди. «Наука о политической экономии: то, что Джордж« упустил » . Политическая экономика.org . Получено 16 июня 2014 года .
^ Бэтт, Х. Уильям. «Совместимость генеральной экономики и экологической экономики грузинской и экологической экономики» . Получено 9 июня 2014 года .
^ Фуллертон, Дон (2008). Кривая Лаффера . Новый Palgrave Dictionary of Economics, второе издание. Palgrave Macmillan . Получено 5 июля 2011 года . Средний диапазон этой эластичности составляет около 0,4, причем пик выручки около 70 процентов.
^ «Либертарианские и консервативные новости» . Слова свободы. Архивировано с оригинала 22 января 2013 года . Получено 22 января 2013 года .

Дальнейшее чтение

Библиотечные ресурсы о
Налоговый

Ресурсы в вашей библиотеке

Мои налоги идут куда? Как страны тратят ваши деньги (17 февраля 2015 г.), Би -би -си
Минарик, Джозеф Дж. (2008). "Налогообложение" . В Дэвиде Р. Хендерсон (ред.). Краткая энциклопедия экономики (2 -е изд.). Библиотека экономики и свободы . ISBN 978-0865976658 Полем OCLC 237794267 .
Геншель, Филипп; Seelkopf, Laura, eds. (2022). Глобальное налогообложение: как современные налоги завоевали мир . Издательство Оксфордского университета.
Seelkopf, L., Bubek, M., Eihmanis, E. et al. Рост современного налогообложения: новый комплексный набор данных по внедрению налогов во всем мире . Rev Int Organ (2019).

Внешние ссылки

База данных Введения налогов - набор данных внедрения налогов в 220 странах, 1750–2018.
OECD налоговая статистика
ICTD/UNU-WIDER, Государственный набор наборов данных о налоговых данных в основном из ОЭСР и МВФ

[1] Чарльз Э. МакЛер -младший "налогообложение" . Encyclopædia Britannica . Получено 3 марта 2015 года .

[2] HMRC, о проверках соответствия , CC/FS1A, доступ к 31 января 2022 года

[:1-3] Jump up to: ^а ^{беременный} Налоги в древнем мире , Университет Пенсильвании Альманак, вып. 48, № 28, 2 апреля 2002 г.

[4] Sciaudone, Christiana; Низер, Лиза (24 октября 2022 г.). "Почему мы платим налоги?" Полем Бизнес -инсайдер . Получено 31 октября 2022 года .

[5] «Почему это важно при уплате налогов - ведение бизнеса - Группа Всемирного банка» . subnational.doingbusiness.org . Получено 31 октября 2022 года .

[6] «Почему налог имеет значение» . Адвокация налоговой справедливости . Получено 31 октября 2022 года .

[7] «Важность налогов» . Получено 31 октября 2022 года .

[8] «Общие налоговые поступления» . Наш мир в данных . Получено 7 марта 2020 года .

[9] См., Например, 26 USC § 7203 в случае федеральных налогов США.

[10] Бердсли, Румл. «Налоги для дохода устарели» (PDF) . Американские дела . VIII (1). Архивировано из оригинала (PDF) 14 марта 2017 года.

[11] «Определение налогов (примечание председателя), 1996» (PDF) . Получено 22 января 2013 года .

[12] «Программы социального обеспечения по всему миру на веб -сайте социального обеспечения США для ссылок на описания индивидуальной страны» . SSA.gov . Получено 22 января 2013 года .

[13] Напротив, некоторые страны, такие как Новая Зеландия , финансируют программы через другие налоги.

[14] См., Например, Обзор социального обеспечения Индии Архивировал 23 июня 2011 года на машине Wayback

[15] См., Например, Закон о налоге на налог на безработицу Соединенных Штатов .

[EWBR-16] Вольф, Эдвард Н. (1996). "Время для налога на богатство?" Полем Boston Review (февраль - мар 1996) . Архивировано из оригинала 12 мая 2008 года. (Рекомендуется чистый налог на богатство для США в размере 0,05% для первых 100 000 долл. США в активах до 0,3% для активов свыше 1 000 000 долл. США)

[17] Налоги на чистое богатство корпораций часто называют корпоративным налогом .

[18] McCluskey, William J.; Franzsen, Riël CD (2005). Налогообложение стоимости земли: прикладной анализ . Ashgate Publishing, Ltd. p. 4. ISBN 978-0-7546-1490-6 .

[taxpolicycenter1-19] Jump up to: ^а ^{беременный} ^в ^{дюймовый} «TPC налоговые темы | Федеральный бюджет» . TaxPolicyCenter.org . Получено 27 марта 2009 г.

[n650-20] Batchelder, Lily L. (28 января 2020 г.). «Выравнивание игрового поля между наследственным доходом и доходом от работы через налог на наследство» . NYU Law and Economics Research Документ № 20-11 .

[21] "26 USC 877" . Law.cornell.edu . Получено 22 января 2013 года .

[22] Хотя Техас не имеет индивидуального подоходного налога, штат налагает налог на франшизу , который должен быть заменен на налог на маржу, - на деловую деятельность, которая, хотя и не номинирована в качестве подоходного налога, имеет значение как своего рода подоходный налог.

[23] "Economist.com" . Экономист . 12 февраля 2009 г. Получено 27 марта 2009 г.

[Quick-24] Быстро, Джон; Гарран, Роберт (1 января 1901 года). Аннотированная конституция австралийского Содружества . Австралия: Ангус и Робертсон. п. 837.

[25] «Налоговые факты | Налоговые факты» . TaxPolicyCenter.org . Получено 27 марта 2009 г.

[26] «Служба внутренних доходов» . irs.gov. Архивировано из оригинала 16 августа 2007 года . Получено 27 марта 2009 г.

[27] «Налог на роскошь - Британская онлайн -энциклопедия» . Краткий. Britannica.com. Архивировано из оригинала 7 июля 2012 года . Получено 27 марта 2009 г.

[28] Шефер, Джеффри М. (1 января 1969 г.). «Освобождения от одежды и регрессивность налога с продаж». Американский экономический обзор . 59 (4): 596–99. JSTOR 1813222 .

[29] Аткинсон, AB (1977). «Оптимальное налогообложение и противоречие прямого и косвенного налога». Может. J. Econ . 590 : 592.

[30] "Какова разница между прямым и косвенным налогом?" Полем Гид инвесторов. Архивировано из оригинала 22 июня 2013 года . Получено 28 октября 2011 года .

[31] «Налоги против сборов» . NCSU.edu. 2 мая 2007 года. Архивировано с оригинала 8 октября 2012 года . Получено 22 января 2013 года .

[32] Некоторые экономисты ^{[ ВОЗ? ]} Установите, что налог на инфляцию влияет на более низкие и средние классы больше, чем богатые, поскольку они имеют большую часть своего дохода наличными, они с гораздо меньшей вероятностью получат вновь созданные средства до того, как рынок скорректировался с завышенными ценами и большим количеством Часто имеют фиксированные доходы, заработную плату или пенсии . Некоторые утверждают, что инфляция является регрессивным налогом на потребление . Также см. Андрес Эроса и Густаво Вентура, « об инфляции как регрессивное налоговое потребление архивировано 10 сентября 2008 года на машине Wayback ». Некоторый ^{[ ВОЗ? ]} Утверждает, что существует системное влияние экспансионной денежно -кредитной политики, которая также окончательно облагается налогом, что накладывает финансовую плату на некоторых в результате политики. Поскольку последствия денежно -кредитной экспансии или контрафакции никогда не бывают единообразными по всей экономике, политика влияет на переводы капитала на рынке, создавая экономические пузырьки , где впервые вводятся новые деньги. Экономические пузырьки повышают нестабильность рынка и, следовательно, повышают инвестиционный риск, создавая условия, общие для рецессии . Этот конкретный налог может быть понят, как взимается на будущие поколения, которые выиграли бы от экономического роста, и он имеет 100% -ную стоимость передачи (до тех пор, пока люди не действуют против своих интересов, увеличивают выгоду от неопределенности, никто). Одним из примеров сильного сторонника этого налога был бывший Федеральной резервной системы председатель Бердсли Румл .

[33] См., Например, Рейнхарт, Кармен М. и Рогофф, Кеннет С., на этот раз отличается . Принстон и Оксфорд: издательство Принстонского университета, 2008 (стр. 143), Ликвидация государственного долга, Рейнхарт, Кармен М. и Сбранчия, М. Белен, с. 19 , Джованнини, Альберто; Де Мело, Марта (1993). «Государственные доходы от финансовых репрессий». Американский экономический обзор . 83 (4): 953–963.

[burg-34] Дэвид Ф. Бург (2004). Всемирная история налоговых восстаний . Тейлор и Фрэнсис. С. VI - VIII. ISBN 9780415924986 .

[35] Olmert, Michael (1996). Зубы Милтона и зонт Овидида: любопытные и любопытные приключения в истории , с. 41. Саймон и Шустер, Нью -Йорк. ISBN 0-684-80164-7 .

[36] Прасад, Рус (6 октября 2020 года). Риг-Ведик и Пост-Ведическая политика (1500 г. до н.э. до н.э.) . Вернон Пресс. ISBN 978-1-64889-001-7 .

[37] «Древние налоговые коллекционеры собрали целое состояние - пока он не вышел в дым» . Природа . 585 (7826): 485. 14 сентября 2020 года. Bibcode : 2020nater.585q.485. Полем doi : 10.1038/d41586-020-02630-9 . S2CID 221720764 .

[38] «Дарий I (Дарий Великий), царь Персии (от 521 г. до н.э.)» . 1902encyClopedia.com . Получено 22 января 2013 года .

[39] «История Ирана (Персия)» . ИСТОРИЯ WORDWORD.NET . Получено 22 января 2013 года .

[40] Теократическая идеология хроники - Джонатана Э. Дика - с. 96 - Брилл, 1998

[41] Британский музей. «История мира в 100 объектах: Розетта Стоун» . Би -би -си.

[42] «Римские налоги - налогообложение в Римской империи | UNRV» . UNRV.com . Получено 3 апреля 2022 года .

[43] Хоффман, Филлип и Кэтрин Норберг (1994), Фискальные кризисы, свобода и представительное правительство, 1450–1789 , с. 238.

[44] Хоффман, Филлип и Кэтрин Норберг (1994), Фискальные кризисы, свобода и представительное правительство, 1450–1789 , с. 300.

[45] «Статистика дохода 2020 | en | oeCd» . Oecd.org .

[46] Налог/бремя расходов , журнал Forbes, 05-24-04

[47] «Список выбора IRS» . IRS . Получено 21 января 2013 года .

[48] «Название 26 США код» . США Дом репересюзивных средств . Получено 21 января 2013 года .

[49] Карон, Пол Л. (28 октября 2011 г.). "Сколько слов в коде внутренних доходов?" Полем Получено 21 января 2013 года .

[50] «26 CFR - содержимое» . GPO.gov. 1 апреля 2012 года . Получено 22 января 2013 года .

[51] «Бюллетень внутренних доходов: 2012–23» . Внутренняя служба доходов. 4 июня 2012 года . Получено 7 июня 2012 года .

[52] Смит, Адам (2015). Богатство наций: перевод на современный английский . Исследование промышленных систем. п. 429. ISBN 978-0-906321-70-6 .

[:0-53] Jump up to: ^а ^{беременный} Зидар, Оуэн (30 октября 2018 г.). «Снижение налогов, для кого? Гетерогенное влияние изменений налога на подоходный налог на рост и занятость» (PDF) . Журнал политической экономии . 127 (3): 1437–1472. doi : 10.1086/701424 . ISSN 0022-3808 . S2CID 158844554 .

[54] Паркин, Майкл (2006), Принципы микроэкономики , с. 134.

[55] Фрэнк, Роберт Х. (5 января 2013 г.). «Головы, ты выигрываешь. Хвосты, ты тоже выигрываешь» . New York Times . ISSN 0362-4331 . Получено 10 сентября 2021 года .

[56] "Как налоги влияют на неравенство в доходах?" Полем Центр налоговой политики . Май 2020 года . Получено 22 сентября 2021 года .

[57] Реформы экономической политики 2012: стремление к росту . ОЭСР. 24 февраля 2012 года. DOI : 10.1787/рост-2012-en . ISBN 978-92-64-16825-1 Полем Архивировано с оригинала 18 октября 2023 года.

[58] Джексон, Лора; Отрок, Кристофер; Оуян, Майкл Т. (19 мая 2020 г.). "Могут ли более прогрессивные налоги увеличить неравенство дохода?" Полем Сент -Луис Фед . Получено 22 сентября 2021 года .

[59] Уильям Дж. МакКласки; RIOL CD FRANZSEN (2005). Налогообложение стоимости земли: прикладной анализ . Эшгейт. п. 73. ISBN 978-0-7546-1490-6 .

[60] Avi-Yonah, Reuven S.; Слемрод, Джоэл Б. (апрель 2002 г.). «Зачем налогодеть богатую? Эффективность, капитал и прогрессивное налогообложение» . Йельский юридический журнал . 111 (6): 1391–416. doi : 10.2307/797614 . JSTOR 797614 . S2CID 47005504 .

[61] Стерн, Николас; Берджесс, Робин. «Налогообложение и развитие». Журнал экономической литературы .

[Besley_&_Persson-62] Jump up to: ^а ^{беременный} Бесли, Тимоти ; Перссон, Торстен (сентябрь 2009 г.). «Происхождение государственного потенциала: права собственности, налогообложения и политики» (PDF) . Американский экономический обзор . 99 (4): 1218–1244. doi : 10.1257/aer.99.4.1218 . ISSN 0002-8282 .

[63] Пикетти, Томас ; Цянь, Нэнси (апрель 2009 г.). «Неравенство в доходах и прогрессивное налогообложение подоходного налога в Китае и Индии, 1986–2015». Американский экономический журнал: прикладная экономика . 1 (2): 53–63. doi : 10.1257/app.1.2.53 . S2CID 27331525 .

[Economics_Topic_Guide_Taxation_and_Revenue-64] Jump up to: ^а ^{беременный} ^в ^{дюймовый} ^и ^фон ^глин ^час ^я ^Дж ^k ^л ^м ^не ^а ^п Хейзел Грейнджер (2013). «Руководство по экономике темы и доходов» . EPS Peaks.

[65] Africa Economic Outlook 2010, часть 2: Мобилизация и помощь общественных ресурсов в Африке, AFDB/OECD (2010)

[66] Согласно данным МВФ за 2010 год, на основе данных о доходах для стран -членов МВФ по состоянию на 2011 год (неопубликованные)

[67] IMF FAD (2011), Мобилизация доходов в развивающихся странах

[68] IMF WP/05/112, налоговые поступления и (или?) Либерализация торговли, Томас Баунсгаард и Майкл Кин

[69] "Делай бизнес 2013", Всемирный банк/IFC (2013)

[Revenue_Mobilisation_in_Sub_Saharan_Africa_Challenges_from_Globalisation_I_Trade_Reform-70] Jump up to: ^а ^{беременный} Увлеченный; Мансур (2010). «Мобилизация доходов в странах Африки к югу от Сахары: проблемы от глобализации I-торговая реформа». Обзор политики развития . 28 (5): 553–71. doi : 10.1111/j.1467-7679.2010.00498.x . S2CID 153915109 .

[71] См., Например, Пол Коллиер (2010), Политическая экономия природных ресурсов, социальные исследования 77: № 4: зима 2010.

[72] Schneider, Buehn, and Indtenegro (2010), Теней по всему миру: новые оценки для 162 стран с 1999 по 2007 год.

[IMF_2011-73] Jump up to: ^а ^{беременный} ^в МВФ, 2011, Мобилизация доходов в развивающихся странах, Департамент финансовых вопросов

[74] См. Раздел 3 «Международное налогообложение», например, Torvik, 2009 г. По истечении посадки на капитал из развивающихся стран, 2009 год: налоговые убежища и развитие

[75] [1] , Армения - информационные технологии

[76] [2] , армянский сектор ИКТ. Состояние отраслевого отчета

[77] «Делаем бизнес 2013», Всемирный банк/IFC 2013

[78] Оплата налогов 2013: общая налоговая ставка является составной мерой, включая корпоративный подоходный налог, налог на занятость, социальные взносы, косвенные налоги, налоги на недвижимость и меньшие налоги, например, налог на окружающую среду.

[79] Рабочий документ МВФ 108/12 (2012), Мобилизация доходов в странах Африки к югу от Сахары: эмпирические нормы и ключевые детерминанты

[80] Африканские экономические перспективы (2010)

[81] Данные о доходах МВФ, 2011: общие налоговые поступления в процентах от ВВП

[Smith-82] Смит, Адам (1776). «Исследование природы и причин богатства наций» (PDF) . Серия Penn State Electronic Classics (опубликовано 2005 г.). п. 704. Архивировано из оригинала (PDF) 20 октября 2013 года.

[83] Секция населения и социальной интеграции (PSIS) , Социальная и экономическая комиссия Организации Объединенных Наций для Азии и Тихого океана

[84] Юджин С. Герхарт (1998). Цитируйте это полностью!: Мировое справочное руководство по более чем 5500 незабываемым цитатам из закона и литературы . WS Hein. п. 1045. ISBN 978-1-57588-400-4 .

[85] Logue, Danielle (2009). «Перемещение политики вперед:« утечка мозга »как злая проблема». Глобализация, общества и образование . 7 (1): 41–50. doi : 10.1080/14767720802677366 . S2CID 145794119 .

[urlTax_History_Project:_The_Depression_and_Reform:_FDRs_Search_for_Tax_Revision_in_N.Y._(Copyright,_2003,_Tax_Analysts)-86] «Проект налоговой истории - депрессия и реформа - поиск FDR для пересмотра налогов в Нью -Йорке» Taxhistory.org .

[87] "Есть ли консерваторы консервативная налоговая повестка дня?" Полем Heritage.org. Архивировано из оригинала 22 мая 2009 года . Получено 22 января 2013 года .

[88] Ruiz del Portal, X. 2009. «Общая настройка основной-агента с не дифференцируемыми механизмами: некоторые примеры». Математические социальные науки 57, нет. 2: 262–78. Премьер -министр академического поиска, EBSCOHOST.

[89] Chaturvedi, Skand (2009). Финансовое управление: задействовать планирование на будущее . Глобальные индийские публикации. п. 77. ISBN 978-93-80228-56-3 .

[90] Van der Graaf, Rieke и Johannes JM Van Delden. 2009. Уточнение апелляций к достоинству в медицинской этике с исторической точки зрения . Биоэтика 23, нет. 3: 151–60. Премьер -министр академического поиска, EBSCOHOST.

[91] Для обзора классической либеральной перспективы на налогообложении см. «Налог и справедливость» . IREF . Архивировано из оригинала 5 декабря 2009 года.

[92] Человеческое действие Глава II. Раздел 4. Принцип методологического индивидуализма Людвига фон Мизеса

[93] Спенсер Хит МакКаллум (12 сентября 2007 г.). «Верховенство закона без государства» . Людвиг фон Мизес Институт . Получено 16 августа 2008 года .

[94] Мюррей Н. Ротбард (май 1998). «Моральный статус отношений с государством», Глава 24 этики свободы . Humanities Press 1982, издательство Нью -Йоркского университета 1998. ISBN 978-0-8147-7506-6 Полем Получено 2 сентября 2012 года .

[95] Мюррей Н. Ротбард. « Государство против свободы», отрывок из главах 22–25 этики свободы (LeWrockwell.com, 2007) » . Получено 2 сентября 2012 года .

[96] «Основные сбережения и реформы в бюджете президента на 2009 год» (PDF) . govinfo . Февраль 2008 г. Получено 21 ноября 2021 года .

[97] «Трекер: стоимость налоговых документов» . 14 апреля 2022 года.

[98] «В этом году американцы потратят 6,5 миллиарда часов на подоходный налог» . 15 апреля 2022 года.

[isbn0-275-93688-0-99] Ли, Цзиньан (1991). Налогообложение в Китайской Народной Республике . Нью -Йорк: Праегер. ISBN 978-0-275-93688-4 .

[100] Фрей, Бруно с.; Torgler, Benno (2007). «Налоговый моральный дух и условное сотрудничество» (PDF) . Журнал сравнительной экономики . 35 : 136–59. doi : 10.1016/j.jce.2006.10.006 . Архивировано из оригинала (PDF) 20 января 2013 года . Получено 3 января 2013 года .

[101] "Увеличивают ли урегулирование пожертвования правительству?" (PDF) . Cbees.utdallas.edu. Архивировано из оригинала (PDF) 3 марта 2013 года . Получено 3 января 2013 года .

[102] Адам Смит , «Количество наций », Глава 2 , часть 2, Статья I: Налоги на аренду домов

[103] McCluskey, William J.; Franzsen, Riël CD (2005). Налогообложение стоимости земли: прикладной анализ . Ashgate Publishing, Ltd. p. 4. ISBN 978-0-7546-1490-6 .

[104] «Интервью Милтон Фридман - 1978» . Архивировано с оригинала 29 марта 2015 года . Получено 29 марта 2015 года .

[McCluskey_and_Franzsen-105] Уильям Дж. МакКласки; RIOL CD FRANZSEN (2005). Налогообложение стоимости земли: прикладной анализ . Эшгейт. п. 73. ISBN 978-0-7546-1490-6 .

[pnp-106] Jump up to: ^а ^{беременный} ^в Джордж, Генри (1879). Прогресс и бедность: расследование причины промышленных депрессий и увеличения потребности с увеличением богатства .

[107] Джордж, Генри (1886). Защита или свободная торговля .

[108] Арнотт, Ричард Дж.; Джозеф Э. Стиглиц (ноябрь 1979 г.). «Совокупная земельная аренда, расходы на общественные блага и оптимальный размер города» (PDF) . Ежеквартальный журнал экономики . 93 (4): 471–500. doi : 10.2307/1884466 . JSTOR 1884466 . S2CID 53374401 .

[109] Локк, Джон. "5" . Второй трактат правительства .

[110] "Что такое LVT?" Полем Landvaluetax.org . Архивировано с оригинала 26 марта 2015 года . Получено 29 марта 2015 года .

[111] Керр, Гэвин (10 марта 2015 г.). « Предопределение», владение имуществом демократии и налогообложения стоимости земли » . Политика, философия и экономика .

[112] Дэвис, Линди. «Наука о политической экономии: то, что Джордж« упустил » . Политическая экономика.org . Получено 16 июня 2014 года .

[113] Бэтт, Х. Уильям. «Совместимость генеральной экономики и экологической экономики грузинской и экологической экономики» . Получено 9 июня 2014 года .

[114] Фуллертон, Дон (2008). Кривая Лаффера . Новый Palgrave Dictionary of Economics, второе издание. Palgrave Macmillan . Получено 5 июля 2011 года . Средний диапазон этой эластичности составляет около 0,4, причем пик выручки около 70 процентов.

[115] «Либертарианские и консервативные новости» . Слова свободы. Архивировано с оригинала 22 января 2013 года . Получено 22 января 2013 года .

[ 1 ]

[ 2 ]

[ 3 ]

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]

[ 15 ]

[ 16 ]

[ 17 ]

[ 18 ]

[ 19 ]

[ 20 ]

[ 21 ]

[ 22 ]

[ 23 ]

[ 24 ]

[ 25 ]

[ 26 ]

[ 27 ]

[ 28 ]

[ 29 ]

[ 30 ]

[ 31 ]

[ 32 ]

[ 33 ]

[ 34 ]

[ 35 ]

[ 36 ]

[ 37 ]

[ 38 ]

[ 39 ]

[ 40 ]

[ 41 ]

[ 42 ]

[ 43 ]

[ 44 ]

[ 45 ]

[ 46 ]

[ 47 ]

[ 48 ]

[ 49 ]

[ 50 ]

[ 51 ]

[ 52 ]

[ 53 ]

[ 54 ]

[ 55 ]

[ 56 ]

[ 57 ]

[ 58 ]

[ 59 ]

[ 60 ]

[ 61 ]

[ 62 ]

[ 63 ]

[ 64 ]

[ 65 ]

[ 66 ]

[ 67 ]

[ 68 ]

[ 69 ]

[ 70 ]

[ 71 ]

[ 72 ]

[ 73 ]

[ 74 ]

[ 75 ]

[ 76 ]

[ 77 ]

[ 78 ]

[ 79 ]

[ 80 ]

[ 81 ]

[ 82 ]

[ 83 ]

[ 84 ]

[ 85 ]

[ 86 ]

[ 87 ]

[ 88 ]

[ 89 ]

[ 90 ]

[ 91 ]

[ 92 ]

[ 93 ]

[ 94 ]

[ 95 ]

[ 96 ]

[ 97 ]

[ 98 ]

[ 99 ]

[ 100 ]

Базы данных управления авторитетом
National	Germany United States France BnF data Japan Czech Republic Poland Israel
Other	Historical Dictionary of Switzerland

Обзор

Цели и эффекты

Типы

Подоходное налогообложение

Подоходный налог

Отрицательный подоходный налог

Прирост капитала

Корпоративный

Вклад социальной безопасности

Заработная плата или рабочая сила

Богатство

Свойство

Налоги на недвижимость

Наследование

Экспатриация

Передача

Богатство (чистый капитал)

Товары и услуги

Добавленная стоимость

Продажа

Акции

Тариф

Другой

Лицензионная сборы

Голосование

Другой

Описательные этикетки

Ad Valorem и за единицу

Потребление

Относящийся к окружающей среде

Пропорциональная, прогрессивная, регрессивная и единовременная сумма

Прямой и косвенный

Сборы и эффективные

История

Тенденции

Формы

Экономические последствия

Частота

Увеличение экономического благополучия

Государственные расходы

Пиговиан

Снижение неравенства

Снижение экономического благополучия

Стоимость соответствия

Затраты на удважение

Извращенные стимулы

В развивающихся странах

Ключевые факты

Краткое содержание

Виды

Поддерживать

Против

Социализм

Выбор

Геоизм

Теории

Кривая Лаффера

Оптимальный

Ставки

Смотрите также

По стране или региону

Ссылки

Дальнейшее чтение

Внешние ссылки